流程審計(jì)與流程優(yōu)化課件

流程審計(jì)與流程優(yōu)化姓名：楊偉時(shí)間：2015.7流程審計(jì)與流程優(yōu)化姓名：楊偉第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三流程是為達(dá)到期望的管理或業(yè)務(wù)目標(biāo)，在一定輸入資源基礎(chǔ)上，通過明確的組織、人員執(zhí)行并產(chǎn)生特定輸出結(jié)果的一系列的管理或業(yè)務(wù)活動(dòng)，是一組共同給客戶創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)聯(lián)的活動(dòng)進(jìn)程。什么是流程輸出價(jià)值我滿意是因?yàn)榱鞒虨槲覄?chuàng)造了客戶輸入

活動(dòng)相互關(guān)系流程6要素：輸入、活動(dòng)、相互關(guān)系、輸出、顧客、價(jià)值流程是為達(dá)到期望的管理或業(yè)務(wù)目標(biāo)，在一定輸入資源基礎(chǔ)上，通過流程的特征流程的特征優(yōu)秀流程的特性優(yōu)秀流程的特性什么是流程管理不是流程圖管理：寫文件成為負(fù)擔(dān)，流程文件質(zhì)量不高，并常被束之高閣；寫的和做的“兩張皮”不是某個(gè)部門的內(nèi)部管理：跨部門的問題沒法化解；其他部門不關(guān)心，也不希望其他部門關(guān)心；流程文件沒有討論，直接會(huì)簽不是孤立的管理方法：績(jī)效與目標(biāo)管理，流程，制度，企業(yè)文化，組織架構(gòu)流程管理是從流程角度出發(fā)，關(guān)注流程是否增值的一套管理體系。什么是流程管理不是流程圖管理：寫文件成為負(fù)擔(dān)，流程文件質(zhì)量目標(biāo)管理5流程優(yōu)化4流程審計(jì)

流程管理循環(huán)體系3流程執(zhí)行1流程規(guī)劃2流程編制集團(tuán)戰(zhàn)略管控模式/組織IT支撐流程制度保障流程組織保障流程培訓(xùn)體系層級(jí)推進(jìn)逐層匹配流程管理循環(huán)體系目標(biāo)5流程優(yōu)化4流程審計(jì)流程管理3流程執(zhí)行1流程規(guī)劃2第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程審計(jì)基礎(chǔ)理論流程審計(jì)實(shí)操程序流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三什么是流程審計(jì)流程審計(jì)是在充分理解業(yè)務(wù)流程的前提下，通過規(guī)范化的手段，評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序，發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)控制管理和運(yùn)作效率的不利因素，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)增加價(jià)值。反饋實(shí)際情況控制標(biāo)準(zhǔn)被審對(duì)象審計(jì)人差距改進(jìn)比較什么是流程審計(jì)流程審計(jì)是在充分理解業(yè)務(wù)流程的前提下，通過規(guī)流程建設(shè)環(huán)境流程的系統(tǒng)性和完整性流程設(shè)計(jì)質(zhì)量流程執(zhí)行符合性關(guān)鍵流程能力流程持續(xù)創(chuàng)新能力流程審計(jì)內(nèi)容流程建設(shè)環(huán)境流程審計(jì)內(nèi)容流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.流程建設(shè)環(huán)境1.1領(lǐng)導(dǎo)的作用1.2管理人員績(jī)效導(dǎo)向1.3宣傳與培訓(xùn)1.4流程意識(shí)1.5變革意識(shí)流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.流程建設(shè)環(huán)境1.1流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.1領(lǐng)導(dǎo)的作用1.1.1領(lǐng)導(dǎo)者完全認(rèn)同流程是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一1.1.2領(lǐng)導(dǎo)者已將流程建設(shè)工作納入公司發(fā)展規(guī)劃中，作為重要的戰(zhàn)略要素；1.1.3領(lǐng)導(dǎo)者在各種場(chǎng)合主動(dòng)宣傳流程建設(shè)的重要意義，促進(jìn)員工流程意識(shí)的提升1.1.4領(lǐng)導(dǎo)者親自參與關(guān)鍵流程優(yōu)化過程，或聽取流程優(yōu)化成果的匯報(bào)，提出優(yōu)化指導(dǎo)意見1.1.5領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注業(yè)務(wù)問題的系統(tǒng)解決和預(yù)防，并倡導(dǎo)在流程中得以改進(jìn)和固化1.1.6領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)按照流程辦理，并且以身作則1.1.7領(lǐng)導(dǎo)者為流程建設(shè)提供必要的資源支持，遇到困難和阻力時(shí)，仍繼續(xù)支持流程建設(shè)流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.1領(lǐng)導(dǎo)的作用1.流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素2.