記賬憑證填制課件

1!記賬憑證的填制1!記賬憑證的填制12引入新課企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序

審核原始憑證

編制記賬憑證

登記賬簿

編制會(huì)計(jì)報(bào)表2引入新課企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序?qū)徍嗽紤{證編一：什么是記賬憑證？3二：記賬憑證按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的內(nèi)容分為哪幾種？

會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。賬一：什么是記賬憑證？3二：記賬憑證按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)4記賬方向和金額記賬標(biāo)記記賬憑證的名稱(chēng)填制憑證的日期一、記賬憑證的基本內(nèi)容填制憑證的編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要賬戶(hù)名稱(chēng)新課4記賬方向和金額記賬標(biāo)記記賬憑證填制憑證一、記賬憑證的基本內(nèi)銀行存款

2011

10

2

收

1收到南昌公司貨款應(yīng)收賬款南昌公司

11232

0

00

王紅1

￥

1123200

0二、記賬憑證的填制要求與方法1、收款憑證的填制“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”一般是填寫(xiě)記賬憑證當(dāng)天的日期。根據(jù)需要也可填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的日期或月末日期。采用多種憑證的要分類(lèi)編號(hào)，每月從第1號(hào)編起。一筆復(fù)雜的會(huì)計(jì)分錄要編制多張記賬憑證的，采用“分?jǐn)?shù)編號(hào)法”。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要應(yīng)與所屬原始憑證的內(nèi)容相符，文字表述準(zhǔn)確，簡(jiǎn)明扼要。與現(xiàn)金或銀行存款收入相對(duì)應(yīng)的總科目和所屬的明細(xì)科目。記賬憑證編制完畢，與所屬原始憑證核對(duì)后，由有關(guān)人員簽字或蓋章。賬賬已記賬標(biāo)記賬空白注銷(xiāo)所附原始憑證張數(shù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的金額銀行存款201110256借：銀行存款600000貸：應(yīng)收賬款－金帝公司600000任務(wù)一目標(biāo)一2011年9月2日，向金帝公司收回前欠貨款600000元存銀行。中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（回單）

2011年9月2日

第019號(hào)付款人全稱(chēng)金帝公司收款人全稱(chēng)北京民發(fā)公司此聯(lián)是收款人開(kāi)戶(hù)銀行交給收款人的回單賬號(hào)31130022653賬號(hào)62176657321開(kāi)戶(hù)銀行西六路支行開(kāi)戶(hù)銀行人民幣（大寫(xiě)）陸拾萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥60000000票據(jù)種類(lèi)：轉(zhuǎn)賬支票

收款人開(kāi)戶(hù)行蓋章票據(jù)張數(shù)：1收到金帝公司所欠的貨款，沖減“應(yīng)收賬款—金帝公司”賬戶(hù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬6借：銀行存款600000任務(wù)一目標(biāo)一7銀行存款

2011

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收

1收到金帝公司貨款應(yīng)收賬款金帝公司

6000

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000王紅

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￥

600000

002011年9月2日，向金帝公司收回前欠貨款600000元存銀行。7銀行存款201192賬賬賬

2011年11月2日，光華工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品10臺(tái),每臺(tái)售價(jià)8000元，計(jì)80000元,增值稅13600元,款已收到,存入銀行。（原始憑證兩張：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和銀行進(jìn)賬單。）

課堂練習(xí)賬賬賬2011年11月2日，光華工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品892、付款憑證的填制“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”賬賬賬賬賬賬92、付款憑證的填制“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”賬賬賬賬賬賬910借:其他應(yīng)收款－于曉光2000貸:庫(kù)存現(xiàn)金2000任務(wù)二

目標(biāo)二2007年12月11日，采購(gòu)員于曉光出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。10借:其他應(yīng)收款－于曉光2000任務(wù)二目標(biāo)二11庫(kù)存現(xiàn)金2007

12

11

付

1預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款于曉光

2000

001

￥2000

00

王紅賬賬2007年12月11日，采購(gòu)員于曉光出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。11庫(kù)存現(xiàn)金2007121112借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000

涉及現(xiàn)金、銀行存款互相轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)填收款還是付款憑證？特例：只填制付款憑證20072011年09月02日12借：庫(kù)存現(xiàn)金5000涉及現(xiàn)金、銀行存款互相轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)12賬3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制先寫(xiě)借方科目后寫(xiě)貸方科目賬賬賬賬3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制先寫(xiě)借方科目后寫(xiě)貸方科目賬賬賬1314借：原材料–A材料2800

