2021年度全國會計專業(yè)技術資格考試《經(jīng)濟法基礎》真題匯編

2021年度全國會計專業(yè)技術資格考試《經(jīng)濟法基礎》真題匯編（含答案與解析）一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）L下列關于醫(yī)療期的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的，醫(yī)療期為3個月B.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上不足10年的，醫(yī)療期為6個月C.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上不足15年的，醫(yī)療期為9個月D.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為20個月.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時向?qū)Ψ绞杖?000元的包裝費，增值稅稅率為13%,則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中正確的是（）。100000X13%+10004-（1+13%）X13%=13115.04（元）1000004-（1+13%）X13%=11504.42（元）100000X13%+1000X13%=13130（7C）100000X13%=13000（元）.某企業(yè)當年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為400萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，職工福利費支出55萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出，分別按工資薪金總額的14%,8%、2%扣除。該企業(yè)2020年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費的合計是（）。400+400X14%+400X2%+400X8%=496（萬元）400+55+400X2%+20=483（萬元）400+55+10+20=485（萬元）400+400X14%+10+20=486（萬元）.趙某于2017年5月購入奔馳250—輛，2018年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查，2018年9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，趙某2018年實際應繳納的車船稅的下列計算中，正確的是（）。A.0 B.500X3+12=125（元）C.500X7+12=292（元） D.500元.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，“付款人名稱”不是必須記載事項的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票.下列屬于行政處罰的是（）。A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn).根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于重大稅收違法失信案件范圍的是（）。A.騙取國家出口退稅款的.虛開增值稅專用發(fā)票的C.虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D.不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的.某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計50萬元（運費和保管費并未分別記載）；第二份合同中注明運費為30萬元、保管費10萬元。已知運輸合同印花稅稅率為0.3%。，保險合同印花稅稅率為1%。。分別計算該電廠第一份。第二份合同應繳納的印花稅稅額為（）。A.500元、400元B.150元、190元C.500元、190元D.150元、400元.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.合同的審核和簽訂C.債權的收回D.有價證券的有償轉讓.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.國債利息B.軍人的轉業(yè)費C.縣級人民政府頒發(fā)的關于教育方面的獎金D.國家發(fā)行的金融債券利息11.下列關于會計檔案的說法不正確的是（）。A.會計檔案的定期保管期限一般分為10年和30年B.企業(yè)對月度、季度、半年度財務報告的最低保管期限為10年C.會計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會計檔案,確保借入會計檔案的安全、完整，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還D.各單位的預算、計劃、制度等資料也歸屬于會計檔案12.根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Я梢詫⒎ǚ譃椋ǎ.根本法和普通法B.實體法和程序法C.一般法和特別法D.國際法和國內(nèi)法.以下需要繳納消費稅的是（）。A.煉油廠銷售汽油B.銀行銷售金條C.銷售飛機D.俱樂部銷售購進游艇.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.受增房屋權屬的個體工商戶B.轉讓土地使用權的企業(yè)C.出租自有住房的個人D.繼承父母車輛的子女.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元，稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為（）。A.927元B.900元C.300元D.873元.下列各項中，屬于法律行為的是（）。A.戰(zhàn)爭B.洪水C.地震D.直播帶貨.屬于勞動合同必備條款的是（）。A.保守秘密B.服務期C.勞動保護D.補充保險.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月向稅務機關實際繳納增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，消費稅20000元，已知教育費附加征收比率為3%,甲公司當月應繳教育費附加（）。A.1800元B.2100元C.1500元D.900元.根據(jù)增值稅相關規(guī)定，不屬于“建筑服務”的是（）。A.平整土地服務B.園林綠化C.生產(chǎn)設備安置工程作業(yè)D.修理修配勞務.甲公司未繳納稅款和滯納金共計50萬元,其法定代表人需要出境參加重要會議，但未提供納稅擔保，則稅務機關可以采取的稅款征收措施是（）。A.書面通知甲公司開戶銀行凍結相當于應納稅款的存款書面通知甲公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.直接阻止甲公司法定代表人出境D.通知出入境管理機關阻止甲公司法定代表人出境.（真題改編）甲居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。2021年實現(xiàn)年度會計利潤150萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2021年應繳納企業(yè)所得稅（）。