流程系統(tǒng)性和完整性2.1流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式匹配2.2流程和組織的匹配2.3流程以市場(chǎng)和客戶為中心2.4流程和制度的匹配2.5流程和信息化建設(shè)匹配2.6流程缺失的程度2.7流程體系的集成化程度流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素2.流程系統(tǒng)性和流程設(shè)計(jì)質(zhì)量審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素3.流程設(shè)計(jì)質(zhì)量3.1客戶價(jià)值導(dǎo)向3.2流程適用范圍3.3流程觸發(fā)條件3.4流程的輸入與輸出3.5流程的邊界3.6流程的接口與協(xié)同3.7流程的職責(zé)匹配3.8流程關(guān)鍵活動(dòng)的業(yè)務(wù)規(guī)則3.9流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性流程設(shè)計(jì)質(zhì)量審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素3.流程設(shè)計(jì)質(zhì)量3.1流程執(zhí)行符合性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素4.流程執(zhí)行力4.1流程文控管理4.2推行實(shí)施4.3流程執(zhí)行的符合性4.4流程執(zhí)行過程的問題反饋流程執(zhí)行符合性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素4.流程執(zhí)行力4.1關(guān)鍵流程能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素5.關(guān)鍵流程能力5.1客戶滿意度5.2流程周期5.3流程單位成本5.4返工/缺陷率5.5決策效率5.6資源效率5.7信息有效性5.8上游流程及支撐流程有效性關(guān)鍵流程能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素5.1客戶滿意度5.持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素6.持續(xù)創(chuàng)新能力6.1流程管理組織保障6.2流程的時(shí)效性6.3流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃6.4流程運(yùn)行過程的監(jiān)控和報(bào)告6.5流程持續(xù)優(yōu)化活動(dòng)6.6流程優(yōu)化工具和方法的普及6.7流程優(yōu)化案例的共享6.8流程優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素6.1流程管理組織保判斷原則一：績(jī)效低下（是否是問題流程）判斷原則二：重要性（是否是比較核心的流程）判斷原則三：準(zhǔn)備度（實(shí)施審計(jì)、優(yōu)化是否有較大的困難）選擇審計(jì)的流程判斷原則一：績(jī)效低下（是否是問題流程）選擇審計(jì)的流程第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程審計(jì)基礎(chǔ)理論流程審計(jì)實(shí)操程序流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三審計(jì)立項(xiàng)預(yù)備調(diào)查召開項(xiàng)目啟動(dòng)協(xié)調(diào)會(huì)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)審計(jì)通知書熟悉現(xiàn)有的流程及組織資料描述流程基本框架實(shí)施性分析整理工作底稿出具審計(jì)報(bào)告初稿根據(jù)反饋意見修改提交最終審計(jì)報(bào)告審計(jì)歸檔問題點(diǎn)跟進(jìn)關(guān)閉準(zhǔn)備階段研討階段研討階段整理分析階段流程審計(jì)的步驟（流程）審計(jì)立項(xiàng)熟悉現(xiàn)有的流程及組織資料出具審計(jì)報(bào)告初稿準(zhǔn)備階段研討年度審計(jì)計(jì)劃業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng)業(yè)務(wù)暴露的流程重大問題公司高層領(lǐng)導(dǎo)的特別要求審計(jì)人員作為項(xiàng)目發(fā)起人，提出申請(qǐng)

審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)準(zhǔn)備階段——審計(jì)立項(xiàng)年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)準(zhǔn)備階段——審計(jì)立項(xiàng)總體審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目背景：被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略審計(jì)內(nèi)容：明確重要問題與重要審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)進(jìn)度及時(shí)間（包含各階段工作安排和總體計(jì)劃）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員組成及人員分工具體審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)總體計(jì)劃進(jìn)行工作任務(wù)分解各階段/分模塊具體的審計(jì)目標(biāo)、程序執(zhí)行人及執(zhí)行日期