成本關鍵點分析課件

重慶金冠汽車成本關鍵分析及控制措施成本較高采購外協失敗的產品設計缺陷質量/功能過剩制造財務費用技術開發(fā)部件損耗高出料率低采購成本高外協成本高庫存大加工困難的設計金冠汽車成本控制分析供貨商信用期短成本控制分析一、技術開發(fā)在設計和生產技術指導過程中影響成本的因素消耗定額不明確現場技術文件和技術指導不規(guī)范項目負責制中責任和權利不明確技術積累、學習不足技術中心指定采購沒有選擇性（配套單一選購，沒有可比或替換）技術中心應開展項目總結例會制，收集所有信息技術中心對成本分解和構成未做仔細分解以市場為導向的技術開發(fā)模式關鍵點控制方法行動計劃技術開發(fā)人員到市場，了解客戶需求、引導客戶需求，在滿足客戶需求的前提下，盡可能多地利用現有生產工藝和設備要求，減少重新設計。以功能為導向、以價格為導向的多種產品組合，滿足用戶的不同需求技術中心完成“設計方案”、“標準化”、“工藝”等評審點設置，完善設計評審技術中心加強產品通用化設計，強調設計模塊概念技術中心要注意產品的系列化設計，滿足客戶需求技術中心加強工藝評審，以更好地指導生產技術開發(fā)中的成本控制措施重視成本的設計面向生產的技術開發(fā)模式對設計輸出結果加強標準化審查、樣品驗證工作，不輸出有缺陷的設計。設計與試制并行，在試制中修改設計、工藝。成本控制分析二、采購、制造管理制造成本是成本控制的重點銷售收入14700萬元產品成本13436萬元銷售費用（550萬元）管理費用（500萬元）獎金（29萬元）利潤185萬占總成本的的91.4%占總成本的3.7%占總成本的0.2%占總成本的3.4%資料來源：金冠財務提供07年運鈔車目標預算，瑞誠整理重點注意底盤采購成本、采購時間等管理價格高，所占成本比重大價格與訂貨量關聯度較大，價格透明度較高根據訂貨量享受廠家不同的價格優(yōu)惠及信用政策注意在價格、時間上平衡搜集廠家的銷售政策，了解分銷商享受的價格、信用優(yōu)惠及條件在充分了解信息的基礎上，進行組合訂貨。供應量相對集中，形成批量優(yōu)勢，爭取價格和談判籌碼。以量為籌碼，重點關注售價、信用期兩個點，尋求綜合效益最大化。在訂貨量前景不明的前提下，與對方簽定彈性合同價即時了解底盤廠家的價格動態(tài)，相應調整配套部收集底盤廠家的銷售政策。進行平衡分析簽訂與訂貨量關聯的彈性合同價，便于測算在不同銷量前提下的動態(tài)損益，為營銷策略提供基礎目標：鈔車單車成本底盤降低1200元/輛在更大范圍內選擇多廠家外協，降低成本因零件運輸的原因，對外協廠區(qū)域性要求高。在區(qū)域內容易形成相對的價格壟斷。價格的可比性較弱。加工價格與加工量有較大相關性。噴漆為外協的加工環(huán)節(jié)，噴漆的最大成本在于材料耗用，不同噴漆廠的價格差異較大，建議更大區(qū)域內開發(fā)第二外協廠。按不同產量簽訂彈性供貨價在上裝設備采購方面，加大技術培訓支持配套部完成外協廠家調查（每個配套部分二家以上）。設置、加強中間庫管理是降低材料消耗的關鍵生產計劃發(fā)貨計劃套料優(yōu)化下料/彎形中間庫下達計劃裝配線板材套料方案沖壓件沖壓件邊角料邊角料分析修額/工藝改善加強質量、生產控制，降低售后服務費用操作者總收入降低后，會引起情緒波動，引發(fā)潛在的質量和進度隱患裝配型生產以手動時間為主，工時個性化差異大、受生產環(huán)境影響大，難以找到合理的工時標準。因生產引起的質量問題無懲罰措施不嚴，容易造成重進度輕質量的現象因質量產生的售后服務費用加大，應明確責任。優(yōu)化完善目前計件工資方式分析、明確售后服務責任、費用歸屬建議：仍采用計件方式，改善計酬方案，在總體收入不降低的前提下，使產量增長超過收入的增長。因生產質量而發(fā)生的所有售后費用，明確責任，由責任部門承擔，在獎金中扣除。設立生產調度，加強計劃管理、生產管理成本控制分析三、財務管理減少預投，有效利用供應商信用，實現采購資金凈流入應收帳款管理采取多種形式獲取訂單，如客戶提供底盤嚴格控制客戶預付款比例應收帳款回收與銷售提成掛鉤，以收回貨款為提成依據。完善合同法務審查、重視客戶資信調查辟免造成呆帳、壞帳。供應商信用在庫削減與供應商談判放帳期，特別關注底盤、噴漆、設備采購等大額外購、外協廠家商的放帳期?？s短制造周期，加快信用期內的資金周轉。鋼板、空調、防彈玻璃建立寄售庫銷售部門制定以收回貨款為提成依據的激勵機制。重新制定合同審批程序及流程完成生產計劃流程、采購計劃流程的審定按訂單下達采購計劃，采購部門按計劃要求的數量、時間訂貨。以目標成本為基礎有計劃地實施成本控制2007年鈔車單車成本降低總目標：3000元/輛由于公司目前消耗定額、產品預投及板料加工的特殊性，造成成本核算不準，不同批次間的成本差異較大。完善消耗定額、設定中間庫、完善成本核算是實施目標成本管理的關鍵。制定完善的成本核算流程制定年度經營預算流程目標成本為提高產品質量、降低成本需完成以下工作（二）序號工作內容主要內容負責人完成時間8設計方案/標準/工藝評審建立產品開發(fā)/工藝設計的評審制度總工5月30日9收集底盤廠家信息了解底盤廠家的銷售政策配套部市場部5月15日10制定比價購買制度建立配套體系，重要配件采購不止一家配套部5月30日11設立中間庫設立板材加工的中間庫配套部

12庫存管理流程出入庫流程配套部5月30日13制定材料定額技術中心生產部

14優(yōu)化薪酬方案改善計件工資方式，建立市場索賠懲罰制度生產部品質部