150X20%=30（萬元）150X50%X20%=15（萬元）100X50%X20%+（150-100）X12.5%X2O%=11.25（萬元）100X12.5%X20%+（150-100）X50%X20%=7.5（萬元）.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.室內(nèi)游泳館B.廠區(qū)圍墻C.商場D.居民樓二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B.購進用于集體福利所支付的增值稅款C.購進生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款D.購進用于個人消費的材料所支付的增值稅款.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領取撫恤金.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金C.參保職工在未達到法定退休年齡時因病致殘而完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼D.參保職工因病死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，應當先向復議機關申請行政復議的有（）。A.確認適用稅率B.停止出口退稅權C.發(fā)票管理行為D.加收滯納金下列票據(jù)可以申請掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.銀行本票.某企業(yè)的單位負責人為了粉飾業(yè)績，指使會計人員通過偽造經(jīng)濟合同，推遲費用報銷入賬等手段，虛增利潤500多萬，造成極壞的社會影響，下列說法中正確的有（）。A.該單位負責人不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項B.該單位負責人應對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責C.該企業(yè)的相關會計人員應當對該事件負全責D.該企業(yè)的會計機構負責人應當對該事件負全責.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及相關規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.住宿服務C.餐飲服務D.廣告服務.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予據(jù)實扣除的有（）。A.金融企業(yè)的各項存款利息支出.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出.下列各項中，屬于臨時存款賬戶適用范圍的有（）。A.異地臨時經(jīng)營活動B.借款歸還C.公司設立時注冊驗資D.預算單位使用財政性資金根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)的下列傷亡中，應當視同工傷的有（）。A.在上班途中，受到非本人主要責任的交通事故傷害在搶險救災等維護國家利益，公共利益活動中受到傷害C.在因工外出期間，由于工作原因受到傷害D.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡10.因工傷發(fā)生的下列費用中，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。A.住院伙食補助費B.安裝配置傷殘輔助器具所需費用C.五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼D.終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。）.如果個人死亡同時符合領取基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領取其中的一項。（）.超豪華小汽車在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基礎上,在零售環(huán)節(jié)加征消費稅。（）.增值稅起征點適用于個體工商戶。（）.非法持有他人信用卡數(shù)量較大的，應追究刑事責任。（）.基金會是特別法人。（）.勞動者在簽訂和履行勞動合同時的地位是相同的。（）.委托方將委托加工收回的應稅消費品銷售的，需按規(guī)定繳納消費稅，并且準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。（）.會計專業(yè)技術人員每年參加繼續(xù)教育取得的學分應不少于90學分。（）.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。（）.管制是對人身自由進行限制的刑事處罰。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）（-）中國居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有關收支情況如下：（1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。(2)5月出版一部教材，取得稿酬10000元。(3)6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。(4)8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。(5)9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得在計入綜合所得時以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。個人所得稅稅率表(綜合所得適用)級數(shù)全年應納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分2016920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.計算李某5月出版教材稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。10000X(1-20%)X70%X20%=1120(元)10000X(1-20%)X20%=1600(元)10000X70%X20%=1400（元）10000X20%=2000（元）.計算李某2019年度綜合所得應繳納個人所得稅額的下列算式中，正確的是（）.[108000+10000X（1-20%）X70%-60000-21000-1500X12]X3%-0=438（元）（108000+10000X70%-60000-21000）X3%=1020（元）（108000+10000-60000-1500X12）X10%-2520=1480（元）（108000-60000-1500X12）X3%=900（元）.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（）。A.國債利息2700元B.轉讓Y上市公司股票所得8000元C.定期儲蓄存款利息1650元D.獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液.