不同的審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理可視需要決定是否制定具體計(jì)劃：一般來說，大型項(xiàng)目要求同時(shí)制定總體計(jì)劃和具體計(jì)劃準(zhǔn)備階段——審計(jì)計(jì)劃總體審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)備階段——審計(jì)計(jì)劃切入點(diǎn)：對(duì)于業(yè)務(wù)流程審計(jì)，通常從流程、組織和IT三個(gè)方面切入研討階段——實(shí)質(zhì)性分析切入點(diǎn)：對(duì)于業(yè)務(wù)流程審計(jì)，通常從流程、組織和IT三個(gè)方面切入研討階段——實(shí)質(zhì)性分析評(píng)估業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程描述和定義（角色和責(zé)任、活動(dòng)列表、流程圖）現(xiàn)狀流程問題列表評(píng)估目前的組織和控制系統(tǒng)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及人員現(xiàn)有的內(nèi)部目標(biāo)、衡量標(biāo)準(zhǔn)及績(jī)效體系組織管理體系評(píng)估現(xiàn)有的信息系統(tǒng)與技術(shù)現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)量現(xiàn)有的IT策略研討階段——實(shí)質(zhì)性分析評(píng)估業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀首次認(rèn)證時(shí)間長流程選型不當(dāng)貨期不足預(yù)測(cè)性差計(jì)劃不準(zhǔn)缺乏市場(chǎng)需求信息采購期不足急單多合同不規(guī)范IT信息不共享平臺(tái)不統(tǒng)一信息傳遞不規(guī)范信息傳遞不及時(shí)涉及部門多組織審批環(huán)節(jié)多等待時(shí)間長責(zé)任不明確溝通困難部門壁壘厚本位主義嚴(yán)重工作疏忽責(zé)任心不強(qiáng)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不夠人手不足無編碼量大種類多其他為何采購商品不能及時(shí)入庫實(shí)質(zhì)性分析案例首次認(rèn)證時(shí)間長流程選型不當(dāng)貨期不足預(yù)測(cè)性差計(jì)劃不準(zhǔn)缺乏市場(chǎng)需第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程審計(jì)基礎(chǔ)理論流程審計(jì)實(shí)操程序流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三方法一：穿行測(cè)試涵義：明確一個(gè)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行軌跡全過程分類：根據(jù)追查方法的不同，穿行測(cè)試可分為：正向測(cè)試逆向測(cè)試評(píng)價(jià)：優(yōu)點(diǎn)：完整清晰地反映流程運(yùn)作的全貌與內(nèi)部細(xì)節(jié)缺點(diǎn)：花費(fèi)時(shí)間較長流程審計(jì)方法介紹方法一：穿行測(cè)試涵義：明確一個(gè)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行軌跡全過程采購員質(zhì)管部倉儲(chǔ)部

財(cái)務(wù)部2資質(zhì)審核3采購訂單4采購談判5簽訂合同8入庫驗(yàn)收10入庫上帳11采購結(jié)算12銷售跟蹤7到貨確認(rèn)9商品標(biāo)價(jià)6在途跟蹤1新品調(diào)研流程審計(jì)方法介紹2資質(zhì)審核3采購訂單4采購談判5簽訂合同8入庫驗(yàn)收方法二：攻擊性測(cè)試涵義：有意識(shí)地向流程輸入異常信息，測(cè)試流程能否識(shí)別并正確處理，從而發(fā)現(xiàn)：流程運(yùn)作的符合性監(jiān)控點(diǎn)的有效性正確的輸入√√√√關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)異常輸入流程審計(jì)方法介紹方法二：攻擊性測(cè)試涵義：有意識(shí)地向流程輸入異常信息，測(cè)試流訪談準(zhǔn)備訪談?dòng)?jì)劃、訪談提綱、訪談人員準(zhǔn)備訪談實(shí)施開始、實(shí)施、結(jié)束訪談總結(jié)訪談?dòng)涗浾怼⒃L談技巧總結(jié)方法三：訪談流程審計(jì)方法介紹訪談準(zhǔn)備方法三：訪談流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論流程優(yōu)化實(shí)操程序如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三流程優(yōu)化（BPI，BusinessProcessImprovement）BPI是對(duì)流程的持續(xù)漸進(jìn)式改進(jìn)，并且重視和鼓勵(lì)員工的參與和學(xué)習(xí)。流程再造\流程重組（BPR，BusinessProcessReengineering）BPR是對(duì)業(yè)務(wù)流程的根本性的再思考和重設(shè)計(jì)，以在成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等關(guān)鍵績(jī)效方面取得戲劇性的改進(jìn)。