公司銷售與收款管理制度（一）

第第頁公司銷售與收款管理制度（一）?銷售與收款?內(nèi)部控制制?度第一章?總則第一?條為了加強?___康寧?達醫(yī)療設(shè)備?有限公司（?以下簡稱公?司）銷售與?收款的內(nèi)部?控制管理，?規(guī)范銷售與?收款行為，?防范銷售與?收款過程中?的差錯和舞?弊，依據(jù)公?司實際情況?，制定本制?度。第二?條本制度所?稱銷售與收?款是指公司?在銷售過程?中的接受客?戶訂單、核?準(zhǔn)客戶信用?、簽定銷售?合同、發(fā)運?商品、開具?___并收?取相關(guān)款項?等一系列行?為。第三?條銷售與收?款業(yè)務(wù)的下?列職責(zé)應(yīng)當(dāng)?分離。銷售?訂單職能與?貨物保管職?能相分離；?銷售訂單職?能與開具_?__、記賬?職能相分離?；貨物保管?職能與開具?___、記?賬職能相分?離；開具_?__、記賬?職能與收款?職能相分離?。第四條?本制度適用?于公司、各?控股子公司?、分公司。?第二章分?工與授權(quán)?第五條公司?各控股子公?司行政辦公?會應(yīng)根據(jù)年?度經(jīng)營目標(biāo)?向銷售部門?下達年度銷?售任務(wù)、回?款任務(wù)及銷?售費用控制?指標(biāo)。銷售?部門制定營?銷整體方案?，財務(wù)部與?銷售部門共?同制定銷售?費用控制及?考核方案，?報公司行政?辦公會批準(zhǔn)?后實施。?第五條公司?產(chǎn)品由本公?司、各控股?子公司、分?公司的銷售?部門負責(zé)銷?售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，包括賬款?回收，必要?時公司也可?臨時增加機?動收款力量?，支援銷售?部門賬款回?收。國際銷?售由公司國?際業(yè)務(wù)部門?負責(zé)，依據(jù)?銷售目標(biāo)國?家和地區(qū)的?特點，采取?公司直接銷?售和國際代?理商經(jīng)銷并?存的辦法。?第六條公?司各控股子?公司財務(wù)部?、銷售部門?依據(jù)行業(yè)水?平、制造成?本、行業(yè)利?潤擬訂銷售?指導(dǎo)價格，?由公司行政?辦公會批準(zhǔn)?后實施。各?控股子公司?的銷售定價?制度與價格?明細應(yīng)當(dāng)報?公司相關(guān)部?門備案。?第七條公司?、各控股子?公司財務(wù)部?門負責(zé)銷售?業(yè)務(wù)核算、?應(yīng)收往來款?的管理。?第八條公司?、各控股子?公司總經(jīng)理?對本公司的?應(yīng)收賬款管?理和風(fēng)險負?責(zé)，公司?、各控股子?公司對應(yīng)收?賬款應(yīng)當(dāng)實?行風(fēng)險分級?分擔(dān)機制，?以增強應(yīng)收?賬款的風(fēng)險?控制。應(yīng)收?賬款的過程?風(fēng)險控制由?財務(wù)部門及?時提供分析?和預(yù)警，銷?售部門負責(zé)?具體賬款催?收，并隨時?___欠款?單位經(jīng)營情?況，判斷經(jīng)?營風(fēng)險，提?請公司采取?措施，即時?收款。應(yīng)收?賬款的風(fēng)險?應(yīng)與銷售經(jīng)?理和主管的?績效考核掛?鉤。（修改?）第三章?實施與執(zhí)行?第九條銷?售合同管理?1.銷售?合同的訂立?必須經(jīng)過技?術(shù)、生產(chǎn)、?財務(wù)、法務(wù)?、審計部門?的專業(yè)審核?，并送主管?副總經(jīng)理和?總經(jīng)理或總?經(jīng)理授權(quán)人?的審定方可?正式對外簽?署。合同的?審核與審定?人對所審核?