全面預(yù)算管理軟件產(chǎn)品理念培訓(xùn)

?視野價(jià)值管理軟件產(chǎn)品理念培訓(xùn)上海視野價(jià)值管理軟件公司2013年目錄惟有專業(yè)方顯卓越產(chǎn)品總體規(guī)劃234全面預(yù)算管理知識(shí)培訓(xùn)軟件產(chǎn)品特點(diǎn)5產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品理論基礎(chǔ)1惟有專業(yè)方顯卓越產(chǎn)品理論基礎(chǔ)1一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越計(jì)劃管理預(yù)算管理績(jī)效管理內(nèi)部控制集團(tuán)管控決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理銷售公司戰(zhàn)略生產(chǎn)采購(gòu)研發(fā)人力資源……1、軟件產(chǎn)品的功能定位戰(zhàn)略落地風(fēng)險(xiǎn)管控ERP系統(tǒng)物的運(yùn)動(dòng)價(jià)值運(yùn)動(dòng)唯有專業(yè)方顯卓越1、軟件產(chǎn)品的功能定位（1）戰(zhàn)略到執(zhí)行的中間環(huán)節(jié)管理“戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算考核”的落地過(guò)程同時(shí)管理在戰(zhàn)略落地過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制（2）是企業(yè)管理的“價(jià)值ERP”傳統(tǒng)ERP管理是“物的運(yùn)動(dòng)”，對(duì)“價(jià)值運(yùn)動(dòng)”是被而非主動(dòng)的管理視野軟件是專門管理企業(yè)“價(jià)值運(yùn)動(dòng)”的“價(jià)值ERP”一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越1、軟件產(chǎn)品的功能定位（3）與ERP系統(tǒng)相輔相成，共同支撐戰(zhàn)略目標(biāo)視野軟件可以獨(dú)立成系統(tǒng)，管理戰(zhàn)略落地的過(guò)程ERP管理實(shí)際業(yè)務(wù)的執(zhí)行，執(zhí)行數(shù)據(jù)反饋到視野軟件中（4）整合其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)，為管理者所用通過(guò)中央數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)將ERP系統(tǒng)、其他管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，形成企業(yè)的整體數(shù)據(jù)平臺(tái)，為企業(yè)的整體IT服務(wù)一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2011年與上海財(cái)經(jīng)大學(xué)合作，以“大財(cái)務(wù)”理論為基礎(chǔ)的課題《以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以價(jià)值為核心，中國(guó)企業(yè)管理會(huì)計(jì)研究》，被列為“國(guó)家自然科學(xué)基金重大課題”2.1“價(jià)值管理”/“大財(cái)務(wù)”理論視野咨詢的“大財(cái)務(wù)理論”是“企業(yè)價(jià)值管理”理論的通俗解釋。在長(zhǎng)期的管理咨詢實(shí)踐中，視野咨詢發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)不僅僅是資金的函數(shù)，更是契約和信息的函數(shù)，為此，視野咨詢將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、法定會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等結(jié)合在一起，創(chuàng)立了大財(cái)務(wù)理論，即從管理看財(cái)務(wù)，而不是就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的外延不僅是財(cái)務(wù)組織管理、財(cái)務(wù)信息管理、資金管理、資本管理，更提倡財(cái)務(wù)支持戰(zhàn)略落地，財(cái)務(wù)支持風(fēng)險(xiǎn)控制，財(cái)務(wù)支持利潤(rùn)撐開、財(cái)務(wù)支持資本運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)支持領(lǐng)導(dǎo)決策等，事實(shí)上，大財(cái)務(wù)的理論所表現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵與外延就是價(jià)值管理的內(nèi)涵與外延。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念基于價(jià)值的企業(yè)管理（Value-BasedManagement，VBM），是以企業(yè)價(jià)值最大化觀念為先導(dǎo)、以折現(xiàn)現(xiàn)金流量模型（DCFM）為基礎(chǔ)技術(shù)支持的、會(huì)和企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)、各種雇員共同參與的一個(gè)管理系統(tǒng)。該管理系統(tǒng)融預(yù)期、計(jì)量、控制、激勵(lì)甚至文化等諸要素與一體，是經(jīng)濟(jì)金融化環(huán)境下企業(yè)管理發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)。以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理具有如下的特點(diǎn)：以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一種管理方法，或是一個(gè)管理控制系統(tǒng)。以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理的核心是價(jià)值創(chuàng)造，其目的就是要更好地進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造、實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化。以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理中的價(jià)值，不是會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值，而是一種經(jīng)濟(jì)價(jià)值。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念企業(yè)價(jià)值管理的關(guān)鍵a、企業(yè)是個(gè)資源配置的場(chǎng)所，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不但引導(dǎo)企業(yè)資源配置，而且是處理企業(yè)資源有限性和需求無(wú)限性矛盾的重要工具，因此，李嘉誠(chéng)先生總結(jié)說(shuō)：“公司的發(fā)展起于戰(zhàn)略，止于報(bào)表”（《管理的藝術(shù)》），所以，企業(yè)價(jià)值管理從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略開始，尤其重要的事，只有企業(yè)戰(zhàn)略落地，企業(yè)價(jià)值才能真正實(shí)現(xiàn)。b、企業(yè)作為資源配置場(chǎng)所，圍繞資源的獲取、配置以及產(chǎn)出展開，在此過(guò)程中，外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不全面性，給以價(jià)值為導(dǎo)向的資源配置帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部管理人員的有限理性，也會(huì)給以權(quán)威為導(dǎo)向的委托代理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)價(jià)值管理終點(diǎn)應(yīng)該是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，只有企業(yè)控制住風(fēng)險(xiǎn)，才能保證可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)價(jià)值才能真正實(shí)現(xiàn)。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念企業(yè)價(jià)值管理的信息化a、企業(yè)是資源配置場(chǎng)所，但所有資源都具有兩重性，一是使用價(jià)值，另一是價(jià)值。b、企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)再生是通過(guò)使用價(jià)值運(yùn)動(dòng)，即“物的運(yùn)動(dòng)”，價(jià)值運(yùn)動(dòng)始終伴隨使用價(jià)值運(yùn)動(dòng)。企業(yè)“物的運(yùn)動(dòng)”具體體現(xiàn)在銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、人力資源、研發(fā)等，其主要是通過(guò)滿足客戶對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的需求，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)。企業(yè)對(duì)“物的運(yùn)動(dòng)”的管理通常是通過(guò)ERP系統(tǒng)（EnterpriseResourcePlanning，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)）來(lái)進(jìn)行的，ERP系統(tǒng)主要管理的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的“物流”以及附帶的“價(jià)值流”、“信息流”等，其對(duì)“價(jià)值運(yùn)動(dòng)”是被動(dòng)的、而非主動(dòng)的進(jìn)行管理。