--Dr.MichaelHammer流程優(yōu)化與流程重組流程優(yōu)化（BPI，BusinessProcessImpr業(yè)務(wù)流程建設(shè)按變革的程度可分為三個(gè)層次流程優(yōu)化與流程重組業(yè)務(wù)流程建設(shè)按變革的程度可分為三個(gè)層次流程優(yōu)化與流程重組流程重組：戰(zhàn)略的重大變化商業(yè)模式的創(chuàng)新持續(xù)增長的危機(jī)財(cái)務(wù)壓力大變革準(zhǔn)備度高變革能力較強(qiáng)開展流程優(yōu)化的條件流程優(yōu)化：商業(yè)模式相對(duì)穩(wěn)定業(yè)務(wù)持續(xù)增長有革新意識(shí)，但有變革壓力變革能力有限流程重組：開展流程優(yōu)化的條件流程優(yōu)化：規(guī)范運(yùn)作，提高、穩(wěn)定工作績(jī)效，減少風(fēng)險(xiǎn)固化經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，指導(dǎo)不同的人做好同樣的事、提高效率和效果將骨干人員從繁雜、重復(fù)性任務(wù)中解放出來，把更多的時(shí)間用在創(chuàng)造性的增值工作上為企業(yè)信息化奠定基礎(chǔ)流程優(yōu)化的目的規(guī)范運(yùn)作，提高、穩(wěn)定工作績(jī)效，減少風(fēng)險(xiǎn)流程優(yōu)化的目的客戶調(diào)查/調(diào)研/反饋

客戶需求需要的流程能力（要什么）流程設(shè)計(jì)的原則（怎么做）明確流程優(yōu)化的目標(biāo)客戶調(diào)查/調(diào)研/反饋客戶需求需要的流程能力流程設(shè)計(jì)的原則明第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論流程優(yōu)化實(shí)操程序如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料通過審視最佳實(shí)踐來獲取靈感應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧評(píng)估和選擇改進(jìn)方案建立未來的流程設(shè)計(jì)未來流程的步驟分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料設(shè)計(jì)未來流程的步驟回顧流程的現(xiàn)狀圖回顧流程的愿景和目標(biāo)回顧審計(jì)中的關(guān)鍵問題和改進(jìn)建議一.分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料回顧流程的現(xiàn)狀圖一.分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料通過Web、書籍、顧問機(jī)構(gòu)等來收集最佳實(shí)踐信息通過訪談客戶了解同行中的最佳實(shí)踐通過研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手積累最佳實(shí)踐數(shù)據(jù)二.通過審視最佳實(shí)踐來獲取靈感通過Web、書籍、顧問機(jī)構(gòu)等來收集最佳實(shí)踐信息二.通過審視1.如何消除或者壓縮流程中的等待和傳遞時(shí)間將串行活動(dòng)變成并行活動(dòng)去除不需要的活動(dòng)，減少流程步驟合并內(nèi)部的環(huán)節(jié)調(diào)整各環(huán)節(jié)的地理位置，或?qū)隝T應(yīng)用壓縮每個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間、規(guī)定時(shí)間期限三.應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素1.如何消除或者壓縮流程中的等待和傳遞時(shí)間將串行活動(dòng)變成并行2.如何優(yōu)化流程中的檢查、評(píng)審點(diǎn)根據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤的幾率來決定檢查、評(píng)審點(diǎn)設(shè)置的必要性取消重復(fù)審批點(diǎn)將不同環(huán)節(jié)的串行審批變成并行審批根據(jù)控制對(duì)象金額的大小，進(jìn)行分層授權(quán)審批選擇合適的審批人，讓最明白的人最有權(quán)采用窗口式服務(wù)或者集中式評(píng)審三.應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素2.如何優(yōu)化流程中的檢查、評(píng)審點(diǎn)根據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤的幾率來決定檢查3.如何減少流程中的返工定義操作級(jí)流程、重要活動(dòng)的操作規(guī)范、模板建立經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)共享知識(shí)庫規(guī)范對(duì)流程執(zhí)行人員的培訓(xùn)三.應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素3.如何減少流程中的返工定義操作級(jí)流程、重要活動(dòng)的操作規(guī)范、4.如何優(yōu)化流程中的客戶接觸點(diǎn)盡量統(tǒng)一接口，避免太多不同的人直接與客戶接觸簡(jiǎn)化接觸界面，在客戶接觸點(diǎn)上盡量減少客戶的工作量整合客戶接觸點(diǎn)，將客戶參與的流程活動(dòng)盡量整合在一起案例：一站式開票流程三.應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素4.如何優(yōu)化流程中的客戶接觸點(diǎn)盡量統(tǒng)一接口，避免太多不同的人是否對(duì)流程的目標(biāo)有較大的影響？新流程中每個(gè)活動(dòng)是否都是增值的？信息流是否是通暢的？批準(zhǔn)步驟是否被壓至最少？