公司會計規(guī)章制度

公司會計規(guī)章制度公司會計規(guī)章制度

在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率漸漸增多，制度泛指以規(guī)章或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。究竟應(yīng)如何擬定制度呢？以下是我收集整理的公司會計規(guī)章制度，盼望能夠關(guān)心到大家。

公司會計規(guī)章制度1

第一章總則

1、成立以財務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門參與的物資清查小組。

2、每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查，根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，每半年進行一次，查明各種財產(chǎn)的實有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的緣由，報上級領(lǐng)導實行措施。保證帳實相符和會計資料的精確?????牢靠。

3、查明各種財產(chǎn)儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資準時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

4、查明各項財產(chǎn)管理狀況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)患病損失的狀況，以便改善管理以愛護財產(chǎn)的安全和完整。

其次章財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資，詳細范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。

第三章財產(chǎn)清查實施方法及內(nèi)容

1、生產(chǎn)部倉庫：

（1）平常由保管員自查，要求作到日清月結(jié)。

（2）倉庫負責人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符全都，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行狀況，并準時解決盤查過程中發(fā)覺和由保管員提出的問題。

（3）倉庫成立互查小組，依據(jù)材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末相互盤查帳、卡、物是否相符全都。

（4）每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符全都原則，對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進行對比；對于一般材料和修理備件或不常常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存狀況。查明各項財產(chǎn)管理狀況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)患病損失的狀況，以便改善管理以愛護財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資準時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

2、生產(chǎn)部滯留：每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務(wù)部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符全都狀況。

3、固定資產(chǎn)：每年月及月底成立由設(shè)備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符全都狀況。重點檢查內(nèi)容有：

（1）固定資產(chǎn)分級歸口管理狀況

（2）固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等方法和規(guī)定的執(zhí)行狀況。

（3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符狀況。

（4）固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、管理狀況。

4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和幫助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損狀況。

5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄狀況以及庫存進行核查。

6、服務(wù)中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存修理備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄狀況以及庫存進行核查。

7、分支機構(gòu)倉庫：每月末由財務(wù)物資監(jiān)管人員會同分支機構(gòu)記帳員、保管員相互核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。

8、樣機：根據(jù)樣機管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章財產(chǎn)清查結(jié)果處理措施

1、清查過程中發(fā)覺的屬于手續(xù)方面存在問題的，清查小組應(yīng)準時提請有關(guān)人員進行更正。

2、清查中盤盈的財產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，報請批準后可以進行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。

3、對于盤虧的財產(chǎn)，仔細查明緣由。

（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。

（2）屬保管不善造成的，根據(jù)公司規(guī)定，追究當事人責任，索取賠償，并進行懲罰。

（3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報請批準后計入相關(guān)費用。

4、對倉庫積滯物資進行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與掌握系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部掌握的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。

公司會計規(guī)章制度2

一．內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，特地負責內(nèi)審工作。

二．內(nèi)部審計制度的內(nèi)容

1、主旨：公司通過內(nèi)部審計機構(gòu)從事內(nèi)部財務(wù)審計。通過對會計資料的監(jiān)督，審查，對會計工作實行掌握和再監(jiān)督，進一步保證會計資料的真實完整。

2、內(nèi)容：內(nèi)部審計小組依據(jù)會計資料，結(jié)合公司事業(yè)方案等其他資料，對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)做如下審計：

A．審查會計資料的真實性和牢靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。

B．審查相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

C．審查財務(wù)，會計制度的執(zhí)行狀況。

D．審查會計法的執(zhí)行遵守狀況。

E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督掌握的事項。

F．審查其他應(yīng)審計的內(nèi)容。

三．內(nèi)部審計制度的程序

1、內(nèi)部審計機構(gòu)進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應(yīng)不定期支配抽查

A、依據(jù)的詳細業(yè)務(wù)狀況，定期檢查。

B、定期檢查應(yīng)以會計帳簿為中心，結(jié)合會計憑證和會計報表，對全部業(yè)務(wù)狀況進行檢查。

C、抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。

D、公司各部門應(yīng)樂觀予以協(xié)作。

2、每次檢查完畢審計小組應(yīng)出具審計報告。

四．審計報告的利用對審計報告中排列的問題，應(yīng)準時查明緣由。

A．屬于違法行為的，應(yīng)準時向上級主管及司法機關(guān)反映處理。

B．屬于工作差錯的，應(yīng)令責任人準時更正。

C．屬于管理制度不健全的，應(yīng)準時修改相關(guān)制度。

公司會計規(guī)章制度3

第一章總則

重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必需建立和健全內(nèi)部掌握制度，進行會計監(jiān)督。

