2013年會計人員繼續(xù)教育考試答案匯編要點

會計人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷及答案（參考教材：1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財政部會計司解讀）一、單項選擇題1．中國移動2006年致力于社會主義新農(nóng)村建設(shè)，不斷加強農(nóng)村地區(qū)通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展做出了巨大的貢獻。這體現(xiàn)了該公司的（A.組織架構(gòu) B?發(fā)展戰(zhàn)略C答案：C2.以下各項中，符合資金活動內(nèi)控規(guī)定的是（A.印章和空白票據(jù)由專人統(tǒng)一保管 BC.財務(wù)專用章與法人章由專人統(tǒng)一保管答案：D對于存貨的取得、驗收和使用，以下做法錯誤的是A.請購部門負責請購 BC.會計部門負責核算答案：B某公司在銷售與收款業(yè)務(wù)中的做法可行的是（A.—味獎勵銷售人員促銷產(chǎn)品 BC.對長期、大宗業(yè)務(wù)的客戶建立客戶資料答案：C以下不屬于無形資產(chǎn)管理部門的主要職能包括（A.對無形資產(chǎn)的開發(fā)、引進、投資進行總的控制C.維護無形資產(chǎn)資源的安全完整答案：D6.對重大的資產(chǎn)處置事項，A.部門經(jīng)理 B .總經(jīng)理答案：D（）制度是工程項目內(nèi)部控制制度中最重要的部分。A.職責分工制度 B?授權(quán)批準制度C答案：C甲公司所有擔保業(yè)務(wù)都是由擔保業(yè)務(wù)部門決策，屬于A.預算控制 B ?風險控制 C答案：D以下各項中，違反財務(wù)報告內(nèi)部控制規(guī)定的是（A.財務(wù)部經(jīng)理制定財務(wù)報告編制方案 BC.財務(wù)部經(jīng)理組織進行清產(chǎn)核資答案：C）。社會責任）。．企業(yè)文化由出納負責與銀行對賬財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管）。）。D

必須經(jīng)（）。采購部門負責購置和驗收使用部門負責運行和日常維護在未與客戶訂立合同的情況下主動送貨上門財務(wù)部門未定期與往來客戶函證對賬確定無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷考核無形資產(chǎn)的投入產(chǎn)出狀況和經(jīng)濟效益情況）決策審批。單位負責人．集體．概預算審查制度D）不當。．組織規(guī)劃控制．竣工驗收管理制度．授權(quán)批準控制）。．財務(wù)部會計進行賬項調(diào)整并上報．財務(wù)部會計進行對賬和查賬10.下列有關(guān)固定資產(chǎn)的取得與驗收控制流程符合內(nèi)控規(guī)定的是（ ）。A.管理部門提出采購申請 B ?總經(jīng)理對申請進行審核審批C.采購部門進行采購并交付 D ?使用部門進行驗收答案：B 1.下列各項中，不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（ ）。A.控制制度類指引 B ?內(nèi)部環(huán)境類指引 C ?控制活動類指引 D ?控制手段類指引答案：A2.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、（議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責）會決權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。A.監(jiān)事會答案：C戰(zhàn)略委員會，應(yīng)設(shè)在（A.股東（大）會 B.答案：B《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第A.董事、.C.股東、答案：A（A.董事長答案：D6.重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，由（A.董事長決策和審批C.專家進行論證，實行集體決策和審批答案：C企業(yè)應(yīng)當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（轉(zhuǎn)。A.操作流程答案：A企業(yè)董事會審核全面預算草案，應(yīng)當重點關(guān)注預算（經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。A.合理性答案：C企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。A.不得同時 B答案：A注冊會計師應(yīng)當與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。與董事會和經(jīng)理層溝通。A.口頭答案：B通常所說的“三重一大”是指（ ）。重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務(wù)重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)1．A．B.C．B.董事會）下。董事會C.C.股東（大）監(jiān)事會D.D.經(jīng)理經(jīng)理層3號——人力資源》指引所稱人力資源，監(jiān)事、高級管理人員、全體員工B.股東、董事、監(jiān)事、全體員工D.股東、D.是指（

董事、

董事、）。監(jiān)事、高級管理人員監(jiān)事、高級管理人員）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。經(jīng)理B.監(jiān)事）。B.．崗位責任．合法性．可以同時．書面形式C.D.D.財會部門總經(jīng)理決策和審批請購部門論證，決策和審批），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運．維護保養(yǎng)．大修制度）和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)．科學性．同時．群眾性）為同一企業(yè)．經(jīng)領(lǐng)導同意可以對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當以（．電話．電子文字D．答案：D2．企業(yè)應(yīng)當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（臺賬。A.投資答案：C3.企業(yè)應(yīng)當建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，A.銷售部門 B ?會計部門答案：A．投資協(xié)議．投資會計．持股比例）政策，建立投資管理應(yīng)當負責應(yīng)收賬款催收的是（C.倉庫部門D）。.信用管理部門4．企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（ ）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。三年 B .二年 C .每年 D .半年答案：C擔保企業(yè)應(yīng)當建立（ ），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。擔保事項明細賬 B ?擔保事項臺賬 C ?擔保事項登記簿 D?擔保事項總賬答案：B應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（ ）或分管會計工作的負責人。A.董事長B.總經(jīng)理 C.總會計師D.財務(wù)主任答案：C7.企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和（）。A.會計計量B.會計準則 C.