稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題附答案

稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題附答案一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意)1.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方()。A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B.按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A依據(jù)：教材第275頁(yè)。本題考核目的：掌握合作建房的方式，以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取房屋所有權(quán)，出租土地使用權(quán)的行為，按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。2.甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股，成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)()。A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.不繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D依據(jù)：教材第274頁(yè)。本題考核目的：這是合作建房的第二種方式。由于甲、乙雙方風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享，在這種方式下，對(duì)甲方向合營(yíng)企業(yè)提供的土地使用權(quán)，視為投資入股，不征收營(yíng)業(yè)稅。3.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A.2000萬(wàn)元B.1942萬(wàn)元C.1400萬(wàn)元D.1358萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案;A依據(jù)：教材第283頁(yè)。本題考核目的：掌握建筑業(yè)包工不包料工程的營(yíng)業(yè)額的計(jì)算方法，即一律按包工包料工程以料工費(fèi)全額征收營(yíng)業(yè)稅。4.某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3.5萬(wàn)元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A.258B.18C.17.76D.16.56標(biāo)準(zhǔn)答案：D依據(jù)：教材第256頁(yè)。本題考核目的：掌握金融保險(xiǎn)業(yè)稅目的界限，利差補(bǔ)貼不征稅，金融機(jī)構(gòu)銷售支票等應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。5.某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A.l.5萬(wàn)元B.2.4萬(wàn)元C.1.84萬(wàn)元D.1.15萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C依據(jù)：教材第285頁(yè)，第94頁(yè)。本題考核目的：典當(dāng)行取得的.死當(dāng)物品銷售收入，計(jì)征增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。6.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因F公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，F(xiàn)公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行(金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)，則F公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A.10萬(wàn)元B.5.35萬(wàn)元C.6.25萬(wàn)元D.8.56萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C依據(jù)：教材第289頁(yè)。本題考核目的：以不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款的營(yíng)業(yè)額的確定和計(jì)算。7.李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A.l.25萬(wàn)元B.0.25萬(wàn)元C.0.125萬(wàn)元D.0萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B依據(jù)：教材第298頁(yè)。本題考核目的：自1999年8月1日起，個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅，銷售時(shí)按差價(jià)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。8.營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為()。A.1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月B.1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月C.5日、10日、15日或1個(gè)月D.5日、7日、10日、15日或1個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C依據(jù)：教材第313頁(yè)。本題考核目的：營(yíng)業(yè)稅納稅期限的具體規(guī)定時(shí)限。9.某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷售12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠加工7.5萬(wàn)噸，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱、修井的0.5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為15元/噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為()。A.300萬(wàn)元B.292.5萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.187.5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B依據(jù)：教材第329頁(yè)。本題考核目的：直接對(duì)外銷售和自產(chǎn)自用的資源稅計(jì)稅依據(jù)的確定。10.某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷售情況如下：(1)對(duì)外直接銷售原鹽150噸;(2)用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售;(3)用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售;(4)用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成0.8噸的粉洗鹽、0.65噸的粉精鹽、0.5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。A.6087.5元B.7000元C.8403.75元D.3750元標(biāo)準(zhǔn)答案：C依據(jù)：教材第327頁(yè)。本題考核目的：折算成課稅數(shù)量統(tǒng)一計(jì)征。二、綜合分析題(每題由6小題組成，每小題2分。)某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)賒購(gòu)24K純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元;直接用現(xiàn)金采購(gòu)24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。(2)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對(duì)外銷售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。(3)贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚(該戒指從未銷售過(guò))，賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元;銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元;銷售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。(4)購(gòu)進(jìn)鍍金澳門回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門定額發(fā)票。(5)支付電業(yè)部門電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：1.該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.3800元B.10603元C.10600元D.8900元2.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A.1743.59元B.1598.30元C.1162.40元D.1307.69元3.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為()。A.213.68元B.341.88元C.85.47元D.512.82元4.該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為()。A.122150.79元B.118803.42元C.117948.72元D.120512.82元5.該金店12月份應(yīng)納增值稅為()。A.16965.63元B.10029.48元C.16396.58元D.11587.18元6.該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為()。A.381.05元B.515.56元C.252.84元D.686元標(biāo)準(zhǔn)答案：1.A2.D3.C4.B5.A6.C依據(jù)：教材第111～127頁(yè)，第227～232頁(yè)。①以舊換新銷售，是納稅人在銷售過(guò)程中，折價(jià)收回同類舊貨物，并以折價(jià)款部分沖減貨物價(jià)款的銷售方式。按照稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一般應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但金銀首飾除外。②經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)等方面，視同零售業(yè)務(wù)，計(jì)征消費(fèi)稅。如果沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格