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念企業(yè)價(jià)值管理的信息化c、企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)是通過(guò)“價(jià)值運(yùn)動(dòng)”，即“價(jià)值的運(yùn)動(dòng)”，企業(yè)“價(jià)值的運(yùn)動(dòng)”具體表現(xiàn)在戰(zhàn)略引導(dǎo)的資金運(yùn)動(dòng)，契約運(yùn)動(dòng)、信息運(yùn)動(dòng)等，其它主要是通過(guò)提交內(nèi)部委托代理有限性，從而調(diào)動(dòng)人的積極性，以更好地滿足客戶對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的需求，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)。企業(yè)對(duì)“價(jià)值的運(yùn)動(dòng)”的管理是通過(guò)視野軟件來(lái)進(jìn)行的。視野軟件不同于ERP軟件，其對(duì)價(jià)值運(yùn)動(dòng)是主動(dòng)的管理。d、視野軟件的數(shù)據(jù)來(lái)源于ERP，其既可以獨(dú)立于ERP軟件，也可以彌補(bǔ)ERP軟件不足，共同支持企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念（1）價(jià)值管理與會(huì)計(jì)管理目前，價(jià)值管理已被越來(lái)越多的企業(yè)所接受，并成為現(xiàn)代企業(yè)管理理論的核心理念。價(jià)值管理的提出，如同20世紀(jì)60年代末的“營(yíng)銷管理”取代“銷售管理”，以及70年代末的“全面質(zhì)量管理”取代“產(chǎn)品質(zhì)量控制”一樣，不是簡(jiǎn)單地替代傳統(tǒng)會(huì)計(jì)和公司理財(cái)?shù)葍?nèi)容，而是一種內(nèi)涵和外延的升華。價(jià)值管理不再是企業(yè)的某種職能管理，而是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部，是一種以價(jià)值視角看待企業(yè)的管理，是一種戰(zhàn)略意義的管理理念，它強(qiáng)調(diào)的是一種整體視角和觀念。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念（1）價(jià)值管理與會(huì)計(jì)管理“會(huì)計(jì)管理”理論發(fā)展的最大障礙是沒(méi)有找出內(nèi)核的本質(zhì)特征，因此很難劃清會(huì)計(jì)管理與其他管理的界限。當(dāng)時(shí)“管理活動(dòng)輪”批評(píng)者針對(duì)其弱點(diǎn)指出，“會(huì)計(jì)管理”概念過(guò)于寬泛，幾乎包容了管理所有的內(nèi)容，無(wú)法區(qū)分會(huì)計(jì)管理和其他管理的界限。其后“管理活動(dòng)論”擁護(hù)者為了反駁，也試圖找出會(huì)計(jì)事前、事中、事后管理的具體內(nèi)容和界限，但結(jié)果并不理想。事實(shí)上，在企業(yè)管理的平面上，要分清楚企業(yè)的哪些管理屬于會(huì)計(jì)管理，哪些管理不屬于會(huì)計(jì)管理是不可能的，因?yàn)閺V義會(huì)計(jì)管理的內(nèi)容幾乎包含了管理的所有內(nèi)容。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“價(jià)值管理”概念（1）價(jià)值管理與會(huì)計(jì)管理價(jià)值管理概念的提出可以很好地克服上述不足。價(jià)值管理的實(shí)質(zhì)是“會(huì)計(jì)管理”的內(nèi)在核心，只是它更加明確地指出會(huì)計(jì)管理的本質(zhì)特征。用價(jià)值管理作為“會(huì)計(jì)管理”的內(nèi)核，可以用價(jià)值視角有效的區(qū)分其他管理行為，可以將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、公司理財(cái)、內(nèi)部控制等內(nèi)容有效地“捏合”在“價(jià)值管理”概念下，也可以明確地劃分清楚“會(huì)計(jì)管理”的界限。價(jià)值管理替代會(huì)計(jì)管理是一個(gè)質(zhì)的升華，它是用“價(jià)值”視角來(lái)看待整個(gè)企業(yè)，整個(gè)企業(yè)管理就是價(jià)值管理，銷售、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)管理均是圍繞實(shí)現(xiàn)價(jià)值戰(zhàn)略支撐的職能活動(dòng)。一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)惟有專業(yè)方顯卓越財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)定位與功能財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)公司發(fā)展戰(zhàn)略成本管理系統(tǒng)成本控制稅收管理基礎(chǔ)工作資金管理系統(tǒng)現(xiàn)金流量管理投融資管理營(yíng)運(yùn)資金管理盈余管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警管理內(nèi)部控制管理內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策記錄核算報(bào)告披露評(píng)估分析財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)預(yù)算管理計(jì)劃管理績(jī)效管理戰(zhàn)略管理薪酬管理生產(chǎn)采購(gòu)研發(fā)銷售資本管理系統(tǒng)資產(chǎn)管理產(chǎn)權(quán)管理價(jià)值鏈管理資本運(yùn)營(yíng)企業(yè)環(huán)境集成融合出資人財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)治理視野價(jià)值管理軟件產(chǎn)品是建立在“大財(cái)務(wù)理論”基礎(chǔ)之上的2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.1“價(jià)值管理”/“大財(cái)務(wù)”理論一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)惟有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.1“價(jià)值管理”/“大財(cái)務(wù)”理論一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“中央數(shù)據(jù)庫(kù)”思想“中央數(shù)據(jù)庫(kù)”思想的提出主要針對(duì)企業(yè)的信息化管理現(xiàn)狀：缺少整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)種類眾多不同信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)相互獨(dú)立，形成“信息孤島”不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù)，而且數(shù)據(jù)不統(tǒng)一決策分析的信息分散，使用者無(wú)所適從一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2.2“中央數(shù)據(jù)庫(kù)”思想SAP接口視野軟件Oracle接口用友接口金蝶接口……SAP系統(tǒng)Oracle系統(tǒng)用友系統(tǒng)金蝶系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)銷售收入銷售利潤(rùn)會(huì)計(jì)核算…………基礎(chǔ)資料物料客戶數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)接口總線中央數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)部控制流程列表流程記錄一、產(chǎn)品理論基礎(chǔ)惟有專業(yè)方顯卓越產(chǎn)品總體規(guī)劃2惟有專業(yè)方顯卓越二、軟件公司產(chǎn)品總體規(guī)劃視野軟件產(chǎn)品基于價(jià)值管理的兩大核心：“價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程管理”和“風(fēng)險(xiǎn)控制”，開發(fā)出“戰(zhàn)略落地”和“風(fēng)險(xiǎn)管控”兩大系列產(chǎn)品。1、視野軟件產(chǎn)品框架唯有專業(yè)方顯卓越2、軟件產(chǎn)品體系實(shí)施路徑1、戰(zhàn)略落地系統(tǒng)完善（單體版、集團(tuán)版、標(biāo)準(zhǔn)版、行業(yè)版、手機(jī)客戶端）2、風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)成型3、代理軟件1、價(jià)值管理系統(tǒng)成型（單體版、集團(tuán)版、標(biāo)準(zhǔn)版、行業(yè)版、手機(jī)客戶端）2、風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)（集團(tuán)管控系統(tǒng)）成型3、代理軟件模式成熟1、戰(zhàn)略落地系統(tǒng)成型（含集團(tuán)版）、升級(jí)2、1～2個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控系列產(chǎn)品（集團(tuán)管控或決策支持）2014年：產(chǎn)品體系基本成型2015年：產(chǎn)品體系完善2013年：主體產(chǎn)品成型二、軟件公司產(chǎn)品總體規(guī)劃惟有專業(yè)方顯卓越全面預(yù)算管理培訓(xùn)3理解全面預(yù)算管理一、全面預(yù)算管理的概念