會計方法D.會計估計答案：D8.下列選項中，不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。A.預算下達B.預算指標分解和責任落實C .預算分析D .預算調(diào)整答案：A9.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。全面預算管理 B ?發(fā)展戰(zhàn)略 C ?經(jīng)營管理 D ?財務(wù)管理答案：A10.企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當由（）予以最終認定。股東（大）會 B ?董事會 C ?監(jiān)事會 D ?經(jīng)理層答案：B中國移動2006年致力于社會主義新農(nóng)村建設(shè)，不斷加強農(nóng)村地區(qū)通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村）。?社會責任）。?社會責任D?企業(yè)文化）。?由出納負責與銀行對賬?財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管TOC\o"1-5"\h\z組織架構(gòu) B ?發(fā)展戰(zhàn)略 C答案：C2?以下各項中，符合資金活動內(nèi)控規(guī)定的是（印章和空白票據(jù)由專人統(tǒng)一保管 BC.財務(wù)專用章與法人章由專人統(tǒng)一保管 D答案：D?對于存貨的取得、驗收和使用，以下做法錯誤的是（ ）請購部門負責請購 B請購部門負責請購 BC.會計部門負責核算 D答案：B?某公司在銷售與收款業(yè)務(wù)中的做法可行的是（—味獎勵銷售人員促銷產(chǎn)品 BC.對長期、大宗業(yè)務(wù)的客戶建立客戶資料 D?采購部門負責購置和驗收?使用部門負責運行和日常維護）。?在未與客戶訂立合同的情況下主動送貨上門?財務(wù)部門未定期與往來客戶函證對賬答案：C）為同一企業(yè)5?企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所,）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。不得同時 B ?可以同時答案：不得同時 B ?可以同時答案：A對重大的資產(chǎn)處置事項，必須經(jīng)（部門經(jīng)理 B .總經(jīng)理C?同時 D.經(jīng)領(lǐng)導同意可以）決策審批。C.單位負責人D.集體答案：D（）制度是工程項目內(nèi)部控制制度中最重要的部分。D.竣工驗收管理制度職責分工制度 B ?授權(quán)批準制度 CD.竣工驗收管理制度答案：C8．甲公司所有擔保業(yè)務(wù)都是由擔保業(yè)務(wù)部門決策，屬于（ ）不當。預算控制 B ?風險控制 C ?組織規(guī)劃控制 D ?授權(quán)批準控制答案：D9?企業(yè)應(yīng)當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（ ）,實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。操作流程 B?崗位責任C ?維護保養(yǎng) D ?大修制度答案：A10?下列有關(guān)固定資產(chǎn)的取得與驗收控制流程符合內(nèi)控規(guī)定的是（ ）。管理部門提出采購申請 B ?總經(jīng)理對申請進行審核審批C.采購部門進行采購并交付 D ?使用部門進行驗收答案：B?關(guān)于企業(yè)預算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（ ）企業(yè)預算管理部門應(yīng)當定期組織預算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門機構(gòu)負責考核工作B?企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，初始通過的預算方案為標準C預算期末，財務(wù)部門依據(jù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核D.企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行部門上報預算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預算委員會簽章確認答案：A?采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險，不可能是（ ）。采購定價機制不科學采購定價方式選擇不當缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失履約能力等未達要求答案：D3?人力資源的引進與開發(fā)應(yīng)當分層次進行，這些層次不包括（ ）高管人員的引進與開發(fā) B ?專業(yè)技術(shù)人員的引進與開發(fā)C.一般員工的引進與開發(fā) D ?獨立董事的引進答案：D?銷售計劃能為企業(yè)未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風險是（ ）客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項等會計編纂的真實性和可靠性答案：C?以下對于合同日常管理中規(guī)避風險的有效措施，不妥當?shù)氖牵?）加強對被擔保單位資格、被擔保項目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔保單位的經(jīng)營管理情況要求被擔保單位定期提供擔保期間財務(wù)報告， 必要時參加被擔保單位相關(guān)的會議， 對被擔保工程項目的施工進度和財務(wù)狀況進行審核企業(yè)應(yīng)當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務(wù)訂立擔保合同擔保企業(yè)應(yīng)規(guī)定日常檢查的時限，定期或不定期進行檢查答案：C企業(yè)對正向激勵的考慮不包括的選項是（ ）員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認舉報投訴制度獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵答案：C企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（ ）。

研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費研究過程中會計處理不當，導致企業(yè)多交所得稅研發(fā)人員配備不合理，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損答案：B企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（ ）內(nèi)容適當并重要披露 BC.內(nèi)容適當并重要披露 BC.信息及時且重要披露 D答案：D下列選項不屬于籌資活動主要風險的是（A.缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險C.忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險答案：C企業(yè)核心價值觀的塑造，（ ）。A.著力挖掘自身文化，博采眾長C.關(guān)鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度答案：A.信息及時但不要求最新.信息準確且可獲?。?。B.缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險D .缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險B .