【固定資產(chǎn)】處置管理制度

【固定資產(chǎn)】處置管理制度第1章

總則第1條

目的為了規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為的管理工作，確保固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)失報(bào)損、出售和捐贈(zèng)過(guò)程中固定資產(chǎn)收入的公正，并及時(shí)防范固定資產(chǎn)處置的各種風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條

企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的一種行為，具體包括以下主要內(nèi)容。1．固定資產(chǎn)報(bào)廢。2．固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失。3．固定資產(chǎn)出售。4．固定資產(chǎn)捐贈(zèng)。第2章

固定資產(chǎn)報(bào)廢第3條

申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1．已經(jīng)超過(guò)使用年限，且不能繼續(xù)使用。2．因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。3．嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到可正常使用的狀態(tài)。4．申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第4條

固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)1．對(duì)于使用期滿(mǎn)、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”。2．對(duì)于使用期未滿(mǎn)、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)金額在50萬(wàn)元以下的由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。3．對(duì)于使用期未滿(mǎn)、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)金額在50萬(wàn)元（含）以上的應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第5條

固定資產(chǎn)報(bào)廢審批1．固定資產(chǎn)正常報(bào)廢申請(qǐng)應(yīng)按照資產(chǎn)管理部→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)的順序進(jìn)行審核、審批。2．資產(chǎn)金額在50萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢申請(qǐng)應(yīng)按照資產(chǎn)管理部→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理的順序進(jìn)行審核、審批。3．資產(chǎn)金額在50萬(wàn)元（含）以上的固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對(duì)報(bào)廢事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見(jiàn)，最后提交董事會(huì)進(jìn)行審議。第6條

固定資產(chǎn)報(bào)廢程序1．固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫(xiě)一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容、報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。2．固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專(zhuān)用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。3．“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。4．審批完的“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。5．報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉(cāng)庫(kù)、使用、財(cái)務(wù)等部門(mén)要注銷(xiāo)報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第3章

固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失第8條

當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用單位填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表”，交資產(chǎn)管理部審核。第9條

資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或丟失情況進(jìn)行核實(shí)后，在“固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表”內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將“固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表”送財(cái)務(wù)部審核。第10條

財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)損（報(bào)失）設(shè)備金額在50萬(wàn)元以下的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理在進(jìn)行審核審批；報(bào)損（報(bào)失）設(shè)備金額在50萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對(duì)報(bào)損（報(bào)失）事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見(jiàn)，最后提交董事會(huì)進(jìn)行審議。第11條

資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過(guò)的“固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單”注銷(xiāo)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的“固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單”進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第4章

固定資產(chǎn)出售第12條

固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)費(fèi)用的處置方式。第13條

在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。第14條

資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫(xiě)處置意見(jiàn)，固定資產(chǎn)金額在50萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第15條

固定資產(chǎn)金額在50萬(wàn)元（含）以上的應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對(duì)出售事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見(jiàn)，最后提交董事會(huì)進(jìn)行審議。第16條

資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)摸清市場(chǎng)行情并編制銷(xiāo)售計(jì)劃，分析銷(xiāo)售的效益性，必要情況下應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評(píng)估。第17條

倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制“固定資產(chǎn)銷(xiāo)售明細(xì)表”，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類(lèi)、存放地點(diǎn)和使用歷史等。第18條

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已銷(xiāo)售固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)取得銷(xiāo)售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷(xiāo)的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第5章

固定資產(chǎn)捐贈(zèng)第19條

固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)Y產(chǎn)管理部填寫(xiě)“固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表”，捐贈(zèng)金額在50萬(wàn)元以下的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核審批后辦理捐贈(zèng)手續(xù)；捐贈(zèng)金額在50萬(wàn)元（含）以上的應(yīng)采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對(duì)出捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見(jiàn)，最后提交董事會(huì)進(jìn)行審議。第20條

企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，