預(yù)算，是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量和價(jià)值表現(xiàn)形式，它是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)?！裁词穷A(yù)算？一、全面預(yù)算管理的概念——什么是全面預(yù)算管理？全過(guò)程是指企業(yè)組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須全部納入到預(yù)算管理。全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、車間及職能部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須均參與預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過(guò)程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：理解全面預(yù)算管理一、全面預(yù)算管理的概念——對(duì)“全過(guò)程”的理解：事前、事中、事后的控制理解全面預(yù)算管理事前控制事中控制事后控制預(yù)算目標(biāo)資金控制成本費(fèi)用控制預(yù)算分析預(yù)算考評(píng)一、全面預(yù)算管理的概念——對(duì)“全方位”的理解：所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入預(yù)算理解全面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算資金預(yù)算產(chǎn)、供、銷、研、日常管理對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)投資所有資金收入和支出一、全面預(yù)算管理的概念——對(duì)“全員參與”的理解：不只是財(cái)務(wù)部門的事情理解全面預(yù)算管理高層：戰(zhàn)略研討、設(shè)定目標(biāo)、過(guò)程監(jiān)控、追加調(diào)整、考核激勵(lì)各業(yè)務(wù)部門：行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、過(guò)程分析、管理改進(jìn)財(cái)務(wù)部門（預(yù)算辦）：預(yù)算組織、編制匯總、預(yù)算平衡、過(guò)程控制、匯總分析人力資源部門：考核指標(biāo)設(shè)定、組織考核審計(jì)部門：預(yù)算執(zhí)行結(jié)果鑒證、預(yù)算運(yùn)行體系監(jiān)督……預(yù)算的基本功能全面預(yù)算管理的功能戰(zhàn)略支撐

細(xì)化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通強(qiáng)化控制作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段整合資源優(yōu)化企業(yè)資源配置法人治理載體授權(quán)的基礎(chǔ)考評(píng)業(yè)績(jī)考核責(zé)任中心業(yè)績(jī)一、支撐戰(zhàn)略全面預(yù)算管理的功能業(yè)績(jī)分析績(jī)效考核管理報(bào)告（財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)）結(jié)果測(cè)評(píng)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算管理業(yè)務(wù)執(zhí)行股東價(jià)值組織整合與薪酬激勵(lì)管理報(bào)告與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)計(jì)劃、預(yù)算與預(yù)測(cè)結(jié)合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定個(gè)人發(fā)展計(jì)劃評(píng)估個(gè)人業(yè)績(jī)表現(xiàn)制定薪酬激勵(lì)政策并兌現(xiàn)數(shù)據(jù)合并，財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)分析，運(yùn)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行分析評(píng)估業(yè)績(jī)目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃的契合度分析業(yè)績(jī)差異及原因提出運(yùn)營(yíng)改進(jìn)策略并制定行動(dòng)計(jì)劃明確公司愿景制定戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃確定各年度重點(diǎn)財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)目標(biāo)將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)換為年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃（目標(biāo)和策略）確定各經(jīng)營(yíng)主體預(yù)算目標(biāo)優(yōu)化資本預(yù)算，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算，形成全面預(yù)算階段性復(fù)核及預(yù)算修訂綜合價(jià)值管理體系二、促進(jìn)資源的配置與平衡預(yù)算與資源分配全面預(yù)算管理的功能三、加強(qiáng)部門間的有效溝通預(yù)算與溝通股東大會(huì)董事會(huì)經(jīng)理層中層員工橫向溝通縱向溝通研發(fā)采購(gòu)生產(chǎn)銷售職能部門全面預(yù)算管理的功能四、過(guò)程控制的有效工具預(yù)算與過(guò)程控制事前控制事中控制事后控制預(yù)算目標(biāo)資金控制成本費(fèi)用控制預(yù)算分析預(yù)算考評(píng)全面預(yù)算管理的功能五、績(jī)效管理的基礎(chǔ)在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績(jī)效考核的比較標(biāo)竿；預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。

預(yù)算公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)公司績(jī)效部門績(jī)效目標(biāo)1目標(biāo)2目標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3個(gè)人績(jī)效關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3公司預(yù)算部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)預(yù)算與績(jī)效考評(píng)全面預(yù)算管理的功能六、公司治理的載體，授權(quán)的基礎(chǔ)預(yù)算與公司治理預(yù)算執(zhí)行者責(zé)權(quán)利相結(jié)合，為權(quán)力下放提供基礎(chǔ)保證尤其是決策權(quán)力下移、縮短決策時(shí)間、適應(yīng)市場(chǎng)變化、把握市場(chǎng)機(jī)遇。解放管理高層、強(qiáng)化管理中層、調(diào)動(dòng)管理基層、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系良性運(yùn)行。股東大會(huì)董事會(huì)經(jīng)理層中層員工全面預(yù)算管理的功能1、全面預(yù)算管理的基本運(yùn)行體系一、預(yù)算基本運(yùn)行體系和流程建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)自上而下，自下而上，上下結(jié)合部門年度預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃下達(dá)預(yù)算目標(biāo)分廠年度預(yù)算初審是否審議修改意見否是編制修改審議下達(dá)調(diào)整考核改進(jìn)分析執(zhí)行預(yù)算書下發(fā)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算匯總分析預(yù)算改進(jìn)預(yù)算改進(jìn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審核是匯總分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整結(jié)果預(yù)算結(jié)果審計(jì)審批修改意見預(yù)算委員會(huì)