離不開企業(yè)的主打品牌的塑造D .與企業(yè)的發(fā)展計劃相關(guān)，需要隨時變化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運行中存在的風險不可能包括（ ）A.股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機制答案：D企業(yè)發(fā)展目標作為企業(yè)發(fā)展的準繩，能夠引導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（A.盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度 B ?生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C.市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模 D .企業(yè)的系統(tǒng)性風險答案：D為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（ ）。要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平要建立以績效為核心的分配激勵制度要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：B可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（ ）。A.召開企業(yè)員工運動會 B ?薪酬計劃不斷進行及時地調(diào)整C.對員工提出的升遷要求不予理會 D ?企業(yè)文化是家長制文化答案：A企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（ ）A.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱C.A.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱C.企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風險答案:C籌資活動的主要風險不包括（ ）。A.因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導致的風險C.忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險 D答案：C采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是采購定價機制不科學采購定價方式選擇不當B.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力D.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證B.因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導致的風險.因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險）。缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失履約能力等未達到要求答案：D存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（ ）。驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺答案：D客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風險是（ ）?？蛻舴?wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損答案：A下面各項中，不是研發(fā)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（ ）。A.研發(fā)項目成果的保密控制B.立項與可行性研究C.審批與管理 D.工程招標答案：D1.下列各項中，不屬于工程建設(shè)階段可能面臨的風險是（ ）。A.工程項目進度風險B.工程項目安全與質(zhì)量風險C.工程項目成本風險D.工程驗收不及時風險答案：D2.擔保業(yè)務(wù)過程可能發(fā)生的風險是（）。對被擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，導致企業(yè)難以發(fā)揮擔保的優(yōu)勢提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)答案：A企業(yè)應(yīng)當建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗收制度，具體要求不合適的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當明確外包產(chǎn)品檢驗、驗收工作的重要性外包產(chǎn)品的驗收人員可以是兼職的設(shè)計并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗、驗收的工作流程管好、用好外包產(chǎn)品的檢驗、驗收依據(jù)答案：B下列各項中，屬于費用的確認應(yīng)當符合的條件是（ ）。經(jīng)濟利益流出的金額存在不確定性經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果會導致資產(chǎn)的增加經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果會導致負債的減少與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益應(yīng)當很可能流出企業(yè)答案：D企業(yè)編制預算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循相關(guān)原則（ ）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理成本效益原則穩(wěn)健性與權(quán)責發(fā)生制原則重要性原則答案：A6．合同在訂立時會遇到風險，下面哪一個不是合同訂立時發(fā)生的風險（ ）。未訂立合同而只是雙方口頭協(xié)議的行為，可能會給企業(yè)利益帶來損害企業(yè)應(yīng)當明確對合同訂立的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的對外訂立的合同可能會給企業(yè)合法權(quán)益帶來損害企業(yè)應(yīng)對合同對方的身份和法律資格進行審查，未達到要求的合同主體會給企業(yè)帶來風險不按合同規(guī)定履行義務(wù)或擅自更改合同規(guī)定履行義務(wù)會受到法律的制裁，給企業(yè)利益帶來損害答案：D企業(yè)對正向激勵的考慮不包括（ ）。員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認舉報、投訴制度獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵答案：C對企業(yè)信息系統(tǒng)運行與維護的管理工作描述不正確的是（ ）。制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題建立信息系統(tǒng)變更管理流程明確規(guī)定信息系統(tǒng)管理人員的權(quán)限答案：D關(guān)于企業(yè)文化評估體系的建設(shè)，下列說法不正確的是（ ）。