財(cái)政學(xué)習(xí)題答案2012下

PAGEPAGE38第一章財(cái)政的概念與職能一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.C4.A5.D6.A7.A8.B9.C10.C11.C12.D13.D14.B15.D16.D17.A二、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√三、名詞解釋1.市場失靈：市場機(jī)制本身卻存在固有的缺陷與不足，即所謂“市場失靈”，主要表現(xiàn)為信息不充分和不對稱、壟斷、外部性與公共產(chǎn)品、收入分配不公平和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2.壟斷：當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對較高水平之后，就會(huì)出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞減現(xiàn)象，這時(shí)就會(huì)形成壟斷。3.外部性：無法在價(jià)格中得以反映的市場交易成本或收益。4.財(cái)政：財(cái)政是國家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)的分配活動(dòng)。5.財(cái)政職能：財(cái)政職能是指財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中所具有的職責(zé)與功能。6.資源配置職能：財(cái)政的資源配置職能是指財(cái)政通過參與財(cái)力分配來實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的職能。7.收入分配職能：財(cái)政的收入分配職能，是指財(cái)政運(yùn)用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。8.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：是指通過財(cái)政政策的制定、實(shí)施與調(diào)整，對生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄和投資發(fā)生影響，以達(dá)到充分就業(yè)、價(jià)格穩(wěn)定、國際收支平衡等政策目標(biāo)。四、簡答題1.市場失靈的主要表現(xiàn)是什么？信息不充分和不對稱、壟斷、外部性與公共產(chǎn)品、收入分配不公平、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2.壟斷導(dǎo)致的效率損失表現(xiàn)在哪些方面？壟斷導(dǎo)致效率損失：(1)產(chǎn)量受到限制，消費(fèi)者福利受到額外損失；(2)壟斷行業(yè)由于追求并事實(shí)存在壟斷利潤，缺乏盡可能降低成本的競爭壓力；(3)壟斷阻礙技術(shù)進(jìn)步；(4)壟斷者追求超額收入的尋租活動(dòng)本身會(huì)造成資源浪費(fèi)。3.簡述財(cái)政的基本特征。第一，財(cái)政分配的主體是國家或政府。第二，財(cái)政分配的對象是部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)。第三，財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要。4.如何理解資源配置？資源配置問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問題，我們可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行理解：資源配置效率。一是資源的充分利用。二是被充分利用的資源是否滿足合理的使用結(jié)構(gòu)，也即是否達(dá)到最優(yōu)配置。第二，資源的最優(yōu)配置。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)以“帕累托效率”來說明資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。第三，資源配置方式。在現(xiàn)代社會(huì)中，存在三種資源配置方式，即市場配置、政府財(cái)政配置和第三部門配置。市場配置是資源配置的主要方式，它是通過價(jià)格和競爭實(shí)現(xiàn)效率配置的。政府財(cái)政配置主要針對市場失效領(lǐng)域且是必需的，采用政府干預(yù)的方式以彌補(bǔ)市場失效，并為市場配置創(chuàng)造一個(gè)公平的環(huán)境。第三部門配置，它是在市場和政府配置雙雙失效的情況下產(chǎn)生的，以彌補(bǔ)市場和政府配置不能覆蓋的空白地帶。5.簡述資源配置的主要內(nèi)容。（1）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置；（2）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)、各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；（3）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。6.簡述財(cái)政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的手段和機(jī)制。（1）明確政府的職責(zé)范圍，確立財(cái)政收支占GDP的合理比重。（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。（4）通過稅收政策、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進(jìn)民間投資，吸引高水平外資和強(qiáng)化對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。7.財(cái)政參與國民收入分配的原因是什么？財(cái)政參與國民收入分配的原因有以下幾點(diǎn)。第一，一些稀缺的自然資源存在著壟斷性，且不同地區(qū)的資源條件差異很大，由此形成了壟斷性的極差收入。財(cái)政有必要對之進(jìn)行干預(yù)，防止某些企業(yè)謀取壟斷利潤而損害公共利益，并提取一部分壟斷利潤以實(shí)現(xiàn)收入的相對公平。第二，市場機(jī)制為基礎(chǔ)的分配通常表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)公平，但往往損害社會(huì)公平。市場分配機(jī)制強(qiáng)調(diào)收入分配應(yīng)以各利益主體為社會(huì)供給的生產(chǎn)要素的數(shù)量和質(zhì)量為依據(jù)?，F(xiàn)實(shí)生活中人們的勞動(dòng)能力、財(cái)產(chǎn)占有量等方面存在著客觀上的差別，因而，市場分配的結(jié)果必然會(huì)形成收入差距，導(dǎo)致社會(huì)不公平。8.簡述財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的手段和機(jī)制（1）規(guī)范工資制度（2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)（3）完善轉(zhuǎn)移支付制度五、論述題1.試論述財(cái)政的資源配置職能。思路與要點(diǎn)：（1）資源配置和財(cái)政資源配置職能的含義。資源配置就是指運(yùn)用有限的資源能形成最佳的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目的。財(cái)政的資源配置職能是指財(cái)政通過參與財(cái)力分配來實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的職能。（2）資源配置職能的主要內(nèi)容。①調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置；②調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)、各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；③調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。（3）財(cái)政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的手段和機(jī)制。①明確政府的職責(zé)范圍，確立財(cái)政收支占GDP的合理比重。②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。③合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。④通過稅收政策、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進(jìn)民間投資，吸引高水平外資和強(qiáng)化對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。⑤提高財(cái)政資源配置本身的效率。2.試論述財(cái)政的收入分配職能。思路與要點(diǎn)：（1）收入分配和財(cái)政收入分配職能的含義。所謂收入分配，通常是指在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入在價(jià)格、稅收、政府支出等工具的作用下，在國家、企業(yè)和個(gè)人之間分割、形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。財(cái)政的收入分配職能，是指財(cái)政運(yùn)用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。（2）收入分配職能的主要內(nèi)容：包括調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平、調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平。（3）財(cái)政收入分配職能的手段和機(jī)制。規(guī)范工資制度、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)、完善轉(zhuǎn)移支付制度。3.試論述財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。思路與要點(diǎn)：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指通過財(cái)政政策的制定、實(shí)施與調(diào)整，對生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄和投資發(fā)生影響，以達(dá)到充分就業(yè)、價(jià)格穩(wěn)定、國際收支平衡等政策目標(biāo)。（2）財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段：一是社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡；二是發(fā)揮自動(dòng)穩(wěn)定器功能；三是稅收、投資和補(bǔ)貼政策安排；四是財(cái)政滿足社會(huì)公共需要。第二章公共產(chǎn)品理論一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.D5.C6.B7.A8.D9.A10.B11.A12.B13.A14.D二、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對5.對6.對7.對三、名詞解釋1.公共需求：是當(dāng)眾多個(gè)人作為一個(gè)整體時(shí)所產(chǎn)生的需求2.公共產(chǎn)品：是指用于滿足社會(huì)公共需要，具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品和服務(wù)/（也可以使用Samuelson的定義）由所有人共同享有，并且任何一個(gè)人對該商品的消費(fèi)并不會(huì)導(dǎo)致其它人對于該商品消費(fèi)的減少3.消費(fèi)的非排他性：指產(chǎn)品一旦被供給，不能將任何人排除在該產(chǎn)品的消費(fèi)之外。4.受益的非競爭性：指一旦公共產(chǎn)品被供給，任何人都不必通過競爭出價(jià)就可以獲得對產(chǎn)品的消費(fèi)。5.純公共產(chǎn)品：如果某種產(chǎn)品同時(shí)具備消費(fèi)的非排他性和受益的非競爭性，并且又是公共部門供給的，這種產(chǎn)品就是純公共產(chǎn)品。6.全球性公共產(chǎn)品：是指多國公民能同時(shí)享用并從中獲益的產(chǎn)品，其收益能外溢到其它國家。7.全國性公共產(chǎn)品：是指一個(gè)國家或者地區(qū)的所有公民都能不需要支付額外成本就能享用的公共產(chǎn)品。