其次章基本程序

1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的提出，必需由相關(guān)部門長對該業(yè)務(wù)負責。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業(yè)務(wù)的風險和收益進行猜測，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

2、審批制度總經(jīng)理收到相關(guān)部門報告后，由經(jīng)理室進行研討，從公司宏觀角度推斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準或不預批準的打算。依據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項，必需報董事會審批。

3、執(zhí)行制度經(jīng)批準后的相應(yīng)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負責實施，并將實施過程和結(jié)果報總經(jīng)理。

4、會計紀錄制度財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計準則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計記錄，并對該業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和掌握。

第三章詳細實施細則

1、重大對外投資

（1）合理的職責分工重大對外投資應(yīng)由董事會授權(quán)，由經(jīng)理室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，由財務(wù)部進行會計記錄和監(jiān)督，并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。

（2）重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權(quán)后，相關(guān)部門或人員應(yīng)根據(jù)董事會關(guān)于對外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關(guān)投資事項，執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對外投資事項。而且，其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)覺其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)即時訂正或者停止其執(zhí)行資格。

（3）嚴格會計記錄制度公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應(yīng)取得或編制充分的憑證，進行具體的記錄。對于購進的股票或債券，應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細帳，具體記錄其名稱，面值，證書編號，數(shù)量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內(nèi)容。

（4）保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券，必需建立嚴格的聯(lián)合掌握制度，即至少要由兩位以上人員共同掌握，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數(shù)量價值及存取日期等具體記錄于證券登記薄內(nèi)，并由全部在場經(jīng)手人員簽名。公司支配有關(guān)部門或人員每季末對有價證券進行盤點，并且盤點人員必需獨立于負責對外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行，保管和記錄的人員。

2、公司資產(chǎn)處理

（1）審批和授權(quán)對于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報廢，和投資轉(zhuǎn)出等行為，必需報董事會授權(quán)批準，對于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備，價值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。

（2）價值評估和鑒定公司處理資產(chǎn)，其作價原則應(yīng)遵循市場公允價格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價，也可由中介機構(gòu)評估定價，其最終成交價格應(yīng)由董事會或經(jīng)理室批準。

（3）會計記錄制度會計部門應(yīng)對該資產(chǎn)處理事項進行核算，并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益狀況，帳面資產(chǎn)削減狀況及備抵狀況進行反映。

3、資金調(diào)度

（1）審批和授權(quán)凡公司資金調(diào)度，均應(yīng)由總經(jīng)理批準和授權(quán)。

（2）資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)省和安全。

A：資金調(diào)度必需是用于公司業(yè)務(wù)進展。

B：資金調(diào)度必需考慮其安全性和可收回性

C：對于埋伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。

D：公司所調(diào)出資金在達到目的后，應(yīng)立即回歸公司。

E：公司不應(yīng)對外單位借款或供應(yīng)擔保。

（3）會計記錄制度公司財務(wù)應(yīng)對資金調(diào)度的合法性，安全性進行監(jiān)督并在財務(wù)帳面上準時反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，基本制度適應(yīng)于基本程序。

公司會計規(guī)章制度4

1.遵守國家有關(guān)財務(wù)政策、法令、法規(guī)。

2.遵守公司各項規(guī)章制度

3.聽從領(lǐng)導,聽從指揮,不得頂撞上級。

4.按時上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請假,如遇到特別狀況要在當日10:00前電話請假。

5.著裝整齊,不披頭散發(fā),著淡裝,上崗時要配帶胸卡,精神飽滿地投入工作。

6.加強團結(jié),具有協(xié)作精神,共同搞好本部門工作。

7.工作時間不得串崗,不得談天,在辦公場所不得大聲喧嘩,離開崗位要跟部門負責人打招呼。

8.樹立'為客戶服務(wù)第一'的思想,強化服務(wù)意識。

9.接待客戶語言要文明,態(tài)度和氣,提高辦事效率,縮短客戶等待時間。

10.急躁回答客戶的詢問,接電話時要使用禮貌用語。

11.加強業(yè)務(wù)學習,不斷提高工作技能。

12.工作支配合理,有方案性,按時完成本職任務(wù)。

13.當好領(lǐng)導的參謀,對往來款項要做到心中有數(shù),同時保守公司財務(wù)隱秘。

14.愛護好部門公共財務(wù),搞好公共衛(wèi)生,保證有良好的工作環(huán)境,每日上班前非常鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。