全面評估與重點評估相結(jié)合，注重評估指標的導向性定性與定量相結(jié)合，注重評估方法的科學性內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合，注重評估結(jié)果的有效性長期與短期相結(jié)合，關(guān)注評估對象的多變性答案：D下列各項中，不屬于人力資源管理中遇到的風險是（ ）。人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損企業(yè)大額資金的使用沒有經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)與批準，可能導致企業(yè)資金流失答案：D二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效） 。1.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的分析包括（）。A.能力分析 B ?行業(yè)成功因素對比分析C .內(nèi)部資源分析 D .集團公司戰(zhàn)略分析答案：ABC2.以下屬于人力資源開發(fā)體系的有（）。A.建立完善的培訓制度B.開展員工安全生產(chǎn)教育C.注重員工的文化思想教育D.為員工的職業(yè)生涯發(fā)展創(chuàng)造有利條件答案：ACD3.下列各項中，屬于資金活動管理漏洞的有（）。A.對賬單由出納從銀行取得B.由出納兼與銀行對賬C.所有印章由專人統(tǒng)一保管D.審計人員審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)答案：ABC4.預算管理指標體系可以分為（）。A.基本指標 B .輔助指標C .修正指標 D.否決指標答案：ABCD

5．某醫(yī)藥制品公司以下措施符合采購與付款內(nèi)部會計控制要求的有（ ）A.采購部負責詢價與確定供應(yīng)商C.A.采購部負責詢價與確定供應(yīng)商C.質(zhì)監(jiān)部負責物資驗收并出具驗收報告答案：BCD6.一個家電產(chǎn)品的研發(fā)至少應(yīng)包括（D.財務(wù)部負責審查結(jié)款憑證并付款）等組成部分。前期的外觀設(shè)計 B ?模具開發(fā) C ?產(chǎn)品的結(jié)果設(shè)計 D ?產(chǎn)品上市和售后服務(wù)答案：ABCD7?某化學工業(yè)公司以下做法不符合合同管理內(nèi)部控制要求的有（ ）。簽約前對供應(yīng)商的簽約主體資格進行調(diào)查 B ?指定專人負責擬定合同協(xié)議文本C.合同詢價和合同訂立均由采購員負責 D ?合同一經(jīng)簽訂，不得變更答案：CD—般而言，企業(yè)可以選擇合適的對象主動進行業(yè)務(wù)調(diào)整和外包的情形有（ ）。某項業(yè)務(wù)的貢獻率較低而耗費的精力較大某項業(yè)務(wù)的貢獻率較高而耗費的精力較小某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出不成正比且非企業(yè)的核心業(yè)務(wù)某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出不成正比且外包不會削弱企業(yè)的核心競爭力答案：ACD?以下屬于企業(yè)加強對應(yīng)收賬款的財務(wù)監(jiān)督管理的有效措施是（ ）。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度 B ?建立應(yīng)收賬款逾期督促催收制度C.定期以函證方式核對往來款項 D ?發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款出現(xiàn)異?，F(xiàn)象及時反饋給銷售部門答案：ABCD10?操守和價值觀是構(gòu)成控制環(huán)境的一個基本要素，管理階層的管理哲學及管理風格，包括（ ）,都深深地影響著內(nèi)部控制的成效。A.管理方式 A.管理方式 B .對財務(wù)的重視程度C?承受風險的種類D?管理階層對法規(guī)的反應(yīng)答案：ABCD1.2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括（）。套指引》。該配套指引包括（）。A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》C.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》D.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》答案：BCD2.下列各項中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類指引的有（）。A.組織架構(gòu) B.人力資源C .全面預算 D答案：ABD3.企業(yè)加強企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當關(guān)注的風險有（）。?社會責任缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。答案：ABCD合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，達成補充協(xié)議的，按照（ ）A.國家相關(guān)法律法規(guī)答案：ABC企業(yè)采用并購方式進行投資的，A.隱性債務(wù) B合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，達成補充協(xié)議的，按照（ ）A.國家相關(guān)法律法規(guī)答案：ABC企業(yè)采用并購方式進行投資的，A.隱性債務(wù) B答案：ABCD企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負責人、總會計師或（A.會計 B .分管會計工作的負責人 C.出納 D確定。.合同有關(guān)條款.交易習慣應(yīng)當嚴格控制并購風險，重點關(guān)注并購對象的（.承諾事項 C.可持續(xù)發(fā)展能力 D可以協(xié)議補充；不能.對方條件）。.員工狀況）簽名并蓋章。.財會部門負責人答案：BD7．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行（）所形成的信息化管理平臺。構(gòu)建 B 答案：BD7．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行（）所形成的信息化管理平臺。構(gòu)建 B .集成 C答案：BCD企業(yè)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當遵循的原則有（重要性原則 B ?全面性原則.轉(zhuǎn)化D.提升）。C .客觀性原則 D.穩(wěn)健原則答案：ABC企業(yè)內(nèi)部控制評價的方法有多種，下列屬于內(nèi)部控制評價方法的有（ ）A.個別訪談法 B.實地查驗法 C .抽樣法.穿行測試法答案：ABCD）。.預算審批與預算執(zhí)行）。.預算審批與預算執(zhí)行.預算審批與預算考核TOC\o"1-5"\h\z預算編制與預算審批 BC.預算執(zhí)行與預算考核 D答案：ABC下列各項中，屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（ ）?？刂浦贫阮愔敢?B ?內(nèi)部環(huán)境類指引.控制手段類指引C.控制活動類指引.控制手段類指引答案：BCD下列各項中，屬于企業(yè)控制手段類指引的有（ ）。組織架構(gòu) B ?合同管理 C ?全面預算 D ?社會責任答案：BC企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求。遵循（ ）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A.以能為先 B.以德為先 C .德才兼?zhèn)?D .公開、公平、公正答案：BCD環(huán)境保護與資源節(jié)約，社會責任指引提出的要求是（ ）。轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟依靠科技進步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源建立完善監(jiān)測考核體系，強化日常監(jiān)控對員工建立懲罰機制答案：ABC企業(yè)應(yīng)當根據(jù)籌資目標和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預算，擬訂籌資方案，明確籌資（ ）等相關(guān)內(nèi)容。A.用途 B .規(guī)模 C .結(jié)構(gòu) D .方式答案：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的有（ ）A.產(chǎn)品 B ?存貨 C ?固定資產(chǎn) D?無形資產(chǎn)）、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容。答案：BCD）、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容。A.研究成果歸屬 B.離職條件C .離職移交程序 D.離職后保密義務(wù)答案：ABCD8.外包業(yè)務(wù)通常包括（）、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。A.研發(fā) B.資信調(diào)查C .可行性研究 D.委托加工答案：ABCD9.財務(wù)報告流程由（）所組成。A.財務(wù)報告編制流程B.財務(wù)報告對外提供流程C.財務(wù)報告分析利用流程D.財務(wù)報告審計流程7.企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當特別約定（答案：ABC

10．企業(yè)按照（ ）的程序，編制年度全面預算。上下結(jié)合 B ?左右平衡 C ?分級編制 D?逐級匯總答案：ACD?某化學工業(yè)公司以下做法不符合合同管理內(nèi)部控制要求的有（ ）簽約前對供應(yīng)商的簽約主體資格進行調(diào)查 B?指定專人負責擬定合同協(xié)議文本C.合同詢價和合同訂立均由采購員負責 D ?合同一經(jīng)簽訂，不得變更答案：CD?企業(yè)采用并購方式進行投資的，應(yīng)當嚴格控制并購風險，重點關(guān)注并購對象的（ ）A.隱性債務(wù) A.隱性債務(wù) B?承諾事項 C答案：ABCD?下列各項中，屬于資金活動管理漏洞的有（A.對賬單由出納從銀行取得 BC.所有印章由專人統(tǒng)一保管 D?可持續(xù)發(fā)展能力 D?員工狀況）。?由出納兼與銀行對賬?審計人員審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)答案：ABC?企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負責人、總會計師或（ ）簽名并蓋章。A.會計B ?分管會計工作的負責人 C?出納D?財會部門負責人答案：BD5?某醫(yī)藥制品公司以下措施符合采購與付款內(nèi)部會計控制要求的有（ ）。A.采購部負責詢價與確定供應(yīng)商 B ?倉儲部負責到貨核對C.質(zhì)監(jiān)部負責物資驗收并出具驗收報告 D ?財務(wù)部負責審查結(jié)款憑證并付款答案：BCD6?一個家電產(chǎn)品的研發(fā)至少應(yīng)包括（ ）等組成部分。A.前期的外觀設(shè)計 B?模具開發(fā) C?產(chǎn)品的結(jié)果設(shè)計 D?產(chǎn)品上市和售后服務(wù)答案：ABCD7?預算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。A.預算編制與預算審批B?預算審批與預算執(zhí)行C.預算執(zhí)行與預算考核D?預算審批與預算考核答案：ABC—般而言，企業(yè)可以選擇合適的對象主動進行業(yè)務(wù)調(diào)整和外包的情形有（ ）。某項業(yè)務(wù)的貢獻率較低而耗費的精力較大某項業(yè)務(wù)的貢獻率較高而耗費的精力較小某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出不成正比且非企業(yè)的核心業(yè)務(wù)某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出不成正比且外包不會削弱企業(yè)的核心競爭力答案：ACD?以下屬于企業(yè)加強對應(yīng)收賬款的財務(wù)監(jiān)督管理的有效措施是（ ）。A.建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度 B ?建立應(yīng)收賬款逾期督促催收制度C.定期以函證方式核對往來款項 D ?發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款出現(xiàn)異?，F(xiàn)象及時反饋給銷售部門答案：ABCD10?操守和價值觀是構(gòu)成控制環(huán)境的一個基本要素，管理階層的管理哲學及管理風格，包括（ ），都深深地影響著內(nèi)部控制的成效。A.管理方式 B .對財務(wù)的重視程度C.承受風險的種類 D ?管理階層對法規(guī)的反應(yīng)答案：ABCD1?信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會計的有關(guān)法規(guī)和計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來進行劃分。對系統(tǒng)操作人員進行嚴格的崗位分工，嚴禁越權(quán)操作的行為發(fā)生，在權(quán)限劃分時遵循的原則包括（ ）A.不相容的職權(quán)必須分隔 B ?不相容的崗位必須分隔C.不同的處理層次一般應(yīng)該分隔 D ?需要重點保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔答案：ABCD2．下列各項中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（ ）。財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)歸屬定期清查，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)D.清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧）：，應(yīng)分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案答案：ABCD3.投資活動的業(yè)務(wù)流程包括（）。A.擬定投資方案 B.投資方案可行性論證C.投資方案決策D.投資計劃編制與審核 E.投資計劃實施答案：ABCDE合同的履行除應(yīng)遵守誠實信用等民法基本原則處，還應(yīng)遵循的原則有（ ）。適當履行原則 B ?協(xié)作履行原則 C ?經(jīng)濟合理原則 D ?情勢變更原則答案：ABCD企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段， 以下選項中屬于并購交易前對企業(yè)文化應(yīng)該做的工作有（ ）。對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評估分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異研究雙方文化相互融合的可行性進行研究項目的可行性報告答案：ABC在客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（ ）。