董事會(huì)人力資源部預(yù)算管理辦公室各車間/子公司總部各部門年度計(jì)劃財(cái)務(wù)部分廠預(yù)算分析部門預(yù)算分析年度計(jì)劃年度計(jì)劃年度計(jì)劃企業(yè)預(yù)算編制是復(fù)核否企業(yè)預(yù)算分析審計(jì)部執(zhí)行獎(jiǎng)懲歸檔備案預(yù)算獎(jiǎng)懲計(jì)算審批考核結(jié)果執(zhí)行考核結(jié)果執(zhí)行年度計(jì)劃預(yù)算分析會(huì)預(yù)算執(zhí)行控制否是否2、全面預(yù)算管理的總體流程（示例）示例一、預(yù)算基本運(yùn)行體系和流程建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室投資中心成本中心利潤(rùn)中心費(fèi)用中心預(yù)算考核機(jī)構(gòu)預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)一級(jí)：決策機(jī)構(gòu)二級(jí)：專職機(jī)構(gòu)三級(jí)：責(zé)任網(wǎng)絡(luò)四級(jí)：信息網(wǎng)絡(luò)預(yù)算員預(yù)算員預(yù)算員預(yù)算員二、預(yù)算管理組織設(shè)置建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)2、責(zé)任中心劃分二、預(yù)算管理組織設(shè)置建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)投資中心：擁有投資權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)其投資及投資效益負(fù)責(zé)利潤(rùn)中心：對(duì)收入、成本、費(fèi)用負(fù)責(zé)，并最終對(duì)利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位成本、費(fèi)用中心：具有成本、費(fèi)用控制權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi)用負(fù)責(zé)的責(zé)任單位根據(jù)責(zé)任單位職能權(quán)限進(jìn)行劃分投資中心利潤(rùn)中心成本中心費(fèi)用中心企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃企業(yè)發(fā)展環(huán)境主要矛盾主題主要矛盾例如完成戰(zhàn)略目標(biāo)控制成本費(fèi)用激勵(lì)與約束機(jī)制保障約束資金運(yùn)用······2011年度預(yù)算主題1、落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)2、強(qiáng)化管理責(zé)任3、……三、確定預(yù)算管理主題建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)

預(yù)算主題反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)通過(guò)預(yù)算所要達(dá)到的主要目的，是企業(yè)預(yù)算管理圍繞的核心，應(yīng)對(duì)確定企業(yè)預(yù)算活動(dòng)的重點(diǎn)有重要的指導(dǎo)作用。預(yù)算主題選擇的考量因素：企業(yè)預(yù)算主題的設(shè)定圍繞企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)——企業(yè)價(jià)值最大化進(jìn)行；同時(shí)，重點(diǎn)考慮企業(yè)的短期發(fā)展矛盾，在綜合平衡企業(yè)長(zhǎng)短期矛盾的基礎(chǔ)上設(shè)定企業(yè)的預(yù)算主題?！A(yù)算管理主題的意義建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)三、確定預(yù)算管理主題1、目標(biāo)確定基本理念四、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)戰(zhàn)略原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體化，預(yù)算目標(biāo)確定必須在公司戰(zhàn)略指導(dǎo)下進(jìn)行。市場(chǎng)原則：預(yù)算目標(biāo)的確定必須符合市場(chǎng)客觀需求，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。這里所強(qiáng)調(diào)的市場(chǎng)包括產(chǎn)品市場(chǎng)、勞務(wù)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。注：戰(zhàn)略預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)主要考慮戰(zhàn)略要求戰(zhàn)術(shù)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)主要考慮市場(chǎng)預(yù)測(cè)股東期望原則：公司生存和發(fā)展的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，股東價(jià)值增長(zhǎng)目標(biāo)在近期體現(xiàn)為權(quán)益利潤(rùn)率或每股凈利，一般要求股東回報(bào)不得低于行業(yè)平均水平。今后股東價(jià)值的體現(xiàn)是EVA。標(biāo)桿對(duì)比原則：以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，參考行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)平均權(quán)益利潤(rùn)率水平，在充分挖潛的前提下確定預(yù)算目標(biāo)。2、目標(biāo)確定原則四、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)3、預(yù)算目標(biāo)的分解四、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)職能部門發(fā)展計(jì)劃產(chǎn)品線路標(biāo)規(guī)劃分產(chǎn)品分系統(tǒng)目標(biāo)產(chǎn)品業(yè)務(wù)計(jì)劃職能部門工作計(jì)劃個(gè)人工作計(jì)劃自上而下的分解自下而上的修訂市場(chǎng)滲透計(jì)劃增加銷量增加產(chǎn)品降低成本產(chǎn)品二級(jí)計(jì)劃產(chǎn)品二級(jí)計(jì)劃產(chǎn)品二級(jí)計(jì)劃產(chǎn)品一級(jí)計(jì)劃（系統(tǒng)集成項(xiàng)目、產(chǎn)品開發(fā)）衡量集團(tuán)的成長(zhǎng)能力衡量集團(tuán)的行業(yè)地位發(fā)展規(guī)模類指標(biāo)盈利能力類指標(biāo)衡量集團(tuán)的當(dāng)前盈利能力為保障生存和未來(lái)發(fā)展提供現(xiàn)金流可持續(xù)發(fā)展類指標(biāo)衡量集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展能力為未來(lái)發(fā)展創(chuàng)造盈利能力衡量企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)運(yùn)營(yíng)管理類指標(biāo)衡量集團(tuán)的管理能力是前三類指標(biāo)的基礎(chǔ)保障做大做精做久做實(shí)做強(qiáng)4、預(yù)算指標(biāo)的分類四、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)盈利能力類可持續(xù)發(fā)展類運(yùn)營(yíng)管理類發(fā)展規(guī)模類收入銷量產(chǎn)能市場(chǎng)占有率行業(yè)綜合排名利潤(rùn)總額銷售利潤(rùn)率凈資產(chǎn)收益率（或每股收益）人均效益新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品市場(chǎng)收入新市場(chǎng)銷售收入戰(zhàn)略客戶數(shù)量和比例員工能力素質(zhì)提升企業(yè)文化建設(shè)成本管理類