貸：材料采購(gòu)–A材料2800任務(wù)三

目標(biāo)三

2011年9月4日，向黃山公司購(gòu)入A材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)。

收料單材料科目：材料編號(hào)：001材料類(lèi)別：原料及主要材料收料倉(cāng)庫(kù)：1號(hào)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)單位：黃山公司

2011年9月4日發(fā)票號(hào)碼：007510材料材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際價(jià)格計(jì)劃價(jià)格編號(hào)應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)單價(jià)金額001Ａ千克200020001.4028002800備注采購(gòu)員：××檢驗(yàn)員：××記賬員：××保管員：××14借：原材料–A材料280015201194轉(zhuǎn)

1

A材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)原材料

A材料

280000￥280000￥280000李鈴材料采購(gòu)A材料

280000賬

2011年9月4日，向黃山公司購(gòu)入A材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)。1

152011941516借方科目涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”借方貸方科目不涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”

選擇填制記賬憑證的規(guī)律

借方貸方科目同時(shí)涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”貸方科目涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證16借方科目涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”借方貸方科目不涉17拓展訓(xùn)練

2011年9月8日，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)劉偉出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2400元，交回多余現(xiàn)金100元。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（代支出憑單）

2011年9月8日

會(huì)計(jì)主管：關(guān)軍會(huì)計(jì)出納員李娜出差人劉偉共1人職務(wù)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)部門(mén)財(cái)務(wù)處審批人陸建出差事由會(huì)議出差日期自2004年9月2日至2004年9月6日共5天到達(dá)地點(diǎn)青島項(xiàng)目金額交通工具其他旅館費(fèi)伙食補(bǔ)助火車(chē)汽車(chē)輪船飛機(jī)住3天在途5天住勤天1130.00270.00750.00250.00總計(jì)人民幣（大寫(xiě)）貳仟肆佰元整￥2400.00原借款金額報(bào)銷(xiāo)金額交結(jié)余或超支金額￥100.002500.00

2400.00人民幣（大寫(xiě)）壹佰元整借：管理費(fèi)用2400庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款-劉偉2500借：管理費(fèi)用2400貸：其他應(yīng)收款-劉偉2400借：庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款-劉偉10017拓展訓(xùn)練2011年9月8日，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)劉偉出差17謝謝指導(dǎo)！謝謝指導(dǎo)！18編號(hào)方法：編號(hào)方法：19經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí),你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量StudyConstantly,AndYouWillKnowEverything.TheMoreYouKnow,TheMorePowerfulYouWillBe寫(xiě)在最后經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí),你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量寫(xiě)20謝謝你的到來(lái)學(xué)習(xí)并沒(méi)有結(jié)束，希望大家繼續(xù)努力LearningIsNotOver.IHopeYouWillContinueToWorkHard演講人：XXXXXX時(shí)間：XX年XX月XX日

謝謝你的到來(lái)演講人：XXXXXX2122!記賬憑證的填制1!記賬憑證的填制2223引入新課企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序

審核原始憑證

編制記賬憑證

登記賬簿

編制會(huì)計(jì)報(bào)表2引入新課企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序?qū)徍嗽紤{證編一：什么是記賬憑證？24二：記賬憑證按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的內(nèi)容分為哪幾種？

會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。賬一：什么是記賬憑證？3二：記賬憑證按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)25記賬方向和金額記賬標(biāo)記記賬憑證的名稱(chēng)填制憑證的日期一、記賬憑證的基本內(nèi)容填制憑證的編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要賬戶(hù)名稱(chēng)新課4記賬方向和金額記賬標(biāo)記記賬憑證填制憑證一、記賬憑證的基本內(nèi)銀行存款