8.區(qū)域性公共產(chǎn)品：區(qū)域性公共產(chǎn)品是指某一地區(qū)的居民能夠共同享用的公共產(chǎn)品。9.外部性：是指某一個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為以市場價(jià)格以外的方式影響他人福利的情形/（或采用Buchanan的定義）個(gè)人之經(jīng)濟(jì)抑或非經(jīng)濟(jì)行為會(huì)對其他人之境遇（situation）產(chǎn)生積極抑或消極的影響，并且該影響未通過任何明顯的協(xié)議（agreement）得到補(bǔ)償10.庇古稅：是通過使賣者支付與每單位產(chǎn)出的邊際外部成本相等的費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)負(fù)外部性內(nèi)部化的稅收11.矯正性補(bǔ)貼：是政府對具有正外部性的產(chǎn)品在最優(yōu)產(chǎn)量水平上發(fā)放相當(dāng)于外部邊際收益的補(bǔ)貼四、簡答題1.簡述公共需求的含義？（1）公共需求是一種個(gè)人需要（2）公共需求是在一定區(qū)域范圍內(nèi)多數(shù)人的需求（3）公共需求不僅是多數(shù)人的需求，同時(shí)也是一種整體需求2.簡述公共產(chǎn)品及其特征。公共品是指用于滿足社會(huì)公共需要，具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品和服務(wù)/（也可以使用Samuelson的定義）由所有人共同享有，并且任何一個(gè)人對該商品的消費(fèi)并不會(huì)導(dǎo)致其它人對于該商品消費(fèi)的減少。其特征包括：消費(fèi)的非排他性，收益的非競爭性和效用的不可分割性3.簡述外部性的定義及其類型外部性是指某一個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為以市場價(jià)格以外的方式影響他人福利的情形/（或采用Buchanan的定義）個(gè)人之經(jīng)濟(jì)抑或非經(jīng)濟(jì)行為會(huì)對其他人之境遇（situation）產(chǎn)生積極抑或消極的影響，并且該影響未通過任何明顯的協(xié)議（agreement）得到補(bǔ)償。外部性根據(jù)個(gè)人行為對他人的影響正抑或負(fù)分為正的外部性和負(fù)的外部性。正的外部性是指沒有反映在價(jià)格中的除買賣雙方之外的第三方所獲得的收益。負(fù)的外部性亦稱為外部成本，是指沒有反映某一產(chǎn)品的市場價(jià)格中由買賣雙方之外的第三方所承擔(dān)的成本。五、論述題1.試述公共產(chǎn)品的供給方式。公共產(chǎn)品的供給方式（1）公共部門供給公共部門供給公共產(chǎn)品的合理性：從需求角度看，由于公共品所具有的非排他性及其所導(dǎo)致的搭便車問題，使得每個(gè)人都有動(dòng)機(jī)隱藏自己的消費(fèi)欲望與支付意愿從供給角度看，許多公共品在具有公共品特性的同時(shí)，還具有廣泛的外部性，使得由市場來提供純公共品，必定會(huì)供給不足（2）私人部門供給私人部門供給公共產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)：一是，通過明晰的產(chǎn)權(quán)制度安排，界定并規(guī)制資本利潤率水平，私人資本在看得見的資本利潤情況下，主動(dòng)進(jìn)入提供公共產(chǎn)品；二是由于公共部門提供公共產(chǎn)品效率低下，為了解決公共支出不足的矛盾，政府有意識的降低私人資本進(jìn)入公共領(lǐng)域的門坎，以一定的利潤水平作為“誘餌”，以制度性的安排促進(jìn)私人供給公共產(chǎn)品。私人部門供給公共品的條件：（1）產(chǎn)品的準(zhǔn)公共品屬性（2）具備完善的排他性技術(shù)（3）政府提供交易的產(chǎn)權(quán)制度保障（3）第三部門供給第三部門供給的優(yōu)勢：創(chuàng)新優(yōu)勢，貼近基層、了解基層的優(yōu)勢、靈活優(yōu)勢和效率優(yōu)勢第三部門供給的方式：（1）獨(dú)立提供公共產(chǎn)品（2）與公共部門合作提供公共產(chǎn)品（3）與市場合作提供公共產(chǎn)品2.試述公共產(chǎn)品的特征及其分類公共產(chǎn)品的特征包括：效用不可分，消費(fèi)的非競爭和收益的非排他性公共產(chǎn)品的分類包括：一是，按照商品的特征差別分為純公共品和準(zhǔn)公共品，其中準(zhǔn)公共品又可以分為利益外溢的準(zhǔn)公共品，擁擠性的準(zhǔn)公共品和公共資源類的準(zhǔn)公共品（亦可以按照Samuelson的分類標(biāo)志將準(zhǔn)公共品分為公地品和俱樂部品）二是，按照地區(qū)收益原則分為全球性、全國性、地域性和地方性公共產(chǎn)品第四章財(cái)政支出的一般理論一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.A4.A5.D6.A7.D8.A9.D10.A11.B12.C13.D14.A15.C16.C17.B二、判斷題1.√2.×3.√4.F5.√6.F7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.×三、名詞解釋1.財(cái)政支出：也稱為政府支出或預(yù)算支出，是指政府為履行其職能需要而進(jìn)行的各項(xiàng)開支，包括政府向社會(huì)提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)在內(nèi)消耗的一切費(fèi)用的總和。2.購買性支出：是指政府向企業(yè)和個(gè)人購買商品或服務(wù)的支出。3.轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出是政府為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平目標(biāo)，單方面對居民和企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體的無償財(cái)政撥款。4.財(cái)政支出規(guī)模：是指在一個(gè)預(yù)算年度政府通過財(cái)政管道安排和使用財(cái)政資金的絕對數(shù)量及相對比率，即財(cái)政支出的絕對量和相對量。5.財(cái)政支出增長率：是指當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長的百分比。6.財(cái)政支出增長彈性系數(shù)：是指財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比。7.財(cái)政支出增長邊際傾向：是指財(cái)政支出增長額與GDP增長額之比。8.成本—效益分析法：是指根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳細(xì)列出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，從中選擇出最優(yōu)方案的分析方法。9.最低費(fèi)用選擇法：是指通過計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的評級方法。五、簡答題1.財(cái)政支出按國家職能分類，也稱為按費(fèi)用類別分類，是指按照國家經(jīng)濟(jì)管理職能和社會(huì)管理職能的不同對財(cái)政支出進(jìn)行的分類。在我國，依據(jù)國家職能的不同，將財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其它支出五大類。2.（1）兩者的作用不同。購買性支出通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而對社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，并間接影響收入分配。轉(zhuǎn)移性支出是通過支出使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到受益者手中，提高受益者的可支配收入水平，有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）對政府效益約束不同。由于政府在購買性支出中必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，且財(cái)政支出效益難以衡量，因此，此時(shí)的財(cái)政活動(dòng)對政府的效益是軟約束。（3）對微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束不同。由于微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)必須遵循等價(jià)交換原則，向政府提供商品和服務(wù)的微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的大小，取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。而微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無交換發(fā)生，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力，而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，因此，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算是軟約束。3.德國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納通過對19世紀(jì)的許多歐洲國家、日本、美國的公共支出增長情況的考察，提出了“公共支出不斷增長法則”，或稱“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”，后被人們稱之為“瓦格納法則”。他認(rèn)為：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴(kuò)大，從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷增加，所需的公共支出將不斷增加。這是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，是不可避免的長期趨勢。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為兩類，即政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。4.英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和魏斯曼提出，在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出梯度漸進(jìn)增長的特點(diǎn)。在正常年份，隨著經(jīng)濟(jì)的增長，收入水平上升，以不變的稅率征收的稅收也會(huì)上升，其相對于GDP的增長額也會(huì)上升，于是政府支出的上升會(huì)與GDP的上升成正向關(guān)系，這是導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素；但當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷危機(jī)（如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)大危機(jī)或嚴(yán)重災(zāi)害）時(shí)，財(cái)政支出會(huì)急劇上升，政府被迫提高稅收水平，而公眾在非常時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅收水平，這時(shí)財(cái)政支出會(huì)替代部分私人支出，財(cái)政支出的比重增加。當(dāng)社會(huì)危機(jī)結(jié)束之后，財(cái)政支出水平會(huì)下降，但往往不會(huì)低于危機(jī)以前的水平。這就是導(dǎo)致財(cái)政支出增長的外在因素。外在因素導(dǎo)致財(cái)政支出呈現(xiàn)梯度漸進(jìn)增長的態(tài)勢，其作用主要是通過三種效應(yīng)來體現(xiàn)：（1）替代效應(yīng)。是指國家經(jīng)歷危機(jī)時(shí)期，財(cái)政支出大量增長而替代私人部門支出的現(xiàn)象。（2）審視效應(yīng)。主要是指社會(huì)危機(jī)時(shí)期，由于暴露出了社會(huì)存在的許多問題而導(dǎo)致政府增加財(cái)政支出解決這些問題的現(xiàn)象。（3）集中效應(yīng)。主要是指中央政府為應(yīng)對社會(huì)危機(jī)而集中財(cái)力的現(xiàn)象。5.美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出增長的關(guān)系來解釋財(cái)政支出增長的原因。