※成本費(fèi)用率生產(chǎn)管理類

※產(chǎn)銷率質(zhì)量管理類

※質(zhì)量投訴和索賠安全管理類資產(chǎn)管理類

※庫(kù)存控制

※應(yīng)收賬款控制市場(chǎng)管理類

※客戶結(jié)構(gòu)優(yōu)化

※品牌管理示例5、預(yù)算指標(biāo)的分類四、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)1、預(yù)算編制框架資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算在建工程預(yù)算對(duì)外投資預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算研發(fā)預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算其他預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算銷量預(yù)算價(jià)格預(yù)測(cè)成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算動(dòng)力費(fèi)預(yù)算輔助材料預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備材料預(yù)算工資及福利預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)預(yù)算稅收預(yù)算投資收益預(yù)算五、預(yù)算編制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)2、預(yù)算編制起點(diǎn)編制起點(diǎn)適用范圍銷售預(yù)算以銷定產(chǎn)企業(yè)（銷售是瓶頸）生產(chǎn)預(yù)算以產(chǎn)定銷企業(yè)（生產(chǎn)是瓶頸）采購(gòu)預(yù)算原材料緊缺生產(chǎn)企業(yè)或商貿(mào)企業(yè)利潤(rùn)預(yù)算經(jīng)營(yíng)無(wú)規(guī)律，以利潤(rùn)考核為核心指標(biāo)五、預(yù)算編制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)方法適用范圍應(yīng)用說(shuō)明零基預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制使用周期不宜過(guò)短，否則會(huì)增加工作量固定預(yù)算適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制固定成本費(fèi)用的劃分彈性預(yù)算適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分，對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制增量預(yù)算適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)編制合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明增減變動(dòng)原因滾動(dòng)預(yù)算適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作。預(yù)算基礎(chǔ)好的企業(yè)可實(shí)施年度滾動(dòng)預(yù)算。確定預(yù)算適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標(biāo)編制合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量概率預(yù)算適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長(zhǎng)期預(yù)算的編制運(yùn)用加權(quán)平均方法計(jì)算期望值4、預(yù)算編制方法五、預(yù)算編制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)5、預(yù)算編制審核目標(biāo)的審核內(nèi)容的審核是否按照統(tǒng)一要求的格式是否提供了支持性附件相關(guān)人員的簽字是否齊全審核各責(zé)任中心是否突破了預(yù)算指標(biāo)審核匯總后的預(yù)算數(shù)是否達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。確定費(fèi)用和定額是否需要調(diào)整資金預(yù)算：主要是考慮公司的還款壓力和籌資能力，審核還款和融資預(yù)算。決定是否調(diào)整重大資金支出預(yù)算。成本預(yù)算：根據(jù)定額審核。費(fèi)用預(yù)算：①根據(jù)歷史數(shù)據(jù)審核金額；②根據(jù)經(jīng)驗(yàn)審核項(xiàng)目技改技措預(yù)算：根據(jù)資金狀況平衡安排形式的審核公司對(duì)責(zé)任中心上報(bào)預(yù)算的審核：預(yù)算的平衡：①審核各責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)是否與分解的目標(biāo)一致，如不一致理由是否充分；②對(duì)不符要求的預(yù)算發(fā)回重編，如需要調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的，調(diào)整后發(fā)回重編。五、預(yù)算編制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)五、預(yù)算編制6、預(yù)算考核指標(biāo)確定績(jī)效考核表的基本構(gòu)成：KPI+GS+一票否決績(jī)效考核指標(biāo)一票否決指標(biāo)GS指標(biāo)KPI指標(biāo)主要量化指標(biāo)來(lái)源于年度目標(biāo)體系及其分解（縱向分解）部分量化指標(biāo)來(lái)源于日常部門職責(zé)或崗位職責(zé)的優(yōu)化（自身職責(zé)）來(lái)源于公司或部門當(dāng)期重要工作目標(biāo)分解重大事故類指標(biāo)，如重大經(jīng)濟(jì)事故、質(zhì)量事故、安全事故等，與相關(guān)責(zé)任部門掛鉤來(lái)自于與其他部門或崗位的關(guān)聯(lián)性指標(biāo)（橫向關(guān)聯(lián)）建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)在此基礎(chǔ)上簽訂”目標(biāo)責(zé)任書“1、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系預(yù)算責(zé)任主體責(zé)任中心人力資源董事會(huì)/CEO/CFO預(yù)算管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門預(yù)算控制責(zé)任自我控制事前事中控制追加調(diào)整審核追加調(diào)整審批預(yù)算考核六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)2、預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理,這是目前主要的控制方式；項(xiàng)目管理：對(duì)成本較大的項(xiàng)目預(yù)算按項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵；數(shù)量管理：對(duì)單位價(jià)格較高的消耗，除進(jìn)行金額管理外，還要從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理預(yù)算執(zhí)行控制的重點(diǎn)根據(jù)企業(yè)預(yù)算主題的不同一般有原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法資金控制成本費(fèi)用控制管理控制六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)3、預(yù)算執(zhí)行控制方法計(jì)劃控制——月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃的管理。標(biāo)準(zhǔn)控制——嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。程序控制——嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)控制程序。系統(tǒng)控制——運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制?？己丝刂啤獙?duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)4、預(yù)算項(xiàng)目的具體控制費(fèi)用控制資金控制成本控制設(shè)計(jì)成本：融入目標(biāo)成本管理生產(chǎn)成本：融入標(biāo)準(zhǔn)成本管理融入定額管理嚴(yán)格執(zhí)行控制程序進(jìn)行單位成本、相對(duì)成本、可控成本的預(yù)算控制與資金預(yù)算結(jié)合起來(lái)進(jìn)行控制嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算流程建立有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)辦公用品標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等區(qū)分可控費(fèi)用總額控制與單項(xiàng)控制結(jié)合起來(lái)與業(yè)務(wù)預(yù)算結(jié)合起來(lái)進(jìn)行控制嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算流程細(xì)分資金預(yù)算項(xiàng)目資金預(yù)算細(xì)分到月、旬利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)5、預(yù)算追加——例外原則審核審批追加申請(qǐng)列支與考核各單位/責(zé)任中心發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后向預(yù)算管理辦公室提出書面申請(qǐng)。預(yù)算追加申請(qǐng)應(yīng)先詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)追加的事由及額度，并提供相關(guān)支持性附件。預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算追加申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，判斷預(yù)算性質(zhì)（一般性支出/重大資本性支出），評(píng)估預(yù)算追加的必要性，出具書面意見/建議，并按不同審批權(quán)限和程序報(bào)批。對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的一般性開支項(xiàng)目，由總經(jīng)理直接審批。對(duì)重大的技改技措、合資合作、對(duì)外投資以及資本運(yùn)作項(xiàng)目等，必須按企業(yè)規(guī)范的審批程序進(jìn)行審批。