企業(yè)應(yīng)當在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案， 由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批答案：ACD企業(yè)對擔保申請人不得提供擔保，出現(xiàn)的情形有（ ）。擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的答案：ABCD對于供應(yīng)過程的管理，可能的措施包括（ ）。對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應(yīng)對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性答案：ABCD加強資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（ ）。A.強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 B .全面梳理資產(chǎn)管理的流程C.加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制 D ?加強無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC下列各項中，業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容一般包括（ ）。A.外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍 B .雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準C.保密事項 D ?費用結(jié)算標準和違約責任等事項答案：ABCD1?明確工程項目的管理規(guī)范并劃分相關(guān)部門職責是企業(yè)規(guī)范工程項目風險的有效手段，具體包括（ ）基建部門受理項目申請和項目建議組織項目的可行性論證和評估審計部門的工作并入年底一并進行財務(wù)部門參與工程項目的可研論證與評估、決算事項答案：ABD2?下列哪些措施可以防范擔保義務(wù)中可能發(fā)生的風險（ ）。明確擔保的條件明確擔保的對象根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營目標不能進行擔保的事項應(yīng)禁止擔保企業(yè)要明確擔保各環(huán)節(jié)的工作職責、權(quán)限，保證擔保工作順暢進行答案：ABCD3.企業(yè)外包合同內(nèi)容一般包括（ ）o外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準保密事項費用結(jié)算標準和違約責任等事項答案：ABCD下列各項中，屬于收入確認的條件有（ ）oA?企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方企業(yè)沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制收入的金額能夠可靠計量相關(guān)經(jīng)濟利益是否能流入企業(yè)還存在不確定性答案：ABC各預算部門的職責表述，正確的有（ ）o協(xié)調(diào)各責任中心之間的沖突是預算管理委員會的職責預算的編制、預算執(zhí)行結(jié)果的核算調(diào)整、匯總等工作是預算編制組的職責預算管理過程中資料的真實性、完整性、科學性進行鑒定是考核評價組的職責內(nèi)部仲裁組負責各個部門之間的協(xié)調(diào)以及分部利益和整體利益的協(xié)調(diào)答案：ABD對合作方履約能力的調(diào)查主要是調(diào)查對方履行合同標的的能力，其調(diào)查內(nèi)容包括（ ）o對方生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量情況對方生產(chǎn)情況和技術(shù)裝備情況向?qū)Ψ街饕┴浬毯涂蛻袅私馄渖a(chǎn)經(jīng)營情況和合同履行情況調(diào)查對方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質(zhì)答案：ABC內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ ）o明確傳遞方式明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容明確信息傳遞的層級關(guān)系明確傳遞范圍答案：ABD下列各項中，信息系統(tǒng)風險的應(yīng)對措施包括（ ）o企業(yè)應(yīng)當根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案需求分析應(yīng)準確完備，所有的需求必須加以適當說明經(jīng)費保障和進度安排要按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

選定外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位答案：ABCD9．評價指引專門對內(nèi)部控制評價報告進行規(guī)范，企業(yè)在評價報告中至少應(yīng)披露（ ）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明內(nèi)部控制評價工作的總體情況內(nèi)部控制評價的范圍，描述內(nèi)部控制評價所涵蓋的被評價單位內(nèi)部控制缺陷及其認定情況答案：ABCD10.企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下哪幾項屬于并購交易前對企業(yè)文化應(yīng)該做的工作（ ）。對并購雙方的企業(yè)文化進行調(diào)查研究和評估分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異研究雙方文化相互融合的可行性進行研究項目的可行性報告答案：ABC從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風險在于（ ）。A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) B ?缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力C.可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗 D ?難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCD企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列哪些風險A.企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列哪些風險A.沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略 B?發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位答案：ABC人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當著重運用的領(lǐng)域包括（A.改進工作績效、薪酬及獎金的分配 BC.培訓與再教育 D答案：ABCD）。C.發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D.發(fā)展戰(zhàn)略過于保守）.職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù).員工職業(yè)生涯規(guī)劃企業(yè)應(yīng)當尊重員工，關(guān)愛員工，維護員工權(quán)益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求）。