他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，政府投資支出在社會(huì)總投資中應(yīng)占較大的比重。交通、通信、水利等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外部經(jīng)濟(jì)性，私人部門不愿投資，政府必須加大經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟(jì)起飛。在進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，私人產(chǎn)業(yè)部門逐步興旺發(fā)達(dá)，資本存量不斷擴(kuò)增，私人企業(yè)和農(nóng)業(yè)的資本份額增大，那些需要由政府提供的具有較大外部經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)基本建成。此時(shí)，盡管政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但相對比例卻下降了，而且政府投資也開始成為日益增長的私人投資的補(bǔ)充。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期階段，財(cái)政投資的增長率有可能回升。因?yàn)樵谶@一時(shí)期，人均收入水平很高，人們對生活質(zhì)量提出更高的要求，需要更新經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施，加大社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施、人力資本和社會(huì)保障方面的投資。因此，這一階段財(cái)政支出將側(cè)重不斷增加的教育、環(huán)保、安全、衛(wèi)生與社會(huì)保障服務(wù)等方面的支出，且這方面的支出增長水平將超過其它方面支出的增長水平，也會(huì)快于GDP的增長水平。6.美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑穆爾從政府部門平均勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低的現(xiàn)象入手，來解釋政府財(cái)政支出增長原因的理論。他將國民經(jīng)濟(jì)部門區(qū)分為技術(shù)進(jìn)步部門和技術(shù)停滯部門。前者包括制造業(yè)等，后者包括政府公共服務(wù)、高等教育等服務(wù)行業(yè)。兩個(gè)部門的差異主要來自技術(shù)和勞動(dòng)發(fā)揮的作用不同，在技術(shù)進(jìn)步部門，技術(shù)起著決定作用；在技術(shù)停滯部門，勞動(dòng)起著決定作用。鮑穆爾假設(shè)兩個(gè)部門工資水平相同，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率提高而上升。在生產(chǎn)率增長內(nèi)在非均衡的經(jīng)濟(jì)體系中，由于名義工資的同水平增加，則會(huì)導(dǎo)致停滯部門的成本（主要是工資成本）不斷累積、無限上漲，其結(jié)果是，如果該停滯部門的需求價(jià)格彈性較低，則對其產(chǎn)品的消費(fèi)成本將越來越大，即出現(xiàn)“成本病”現(xiàn)象；如果該停滯部門具有較大的價(jià)格彈性，則人們將因消費(fèi)成本越來越高而不得不減少對它們的消費(fèi)，致使其市場逐漸萎縮甚至消失。諸如高等教育、城市交通、醫(yī)療保健等服務(wù)行業(yè)的這種“成本病”將會(huì)給地方政府帶來嚴(yán)重的財(cái)政困難，因?yàn)槿藗儫o法完全負(fù)擔(dān)得起服務(wù)費(fèi)用，政府不得不提供更多的財(cái)政支持來發(fā)展必要的公共服務(wù)業(yè)，致使財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大。7.（1）經(jīng)濟(jì)因素。主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等對財(cái)政支出規(guī)模的影響上。經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為財(cái)政支出增長提供了可能性。（2）政治因素對財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)兩個(gè)方面：一是國家的政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率。（3）社會(huì)因素，主要包括人口、就業(yè)等因素，這些因素都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出的規(guī)模。8.（1）經(jīng)濟(jì)體制與政府職能。政府具有雙重職能，即社會(huì)行政管理職能和經(jīng)濟(jì)管理職能。從而形成經(jīng)濟(jì)管理職能支出和社會(huì)行政管理支出。一般來說，在社會(huì)歷史發(fā)展的不同時(shí)期以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，政府職能的側(cè)重點(diǎn)是有所不同的，這樣就會(huì)形成不同的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。另外，一個(gè)國家實(shí)行什么樣的經(jīng)濟(jì)體制，對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也會(huì)產(chǎn)生重要的影響。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化還與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度以及該階段政府所追求的主要政策目標(biāo)密切相關(guān)。如果一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，生產(chǎn)力水平低下，經(jīng)濟(jì)快速增長必然成為其主要的政策目標(biāo)，那么相應(yīng)地，財(cái)政支出中用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出比重也必然比較高。如果該國生產(chǎn)力水平較高，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，提高社會(huì)生活質(zhì)量將是其經(jīng)濟(jì)政策的主要目標(biāo)，相應(yīng)地，教育、科技、社會(huì)公益事、社會(huì)保障等社會(huì)公共支出就應(yīng)比較多，其投資和支出的比重也必然比較高。第五章購買性支出一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D.3.B.4.B.5.D.6.A.7.D.8.D.9.A.10.C.11.D.12.B.13.C14.B15.C16.C17.B二、判斷題1.√2.×3.F4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√11.√12.×三、名詞解釋1.社會(huì)消費(fèi)性支出：是國家履行政治、社會(huì)職能所形成的支出。主要包括文教科衛(wèi)支出、行政管理支出、國防支出等。2.財(cái)政投資性支出：也稱為財(cái)政投資或公共投資，是以政府為主體，將其從社會(huì)產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財(cái)政資金，用于國民經(jīng)濟(jì)各部門的一種集中性、政策性投資。3.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：是指為其他部門發(fā)展提供條件和機(jī)會(huì)的產(chǎn)業(yè)，或者說是那些由于它們的供給能力不足，導(dǎo)致國民經(jīng)濟(jì)增長機(jī)會(huì)損失的產(chǎn)業(yè)。四、簡答題1.答：按照教育層次的不同，教育可分為初等、中等和高等教育。不同層次的教育會(huì)表現(xiàn)出不同的產(chǎn)品屬性。一般而言，多數(shù)國家根據(jù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，通過憲法對初級教育規(guī)定若干年的義務(wù)教育，并由政府來提供和保障教育經(jīng)費(fèi)。義務(wù)教育，就是指保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，又是每個(gè)公民的一種義務(wù)，具有法律約束力。既然國家通過立法來確保義務(wù)教育的貫徹實(shí)施，那么每個(gè)公民都可以無差別地享受這種教育。從這個(gè)角度來看，義務(wù)教育具有很強(qiáng)的純公共產(chǎn)品屬性，因此，義務(wù)教育理應(yīng)由政府來提供和保證。2.答：衛(wèi)生事業(yè)包括醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)兩個(gè)方面。公共衛(wèi)生服務(wù)是指為社會(huì)提供公共服務(wù)的衛(wèi)生服務(wù)，如衛(wèi)生防疫、傳染病防護(hù)、職業(yè)病的研究等。公共衛(wèi)生服務(wù)涉及面廣，資金需要量大，不以營利為目的，其利益由社會(huì)無差別地享有，因而是具有很大外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品，私人一般不可能也不愿意提供這類服務(wù)。因此，公共衛(wèi)生服務(wù)所需要的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府提供。3.答：必要性：（1）促經(jīng)濟(jì)總量不斷增長（2）有利于改善地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（3）有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（4）有利于引導(dǎo)非政府投資特點(diǎn)（1）投資目標(biāo)是追求社會(huì)效益最大化（2）資金來源主要是財(cái)政撥款，必要時(shí)還可以通過發(fā)行公債等方式進(jìn)行籌資（3）投資領(lǐng)域方面，政府投資由于其更加注重社會(huì)整體效益，因而其投資側(cè)重那些存在市場失靈的領(lǐng)域，即主要投資于外部效應(yīng)較大的公用設(shè)施、能源、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和環(huán)境保護(hù)等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。4.答：（1）加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，可以刺激消費(fèi)需求、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，這不僅有利于夯實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，刺激當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的增長，也可為今后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做好充分準(zhǔn)備。（2）由于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投人，而且諸如高速公路、城市路網(wǎng)及大江大河治理等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目外部效應(yīng)很大，直接經(jīng)濟(jì)效益難以測算，且難以通過收費(fèi)來彌補(bǔ)成本，因而必須由政府財(cái)政投資建設(shè)。（3）由于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)處于“上游”產(chǎn)業(yè)，是“社會(huì)先行資本”，它所提供的產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成其它部門必須的投入品和服務(wù)。這就決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)還需要適度超前發(fā)展，這也就意味著通過當(dāng)期的財(cái)力難以完全滿足國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要。