學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則

學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則xxx公司學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則為規(guī)范和明確各校報(bào)賬員的工作職責(zé)，進(jìn)一步做好學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，明確權(quán)責(zé)，嚴(yán)格控制支出，確保學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)密、有序地運(yùn)行，根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度、行政事業(yè)會計(jì)及財(cái)務(wù)制度，制定單位報(bào)賬員工作規(guī)則如下：一、基本要求和工作職責(zé)1、納入記賬中心核算的學(xué)校確定一名報(bào)賬員。2、報(bào)賬員要掌握國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及預(yù)算安排情況，具備一定的財(cái)會業(yè)務(wù)知識，掌握本單位財(cái)務(wù)報(bào)銷、審批權(quán)限等規(guī)定。3、報(bào)賬員要具備良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情，愛崗敬業(yè)。有良好的職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和較強(qiáng)的工作責(zé)任心。4、報(bào)賬員應(yīng)在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理本單位納入集中核算的全部收支結(jié)報(bào)工作。具體工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)辦理本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的具體結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)，查詢本單位納入集中核算的各項(xiàng)收支結(jié)報(bào)的權(quán)力；做好各種票據(jù)的領(lǐng)用和繳銷工作，建立購領(lǐng)、使用、繳銷臺賬；（2）嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，負(fù)責(zé)備用金的安全、完整，并按規(guī)定使用，按時向結(jié)算中心報(bào)送出納結(jié)報(bào)單，不得擅自轉(zhuǎn)存、挪用備用金。同時要登記好現(xiàn)金日記賬、結(jié)算中心賬戶銀行日記賬和備用金賬戶銀行日記賬三本賬。并且要在年度終了后，把這三本賬打印成冊并存檔；（3）負(fù)責(zé)核對經(jīng)費(fèi)收支、經(jīng)費(fèi)指標(biāo)、往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、財(cái)政專戶款項(xiàng)等業(yè)務(wù)；（4）負(fù)責(zé)定期與教育局記賬中心核對余額；（5）負(fù)責(zé)向教育局記賬中心報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)信息；（6）負(fù)責(zé)將編制的會計(jì)報(bào)表上交到教育局記賬中心；（7）完成其它有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)。二、支出辦理的基本原則1、單位的各項(xiàng)支出必須符合國家有關(guān)方針政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，凡不符合財(cái)務(wù)制度的支出，報(bào)賬員有權(quán)拒絕辦理；2、按照預(yù)算指標(biāo)辦理支出，強(qiáng)化預(yù)算約束力；3、保證專款專用，各單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用專項(xiàng)資金，學(xué)校擅自改變項(xiàng)目內(nèi)容或擴(kuò)大使用范圍的支出，報(bào)賬員有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。報(bào)賬員要對已經(jīng)支出的專款要有明細(xì)臺賬,同時,要及時提醒學(xué)校及時有效的使用?？睢Ｈ?、支出報(bào)銷的要求1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)，原始憑證必須真實(shí)、完整、合法，項(xiàng)目必須填寫齊全、完整，原始憑證大小金額不得涂改，檢查經(jīng)辦人、證明人、審批人的簽字是否完備（簽字必須是手寫，不能蓋章或打?。?，用途是否清楚，并符合審批權(quán)限的規(guī)定。2、經(jīng)費(fèi)支出、預(yù)借款必須由經(jīng)手人說明事由并簽名，交報(bào)賬員初審，再經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)人簽名同意。3、報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確填寫原始憑證粘貼單必須將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡明扼要地說明清楚。4、會議費(fèi)報(bào)銷須提供會議審批手續(xù)、支出預(yù)算、參加會議人員報(bào)到簽到單。5、外出考察經(jīng)費(fèi)報(bào)銷根據(jù)有關(guān)文件執(zhí)行。6、設(shè)備購置經(jīng)政府統(tǒng)一采購的須提供政府采購有關(guān)資料。7、大型修繕經(jīng)費(fèi)要根據(jù)有關(guān)文件執(zhí)行。