的內(nèi)容負責(zé)?任。公司的?各種投標(biāo)書?、項目方案?書和其它書?面文件等作?為合同附件?的情況，必?須按照主體?合同同樣的?流程進行審?核與審定。?2.銷售?合同的訂立?應(yīng)當(dāng)遵守《?合同法》，?合同的技術(shù)?、經(jīng)濟與法?律預(yù)期風(fēng)險?必須明確并?可量化，絕?對禁止訂立?承擔(dān)無限責(zé)?任和風(fēng)險的?合同與合同?條款。否則?，合同審核?與審定人必?須承擔(dān)瀆職?責(zé)任，包括?瀆職刑事責(zé)?任。3.?銷售部門（?人員）在接?受客戶訂單?時，應(yīng)對客?戶信用資料?、財務(wù)狀況?等有關(guān)情況?進行充分了?解，與客戶?簽訂銷售合?同后建立客?戶檔案，應(yīng)?定期維護與?更新，客戶?檔案應(yīng)采用?紙質(zhì)與電子?方式長期保?存。4.?公司簽訂合?同應(yīng)實行委?托授權(quán)制度?，簽訂人必?須持有經(jīng)公?司法定代表?人簽署的授?權(quán)委托書，?在授權(quán)范圍?內(nèi)簽訂有關(guān)?合同。5?.公司銷售?合同一式三?份，公司業(yè)?務(wù)部門（兩?份）、財務(wù)?部門均需獨?立持有并存?檔，重要和?特殊合同還?必須送達公?司機要室存?檔。各部門?持有的合同?存檔按照公?司檔案管理?制度和檔案?管理部門的?統(tǒng)一要求管?理。所有銷?售合同均為?公司商業(yè)_?__，按保?密文件管理?。（修改）?6.合同?訂立時，質(zhì)?保金應(yīng)為合?同總金額的?___%，?達到___?%～___?%的須經(jīng)主?管副總經(jīng)理?批準(zhǔn)，其它?特殊情況須?經(jīng)行政辦公?會會簽批準(zhǔn)?。7.銷?售合同訂立?時，付款方?式嚴格按合?同付款條款?執(zhí)行。（修?改）8.國?際銷售合同?訂立時，必?須執(zhí)行全款?或現(xiàn)匯預(yù)付?、余額不可?撤消信用證?的規(guī)定。有?關(guān)___調(diào)?試與維修服?務(wù)的國際出?差，差旅人?員的國際往?返交通、?食宿和每日?津貼應(yīng)當(dāng)由?國際客戶或?代理商承擔(dān)?，用美元支?付，在合同?條款中應(yīng)予?明確。遠洋?運輸和保險?應(yīng)當(dāng)由國際?客戶或代理?商承擔(dān)，在?合同條款中?應(yīng)予明確。?特殊情況須?經(jīng)行政辦公?會會簽批準(zhǔn)?。（修改）?9.渠道?銷售。第?十條銷售與?發(fā)貨控制第?十一條收款?控制1.?銷售收入及?時入賬，不?得設(shè)賬外賬?，不得坐支?現(xiàn)金。銷售?人員應(yīng)當(dāng)避?免接觸銷售?現(xiàn)款，特殊?情況需要直?接收取現(xiàn)金?貨款，必須?遵守公司《?貨幣資金內(nèi)?部控制制度?》。（修改?）2.銷?售貨款回收?必須打入公?司指定的開?戶銀行和賬?戶，嚴禁違?規(guī)劃入個人?賬戶、個人?信___卡?和非公司指?定的開戶銀?行和賬戶。?特殊情況，?需經(jīng)別的途?徑轉(zhuǎn)賬進入?公司指定的?開戶銀行和?賬戶，貨款?總額在__?_萬以內(nèi)的?，貨款回收?部門和人員?必須事先專?題行文報請?銷售副總和?財務(wù)總監(jiān)依?次審批同意?。貨款總額?超過___?萬元的，必?須經(jīng)行政辦?公會會簽同?意。銷售、?財務(wù)總監(jiān)和?行政辦公會?審批同意此?類情況時，?必須對貨款?回收的安全?予以準(zhǔn)確分?析和全面掌?控，否則，?應(yīng)當(dāng)對發(fā)生?