如果按照當(dāng)期財(cái)力來確定基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)規(guī)模，有可能導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)供給不足，成為制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的“瓶頸”?；诖?，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)必須由政府財(cái)政直接投資建設(shè)或制定相關(guān)政策予以扶持。5.答：（1）農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施。主要包括大型節(jié)水灌溉設(shè)施、防洪抗旱設(shè)施、農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。這些基礎(chǔ)設(shè)施大都具有較強(qiáng)的外部效應(yīng)，建設(shè)所需資金量大，建設(shè)周期長，單靠農(nóng)戶、集體經(jīng)濟(jì)或個(gè)別企業(yè)都難以獨(dú)立完成，因此，理應(yīng)成為政府投資的重（2）農(nóng)業(yè)科研與推廣。一是要大力扶持農(nóng)業(yè)科研單位開展農(nóng)業(yè)科學(xué)研究，尤其是基礎(chǔ)性研究和重大攻關(guān)項(xiàng)目；二是增加對農(nóng)業(yè)科技推廣的扶持，特別要注意對糧棉油等大宗農(nóng)作物的良種培育、科學(xué)栽培、節(jié)水灌溉等技術(shù)的推廣進(jìn)行扶持；三是要加大對農(nóng)業(yè)教育與培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入，不斷增加對農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者技術(shù)培訓(xùn)的投入；四是要增強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技推廣體系的投入。（3）農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)。農(nóng)業(yè)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境之間具有相互制約、彼此促進(jìn)的關(guān)系。為了使農(nóng)業(yè)和生態(tài)環(huán)境之間形成良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，政府應(yīng)該增加對天然林保護(hù)、防沙治沙、退耕還林、退耕還草、水土保持等項(xiàng)目的財(cái)政投入，進(jìn)一步改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境。6.答：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低。經(jīng)濟(jì)實(shí)力越強(qiáng)，可用于國防方面的支出就越大；經(jīng)濟(jì)實(shí)力越弱，國防開支就會(huì)受到很大的限制。（2）國家管轄范圍的大小。一國的領(lǐng)土面積越廣，人口越多，國家用于保衛(wèi)疆土所需的國防支出就越多。（3）國際政治形勢。一般來說，如果爆發(fā)軍事戰(zhàn)爭或處于軍事對峙時(shí)期，國防開支必將大幅度上升；如果處于和平時(shí)期，且能與周邊國家睦鄰友好，和平共處，則國防開支會(huì)相應(yīng)減少。（4）軍事現(xiàn)代化程度。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，國防活動(dòng)已經(jīng)由過去的人力密集型向科技密集型和資金密集型轉(zhuǎn)變。（5）兵役制度。義務(wù)兵役制的軍事人員薪金較低，有助于減少直接的軍事開支費(fèi)用，但國家需要更多地承擔(dān)他們復(fù)原后的基本生活保障，從而增加社會(huì)保障方面的支出。志愿兵役制可以相應(yīng)減少退伍軍人的生活保障開支，但這一兵役制是通過市場機(jī)制實(shí)現(xiàn)兵力動(dòng)員，將會(huì)增加軍費(fèi)開支。五、論述題1.答：（1）投資目標(biāo)不同。非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資。作為商品生產(chǎn)者，非政府投資的目標(biāo)是追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)算的，因此，追求贏利性是非政府投資的最主要?jiǎng)右蛑?。由于政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來評價(jià)和安排自己的投資，追求社會(huì)效益最大化，因此，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。當(dāng)然，政府的投資也需重視經(jīng)濟(jì)效益，一旦政府投資明確了方向，在其具體使用投資資金時(shí)，就要進(jìn)行成本效益分析，全面衡量其經(jīng)濟(jì)效益。（2）資金來源不同。非政府投資的資金主要來源于自有資金和社會(huì)籌資，但籌資是容易受到諸多因素的制約，投資規(guī)模往往是有限的。而政府投資則相對寬松一些，通常可以根據(jù)投資項(xiàng)目所需的資金規(guī)模，通過財(cái)政撥款來進(jìn)行投資，必要時(shí)還可以通過發(fā)行公債等方式進(jìn)行籌資，因而可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。（3）投資領(lǐng)域不同。出于自身經(jīng)濟(jì)利益考慮，非政府投資通常選擇市場化程度高、投資期限短、見效快的項(xiàng)目進(jìn)行投資。而政府投資由于其更加注重社會(huì)整體效益，因而其投資側(cè)重那些存在市場失靈的領(lǐng)域，即主要投資于外部效應(yīng)較大的公用設(shè)施、能源、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和環(huán)境保護(hù)等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。2.答：（1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是農(nóng)業(yè)是為人類生存和勞動(dòng)力再生產(chǎn)提供所必需的也是最基本的物質(zhì)資料，為整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供糧食和各種農(nóng)副產(chǎn)品。糧食和農(nóng)副產(chǎn)品的有效供給不僅是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)；二是農(nóng)業(yè)是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的上游產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)為工業(yè)提供原材料，農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格穩(wěn)定與否會(huì)影響整個(gè)社會(huì)物價(jià)的穩(wěn)定，農(nóng)業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定與否，對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)有著巨大的影響；三是當(dāng)農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高時(shí)，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力就可以轉(zhuǎn)移到工業(yè)及其他行業(yè)，從而促進(jìn)其他行業(yè)的發(fā)展。（2）農(nóng)業(yè)是自然風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)相互交織的產(chǎn)業(yè)。在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域，除了少數(shù)的工廠化設(shè)施農(nóng)業(yè)受氣象等自然因素影響較小外，大多數(shù)以種植業(yè)為主的農(nóng)作物都會(huì)受到氣象災(zāi)害、病蟲災(zāi)害的強(qiáng)烈影響，由此造成農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有很強(qiáng)的自然風(fēng)險(xiǎn)，總是處于頻繁的波動(dòng)之中。不僅如此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)的自然特點(diǎn)還直接導(dǎo)致了市場風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。這是因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品具有兩個(gè)基本特征：一是生產(chǎn)周期較長，且在生產(chǎn)周期內(nèi)生產(chǎn)規(guī)模無法改變；二是本期產(chǎn)量決定本期產(chǎn)品價(jià)格，本期產(chǎn)品價(jià)格又決定下期的產(chǎn)量。這樣就導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)對市場信息的反應(yīng)滯后，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者難以根據(jù)市場信息做出及時(shí)的判斷和調(diào)整，以規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)。由于自然風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)并存，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)難免周期波動(dòng)。農(nóng)業(yè)部門為了克服生產(chǎn)的分散性、季節(jié)性及各種不利因素的影響，必須不斷提高其投資和物質(zhì)裝備水平，為了生存和發(fā)展，農(nóng)業(yè)需要比非農(nóng)業(yè)部門有更高的投入。（3）農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小且消費(fèi)偏好的同一性特征容易導(dǎo)致“消費(fèi)性陷阱”和“谷賤傷農(nóng)”。由于農(nóng)產(chǎn)品需求彈性較小，因此經(jīng)常保持相對的穩(wěn)定性。但是，由于受自然條件的影響很大，因此農(nóng)產(chǎn)品的供給具有很大的波動(dòng)性。農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小，加上人們的偏好也具有同一性，因而價(jià)格的變動(dòng)對消費(fèi)的影響是有限的。即使價(jià)格下降，農(nóng)產(chǎn)品的消費(fèi)也不可能很高，價(jià)格降到一定程度，還會(huì)形成“消費(fèi)性陷阱”，即價(jià)格再降，農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)已不可能提高。同時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下降，還會(huì)挫傷生產(chǎn)者的積極性，導(dǎo)致“谷賤傷農(nóng)”，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。（4）農(nóng)業(yè)部門的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)效益要通過加工、流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。由于直接經(jīng)濟(jì)效益小，所以投資農(nóng)業(yè)往往得不到平均利潤，農(nóng)業(yè)不但不具備吸引外部資金和人力資源投入的能力，而且在農(nóng)業(yè)內(nèi)部也難以阻止資金和人力資源大規(guī)模地轉(zhuǎn)出。如果沒有政府的扶持和保護(hù)，很難保證農(nóng)業(yè)的正常資金投入，結(jié)果將危及農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位。3.答：原因分析：（1）經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，政府的職能范圍也在不斷延伸、擴(kuò)大，政府參與社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的事務(wù)的廣度和深度大大加強(qiáng)，這使得社會(huì)對政府的行政管理提出了越來越高的要求，客觀上導(dǎo)致了我國行政管理支出的快速增長。