客戶界面和內(nèi)部界面是否方便？等待時(shí)間是否被壓至最少？流程中涉及的人手是盡可能的少？以下是一些判斷原則：四.評(píng)估和選擇改進(jìn)方案是否對(duì)流程的目標(biāo)有較大的影響？以下是一些判斷原則：四.評(píng)估第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論流程優(yōu)化實(shí)操程序如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三流程管理部門流程歸屬部門公司高層商業(yè)模式創(chuàng)新流程優(yōu)化優(yōu)先級(jí)決策關(guān)鍵流程成果評(píng)審與激勵(lì)主導(dǎo)相關(guān)流程的建立和持續(xù)優(yōu)化例外事件處理制定和實(shí)施流程優(yōu)化的工作計(jì)劃落實(shí)流程責(zé)任人推動(dòng)流程優(yōu)化活動(dòng)展開流程審計(jì)流程管理的組織保障流程管理部門流程歸屬部門公司高層商業(yè)模式創(chuàng)新主導(dǎo)相關(guān)流程的建確定公司商業(yè)模式流程能力建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)者，確定流程建設(shè)的優(yōu)先級(jí)和策略，任命流程項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人和成員參與流程建設(shè)成果的評(píng)審會(huì)，持續(xù)激勵(lì)流程優(yōu)化的活動(dòng)

營造服務(wù)導(dǎo)向的文化高層在流程建設(shè)中的角色確定公司商業(yè)模式高層在流程建設(shè)中的角色營造客戶導(dǎo)向的服務(wù)意識(shí)鼓勵(lì)持續(xù)創(chuàng)新倡導(dǎo)跨部門合作必要的授權(quán)建立學(xué)習(xí)型組織流程的執(zhí)行意識(shí)流程型組織需要什么樣的文化營造客戶導(dǎo)向的服務(wù)意識(shí)流程型組織需要什么樣的文化有流程的地方嚴(yán)格按流程操作發(fā)現(xiàn)流程不完善的時(shí)候管理者應(yīng)主動(dòng)優(yōu)化如何處理例外問題基于經(jīng)驗(yàn)基于價(jià)值觀基于處事原則持續(xù)將例外問題例行化,固化流程成果有流程的地方嚴(yán)格按流程操作持續(xù)將例外問題例行化,固化流程ThankYou!ThankYou!演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！流程審計(jì)與流程優(yōu)化姓名：楊偉時(shí)間：2015.7流程審計(jì)與流程優(yōu)化姓名：楊偉第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三流程是為達(dá)到期望的管理或業(yè)務(wù)目標(biāo)，在一定輸入資源基礎(chǔ)上，通過明確的組織、人員執(zhí)行并產(chǎn)生特定輸出結(jié)果的一系列的管理或業(yè)務(wù)活動(dòng)，是一組共同給客戶創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)聯(lián)的活動(dòng)進(jìn)程。什么是流程輸出價(jià)值我滿意是因?yàn)榱鞒虨槲覄?chuàng)造了客戶輸入

活動(dòng)相互關(guān)系流程6要素：輸入、活動(dòng)、相互關(guān)系、輸出、顧客、價(jià)值流程是為達(dá)到期望的管理或業(yè)務(wù)目標(biāo)，在一定輸入資源基礎(chǔ)上，通過流程的特征流程的特征優(yōu)秀流程的特性優(yōu)秀流程的特性什么是流程管理不是流程圖管理：寫文件成為負(fù)擔(dān)，流程文件質(zhì)量不高，并常被束之高閣；寫的和做的“兩張皮”不是某個(gè)部門的內(nèi)部管理：跨部門的問題沒法化解；其他部門不關(guān)心，也不希望其他部門關(guān)心；流程文件沒有討論，直接會(huì)簽不是孤立的管理方法：績(jī)效與目標(biāo)管理，流程，制度，企業(yè)文化，組織架構(gòu)流程管理是從流程角度出發(fā)，關(guān)注流程是否增值的一套管理體系。什么是流程管理不是流程圖管理：寫文件成為負(fù)擔(dān)，流程文件質(zhì)量目標(biāo)管理5流程優(yōu)化4流程審計(jì)

流程管理循環(huán)體系3流程執(zhí)行1流程規(guī)劃2流程編制集團(tuán)戰(zhàn)略管控模式/組織IT支撐流程制度保障流程組織保障流程培訓(xùn)體系層級(jí)推進(jìn)逐層匹配流程管理循環(huán)體系目標(biāo)5流程優(yōu)化4流程審計(jì)流程管理3流程執(zhí)行1流程規(guī)劃2第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程審計(jì)基礎(chǔ)理論流程審計(jì)實(shí)操程序流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三什么是流程審計(jì)流程審計(jì)是在充分理解業(yè)務(wù)流程的前提下，通過規(guī)范化的手段，評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序，發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)控制管理和運(yùn)作效率的不利因素，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)增加價(jià)值。