2011

10

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收

1收到南昌公司貨款應(yīng)收賬款南昌公司

11232

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王紅1

￥

1123200

0二、記賬憑證的填制要求與方法1、收款憑證的填制“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”一般是填寫(xiě)記賬憑證當(dāng)天的日期。根據(jù)需要也可填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的日期或月末日期。采用多種憑證的要分類(lèi)編號(hào)，每月從第1號(hào)編起。一筆復(fù)雜的會(huì)計(jì)分錄要編制多張記賬憑證的，采用“分?jǐn)?shù)編號(hào)法”。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要應(yīng)與所屬原始憑證的內(nèi)容相符，文字表述準(zhǔn)確，簡(jiǎn)明扼要。與現(xiàn)金或銀行存款收入相對(duì)應(yīng)的總科目和所屬的明細(xì)科目。記賬憑證編制完畢，與所屬原始憑證核對(duì)后，由有關(guān)人員簽字或蓋章。賬賬已記賬標(biāo)記賬空白注銷(xiāo)所附原始憑證張數(shù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的金額銀行存款20111022627借：銀行存款600000貸：應(yīng)收賬款－金帝公司600000任務(wù)一目標(biāo)一2011年9月2日，向金帝公司收回前欠貨款600000元存銀行。中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（回單）

2011年9月2日

第019號(hào)付款人全稱(chēng)金帝公司收款人全稱(chēng)北京民發(fā)公司此聯(lián)是收款人開(kāi)戶(hù)銀行交給收款人的回單賬號(hào)31130022653賬號(hào)62176657321開(kāi)戶(hù)銀行西六路支行開(kāi)戶(hù)銀行人民幣（大寫(xiě)）陸拾萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥60000000票據(jù)種類(lèi)：轉(zhuǎn)賬支票

收款人開(kāi)戶(hù)行蓋章票據(jù)張數(shù)：1收到金帝公司所欠的貨款，沖減“應(yīng)收賬款—金帝公司”賬戶(hù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬6借：銀行存款600000任務(wù)一目標(biāo)一28銀行存款

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1收到金帝公司貨款應(yīng)收賬款金帝公司

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002011年9月2日，向金帝公司收回前欠貨款600000元存銀行。7銀行存款201192賬賬賬

2011年11月2日，光華工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品10臺(tái),每臺(tái)售價(jià)8000元，計(jì)80000元,增值稅13600元,款已收到,存入銀行。（原始憑證兩張：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和銀行進(jìn)賬單。）

課堂練習(xí)賬賬賬2011年11月2日，光華工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品29302、付款憑證的填制“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”賬賬賬賬賬賬92、付款憑證的填制“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”賬賬賬賬賬賬3031借:其他應(yīng)收款－于曉光2000貸:庫(kù)存現(xiàn)金2000任務(wù)二

目標(biāo)二2007年12月11日，采購(gòu)員于曉光出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。10借:其他應(yīng)收款－于曉光2000任務(wù)二目標(biāo)二32庫(kù)存現(xiàn)金2007

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1預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款于曉光

2000

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王紅賬賬2007年12月11日，采購(gòu)員于曉光出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。11庫(kù)存現(xiàn)金2007121133借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000

涉及現(xiàn)金、銀行存款互相轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)填收款還是付款憑證？特例：只填制付款憑證20072011年09月02日12借：庫(kù)存現(xiàn)金5000涉及現(xiàn)金、銀行存款互相轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)33賬3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制先寫(xiě)借方科目后寫(xiě)貸方科目賬賬賬賬3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制先寫(xiě)借方科目后寫(xiě)貸方科目賬賬賬3435借：原材料–A材料2800

貸：材料采購(gòu)–A材料2800任務(wù)三

目標(biāo)三

2011年9月4日，向黃山公司購(gòu)入A材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)。

收料單材料科目：材料編號(hào)：001材料類(lèi)別：原料及主要材料收料倉(cāng)庫(kù)：1號(hào)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)單位：黃山公司

2011年9月4日發(fā)票號(hào)碼：007510材料材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際價(jià)格計(jì)劃價(jià)格編號(hào)應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)單價(jià)金額001Ａ千克200020001.4028002800備注采購(gòu)員：××檢驗(yàn)員：××記賬員：××保管員：××14借：原材料–A材料280036201194轉(zhuǎn)

1

A材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)原材料

A材料

280000￥280000￥280000李鈴材料采購(gòu)A材料

280000賬

2011年9月4日，向黃山公司購(gòu)入A材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)。1

152011943637借方科目涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”借方貸方科目不涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”

選擇填制記賬憑證的規(guī)律

借方貸方科目同時(shí)涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”貸方科目涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證16借方科目涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”借方貸方科目不涉38拓展訓(xùn)練

2011年9月8日，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)劉偉出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2400元，交回多余現(xiàn)金100元。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（代支出憑單）

2011年9月8日

會(huì)計(jì)主管