（2）行政管理機(jī)構(gòu)編制和人員的設(shè)置缺乏科學(xué)性。這是我國行政管理支出增長的一個(gè)主要原因。改革開放以來，雖然我國進(jìn)行了廣泛的以精簡機(jī)構(gòu)、壓縮編制、裁撤冗員為主的改革，但是，政府機(jī)構(gòu)的人數(shù)仍以較快的速度增長，財(cái)政供養(yǎng)人員的比重過大，直接導(dǎo)致了行政管理支出的快速上升。（3）財(cái)政體制自身的缺陷。這是我國行政管理支出增長過快的體制原因。由于行政管理支出預(yù)算約束軟化，許多項(xiàng)目違規(guī)擠入到公用經(jīng)費(fèi)支出中。財(cái)政的監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重退化，預(yù)算方法不夠科學(xué)、規(guī)范，再加上信息不對稱，這些均導(dǎo)致了行政管理支出的不合理使用。（4）價(jià)格水平的上升。經(jīng)濟(jì)體制改革以來，隨著我國價(jià)格體制改革的不斷深入，價(jià)格總水平也呈上升趨勢，這也客觀上增加了對行政管理支出的需要。行政管理支出的控制（1）科學(xué)界定政府職能范圍，精簡行政管理機(jī)構(gòu)和人員。要根據(jù)政府職能設(shè)置機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)數(shù)量和層次要科學(xué)調(diào)整和壓縮，裁減機(jī)關(guān)冗員，充實(shí)一線工作人員，真正做到減員增效，從根本上縮小行政管理支出規(guī)模。（2）在行政機(jī)構(gòu)內(nèi)部引入競爭機(jī)制。一方面，在結(jié)構(gòu)上政府部分機(jī)構(gòu)實(shí)行場化，將部分公共產(chǎn)品承包給私人企業(yè)去生產(chǎn)，對公共產(chǎn)品的提供進(jìn)行招標(biāo)，由報(bào)價(jià)最低的企業(yè)生產(chǎn)，這樣能夠迫使公共部門無法進(jìn)行壟斷性控制和減少政府的機(jī)構(gòu)層次，從而減少行政管理支出，同時(shí)提高行政效率；另一方面是在政府部門內(nèi)部引入競爭機(jī)制，對厲行節(jié)約行為給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對鋪張浪費(fèi)給予相應(yīng)的懲罰。（3）與政府績效掛鉤確定部門預(yù)算規(guī)模?？梢钥紤]為政府的合理和有效行為設(shè)計(jì)一套標(biāo)準(zhǔn)，全面分析政府支出行為的績效，并將政府支出行為績效的高低與政府部門預(yù)算掛鉤，從而控制政府行政支出的規(guī)模。衡量政府支出行為績效，要科學(xué)分析政府活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)成本、政治成本、環(huán)境成本和機(jī)會(huì)成本，全面系統(tǒng)地分析政府的活動(dòng)是否用最少的成本取得最好的效果。（4）嚴(yán)格公務(wù)員考核制度，抑制尋租和腐敗現(xiàn)象。建立科學(xué)規(guī)范的公務(wù)員考準(zhǔn)入、考核以及退出制度，將工作紀(jì)律、廉潔紀(jì)律方面的考核，作為公務(wù)員考核的重點(diǎn)內(nèi)容。真正實(shí)行公務(wù)員工資、獎(jiǎng)金、福利待遇等各種收入透明和公開化，實(shí)行財(cái)產(chǎn)公示制度，對相關(guān)干部的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期審計(jì)，從源頭上有效抑制貪污、受賄、權(quán)錢交易等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。另外，對公款吃喝、公車私用等尋租和腐敗行為，還應(yīng)制定相關(guān)法律制度進(jìn)行懲處，以達(dá)到保護(hù)國家資源不受侵犯、節(jié)約使用行政管理經(jīng)費(fèi)的目的。（5）推行電子政務(wù)，提高行政效率。通過實(shí)行電子政務(wù)，有利于改進(jìn)政府管理方式，精簡人員，提高政府工作效能，切實(shí)降低行政成本，節(jié)約行政管理支出。第六章轉(zhuǎn)移性支出一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.B4.C5.C6.A7.B8.A9.B10.C11.A12.D13.B14.D15.C16.D17.B二、判斷題1.錯(cuò)2.對3.錯(cuò)4.對5.錯(cuò)6.對7.對8.錯(cuò)三、名詞解釋1.社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。2.社會(huì)保險(xiǎn)是指國家通過立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量對勞動(dòng)者暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力，或雖有勞動(dòng)能力、但因失業(yè)而喪失收入來源時(shí)給予一定的資金幫助，以維持其基本生活需要的一種社會(huì)保障制度。3.社會(huì)福利是指國家和社會(huì)通過各種福利事業(yè)、福利設(shè)施、福利服務(wù)為社會(huì)成員提供基本生活保障，并使基本生活狀況得到不斷的改善的社會(huì)政策和制度的總稱。4.社會(huì)救濟(jì)是指國家按照法定程序和標(biāo)準(zhǔn)，向因自然災(zāi)害或其它社會(huì)、經(jīng)濟(jì)原因而難以維持最低生活水平的社會(huì)成員提供財(cái)力或物質(zhì)援助，以保障其最低生活需求的一種社會(huì)保障制度。5.社會(huì)撫恤是指對曾為國家和社會(huì)做出特殊貢獻(xiàn)的社會(huì)成員及其家屬給予補(bǔ)償和褒揚(yáng)的一種制度。6.現(xiàn)收現(xiàn)付制是指以橫向平衡原則為依據(jù)，以當(dāng)期正在工作的所有人的繳費(fèi)，來支付現(xiàn)在保險(xiǎn)受益人開支的制度。7.完全基金制是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立的基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。8.部分基金制是指當(dāng)期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期受保人開支，一部分用于為受保人建立儲(chǔ)備基金，以滿足未來保障的需要。9.財(cái)政補(bǔ)貼是指政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的政策目標(biāo)，在一定時(shí)期內(nèi)，通過財(cái)政分配，向特定的企業(yè)或私人提供的無償性補(bǔ)助支出。四、簡答題1.簡述社會(huì)保障的基本特征與功能。基本特征：（1）覆蓋面的社會(huì)廣泛性。（2）參與上的強(qiáng)制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的約束性。（5）分配上的互濟(jì)性。功能：（1）公平分配功能。（2）社會(huì)穩(wěn)定功能。（3）社會(huì)補(bǔ)償功能。（4）調(diào)節(jié)投融資功能。（5）平衡需求功能。（6）保護(hù)和配置勞動(dòng)力功能。2.簡述社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容。（1）社會(huì)保險(xiǎn)。（2）社會(huì)救濟(jì)。（3）社會(huì)福利。（4）社會(huì)撫恤。3.簡述社會(huì)保障支出的資金來源。（1）政府預(yù)算安排的社會(huì)保障支出。（2）企業(yè)（或雇主）繳納社會(huì)保障費(fèi)。（3）個(gè)人負(fù)擔(dān)部分社會(huì)保障費(fèi)。（4）社會(huì)保障基金的投資收益。（5）社會(huì)捐助。4.簡述社會(huì)保障的籌資模式。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。（2）完全基金制。（3）部分基金制。5.簡述世界各國社會(huì)保障制度的主要類型。（1）福利型社會(huì)保障制度。（2）保障型社會(huì)保障制度。（3）國家型社會(huì)保障制度。（4）儲(chǔ)蓄型社會(huì)保障制度6.簡述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與特征。性質(zhì)：財(cái)政補(bǔ)貼作為轉(zhuǎn)移性支出的一種形式，總是和相對價(jià)格相聯(lián)系，直接影響國民收入分配。特征：（1）政策性。（2）可控性。（3）時(shí)效性。（4）特定性。7.簡述財(cái)政補(bǔ)貼的積極經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（1）貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。（2）帶動(dòng)社會(huì)資金來擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（3）促進(jìn)技術(shù)改造，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定效應(yīng)。五、論述題1.試述中國社會(huì)保障制度的體系構(gòu)成。（1）基本社會(huì)保障制度1）養(yǎng)老保險(xiǎn)：①城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；②新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2）失業(yè)保險(xiǎn)。3）醫(yī)療保險(xiǎn)：①城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；②城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度；③新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。（2）輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目：1）工傷保險(xiǎn)；2）生育保險(xiǎn)。（3）社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利1）社會(huì)救濟(jì)：①最低生活保障制度；②農(nóng)村“五保戶”救濟(jì)；③災(zāi)民救濟(jì)。2）社會(huì)福利2.試述財(cái)政補(bǔ)貼對經(jīng)濟(jì)的影響機(jī)理。（1）財(cái)政補(bǔ)貼可以影響需求結(jié)構(gòu)。（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（3）財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（4）財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。第七章財(cái)政收入一般理論一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.B4.D5.C6.A7.B8.A9.A10.C11.D12.C13.B二、判斷題1.錯(cuò)2.對3.對4.對5.錯(cuò)6.對7.對8.錯(cuò)9.對三、名詞解釋1.財(cái)政收入財(cái)政收入是政府為履行其職能的需要，依據(jù)政治和經(jīng)濟(jì)權(quán)力，主要從企事業(yè)單位和居民個(gè)人那里取得的由政府支配的一切收入。2.財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入在數(shù)量上的總水平。它是衡量國家財(cái)力和政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中職能范圍大小的重要指標(biāo)。3.受益原則是指政府所提供的產(chǎn)品和勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員從政府提供的產(chǎn)品和勞務(wù)中獲得的收益相聯(lián)系。4.支付能力原則是指政府提供的產(chǎn)品和勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系。四、簡答題1.試述影響財(cái)政收人規(guī)模的因素。答:①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平因素；②經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)因素；③分配制度與政策；④價(jià)格因素；⑤財(cái)政政策因素。