企業(yè)設(shè)立必要的預(yù)算準(zhǔn)備，用于解決預(yù)算外開支。追加的預(yù)算原則上通過(guò)各責(zé)任中心的預(yù)算節(jié)約進(jìn)行彌補(bǔ)，無(wú)法彌補(bǔ)的，從企業(yè)預(yù)算準(zhǔn)備中列支，以保證全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各責(zé)任中心追加的預(yù)算自動(dòng)計(jì)入責(zé)任中心的預(yù)算額度，并納入責(zé)任中心的考核范圍。致力于為客戶提供增值的財(cái)務(wù)專業(yè)服務(wù)六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)6、預(yù)算調(diào)整——目標(biāo)調(diào)整（7月份）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行可能存在三種情況：（1）企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況良好，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了預(yù)算目標(biāo)的期望。（2）企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況與預(yù)算目標(biāo)期望基本吻合。（3）企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況與預(yù)算目標(biāo)期望相差甚遠(yuǎn)。第一種和第三種情況可能需要進(jìn)行目標(biāo)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)實(shí)際實(shí)際預(yù)算目標(biāo)偏離與調(diào)整實(shí)際（1）（2）（3）六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)7、預(yù)算調(diào)整——資源配置調(diào)整（7月份）企業(yè)預(yù)算資源隨著計(jì)劃執(zhí)行在不斷消耗和變化，可能出現(xiàn)幾種情況：①與設(shè)定預(yù)算相比，總體資源消耗過(guò)多，可能擠占后期預(yù)算。②與設(shè)定預(yù)算相比，部分預(yù)算項(xiàng)目、責(zé)任中心資源消耗過(guò)多，可能擠占其他項(xiàng)目和責(zé)任中心的預(yù)算。③與設(shè)定預(yù)算相比，總體資源消耗較少，預(yù)算資源節(jié)余，但未明確新的目標(biāo)。④企業(yè)和責(zé)任中心行動(dòng)計(jì)劃及實(shí)施方案調(diào)整，預(yù)算節(jié)余或需新增。以上情況，部分屬于預(yù)算執(zhí)行結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，部分屬于預(yù)算額度調(diào)整問(wèn)題，但不管哪一種情況出現(xiàn)，為提高預(yù)算配置效率，都必須對(duì)預(yù)算資源進(jìn)行調(diào)整或重新配置。具體來(lái)說(shuō)：①產(chǎn)銷量波動(dòng)超過(guò)預(yù)算20％的；②材料平均采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)幅度超過(guò)預(yù)算采購(gòu)價(jià)格10%以上的；③因生產(chǎn)配比發(fā)生變化或新材料的引入，導(dǎo)致材料需求結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，影響材料成本和材料采購(gòu)預(yù)算10%以上的；④國(guó)家利息、匯率、稅收、環(huán)保等政策發(fā)生調(diào)整的；⑤其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致費(fèi)用增減超過(guò)預(yù)算20%以上的。六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)各單位各責(zé)任中心申請(qǐng)調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后向預(yù)算管理辦公室提出書面申請(qǐng)。預(yù)算管理辦公室根據(jù)評(píng)估結(jié)果申請(qǐng)調(diào)整的，應(yīng)向預(yù)算委員會(huì)提出書面申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，并提出預(yù)算修正、調(diào)整（幅度/結(jié)構(gòu)）的建議。8、預(yù)算調(diào)整——流程審核審批調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位/責(zé)任中心預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，評(píng)估預(yù)算調(diào)整的必要性，出具書面意見/建議，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批。對(duì)結(jié)構(gòu)性（責(zé)任中心內(nèi)、責(zé)任中心之間）的預(yù)算調(diào)整，由預(yù)算委員會(huì)主任直接審批。對(duì)預(yù)算額度調(diào)整，調(diào)整幅度在20%以內(nèi)的，由預(yù)算委員會(huì)主任直接審批；調(diào)整幅度在20%以上的，必須由預(yù)算委員會(huì)集體審批。六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)9、預(yù)算分析—責(zé)任體系預(yù)算責(zé)任主體責(zé)任中心預(yù)算委員會(huì)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門預(yù)算分析責(zé)任自我分析匯總分析專題分析預(yù)算分析會(huì)六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)10、預(yù)算分析—分析內(nèi)容企業(yè)全面預(yù)算管理制度執(zhí)行情況預(yù)算分析內(nèi)容預(yù)算改進(jìn)的主要意見/建議企業(yè)全面預(yù)算管理體系運(yùn)行狀況企業(yè)及責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況企業(yè)預(yù)算運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題企業(yè)預(yù)算運(yùn)行環(huán)境變化情況六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)11、預(yù)算分析—分析形式定期（月度）分析專題調(diào)研各責(zé)任中心是預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)在下月5日前向預(yù)算管理辦公室報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部是企業(yè)預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并在下月12日前向預(yù)算管理辦公室報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。預(yù)算管理辦公室是企業(yè)及各責(zé)任中心預(yù)算匯總分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對(duì)企業(yè)及各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并在下月15日前向預(yù)算委員會(huì)報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。各責(zé)任中心每月應(yīng)先同財(cái)務(wù)部溝通，以財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差異的原因，若差異較大，應(yīng)制定保證年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的措施。其間發(fā)生不可抗力因素使預(yù)算前提發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)提出，并進(jìn)行預(yù)算追加、調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，可以通過(guò)預(yù)算專題調(diào)研的方式，抽調(diào)專業(yè)人員組成專題小組，進(jìn)行深入的調(diào)研和分析。專題小組經(jīng)過(guò)調(diào)研，必須提出具體的解決問(wèn)題的方案，并向預(yù)算管理辦公室和預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行書面匯報(bào)。建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)六、預(yù)算執(zhí)行控制12、預(yù)算分析—分析會(huì)議預(yù)算分析會(huì)議預(yù)算跟蹤與反饋預(yù)算分析報(bào)告揭示差異剖析原因提出建議資金預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期/不定期組織召開企業(yè)預(yù)算分析會(huì)議，討論企業(yè)及各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況，提出管理意見和建議。各責(zé)任中心必須一把手親自負(fù)責(zé)匯報(bào)，必要時(shí)與預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行組員或執(zhí)行主任預(yù)先進(jìn)行溝通，確保預(yù)算執(zhí)行分析能全面準(zhǔn)確反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題。預(yù)算管理辦公室參與預(yù)算分析會(huì)議，負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)算分析會(huì)議提出的預(yù)算改進(jìn)措施的落實(shí)情況，并及時(shí)反饋預(yù)算委員會(huì)。六、預(yù)算執(zhí)行控制建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)1、預(yù)算考評(píng)組織預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室人力資源部門審計(jì)部門各相關(guān)部門預(yù)算考評(píng)責(zé)任考評(píng)組織執(zhí)考單位考核結(jié)果確認(rèn)考核結(jié)果兌現(xiàn)七、預(yù)算考評(píng)建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)2、預(yù)算考評(píng)內(nèi)容七、預(yù)算考評(píng)建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)3、預(yù)算考評(píng)方法G＝G0×∑KPIi×Wi