反饋實(shí)際情況控制標(biāo)準(zhǔn)被審對(duì)象審計(jì)人差距改進(jìn)比較什么是流程審計(jì)流程審計(jì)是在充分理解業(yè)務(wù)流程的前提下，通過規(guī)流程建設(shè)環(huán)境流程的系統(tǒng)性和完整性流程設(shè)計(jì)質(zhì)量流程執(zhí)行符合性關(guān)鍵流程能力流程持續(xù)創(chuàng)新能力流程審計(jì)內(nèi)容流程建設(shè)環(huán)境流程審計(jì)內(nèi)容流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.流程建設(shè)環(huán)境1.1領(lǐng)導(dǎo)的作用1.2管理人員績(jī)效導(dǎo)向1.3宣傳與培訓(xùn)1.4流程意識(shí)1.5變革意識(shí)流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.流程建設(shè)環(huán)境1.1流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.1領(lǐng)導(dǎo)的作用1.1.1領(lǐng)導(dǎo)者完全認(rèn)同流程是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一1.1.2領(lǐng)導(dǎo)者已將流程建設(shè)工作納入公司發(fā)展規(guī)劃中，作為重要的戰(zhàn)略要素；1.1.3領(lǐng)導(dǎo)者在各種場(chǎng)合主動(dòng)宣傳流程建設(shè)的重要意義，促進(jìn)員工流程意識(shí)的提升1.1.4領(lǐng)導(dǎo)者親自參與關(guān)鍵流程優(yōu)化過程，或聽取流程優(yōu)化成果的匯報(bào)，提出優(yōu)化指導(dǎo)意見1.1.5領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注業(yè)務(wù)問題的系統(tǒng)解決和預(yù)防，并倡導(dǎo)在流程中得以改進(jìn)和固化1.1.6領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)按照流程辦理，并且以身作則1.1.7領(lǐng)導(dǎo)者為流程建設(shè)提供必要的資源支持，遇到困難和阻力時(shí)，仍繼續(xù)支持流程建設(shè)流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.1領(lǐng)導(dǎo)的作用1.流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素2.流程系統(tǒng)性和完整性2.1流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式匹配2.2流程和組織的匹配2.3流程以市場(chǎng)和客戶為中心2.4流程和制度的匹配2.5流程和信息化建設(shè)匹配2.6流程缺失的程度2.7流程體系的集成化程度流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素2.流程系統(tǒng)性和流程設(shè)計(jì)質(zhì)量審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素3.流程設(shè)計(jì)質(zhì)量3.1客戶價(jià)值導(dǎo)向3.2流程適用范圍3.3流程觸發(fā)條件3.4流程的輸入與輸出3.5流程的邊界3.6流程的接口與協(xié)同3.7流程的職責(zé)匹配3.8流程關(guān)鍵活動(dòng)的業(yè)務(wù)規(guī)則3.9流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性流程設(shè)計(jì)質(zhì)量審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素3.流程設(shè)計(jì)質(zhì)量3.1流程執(zhí)行符合性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素4.流程執(zhí)行力4.1流程文控管理4.2推行實(shí)施4.3流程執(zhí)行的符合性4.4流程執(zhí)行過程的問題反饋流程執(zhí)行符合性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素4.流程執(zhí)行力4.1關(guān)鍵流程能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素5.關(guān)鍵流程能力5.1客戶滿意度5.2流程周期5.3流程單位成本5.4返工/缺陷率5.5決策效率5.6資源效率5.7信息有效性5.8上游流程及支撐流程有效性關(guān)鍵流程能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素5.1客戶滿意度5.持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素6.持續(xù)創(chuàng)新能力6.1流程管理組織保障6.2流程的時(shí)效性6.3流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃6.4流程運(yùn)行過程的監(jiān)控和報(bào)告6.5流程持續(xù)優(yōu)化活動(dòng)6.6流程優(yōu)化工具和方法的普及6.7流程優(yōu)化案例的共享6.8流程優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素6.1流程管理組織保判斷原則一：績(jī)效低下（是否是問題流程）判斷原則二：重要性（是否是比較核心的流程）判斷原則三：準(zhǔn)備度（實(shí)施審計(jì)、優(yōu)化是否有較大的困難）選擇審計(jì)的流程判斷原則一：績(jī)效低下（是否是問題流程）選擇審計(jì)的流程第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