2.為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入規(guī)模起決定作用?答：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，為財(cái)政分配提供的對象——社會(huì)產(chǎn)品、國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入就越多，財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重也就越高。3.分析價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系?答：價(jià)格總水平變動(dòng)對財(cái)政收入的影響可能出現(xiàn)幾種不同的情況：①財(cái)政收入增長率高于價(jià)格上漲率，實(shí)際財(cái)政收入和名義財(cái)政收入都增長；②價(jià)格上漲率高于財(cái)政收入增長率，名義財(cái)政收入增長，實(shí)際財(cái)政收入負(fù)增長；③財(cái)政收入增長率與價(jià)格上漲率大體一致，名義財(cái)政收入增長，而實(shí)際財(cái)政收入不變。價(jià)格結(jié)構(gòu)變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致國民收入在各經(jīng)濟(jì)主體之間再分配，導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，從而影響財(cái)政收入。第八章稅收基本原理一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.A5.D6.A7.A8.B9.C10.C11.C12.B13.A14.D15.D16.C17.C二、判斷題1錯(cuò)2對3錯(cuò)4對5錯(cuò)6錯(cuò)7錯(cuò)8對9錯(cuò)10錯(cuò)11對三、名詞解釋1.稅收——國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與社會(huì)產(chǎn)品或國民收入分配，強(qiáng)制的、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的主要形式。2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁——納稅人將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。3.稅收歸宿——稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。4.稅收效應(yīng)——國家征稅對納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)決策產(chǎn)生的影響，包括收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。5.稅收收入效應(yīng)——征稅使得納稅人的可支配收入水平下降，從而降低納稅人的商品消費(fèi)量。6.稅收替代效應(yīng)——國家征稅導(dǎo)致征稅商品的價(jià)格上漲，從而使得消費(fèi)者用無稅或輕稅的商品替代征稅或重稅的商品。7.稅制——稅制是稅收制度的簡稱，一方面是指國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱；另一方面是指國家按照一定的稅收原則組成的稅收體系。8.納稅人——指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。課稅對象——又稱征稅對象，是稅法規(guī)定的課稅的目的物10.超額累進(jìn)稅率——即把課稅對象劃分為若干等級，每個(gè)等級由低到高分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，各等級分別計(jì)算稅額，最后加總各等級應(yīng)納稅額。前轉(zhuǎn)——納稅人將其所納稅款，按商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品銷售價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。后轉(zhuǎn)：納稅人將其所納稅款，以壓低商品進(jìn)價(jià)的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給商品供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的一種形式。稅收資本化：亦稱為稅收還原，是在課稅商品出售時(shí)，買者將此后應(yīng)納的稅款預(yù)先從所購商品的資本價(jià)值中加以扣除。四、問答題1.什么是稅收？稅收的特征及國家征稅的依據(jù)是什么？稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與社會(huì)產(chǎn)品或國民收入分配，強(qiáng)制的、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的主要形式。特征：強(qiáng)制性、固定性、無償性依據(jù)：政治權(quán)力2.何謂稅制？構(gòu)成稅制的基本要素是什么？稅制是稅收制度的簡稱，有兩個(gè)方面的含義：一方面，稅制指國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱；另一方面，稅制指國家按一定的稅收原則組成的稅收體系?；疽兀杭{稅人、征稅物件、稅率3.簡述稅收的分類方法。按課稅對象分為商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分為直接稅和間接稅；按課稅標(biāo)準(zhǔn)分為從量稅和從價(jià)稅；按稅收與價(jià)格的關(guān)系分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅；按稅收的隸屬關(guān)系分為中央稅、地方稅和共享稅。4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式？前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化5．簡述拉弗曲線，拉弗曲線說明了什么？拉弗曲線略說明：（1）高稅率不一定會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，取得高收入，高收入也不一定需要高稅率；（2）取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率；（3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐上較為少見，但理論上是可能的。五、論述題1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律有哪些?商品課稅易轉(zhuǎn)嫁、所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍廣的稅種易轉(zhuǎn)嫁、課稅范圍窄的稅種不易轉(zhuǎn)嫁；對壟斷性商品課征的稅易轉(zhuǎn)嫁、對競爭性商品課征的稅難轉(zhuǎn)嫁；從價(jià)課稅的稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁、從量課征的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。2．舉例說明稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。可任舉眾多不同的案例，再結(jié)合案例進(jìn)行分析第九章稅收制度一、單項(xiàng)選擇題1．D2．A3．C4．C5．B6．A7．C8．C9．A10．B11．A12．D13．A14．C15．D16．B17．C18．A19．B20．D二、判斷題1．×2．×3．×4．√5．√6．×7．×8．×9．√10．√三、名詞解釋1．商品課稅是泛指所有以商品和勞務(wù)為征稅對象的一類稅的總稱。2．所得課稅是以納稅人的所得為課稅對象的稅類。3．財(cái)產(chǎn)課稅是對所有以財(cái)產(chǎn)為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱，主要包括土地稅、房產(chǎn)稅等稅種/具有調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，促進(jìn)社會(huì)公平的作用。4．資源稅是以各種自然資源為課稅對象的一種稅。5．行為課稅是以某些特定行為及為實(shí)現(xiàn)國家特定的政策目的為課稅對象的一類稅。四、簡答題1．課征普遍。以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行比例稅率。計(jì)征簡便。稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁。2．最大特點(diǎn)：在對一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。其它優(yōu)點(diǎn)：道道課征方式，可使關(guān)聯(lián)企業(yè)互相監(jiān)督，減少偷稅漏稅。課征與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)，但稅額大小不受環(huán)節(jié)多少影響。企業(yè)的兼并和分解不影響增值稅額。出口退稅徹底，鼓勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3．稅負(fù)相對公平。一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格。有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。課稅有彈性。4．依據(jù)對課稅對象計(jì)稅方法的不同規(guī)定，所得稅可分為以下三類：分類所得稅：對不同所得，分別按不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征。征收較簡便，但不能按納稅人的負(fù)擔(dān)能力課征。綜合所得稅：將納稅人各種所得合并，綜合所有所得征收。較符合“量能課稅”原則，但征納手續(xù)比較煩瑣。分類綜合所得稅：對某些所得或限額以下所得采用分類辦法征收，當(dāng)各類所得之和達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再加征綜合所得稅。兼有分類和綜合所得稅的優(yōu)點(diǎn)。5．課稅比較公平。具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能。課稅不普遍，且彈性較差。對社會(huì)財(cái)富的存量課稅。五、論述題1．增值稅可分為三種類型：生產(chǎn)型，即不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型，只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分；消費(fèi)型，準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款。不同類型的收入效應(yīng)和激勵(lì)效應(yīng)不同：從財(cái)政收入著眼，生產(chǎn)型的效應(yīng)最大，收入型次之，消費(fèi)型最?。粡募?lì)投資著眼，則次序相反。自2009年1月1日起，我國全國范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，即允許企業(yè)抵這既是一項(xiàng)重大的減稅政策，為納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)超1200億元，也是積極財(cái)政政策的重要組成部分。2．商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，收入來源穩(wěn)定可靠，征稅阻力較小，容易征收管理，征收費(fèi)用較少。但它未考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力，不符合稅收公平原則的要求；與商品價(jià)格相聯(lián)系，在國內(nèi)會(huì)干擾市場運(yùn)行，在國際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競爭和流動(dòng)。所得課稅主要優(yōu)點(diǎn)是合乎量能納稅原則，稅負(fù)相對公平，且不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對價(jià)格，課稅有彈性。缺陷是：開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；累進(jìn)課稅方法一定程度上壓抑納稅人生產(chǎn)和工作積極性；計(jì)征管理較復(fù)雜。