A.建立完善科學的員工培訓和晉升機制 A.建立完善科學的員工培訓和晉升機制 BC.建立科學合理的員工薪酬增長機制 D答案：ACD跨文化管理要分四個步驟，主要包括（ ）。A.識別文化差異 B ?控制和利用文化差異.關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助.維護員工的身心健康C.防范文化差異帶來的沖突D.進行文化整合答案：ABCD屬于營運資金管控中審批控制要求的是（ ）。A.制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批， 任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB7.采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（收支業(yè)務(wù)使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB7.采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（A.付款審核不嚴格 BC.付款金額控制不嚴答案：ABCD關(guān)于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制）。.付款方式不恰當.可能導致企業(yè)資金損失或信用受損8.A.C.）。.全面梳理資產(chǎn)管理的流程.加強無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（ ）。銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、 商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認應(yīng)當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACD10.關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（ ）。企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當制定管理程序和制度階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BD從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風險在于（ ）。A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) B ?缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力C.可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗 D ?難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCD企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列哪些風險A.企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列哪些風險A.沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略 B?發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位答案：ABC人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當著重運用的領(lǐng)域包括（A.改進工作績效、薪酬及獎金的分配 BC.培訓與再教育 D答案：ABCD）。C.發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D.發(fā)展戰(zhàn)略過于保守）.職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù).員工職業(yè)生涯規(guī)劃企業(yè)應(yīng)當尊重員工，關(guān)愛員工，維護員工權(quán)益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求）。A.建立完善科學的員工培訓和晉升機制 A.建立完善科學的員工培訓和晉升機制 BC.建立科學合理的員工薪酬增長機制 D答案：ACD跨文化管理要分四個步驟，主要包括（ ）。A.識別文化差異 B ?控制和利用文化差異.關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助.維護員工的身心健康C.防范文化差異帶來的沖突D.進行文化整合答案：ABCD屬于營運資金管控中審批控制要求的是（ ）。A.制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批， 任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB7收支業(yè)務(wù)使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB7.采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（A.付款審核不嚴格 BC.付款金額控制不嚴答案：ABCD關(guān)于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制）。.付款方式不恰當.可能導致企業(yè)資金損失或信用受損8.A.C.）。.全面梳理資產(chǎn)管理的流程.加強無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（ ）。銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、 商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認應(yīng)當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACD10.關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（ ）。企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當制定管理程序和制度階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BD三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“V”,錯誤的打“X”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）TOC\o"1-5"\h\z1.業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。 （ ）答案：X企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會， 對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（ ）答案：X人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（ ）答案：V企業(yè)應(yīng)當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。 （ ）答案：X缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力， 這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（ ）答案：V企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制， 就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。 （ ）答案：V企業(yè)在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。 （ ）答案：X存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。 （）答案：V只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。 （ ）答案：X企業(yè)應(yīng)當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（ ）答案：V1.業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。 （ ）答案：X企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會， 對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（ ）答案：X

3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）答案：“4．企業(yè)應(yīng)當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。 （）答案：X5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）答案：V6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制， 就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（）答案：VTOC\o"1-5"\h\z7．企業(yè)在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。 （）答案：X8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。 （）答案：V9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。 （）答案：X10．企業(yè)應(yīng)當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（）答案：VTOC\o"1-5"\h\z1．企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目。 （）答案：V2．擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人自愿達成的，它具有獨立性的特征。 （）答案：X3．企業(yè)應(yīng)當權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（）答案：V4．企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性承擔責任。 （）對重要的項目和業(yè)務(wù)要進行預算的編制，而不重要的項目則可以不答案：V對重要的項目和業(yè)務(wù)要進行預算的編制，而不重要的項目則可以不5．企業(yè)編制全面預算應(yīng)該遵循重要性原則，編或者少編。（ ）答案：X6．企業(yè)應(yīng)至少于每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。 （）答案：V7．信息的收集就是將企業(yè)原始數(shù)據(jù)收集起來，經(jīng)過加工成為企業(yè)需要的信息，這里的信息主要指內(nèi)部信息。（）答案：X8．企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點， 規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求。（）答案：V9．內(nèi)部控制評價指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)或者其他專門機構(gòu)作為內(nèi)部控制評價機構(gòu)， 負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。（）答案：V10．非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定很難形成統(tǒng)一的標準，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認定標準。（）答案：V1．核心價值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。（）答案：V2．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。 （）答案：V對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務(wù)的控制。 （）答案：“4?企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由銷售部門加強監(jiān)控。 （）答案：X5?企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（）答案：X6?組織架構(gòu)指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。 （）答案：x7?對資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒有問題。 （）答案：X8考核評價組負責按預算指標考核各部門， 負責貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應(yīng)的激勵機制是預算得以實現(xiàn)的保證。（）答案：“?企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和會計估計，財務(wù)部門不得隨意變更會計政策， 調(diào)整會計估計事項。 （）答案：“?在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。（）答案：V1?蒙牛以“百年蒙牛，強乳興農(nóng)”作為中華民族乳制品未來發(fā)展的核心目標，做中國最好的乳產(chǎn)品。這體現(xiàn)了該企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。（: ）答案：X2?甲公司將500萬元的高額貸款由銀行借貸給乙公司，結(jié)果造成嚴懲損失。這是資金活動中營運活 內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。（）答案：x3?財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的結(jié)算，而應(yīng)收賬款的催收應(yīng)由銷售部門負責，兩者的業(yè)務(wù)沒有聯(lián)系。 （）答案：X4?乙國有企業(yè)在對銷售部門、人員考核時過于強調(diào)利潤指標，但沒有設(shè)置應(yīng)收賬款回收率指標，一旦發(fā)生壞賬則已實現(xiàn)的利潤就會落空。（）答案：V5?企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合， 其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重要缺陷， 但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。（）答案：XTOC\o"1-5"\h\z6?一般而言，健全的采購業(yè)務(wù)中，采購員、審批