程審計(jì)基礎(chǔ)理論流程審計(jì)實(shí)操程序流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三審計(jì)立項(xiàng)預(yù)備調(diào)查召開項(xiàng)目啟動(dòng)協(xié)調(diào)會(huì)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)審計(jì)通知書熟悉現(xiàn)有的流程及組織資料描述流程基本框架實(shí)施性分析整理工作底稿出具審計(jì)報(bào)告初稿根據(jù)反饋意見修改提交最終審計(jì)報(bào)告審計(jì)歸檔問題點(diǎn)跟進(jìn)關(guān)閉準(zhǔn)備階段研討階段研討階段整理分析階段流程審計(jì)的步驟（流程）審計(jì)立項(xiàng)熟悉現(xiàn)有的流程及組織資料出具審計(jì)報(bào)告初稿準(zhǔn)備階段研討年度審計(jì)計(jì)劃業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng)業(yè)務(wù)暴露的流程重大問題公司高層領(lǐng)導(dǎo)的特別要求審計(jì)人員作為項(xiàng)目發(fā)起人，提出申請(qǐng)

審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)準(zhǔn)備階段——審計(jì)立項(xiàng)年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)準(zhǔn)備階段——審計(jì)立項(xiàng)總體審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目背景：被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略審計(jì)內(nèi)容：明確重要問題與重要審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)進(jìn)度及時(shí)間（包含各階段工作安排和總體計(jì)劃）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員組成及人員分工具體審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)總體計(jì)劃進(jìn)行工作任務(wù)分解各階段/分模塊具體的審計(jì)目標(biāo)、程序執(zhí)行人及執(zhí)行日期不同的審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理可視需要決定是否制定具體計(jì)劃：一般來說，大型項(xiàng)目要求同時(shí)制定總體計(jì)劃和具體計(jì)劃準(zhǔn)備階段——審計(jì)計(jì)劃總體審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)備階段——審計(jì)計(jì)劃切入點(diǎn)：對(duì)于業(yè)務(wù)流程審計(jì)，通常從流程、組織和IT三個(gè)方面切入研討階段——實(shí)質(zhì)性分析切入點(diǎn)：對(duì)于業(yè)務(wù)流程審計(jì)，通常從流程、組織和IT三個(gè)方面切入研討階段——實(shí)質(zhì)性分析評(píng)估業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程描述和定義（角色和責(zé)任、活動(dòng)列表、流程圖）現(xiàn)狀流程問題列表評(píng)估目前的組織和控制系統(tǒng)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及人員現(xiàn)有的內(nèi)部目標(biāo)、衡量標(biāo)準(zhǔn)及績(jī)效體系組織管理體系評(píng)估現(xiàn)有的信息系統(tǒng)與技術(shù)現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)量現(xiàn)有的IT策略研討階段——實(shí)質(zhì)性分析評(píng)估業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀首次認(rèn)證時(shí)間長流程選型不當(dāng)貨期不足預(yù)測(cè)性差計(jì)劃不準(zhǔn)缺乏市場(chǎng)需求信息采購期不足急單多合同不規(guī)范IT信息不共享平臺(tái)不統(tǒng)一信息傳遞不規(guī)范信息傳遞不及時(shí)涉及部門多組織審批環(huán)節(jié)多等待時(shí)間長責(zé)任不明確溝通困難部門壁壘厚本位主義嚴(yán)重工作疏忽責(zé)任心不強(qiáng)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不夠人手不足無編碼量大種類多其他為何采購商品不能及時(shí)入庫實(shí)質(zhì)性分析案例首次認(rèn)證時(shí)間長流程選型不當(dāng)貨期不足預(yù)測(cè)性差計(jì)劃不準(zhǔn)缺乏市場(chǎng)需第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程審計(jì)基礎(chǔ)理論流程審計(jì)實(shí)操程序流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三方法一：穿行測(cè)試涵義：明確一個(gè)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行軌跡全過程分類：根據(jù)追查方法的不同，穿行測(cè)試可分為：正向測(cè)試逆向測(cè)試評(píng)價(jià)：優(yōu)點(diǎn)：完整清晰地反映流程運(yùn)作的全貌與內(nèi)部細(xì)節(jié)缺點(diǎn)：花費(fèi)時(shí)間較長流程審計(jì)方法介紹方法一：穿行測(cè)試涵義：明確一個(gè)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行軌跡全過程采購員質(zhì)管部倉儲(chǔ)部