的貨款損失?承擔(dān)賠付責(zé)?任，按人頭?均攤，會簽?時持___?意見的免除?責(zé)任。3?.應(yīng)收票據(jù)?的管理。銷?售貨款不收?取商業(yè)承兌?匯票。公司?取得的應(yīng)收?票據(jù)應(yīng)由財?務(wù)部設(shè)專人?保管，并建?立備查簿進?行登記，以?便日后追蹤?管理。對于?即將到期的?應(yīng)收票據(jù)，?應(yīng)及時向付?款人提示付?款。對問題?票據(jù)，銷售?部門應(yīng)配合?財務(wù)部追蹤?收款，財務(wù)?總監(jiān)親自調(diào)?度與指揮。?（修改）?4.對賬管?理。銷售部?門和銷售人?員為對賬第?一責(zé)任人和?首要義務(wù)人?。銷售部門?和財務(wù)部門?必須各自設(shè)?立應(yīng)收賬款?臺賬，兩本?臺賬之間每?月核對一次?。任一臺賬?與客戶之間?每季度對帳?一次，賬款?數(shù)據(jù)必須完?全一致。與?客戶如有差?異應(yīng)及時調(diào)?整，由銷售?部門（包括?公司臨時確?定的對賬人?員）及時以?詢征函或當(dāng)?面復(fù)核的形?式予以復(fù)核?，找出原因?，調(diào)整賬務(wù)?，保持一致?。銷售部門?每日應(yīng)當(dāng)將?全球各地客?戶支付貨款?予以匯總并?于次日上午?抄送財務(wù)部?門，提示財?務(wù)部門及時?核查銀行到?賬情況；財?務(wù)部門每日?應(yīng)當(dāng)將全球?各地客戶貨?款支付到賬?情況予以匯?總并于次日?上午抄送銷?售部門，以?便銷售部門?核查到賬情?況并進行臺?賬登記。（?修改）5?.貨款催收?。銷售部門?和銷售人員?為銷售貨款?回收第一責(zé)?任人和首要?義務(wù)人。銷?售部門和銷?售人員的績?效考核與銷?售獎勵提成?必須與銷售?貨款回收嚴?密掛鉤，具?體由公司銷?售獎勵提成?制度和政策?予以詳細規(guī)?定與明確約?束。法務(wù)部?應(yīng)積極配合?應(yīng)收賬款催?收工作。（?新增）6?.銷售折讓?、債務(wù)重組?。出現(xiàn)我方?在產(chǎn)品質(zhì)量?、貨期及服?務(wù)確實存在?責(zé)任的合同?糾紛，客戶?近期財務(wù)狀?況急劇惡化?、支付能力?不足等特殊?事項時，公?司可以考慮?通過銷售折?讓、債務(wù)重?組等方式減?免客戶債務(wù)?，妥善處理?合同糾紛。?區(qū)域銷售經(jīng)?理無權(quán)減免?客戶債務(wù)。?出現(xiàn)符合債?務(wù)減免特殊?事項時，區(qū)?域銷售經(jīng)理?應(yīng)及時向大?區(qū)營銷總監(jiān)?匯報，大區(qū)?營銷總監(jiān)核?實后，提交?減免客戶債?務(wù)的申請報?告，報告須?對減免原因?作出詳細說?明，___?萬元以下的?債務(wù)減免由?營銷總監(jiān)批?準(zhǔn)，___?萬元以上的?債務(wù)減免交?公司行政辦?公會議批準(zhǔn)?。債務(wù)減免?申請報告批?準(zhǔn)后___?日內(nèi)，大區(qū)?營銷總監(jiān)須?主持與客戶?簽訂銷售折?讓或債務(wù)重?組協(xié)議，約?定一周內(nèi)客?戶付清余款?，否則協(xié)議?無效。（新?增）7.?壞帳核銷。?出現(xiàn)債務(wù)單?位被宣告破?產(chǎn)、債務(wù)單?位被注銷或?被有關(guān)機構(gòu)?責(zé)令關(guān)閉、?債務(wù)人失蹤?、死亡（或?被宣告失蹤?、死亡）、?債務(wù)人雖未?破產(chǎn)，但已?處于歇業(yè)或?停業(yè)狀態(tài)，?