8、符合小型項(xiàng)目范圍的，必須按文件執(zhí)行。9、支付固定資產(chǎn)款項(xiàng)的發(fā)票，必須同時開具固定資產(chǎn)增加憑證；固定資產(chǎn)減少時，開具固定資產(chǎn)減少憑證，并且附上經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢（調(diào)撥）的審批明細(xì)表，保證單位的固定資產(chǎn)總賬、財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬同報(bào)表中的“固定資產(chǎn)”金額一致。10、支付辦公用品等發(fā)票，必須附物品明細(xì)表。11、本單位或其他部門批準(zhǔn)同意開支的有關(guān)文件。12、結(jié)算中心要求提供的其他資料。四、報(bào)賬工作程序1、預(yù)審原始憑證報(bào)賬員在受理本單位各項(xiàng)支出時，須對原始憑證根據(jù)報(bào)銷的要求進(jìn)行初審核。2、整理原始憑證報(bào)賬員應(yīng)對初審后的原始憑證進(jìn)行整理、歸類，并核實(shí)憑證張數(shù)和金額，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源按用途進(jìn)行詳細(xì)的分類，粘貼要平整，按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼。3、填制報(bào)帳單報(bào)賬員對整理好的原始憑證應(yīng)按教育局記賬中心提供的報(bào)銷單據(jù)和匯總憑證格式填制報(bào)賬單，匯總憑證上應(yīng)準(zhǔn)確填寫會計(jì)科目和匯總金額(如報(bào)銷金額與發(fā)票金額不符時，須在匯總憑證上填列實(shí)報(bào)金額)及所附原始憑證張數(shù)。報(bào)帳員在“經(jīng)手人”一欄簽字后，經(jīng)教育辦計(jì)財(cái)助理及教育辦主任對匯總憑證進(jìn)行審核簽名后送結(jié)算中心，辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。4、結(jié)報(bào)期限報(bào)賬員應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時向會計(jì)記賬中心辦理結(jié)報(bào)。結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)量多的一般應(yīng)每月結(jié)報(bào)1次，業(yè)務(wù)量少的單位兩個月結(jié)報(bào)1次或一個學(xué)期結(jié)報(bào)1-2次。5、余額核對報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)單位的需要和會計(jì)記賬中心的有關(guān)要求及時進(jìn)行有關(guān)收支情況的核對工作。五、其他1、現(xiàn)金結(jié)算管理?，F(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法處理，一般情況下要求用轉(zhuǎn)賬形式支付款項(xiàng)。單位庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^國務(wù)院有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定所核定的限額，超過部分要及時存入銀行備用金賬戶，確保庫存現(xiàn)金的完整、安全。同時，不得以白條、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用和坐支現(xiàn)金。2、往來款管理。對各學(xué)校（單位）在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的一些預(yù)收、代管款項(xiàng)，由報(bào)賬員負(fù)責(zé)及時進(jìn)行清理。3、固定資產(chǎn)管理。實(shí)行集中統(tǒng)一核算后，會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)至記賬中心，但是財(cái)產(chǎn)物資仍由原單位進(jìn)行管理，這就要求建立單位財(cái)務(wù)物資管理制度，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全，要會同有關(guān)人員定期清理本單位的固定資產(chǎn)，如有變動要及時辦理手續(xù)并報(bào)記賬中心進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。4、到記賬中心報(bào)賬的人員應(yīng)為本單位的報(bào)賬員，記賬中心不直接受理供應(yīng)商等業(yè)務(wù)往來單位人員的結(jié)算業(yè)務(wù)。5、報(bào)賬員受理結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時到記賬中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，不得積壓。6、學(xué)校（單位）報(bào)賬員應(yīng)積極參加有關(guān)政策法規(guī)學(xué)習(xí)、報(bào)賬員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和記賬中心例會，及時向記賬中心反饋集中核算過程中遇到的問題，并提出合理建議。六、特別強(qiáng)調(diào)目前，各學(xué)校（單位）的報(bào)賬員主要存在以下幾種情況：1、學(xué)校（單位）的報(bào)賬員就是學(xué)校（單位）的會計(jì)，學(xué)校另設(shè)出納。2、學(xué)校的報(bào)賬員相當(dāng)于學(xué)校的出納，會計(jì)由各輔導(dǎo)（中心）學(xué)校的專職會計(jì)兼任。3、學(xué)校分設(shè)報(bào)賬員和出納，會計(jì)由各輔導(dǎo)（中心）學(xué)校的專職會計(jì)兼任。因此，各