財(cái)產(chǎn)課稅有收入缺乏彈性，難以普及到無形資產(chǎn)、妨礙資本形成、財(cái)產(chǎn)估價(jià)困難等問題，但在籌集財(cái)政收入、公平社會(huì)財(cái)富分配和促進(jìn)效率等方面仍發(fā)揮著無法取代的作用。第十章非稅收入管理一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.C4.D5.C6.A7.A8.C9.A10.A11.C12.B13.B14.D二、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.對9.對10.錯(cuò)11.錯(cuò)12.對13.對三、名詞解釋1.政府非稅收入:是指除稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入，是由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其它組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政資金。2.政府收費(fèi):是政府在提供公共服務(wù)、公共設(shè)施或?qū)嵤┬姓芾淼倪^程中，向受益者或管理對象所收取的費(fèi)用。政府收費(fèi)是公共部門提供有償服務(wù)所取得報(bào)酬、或者是公共部門支配、管理特定社會(huì)資源的價(jià)格。3.規(guī)費(fèi):是公共部門向個(gè)人或企業(yè)提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾頃r(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)或工本費(fèi)。規(guī)費(fèi)一般包括行政規(guī)費(fèi)和司法規(guī)費(fèi)。4.行政性收費(fèi):是國家行政部門在履行職能，進(jìn)行社會(huì)與經(jīng)濟(jì)管理時(shí)依法收取的費(fèi)用。政府機(jī)關(guān)提供的服務(wù)種類繁多，但并非都要征收規(guī)費(fèi)。5.事業(yè)性收費(fèi):是國家規(guī)定的實(shí)行事業(yè)管理的單位向服務(wù)對象收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對勞務(wù)服務(wù)的部分補(bǔ)償。6.市場準(zhǔn)入性收費(fèi):政府從社會(huì)管理的角度出發(fā)，對某些行業(yè)往往實(shí)行必要的市場準(zhǔn)入制度，通過頒發(fā)或拍賣許可證，收取一定的費(fèi)用，一方面可以將一些資源使用效益不高的經(jīng)營者排除在外；另一方面也可以規(guī)范經(jīng)營行為。7.公共定價(jià):政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共產(chǎn)品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共定價(jià)。8.平均成本定價(jià)法:是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。四、簡答題1.政府非稅收入主要包括哪些內(nèi)容？政府非稅收入（簡稱非稅收入），是指除稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入，是由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其它組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政資金。政府非稅收入具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等十類。（1）行政事業(yè)性收費(fèi)收入；（2）政府性基金收入；（3）國有資源有償使用收入；（4）國有資產(chǎn)有償使用收入；（4）國有資本經(jīng)營收入；（4）彩票資金收入；（5）罰沒收入；（6）以政府名義接受的捐贈(zèng)收入；（7）主管部門集中收入；（8）政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入。2.非稅收入與稅收在屬性上的共同點(diǎn)和不同點(diǎn)是什么？相同點(diǎn)：都是政府參與社會(huì)產(chǎn)品分配和再分配的一種形式；收入的歸屬都是國家(政府)；都是憑借行政權(quán)力或壟斷地位取得收入，體現(xiàn)政府行為；征收對象都是法人、社會(huì)團(tuán)體和城鄉(xiāng)居民個(gè)人；征收主體都是政府機(jī)關(guān)或者代行政府職能的某些行政事業(yè)單位。區(qū)別：一是立法層級和政策制定機(jī)關(guān)不同。稅收由全國人大立法、依法征收，非稅收入則主要由各職能部門、各級政府立項(xiàng)征收。因此，稅收的立法權(quán)限相對集中且層次高，而非稅收入的立法權(quán)限(或政策制定權(quán)限)比較分散且層次低。二是立法和政策制定的程序不同。稅收的立法或制定程序非常規(guī)范和嚴(yán)格，“提出立法方案、審議、表決通過和公布”四道程序缺一不可，而非稅收入則不然，政府或幾個(gè)甚至一個(gè)職能部門，就可以立項(xiàng)征收。三是征收機(jī)關(guān)不同。盡管兩者的征收主體都是政府，但具體執(zhí)行機(jī)關(guān)不同。稅收由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)征收，具體征收主體固定；非稅收入則由政府的有關(guān)行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取，具體征收主體多元且不固定，新生或派生征收主體的可能性非常大。四是運(yùn)作和管理方式不同。稅收的運(yùn)作管理比較規(guī)范、科學(xué)，實(shí)行征、管、查三分離，且收入全部納入財(cái)政預(yù)算管理，管理形式單一；而非稅收入的執(zhí)行人員往往“身兼數(shù)職”，集征、管、查于一身，且管理形式較復(fù)雜，我國轉(zhuǎn)軌時(shí)期有納入財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的，甚至還有一部分是部門和單位自收自支的。五是分配方式不同。稅收具有無償性，稅收交納與享受公共服務(wù)并不具有直接對應(yīng)關(guān)系；而大部分非稅收入應(yīng)以執(zhí)收部門付出某些服務(wù)為前提，對應(yīng)關(guān)系較明顯。3.政府性收費(fèi)應(yīng)具有哪些基本的特征？（1）征收主體的多元性。政府性收費(fèi)的征收主體有的是國家及其政府有關(guān)部門,有的是事業(yè)單位,還有的是代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體;而稅收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。（2）使用方向的特定性。政府性收費(fèi)是為了滿足準(zhǔn)公共需要即特定的公共產(chǎn)品和服務(wù)而收取的,資金的使用方向相對固定。稅收是政府為滿足純公共需要,籌集一般公共產(chǎn)品和服務(wù)所需資金而征收的,使用方向不固定。

（3）征收上的有償性、自愿性和不固定性。政府性收費(fèi)的征收雖然具有一定的強(qiáng)制性,同時(shí)在很大程度上體現(xiàn)了自愿和有償,具體表現(xiàn)為繳費(fèi)人提供特定的公共產(chǎn)品和服務(wù),同時(shí)每項(xiàng)政府性收費(fèi)一般都明確征收期限。且征收標(biāo)準(zhǔn)與提供的準(zhǔn)公共產(chǎn)品和服務(wù)直接相關(guān),適時(shí)調(diào)整。

（4）資金管理方式的特殊性。政府性收費(fèi)由于是政府為提供特定公共產(chǎn)品和服務(wù)而收取的,其收入應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算或預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理,一般實(shí)行?？顚Ｓ?而稅收收入全部納入財(cái)政預(yù)算,用于政府一般性開支,實(shí)行集中管理。4.如何認(rèn)識我國的行政性收費(fèi)與事業(yè)性收費(fèi)？兩者有何區(qū)別？行政性收費(fèi):是國家行政部門在履行職能，進(jìn)行社會(huì)與經(jīng)濟(jì)管理時(shí)依法收取的費(fèi)用。政府機(jī)關(guān)提供的服務(wù)種類繁多，但并非都要征收規(guī)費(fèi)。事業(yè)性收費(fèi):是國家規(guī)定的實(shí)行事業(yè)管理的單位向服務(wù)對象收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對勞務(wù)服務(wù)的部分補(bǔ)償。區(qū)別:政府機(jī)關(guān)提供的服務(wù)種類繁多，但并非都要征收規(guī)費(fèi)。只有當(dāng)政府提供的服務(wù)能給某人或單位帶來某種特定的權(quán)益，如證明一種權(quán)利或身份等，才予以收費(fèi)。事業(yè)性收費(fèi)對象與服務(wù)對象是統(tǒng)一的，征收單位不能向未享受其服務(wù)的單位或個(gè)人收取費(fèi)用。但這類收費(fèi)與市場交易行為有區(qū)別。市場交易行為必須遵循等價(jià)交換的原則，具有盈利性；而事業(yè)性收費(fèi)大多數(shù)是不等價(jià)的，不以盈利為目的，是對勞務(wù)服務(wù)成本的部分補(bǔ)償。五、論述題1.論述政府收費(fèi)的理論依據(jù)。政府收費(fèi)是政府在提供公共服務(wù)、公共設(shè)施或?qū)嵤┬姓芾淼倪^程中，向受益者或管理對象所收取的費(fèi)用。政府收費(fèi)是公共部門提供有償服務(wù)所取得報(bào)酬、或者是公共部門支配、管理特定社會(huì)資源的價(jià)格。政府收費(fèi)的目的是補(bǔ)償項(xiàng)目成本，所以只就與受益方實(shí)際獲益相對應(yīng)的成本收費(fèi)，不得收取與項(xiàng)目的全部成本相對應(yīng)的費(fèi)用。從財(cái)政分配的角度講，政府收費(fèi)是一種國民收入分配和再分配的行為，是憑借國家權(quán)力所獲得的收入，從本質(zhì)上看也是財(cái)政性資金。從政府行為角度來看，政府收費(fèi)是依據(jù)國家法律法規(guī)推行政務(wù)的組織活動(dòng)，在一定程度上體現(xiàn)了政府行政管理職能和經(jīng)濟(jì)管理職能，是管理經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的重要手段之一，具有法律手段、行政手段和經(jīng)濟(jì)手段的某些特征，它既作用于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、社會(huì)文化領(lǐng)域，又作用于政治領(lǐng)域，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和健康發(fā)展起著不容忽視的作用。（1）按收費(fèi)的性質(zhì)劃分：歸費(fèi)、使用費(fèi)。（2）按收費(fèi)的主體劃分：行政行收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)。（3）按收費(fèi)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)劃分：限制自然壟斷的收費(fèi)、市場準(zhǔn)入性收費(fèi)、校正外部不經(jīng)濟(jì)的收費(fèi)。第十一章政府債務(wù)管理一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.A5.D6.C7.B8.C9.C10.C11.C12.C13.A14.D15.B16.D17.B18.C19.D20.D21.D二、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√11.×12.×13.×14.×15.√16.×17.×18.×19.√20.√三、名詞解釋１.政府債務(wù)：就是政府舉借的債務(wù)，是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。２.政府信用：是指政府以債務(wù)人的身份取得的信用或以債權(quán)人的身份提供信用及其信用活動(dòng)；狹義上說，政府信用則是指政府作為債務(wù)人，舉債籌集財(cái)政資金的行為。其中，中央政府的信用或信用活動(dòng)即為國家信用或國家信用活動(dòng)。３.直接債務(wù)：是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定的因素來預(yù)測和控制的負(fù)債。又分為直接顯性債務(wù)和直接隱性債務(wù)。４.