（真題改編）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某辦理匯算清繳的期限為次年（）oA.2月1日至4月30日B.1月1日至3月31日C.3月1日至6月30日D.1月1日至3月1日（二）2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立I類個人銀行結算賬戶，用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結算賬戶；在P銀行申請到一筆汽車消費貸款。已知：王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.王某申請開立I類個人銀行賬戶可以采用的開戶方式是（）。A.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶B.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息C.P銀行柜面開戶D.通過電子郵件申請開戶.下列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉斚騊銀行提供的是()。A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份證件的復印件或影印件.關于王某通過手機銀行申請開立II類賬戶的下列表述中，正確的是()。A.P銀行需審核王某的有效身份證件b.p銀行應當驗證n類賬戶與綁定賬戶為同一人開立C.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應保持一致D.需綁定王某本人I類賬戶進行身份驗證4.下列業(yè)務中，王某使用n類賬戶可以辦理的是()。A.支取現(xiàn)金B(yǎng).歸還貸款C.繳存現(xiàn)金D.購買理財產(chǎn)品(三)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸、裝卸搬運和倉儲服務，2019年9月有關經(jīng)營情況如下：(1)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900兀O(2)提供裝卸搬運服務，取得含增值稅價款41200元。(3)提供倉儲服務，取得含增值稅價款82400元。(4)出租一處閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元。該倉庫系甲公司2006年購入。(5)采取預收款方式向乙公司出租1輛納入“營改增”試點之日前取得的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。(6)將資金貸與關聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。(7)無償為關聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務，同類倉儲服務含增值稅價款1090兀O(8)因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。(9)取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務增值稅稅率為9機要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.計算甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中正確的是()。(2180000+10900)4-(1+9%)X9%=180900(元)21800004-(1+9%)X9%=180000(元)(2180000+10900)X9%=197181(元)2180000X9%=196200(元).甲公司提供的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是()。A.提供倉儲服務B.向乙公司出租運輸車輛C.提供裝卸搬運服務D.出租閑置倉庫.甲公司當月采取預收款方式出租運輸車輛，增值稅納稅義務發(fā)生時間是()。A.9月16日B,9月28日C.9月20日D.9月23日.甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，屬于不征收增值稅項目的是()。A.取得存款利息1750元B.無償為關聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務C.將資金貸與關聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元D.獲得保險賠付20000元參考答案及解析一、單項選擇題.【答案】A解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司2021年7月辦理房屋權屬變更登記，因此，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為2021年8月。.【答案】B解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的，醫(yī)療期為6個月。李某在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年，因此享受的醫(yī)療期6個月。.【答案】A解析：加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日（1月20日）起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日（3月14日）止。.【答案】A解析：個人通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關向教育事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予全額扣除；“直接捐贈”不得稅前扣除。因此張某該筆中獎收入應繳納個人所得稅=（50000-20000）X20%=6000（元）。.【答案】A解析：購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或開具收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算進項稅額。購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=票載的買價X9%=99190X9%+273000X9%=33497.1（元）。.【答案】A解析：勞動合同約定了“試用期滿工資”，試用期工資應當不低于試用期滿工資的80%=10000X80%=8000（元）和用人單位所在地最低工資標準（2480元）的孰高數(shù)（8000元），因此周某在試用期的月工資最低為8000元。.【答案】C解析：票據(jù)的取得，應當給付票據(jù)雙方當事人認可的相對應的代價；但如果是因稅收（選項B）、繼承（選項D）、贈與（選項A）可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手的權利。綜上C當選。.【答案】B解析：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。前述規(guī)定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販（選項B）外，也應當辦理稅務登記。.【答案】C解析：（1）甲公司按照規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費（250萬元），準予扣除；（2）為“全體員工”支付的補充養(yǎng)老保險費可以在職工工資總額5%的標準內(nèi)扣除，僅為公司高層管理人員支付的（18萬元），不得扣除；（3）除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費（12萬元），不得扣除。