G：預(yù)算績(jī)效考核收入。G0：公司核定的責(zé)任中心績(jī)效收入?？蓮母髫?zé)任中心考核工資中確定一定比例或全部納入預(yù)算考核。KPIi：各指標(biāo)實(shí)際完成值/年度目標(biāo)值（或年度目標(biāo)值/各指標(biāo)實(shí)際完成值）。

Wi：各指標(biāo)權(quán)重。七、預(yù)算考評(píng)建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)4、預(yù)算考評(píng)程序預(yù)算單位人力資源部預(yù)算考評(píng)期間執(zhí)考單位意見預(yù)算責(zé)任人1季度2季度3季度4季度優(yōu)秀/良好/好/差/較差/很差考評(píng)日期●○○○○○○○○○○○績(jī)效評(píng)價(jià)表預(yù)算執(zhí)行信息預(yù)算審計(jì)考評(píng)計(jì)算考評(píng)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲分解七、預(yù)算考評(píng)建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)目前可以省略預(yù)算基礎(chǔ)管理內(nèi)容價(jià)格管理基礎(chǔ)管理改進(jìn)控制標(biāo)準(zhǔn)定額信息系統(tǒng)計(jì)量控制程序責(zé)、權(quán)、利八、預(yù)算基礎(chǔ)工作建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)1、計(jì)量工作細(xì)化2、定額庫(kù)建設(shè)范圍從主要物耗、能耗計(jì)量到全部物耗、能耗計(jì)量深度擴(kuò)展到班組部門科室也要建立消耗計(jì)量主材與輔材消耗定額工時(shí)定額費(fèi)用定額動(dòng)能定額定期更新八、預(yù)算基礎(chǔ)工作建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)銷售價(jià)采購(gòu)價(jià)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)關(guān)聯(lián)交易價(jià)差旅標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)工資標(biāo)準(zhǔn)勞保/辦公用品標(biāo)準(zhǔn)等3、價(jià)格庫(kù)建設(shè)4、控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)八、預(yù)算基礎(chǔ)工作建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)限額領(lǐng)料比價(jià)采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)預(yù)算分級(jí)授權(quán)歸口管理市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)等財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)0A系統(tǒng)ERP系統(tǒng)等5、控制程序完善6、信息系統(tǒng)建設(shè)八、預(yù)算基礎(chǔ)工作建立有效的全面預(yù)算管理系統(tǒng)惟有專業(yè)方顯卓越軟件產(chǎn)品特點(diǎn)4惟有專業(yè)方顯卓越1產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)1.1采用“中央數(shù)據(jù)庫(kù)”技術(shù)通過(guò)“接口總線”與其他系統(tǒng)對(duì)接，信息來(lái)源廣泛，同時(shí)又相對(duì)獨(dú)立，使系統(tǒng)變成“外掛”式軟件，可以適應(yīng)企業(yè)不同的軟件環(huán)境，避免“信息孤島”。四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越1產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)1.2支持多類型數(shù)據(jù)庫(kù)自動(dòng)適應(yīng)Oracle、SQLServer等不同數(shù)據(jù)庫(kù)類型，同時(shí)可以整合Excel、Access等其他形式的數(shù)據(jù)，解決跨數(shù)據(jù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)集成問(wèn)題。1.3“即插式”的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品模塊采用“即插式”的結(jié)構(gòu)，可以很方便的與視野咨詢公司其他軟件組合形成新的管理系統(tǒng)，系統(tǒng)功能升級(jí)時(shí)不用調(diào)整原有系統(tǒng)。四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越1產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)1.4強(qiáng)大的權(quán)限管理系統(tǒng)提供強(qiáng)大的參數(shù)管理功能，可以針對(duì)數(shù)據(jù)和功能設(shè)置管理權(quán)限。四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越1產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)1.4強(qiáng)大的權(quán)限管理系統(tǒng)提供強(qiáng)大的權(quán)限管理功能，可以按角色、按人員、按功能進(jìn)行組合設(shè)置權(quán)限。四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越1產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)1.5強(qiáng)大的流程管理系統(tǒng)提供強(qiáng)大的、可視化的流程管理功能，可以按照預(yù)算管理要求設(shè)置不同的管理流程四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越1產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)1.6支持不同瀏覽器采用B/S（Browser/Server，瀏覽器/服務(wù)器模式）架構(gòu)，支持不同瀏覽器版本，支持用戶自定義登錄界面，安裝、升級(jí)簡(jiǎn)單，適應(yīng)遠(yuǎn)程、局域網(wǎng)等不同網(wǎng)絡(luò)方式四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2產(chǎn)品功能特點(diǎn)2.1廣義的“預(yù)算”，體現(xiàn)預(yù)算的“全面性”2.1.1體現(xiàn)預(yù)算管理的“全方位性”功能涵蓋“計(jì)劃”、“預(yù)算”和“績(jī)效”，形成以計(jì)劃為基礎(chǔ)、以預(yù)算為主體、以考核為重點(diǎn)的立體管理體系；從管理者的角度看，預(yù)算內(nèi)容涵蓋“業(yè)務(wù)預(yù)算”、“財(cái)務(wù)預(yù)算”；從預(yù)算類型來(lái)看，預(yù)算內(nèi)容涵蓋了“經(jīng)營(yíng)預(yù)算”、“資本預(yù)算”、“資金預(yù)算”等不同種類預(yù)算。