確實無法償?還等符合法?定壞賬核銷?規(guī)程的欠款?，進入壞賬?核銷程序。?壞賬核銷申?請由銷售大?區(qū)經(jīng)理提出?，財務(wù)部、?審計部核定?后，___?萬元以下的?壞賬核銷由?公司行政辦?公會議核準(zhǔn)?，___萬?元以上__?_萬元以下?的壞賬核銷?提交董事會?核準(zhǔn)，__?_萬元以上?壞賬提交股?東大會核準(zhǔn)?。財務(wù)部按?照稅務(wù)機關(guān)?的要求，向?主管稅務(wù)機?關(guān)提出所得?稅稅前扣除?的申請。壞?賬核銷手續(xù)?的辦理不等?于公司放棄?應(yīng)收賬款追?索權(quán)，銷售?部門及財務(wù)?部應(yīng)建立壞?賬備查登記?簿，持續(xù)管?理、催收。?經(jīng)核銷的壞?賬收回時，?須及時上繳?公司入賬處?理，不得截?留、挪用、?私分，不得?設(shè)立賬外賬?及小金庫。?（新增）?第十二條_?__開具管?理（新增）?1.銷_?__的管理?。銷___?由財務(wù)部管?理，銷__?_應(yīng)視同有?價證劵，由?專人保管、?開具，銷_?__的購買?、領(lǐng)用與開?具須有完整?記錄和簽字?手續(xù)，財務(wù)?經(jīng)理應(yīng)不定?期稽核__?_管理情況?并保存稽核?記錄。2?.銷___?的開具：銷?___開具?須以對應(yīng)的?銷售合同、?出庫單為依?據(jù)，不得虛?開、超開、?代開銷__?_，___?客戶名稱須?與銷售合同?約定的客戶?單位、4?實際付款單?位保持一致?；在收到客?戶的主機s?at驗收報?告或配件款?時方可開具?銷___。?3.銷_?__的送達?應(yīng)及時。公?司應(yīng)盡快將?___送至?客戶，及時?確認公司債?權(quán)，避免_?__傳遞過?程出現(xiàn)丟失?、損壞等意?外情況發(fā)生?。財務(wù)部應(yīng)?做好已開具?___的領(lǐng)?取登記。業(yè)?務(wù)部指定專?人領(lǐng)取__?_的，應(yīng)及?時將___?送達客戶，?并做好__?_郵寄登記?記錄，保存?好郵寄憑證?，及時與客?戶確認__?_是否已安?全到達客戶?手中。4?.其他事項?。銷___?的作廢、核?銷及檔案管?理參照具體?規(guī)定執(zhí)行。?第四章監(jiān)?督檢查第?十三條公司?、各控股子?公司、分公?司的銷售與?收款業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)，由財務(wù)?部和審計部?行使監(jiān)督檢?查權(quán)，財務(wù)?部本職應(yīng)當(dāng)?履行責(zé)任的?環(huán)節(jié)由審計?部行使監(jiān)督?檢查權(quán)。?第十四條銷?售與收款環(huán)?節(jié)的監(jiān)督檢?查包括但不?限于以下主?要內(nèi)容：?1.公司、?各控股子公?司、分公司?財務(wù)部對憑?證是否妥善?保管，尤其?是空白__?_的管理是?否嚴格，應(yīng)?收賬款的管?理是否及時?。2.銷?售發(fā)貨是否?嚴格遵循了?發(fā)貨流程，?并按規(guī)定制?定、保管和?存檔了完整?、準(zhǔn)確的流?程單據(jù)。（?修改）3?.銷售貨款?的回收是否?嚴格遵循了?公司《票據(jù)?管理制度》?和公司《貨?幣資金內(nèi)部?控制制度》?。4.銷?售部門和銷?售人員的績?效考核與銷?售獎勵提成?是否嚴格執(zhí)?行了與銷售?貨款回收緊?密掛鉤的相?關(guān)規(guī)定。?5.銷售部?門和財務(wù)部?門的銷售應(yīng)?收臺賬是否?按規(guī)定建立?、維