所以準予扣除的金額為250萬元。.【答案】C解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。.【答案】B解析：非機動駁船按照機動船舶車船稅適用稅額的50%計算繳納車船稅，首先排除AD；車船稅從購置當月（4月）開始計算,當年合計計算9個月，因此選擇B選項。.【答案】B解析：選項A,屬于公司制營利法人；選項C,屬于非公司制營利法人；選項D,屬于特別法人。.【答案】B解析：“出票人簽章”屬于銀行本票的必須記載事項，銀行本票的付款人和出票人均為出票銀行，因此“付款人名稱”不是銀行本票的必須記載事項。.【答案】D解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房（選項A）和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫（選項D）、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品（選項B）,不采取稅收保全措施。選項C,代他人保管的一輛汽車，不屬于納稅人的財產(chǎn)，不適用稅收保全措施。.【答案】A解析：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。.【答案】D解析：委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。由于存在受托方同類消費品的銷售價格（27500元/噸），無需組成計稅價格計算。因為白酒復合計稅，所以應納消費稅=受托方同類產(chǎn)品的銷售價格又比例稅率+委托加工數(shù)量X定額稅率=20X27500X20%+20X1000X10004-500X0.5=130000（元）。.【答案】A解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。首先排除鄭某（只是承租人，并未獲得房屋權屬）；婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬的，免征契稅，排除王某；2021年該套住房轉讓給李某，房屋權屬發(fā)生轉移，李某為承受方，因此李某是契稅的納稅人。.【答案】D解析：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。.【答案】A解析：直接法計算的應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入一準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損，應納企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額X稅率-減免稅額-抵免稅額=（1000-100-600）X25%=75（萬元）。.【答案】D解析：吳某累計工作已滿15年，可以享受年休假10天，因為4月已享受帶薪年休假3天，因此可以申請的年休假天數(shù)為7天。.【答案】C解析：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應通過基本存款賬戶辦理。.【答案】A解析：從2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。應納增值稅額=含稅銷售額+（1+0.5%）X0.5%=21117064-（1+0.5%）X0.5%=10506（元）。.【答案】C解析：（1）選項AB,對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。（2）選項D,教育費附加的征收范圍為稅法規(guī)定征收增值稅、消費稅的單位和個人。包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人。二、多項選擇題.【答案】ABCD解析：征稅主體的職權包括：稅收立法權、稅務管理權、稅款征收權（如核定稅款權）、稅務檢查權、稅務行政處罰權、其他職權（如代位權）。.【答案】ABCD解析：保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣（選項D）；保證人名稱和住所（選項AB）；被保證人的名稱；保證日期；保證人簽章（選項Oo.【答案】AB解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。.【答案】ABD解析：選項C,納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅；選項ABD,納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，凡用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。.【答案】CD解析：選項A,以現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應按扣除現(xiàn)金折扣“前”的金額確認銷售收入；選項B,以商業(yè)折扣方式銷售商品，應按扣除商業(yè)折扣“后”的金額確認銷售收入。.【答案】CD解析：民事責任包括11種：（1）停止侵害（選項D）；（2）排除妨礙；（3）消除危險；（4）返還財產(chǎn)；（5）恢復原狀；（6）修理、重作、更換；（7）繼續(xù)履行（選項C）;（8）賠償損失；（9）支付違約金；（10）消除影響、恢復名譽；（11）賠禮道歉。選項A屬于行政責任；選項B屬于刑事責任。.【答案】ABC解析：一般納稅人發(fā)生電影放映服務、倉儲服務（選項A）、裝卸搬運服務、收派服務（選項B）和文化體育服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅;選項C,可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。.【答案】ACD解析：下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅:獨生子女補貼;執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；托兒補助費（選項B）；差旅費津貼、誤餐補助。.【答案】ABC解析：單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。選項D說法錯誤，不當選。.【答案】AD解析：各單位的預算、計劃（選項B）、制度（選項C）等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案，不在會計檔案的歸檔范圍內(nèi)。三、判斷題.【答案】X解析：納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。.【答案】X解析：銀行辦理支付結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金。.【答案】解析：題目所述內(nèi)容正確。.【答案】解析：因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還。.【答案】解析：會計記錄的文字應當使用中文。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。.【答案】X解析：稅務機關需要將“已開具的發(fā)票”調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。稅務機關需要