或有債務(wù)：是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承擔(dān)。5.國債結(jié)構(gòu)：是指一個(gè)國家各種性質(zhì)債務(wù)的搭配狀況及其相互之間的數(shù)量比例關(guān)系。6.國債規(guī)模：又叫國債的數(shù)量界限，它是指一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)所能承受國債的數(shù)量界限。7.國債限度：一般是指一定時(shí)期一個(gè)國家債務(wù)規(guī)模的最高額度。8.國債依存度：是指當(dāng)年國債發(fā)行額占財(cái)政支出的比例，它從流量上反映了一個(gè)國家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實(shí)現(xiàn)的。四、簡答題1.國債具有哪些基本特征？答：國債作為政府取得財(cái)政資金的一種手段，與稅收、政府收費(fèi)等方式有著很大的不同，它具有①自愿性、②有償性和③靈活性等特征。2.簡述國債的政策功能。答：國債的政策功能主要有：彌補(bǔ)財(cái)政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。3.一國國債結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容。答：一國國債結(jié)構(gòu)通常包括：國債品種結(jié)構(gòu)；國債期限結(jié)構(gòu)；國債利率結(jié)構(gòu)；國債持有者結(jié)構(gòu)。4.衡量一國國債規(guī)模的指標(biāo)有哪些？答：衡量一國國債規(guī)模的指針主要有：國債規(guī)?？偭恐羔?。國債規(guī)模監(jiān)測指針，包括：A.國債借債率；B.國債負(fù)擔(dān)率；C.國債償債率；D.國債依存度。5.國債市場的功能主要有哪些？答：國債市場的功能主要有：①實(shí)現(xiàn)國債的順利發(fā)行；②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。A.國債市場是一國金融市場的重要組成部分；B.國債市場拓寬了居民的投資管道；C.國債市場是連接貨幣市場和資本市場的管道；D.國債是中央銀行公開市場業(yè)務(wù)最重要的操作工具。第十二章政府預(yù)算一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.A4.C5.C6.B7.B8.D9.D10.C11.A12.D13.C14.C15.C16.B17.A二、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.對9.錯(cuò)10.錯(cuò)11.對12.錯(cuò)13.對三、名詞解釋1.政府預(yù)算：是經(jīng)過法律程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。2.單式預(yù)算：是把一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的政府全部財(cái)政收支匯編成一個(gè)收支預(yù)算表。3.復(fù)式預(yù)算：是把一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的政府全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，匯編成二個(gè)或兩個(gè)以上收支預(yù)算表。4.零基預(yù)算：是指根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策的要求、財(cái)力狀況、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要，重新核定當(dāng)年預(yù)算收支，而不考慮以前年度收支的狀況。5.績效預(yù)算：是一種強(qiáng)調(diào)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，通過成本-效益分析法，決定財(cái)政支出項(xiàng)目是否必要以及金額多少的預(yù)算形式。6.部門預(yù)算：根據(jù)國家有關(guān)政策及行使職能的需要，從基礎(chǔ)預(yù)算單位編制，逐步上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。7.國庫集中收付制度：是指政府預(yù)算資金從收納、儲(chǔ)存到撥付使用、清算，直至資金到達(dá)商品、勞務(wù)供應(yīng)商賬戶均由國庫集中進(jìn)行全過程的監(jiān)控制度。8.政府采購：是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物工程和服務(wù)的行為。四、問答題1.比較單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算：是把一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的政府全部財(cái)政收支匯編成一個(gè)收支預(yù)算表。復(fù)式預(yù)算：是把一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的政府全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，匯編成二個(gè)或兩個(gè)以上收支預(yù)算表。與但是預(yù)算相比,復(fù)式預(yù)算具有（1）結(jié)構(gòu)上的整體性；（2）收支的對應(yīng)性；（3）編制審批的復(fù)雜性2.比較基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算?；鶖?shù)預(yù)算是指在安排預(yù)算年度收支時(shí)，以上年度或基期的收支為基數(shù)，綜合考慮預(yù)算年度國家政策變化.財(cái)力增加額及支出實(shí)際需要量等因素，確定一個(gè)增減調(diào)整比例，以測算預(yù)算年度有關(guān)收支指標(biāo)，并據(jù)以編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算：是指根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策的要求、財(cái)力狀況、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要，重新核定當(dāng)年預(yù)算收支，而不考慮以前年度收支的狀況。（1）預(yù)算收支確定方法不同（2）預(yù)算收支結(jié)果不同（3）編制審批的復(fù)雜性3.比較投入預(yù)算和績效預(yù)算。投入預(yù)算主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在預(yù)算科目間的轉(zhuǎn)移。績效預(yù)算是一種強(qiáng)調(diào)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，通過成本-效益分析法，決定財(cái)政支出項(xiàng)目是否必要以及金額多少的預(yù)算形式。（1）預(yù)算編制側(cè)重點(diǎn)不同：投入預(yù)算是預(yù)算符合財(cái)政管理要求；績效預(yù)算是預(yù)算的績效。（2）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不同：投入預(yù)算的評價(jià)是合規(guī)，績效預(yù)算的評價(jià)是預(yù)算執(zhí)行所取得的效果。4.簡述我國政府預(yù)算的原則。公開性、完整性、可靠性、統(tǒng)一性、年度性。5.簡述政府預(yù)算的程序。政府預(yù)算的編制與審批、政府預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整、政府決算。第十三章政府間財(cái)政關(guān)系一、單項(xiàng)選擇題1．A2．C3．D4．B5.A6.B7.A8.C9.B10.B11.D12.D二、判斷題1．×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√三、名詞解釋1．蒂布特模型：蒂布特認(rèn)為在居民能夠自由遷移的條件下，居民出于自身效用最大化的動(dòng)機(jī)，會(huì)在全國范圍內(nèi)尋找，提供的公共產(chǎn)品與稅收間的組合最適合自己個(gè)人偏好的小區(qū)定居。這個(gè)過程就是通常所說的“用腳投票”。2．分稅制是以法律法規(guī)形式對各級政府的事權(quán)、財(cái)權(quán)加以明確界定和劃分，從而使各級財(cái)政都在法律規(guī)范的體制框架之內(nèi)行使職責(zé)的一種財(cái)政管理體制。四、簡答題1.簡述財(cái)政分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)（1）地方政府更熟悉地方居民的偏好（2）財(cái)政分權(quán)鼓勵(lì)政府之間競爭（3）地方政府更具有提供公共產(chǎn)品的創(chuàng)新能力2.簡述財(cái)政分權(quán)的缺點(diǎn)效率方面的缺陷：地區(qū)間外部性、公共產(chǎn)品提供的規(guī)模經(jīng)濟(jì)、缺乏效率的稅制、征稅的規(guī)模經(jīng)濟(jì)問題公平方面的欠缺：影響地方福利計(jì)劃的實(shí)施、影響地方制定獨(dú)立的福利政策3．如何在各級政府間劃分財(cái)政職能職能？ 資源配置職能主要是地方政府職能，收入分配與穩(wěn)定職能則主要是中央政府職能，地方政府適度發(fā)揮作用4．中央政府支出責(zé)任范圍1）全國性受益的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，比如國防、外交、外貿(mào)管理、全國性的立法和司法、中央銀行等。2）具有地區(qū)間外部性的公共產(chǎn)品和服務(wù)，比如，跨地區(qū)的公路、鐵路、通訊，防洪設(shè)施、控制環(huán)境污染項(xiàng)目、水利工程、教育項(xiàng)目等，都具有明顯的其區(qū)間外部性，這些公共項(xiàng)目可以由中央政府參與提供。3）調(diào)節(jié)地區(qū)間和居民之間收入分配的支出，主要是社會(huì)保障制度。在世界上大部份國家社會(huì)保障制度都是全國統(tǒng)籌，支出不足部分中央財(cái)政負(fù)責(zé)平衡。4）對全國居民產(chǎn)生重大影響的全國性自然壟斷行業(yè)，比如，郵政、天然氣輸送等。5．地方政府的支出責(zé)任范圍1）本地居民受益的公共產(chǎn)品與服務(wù),比如地區(qū)性交通、警察、消防、教育、醫(yī)療保健、社會(huì)服務(wù)、環(huán)保、綠化、城市供水、污水處理、垃圾處理、公園、圖書館、休閑娛樂設(shè)施、地方性法律法規(guī)及其實(shí)施等。2）對本地居民產(chǎn)生重大影響的地方性自然壟斷行業(yè)，包括：地方性電網(wǎng)、地方通訊設(shè)施、自來水供給、地方性公路和鐵路、城市交通、有線電視、城市燃?xì)夤?yīng)、污水處理等。6.簡述政府間收入劃分應(yīng)該遵循的原則根據(jù)課稅對象流動(dòng)性劃分稅種；根據(jù)稅收的再分配功能劃分稅種；根據(jù)管理的便利性劃分稅種；根據(jù)稅基在地區(qū)間的分布情況劃分稅種；根據(jù)稅收的轉(zhuǎn)嫁性劃分稅種；根據(jù)受益原則劃分稅種五、論述題1.如何進(jìn)一步改革和完善我國現(xiàn)行分稅制？我國現(xiàn)行分稅制存在的主要問題是：1）地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分不匹配。財(cái)權(quán)過于向中央傾斜，事權(quán)過多地向地方傾斜，造成地方政府財(cái)權(quán)大大小于事權(quán)。2）地方財(cái)政還不是獨(dú)立的財(cái)政。地方?jīng)]有稅收立法權(quán)，沒有主體稅種。3）轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范。因此，進(jìn)一步改革和完善我國現(xiàn)行分稅制首先要解決地方財(cái)力配備過低，財(cái)權(quán)過小的問題。要進(jìn)一步規(guī)范事權(quán)在地方政府和中央政府之間的劃分，有些不應(yīng)該完全由地方政府承擔(dān)的項(xiàng)目，比如義務(wù)教育，要明確中央和地方共同承擔(dān)的比例。中央政府應(yīng)該降低其在國家財(cái)政收入中的比重，提高地方在增值稅，所得稅這些共享稅的分成比重。要建立地方主體稅種或主要財(cái)源。賦予地方稅收立法權(quán)，選擇新設(shè)立的稅種，比如房地產(chǎn)稅作為地方主體稅種。進(jìn)一步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，明確項(xiàng)目和資金標(biāo)準(zhǔn)。在提高地方財(cái)政自主的同時(shí)，降低地方財(cái)政對轉(zhuǎn)移支付的依賴度。2.我國各地