財(cái)務(wù)部2資質(zhì)審核3采購訂單4采購談判5簽訂合同8入庫驗(yàn)收10入庫上帳11采購結(jié)算12銷售跟蹤7到貨確認(rèn)9商品標(biāo)價(jià)6在途跟蹤1新品調(diào)研流程審計(jì)方法介紹2資質(zhì)審核3采購訂單4采購談判5簽訂合同8入庫驗(yàn)收方法二：攻擊性測(cè)試涵義：有意識(shí)地向流程輸入異常信息，測(cè)試流程能否識(shí)別并正確處理，從而發(fā)現(xiàn)：流程運(yùn)作的符合性監(jiān)控點(diǎn)的有效性正確的輸入√√√√關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)異常輸入流程審計(jì)方法介紹方法二：攻擊性測(cè)試涵義：有意識(shí)地向流程輸入異常信息，測(cè)試流訪談準(zhǔn)備訪談?dòng)?jì)劃、訪談提綱、訪談人員準(zhǔn)備訪談實(shí)施開始、實(shí)施、結(jié)束訪談總結(jié)訪談?dòng)涗浾怼⒃L談技巧總結(jié)方法三：訪談流程審計(jì)方法介紹訪談準(zhǔn)備方法三：訪談流程審計(jì)方法介紹第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論流程優(yōu)化實(shí)操程序如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三流程優(yōu)化（BPI，BusinessProcessImprovement）BPI是對(duì)流程的持續(xù)漸進(jìn)式改進(jìn)，并且重視和鼓勵(lì)員工的參與和學(xué)習(xí)。流程再造\流程重組（BPR，BusinessProcessReengineering）BPR是對(duì)業(yè)務(wù)流程的根本性的再思考和重設(shè)計(jì)，以在成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等關(guān)鍵績(jī)效方面取得戲劇性的改進(jìn)。--Dr.MichaelHammer流程優(yōu)化與流程重組流程優(yōu)化（BPI，BusinessProcessImpr業(yè)務(wù)流程建設(shè)按變革的程度可分為三個(gè)層次流程優(yōu)化與流程重組業(yè)務(wù)流程建設(shè)按變革的程度可分為三個(gè)層次流程優(yōu)化與流程重組流程重組：戰(zhàn)略的重大變化商業(yè)模式的創(chuàng)新持續(xù)增長的危機(jī)財(cái)務(wù)壓力大變革準(zhǔn)備度高變革能力較強(qiáng)開展流程優(yōu)化的條件流程優(yōu)化：商業(yè)模式相對(duì)穩(wěn)定業(yè)務(wù)持續(xù)增長有革新意識(shí)，但有變革壓力變革能力有限流程重組：開展流程優(yōu)化的條件流程優(yōu)化：規(guī)范運(yùn)作，提高、穩(wěn)定工作績(jī)效，減少風(fēng)險(xiǎn)固化經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，指導(dǎo)不同的人做好同樣的事、提高效率和效果將骨干人員從繁雜、重復(fù)性任務(wù)中解放出來，把更多的時(shí)間用在創(chuàng)造性的增值工作上為企業(yè)信息化奠定基礎(chǔ)流程優(yōu)化的目的規(guī)范運(yùn)作，提高、穩(wěn)定工作績(jī)效，減少風(fēng)險(xiǎn)流程優(yōu)化的目的客戶調(diào)查/調(diào)研/反饋

客戶需求需要的流程能力（要什么）流程設(shè)計(jì)的原則（怎么做）明確流程優(yōu)化的目標(biāo)客戶調(diào)查/調(diào)研/反饋客戶需求需要的流程能力流程設(shè)計(jì)的原則明第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大綱流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論流程優(yōu)化實(shí)操程序如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料通過審視最佳實(shí)踐來獲取靈感應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧評(píng)估和選擇改進(jìn)方案建立未來的流程設(shè)計(jì)未來流程的步驟分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料設(shè)計(jì)未來流程的步驟回顧流程的現(xiàn)狀圖回顧流程的愿景和目標(biāo)回顧審計(jì)中的關(guān)鍵問題和改進(jìn)建議一.分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料回顧流程的現(xiàn)狀圖一.分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料通過Web、書籍、顧問機(jī)構(gòu)等來收集最佳實(shí)踐信息通過訪談客戶了解同行中的最佳實(shí)踐通過研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手積累最佳實(shí)踐數(shù)據(jù)二.通過審視最佳實(shí)踐來獲取靈感通過Web、書籍、顧問機(jī)構(gòu)等來收集最佳實(shí)踐信息二.通過審視1.如何消除或者壓縮流程中的等待和傳遞時(shí)間將串行活動(dòng)變成并