四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.1廣義的“預(yù)算”，體現(xiàn)預(yù)算的“全面性”2.1.2體現(xiàn)預(yù)算管理的“全員參與性”將“業(yè)務(wù)預(yù)算”和“財(cái)務(wù)預(yù)算”進(jìn)行區(qū)分，“業(yè)務(wù)預(yù)算”是從業(yè)務(wù)部門的角度來(lái)管理預(yù)算，“財(cái)務(wù)預(yù)算”是從公司的角度來(lái)管理預(yù)算，從而滿足不同管理層級(jí)的預(yù)算管理需求；通過(guò)功能權(quán)限的劃分、數(shù)據(jù)權(quán)限管理，實(shí)現(xiàn)不同部門的數(shù)據(jù)相對(duì)獨(dú)立，通過(guò)“工作流”的管理，實(shí)現(xiàn)不同責(zé)任中心數(shù)據(jù)的傳遞和共享；通過(guò)首頁(yè)配置功能，為不同的用戶定義屬于自己的“主頁(yè)”，提高不同用戶的參與度。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.1廣義的“預(yù)算”，體現(xiàn)預(yù)算的“全面性”2.1.3體現(xiàn)了預(yù)算管理的“全過(guò)程性”系統(tǒng)功能涵蓋了“預(yù)算啟動(dòng)”、“預(yù)算編制”、“預(yù)算控制”、“預(yù)算分析”、“預(yù)算考核”，將預(yù)算管理的全過(guò)程納入系統(tǒng)進(jìn)行管理。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.2強(qiáng)調(diào)“預(yù)算主題”的重要性通過(guò)對(duì)預(yù)算方案的管理，可以根據(jù)不同預(yù)算管理主題設(shè)置不同的預(yù)算方案，體現(xiàn)與主題相關(guān)的預(yù)算管理思想，包括預(yù)算目標(biāo)體系、預(yù)算編制方法、預(yù)算控制政策、預(yù)算分析體系和預(yù)算考核體系等。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.3與業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密結(jié)合強(qiáng)調(diào)“計(jì)劃”與“預(yù)算”的關(guān)系，提供“年度計(jì)劃”管理功能，用以管理部門的“業(yè)務(wù)計(jì)劃”；通過(guò)月度計(jì)劃將年度預(yù)算與企業(yè)的ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接起來(lái)。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.4支持“幾上幾下”的預(yù)算編制過(guò)程管理通過(guò)“預(yù)算目標(biāo)分解”、“預(yù)算目標(biāo)下達(dá)”功能將公司整體的預(yù)算目標(biāo)層層分解到相關(guān)責(zé)任中心，并以此為依據(jù)管理業(yè)務(wù)預(yù)算的編制；2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.4支持“幾上幾下”的預(yù)算編制過(guò)程管理通過(guò)“預(yù)算匯總”功能將下級(jí)組織的預(yù)算層層匯總到公司層面；支持“幾上幾下”的預(yù)算編制過(guò)程2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.5支持多種編制和管理方法以彈性預(yù)算、零基預(yù)算為，支持滾動(dòng)預(yù)算的編制方法；支持按季度、按月度等不同預(yù)算期間的編制和管理方法；2.6預(yù)算數(shù)據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)性根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算自動(dòng)生成財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，解決了預(yù)算數(shù)據(jù)匯總和數(shù)據(jù)平衡以及只做利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金流量表、倒擠資產(chǎn)負(fù)債表的問(wèn)題，使得預(yù)算數(shù)據(jù)和勾稽關(guān)系更為嚴(yán)謹(jǐn)；根據(jù)銷售收入、產(chǎn)量、成本、費(fèi)用之間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系設(shè)置嚴(yán)密的數(shù)據(jù)引用關(guān)系，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.7體現(xiàn)“變動(dòng)成本法”的管理思想根據(jù)不同成本屬性區(qū)分“變動(dòng)成本”和“固定成本”；對(duì)“變動(dòng)成本”采用彈性預(yù)算的編制方法，對(duì)單位成本進(jìn)行預(yù)算控制、預(yù)算分析和預(yù)算考核；對(duì)“固定成本”采用零基預(yù)算的編制方法，對(duì)成本總額進(jìn)行預(yù)算控制、分析和預(yù)算考核2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.8多重預(yù)算控制措施預(yù)算控制以月度資金預(yù)算為主線，通過(guò)月度資金預(yù)算、控制政策和流程的管理，形成了“年度預(yù)算”、“月度資金預(yù)算”、“資金支付”的三位一體的控制體系；針對(duì)不同的預(yù)算采取“按預(yù)算控制”、“按實(shí)際控制”、“不控制”的預(yù)算控制政策，并可按管理要求控制到客戶、供應(yīng)商、物料、資產(chǎn)明細(xì)、投融資項(xiàng)目等明細(xì)；2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.8多重預(yù)算控制措施預(yù)算使用與資金支付同時(shí)控制，控制手段更為嚴(yán)密。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.9強(qiáng)大的成本預(yù)算管理功能強(qiáng)大“成本卷積”運(yùn)算功能，成本的基礎(chǔ)資料與ERP系統(tǒng)對(duì)接，成本預(yù)算自動(dòng)計(jì)算，無(wú)需手工干預(yù)；2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.9強(qiáng)大的成本預(yù)算管理功能針對(duì)“標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品”和“非標(biāo)產(chǎn)品”提供“產(chǎn)品式”和“訂單式”兩種不同預(yù)算管理模式，“產(chǎn)品式”是以“產(chǎn)品”為主線的管理模式，“訂單式”是以“訂單”為主線的管理模式；通過(guò)月度計(jì)劃將預(yù)算與ERP系統(tǒng)銜接起來(lái)，可以有效的管理領(lǐng)料環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.10強(qiáng)大的分析、預(yù)警功能系統(tǒng)預(yù)設(shè)預(yù)算臺(tái)賬、主要指標(biāo)分析、利潤(rùn)分析、成本分析、費(fèi)用分析、現(xiàn)金流量分析、固定資產(chǎn)分析等多種專項(xiàng)分析功能；系統(tǒng)提供按責(zé)任中心、按預(yù)算科目、按產(chǎn)品、按數(shù)據(jù)項(xiàng)等多種維度分析功能，以及餅狀圖、折線圖、柱狀圖、對(duì)比折線圖、對(duì)比柱狀圖、柱狀結(jié)構(gòu)圖、柱狀對(duì)比結(jié)構(gòu)圖等多種分析圖表功能。2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.10強(qiáng)大的分析、預(yù)警功能提供按責(zé)任中心、按預(yù)算科目、按產(chǎn)品、按數(shù)據(jù)項(xiàng)等多種維度分析功能；2產(chǎn)品功能特點(diǎn)四、軟件產(chǎn)品特點(diǎn)惟有專業(yè)方顯卓越2.10