15.遵守防火制度,下班前檢查門窗,關(guān)燈關(guān)電源。

16.上班時間無故不得打私人電話。

公司會計規(guī)章制度5

總則

(一)為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)市場經(jīng)濟進展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本方法。

(二)本方法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準則，適應(yīng)公司全部單位和部門。

(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負責人，詳細負責本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律;依據(jù)公司實際，根據(jù)精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費用開支;接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督等。

仔細宣揚貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;討論解決執(zhí)行中的問題，負責組織內(nèi)部財務(wù)核算，并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。

(四)公司財務(wù)管理體制，根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理的原則。

(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資計量驗收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。

(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標任務(wù)作出不懈的努力。

要做好各項財務(wù)收支的方案、掌握、分析和考核等工作。財務(wù)收支要注意日常掌握與管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字精確?????清楚，分析要有理有據(jù)，運用事前方案猜測，事中核算掌握，事后分析考核的方法，搞好全面財務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟效益。

(七)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯合的要求，準時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、精確?????、清楚、準時健全財務(wù)核算資料。

各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)方案、定貨與選購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應(yīng)依據(jù)公司內(nèi)計量驗收標準執(zhí)行。規(guī)定各項計量掌握手段的配置、管理、教正、修理以及物資的購進、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量精確?????。

做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明緣由，分清責任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準后，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。

加強內(nèi)部的財務(wù)收支預算管理，按預算辦理財務(wù)事務(wù)。

流淌資產(chǎn)的管理

流淌資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流淌資產(chǎn)進行管理。

(一)流淌資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流淌資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。

(二)各項流淌資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度

1、嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算方法，按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。

2、應(yīng)收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應(yīng)收款的等的`管理。

①對應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要準時登記所發(fā)生的每筆往來款項，精確?????反映其形成、回收及增減變化狀況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責任，樂觀清理“三角債”，準時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參加企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊急的沖突。嚴格掌握預付貨款，一般狀況下，必需貨到付款，不準預付。要切實做到依據(jù)生產(chǎn)需要，資金狀況確定選購批量。對其它應(yīng)收款要準時清收，尤其個人借款要嚴格掌握，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。

①待攤費用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內(nèi)(含一年)的各項費用。按批準的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費用，假如某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本費用。

②壞賬損失依據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性，并估計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對估計可能發(fā)生的壞賬損失,計提預備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴峻不足、發(fā)生嚴峻的自然災難等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款)，不得全額計提壞賬預備。

(三)存貨的管理制度：

1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍舊處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或供應(yīng)勞務(wù)過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。

2、存貨的計價原則：采納實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應(yīng)負擔的增值稅)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及選擇費用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應(yīng)分攤的間接制造費用，間接制造費用應(yīng)以合理的標準安排給有關(guān)的成本對象。

③托付外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和來回運雜費及應(yīng)計入成本的稅金。

④投資者投入的存貨，根據(jù)評估確認或者合同、協(xié)議商定的價值計價。

⑤接受捐贈的存貨，根據(jù)發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，根據(jù)同類存貨的市價計價。

⑥盤盈的存貨，根據(jù)同類存貨的市場價格計價入賬。

3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司全部材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采納實際成本計價、按加權(quán)平均法計算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)方案開領(lǐng)料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過方案和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時，必需有分管的領(lǐng)導簽字。

4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必需進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄準時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨準時查明緣由，報公司領(lǐng)導批準后，分別狀況予以處理。

盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用;存貨毀損屬于特別損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。

5、存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計提存貨跌價預備。

固定資產(chǎn)管理制度

(一)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采納年限平均法：

折舊的計提方法是采納年限平均法，按月計提折舊。

(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。

(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對全部的機器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、修理等手段，領(lǐng)導批準后方可進行。年終對固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產(chǎn)的完整無損。

(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度

1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必需按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必需正常進行維護、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢緣由的報告書，報有關(guān)領(lǐng)導批準，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)部門費用，依據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采納預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預提。

4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必需對固定資產(chǎn)進行定期或不定期地清查。

固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)部門人員的責任，并處以經(jīng)濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。

(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前預備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程根據(jù)下列方法計價：

自營工程，根據(jù)直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設(shè)備安裝工程，根據(jù)所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設(shè)備選購及保管、工程驗收等制度。

出包工程，根據(jù)應(yīng)當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。

在建工程發(fā)生毀損或者報廢，根據(jù)扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資準時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當在期末時根據(jù)賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當計提固定資產(chǎn)、在建工程減值預備。

無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

(一)無形資產(chǎn)：

無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。

1、無形資產(chǎn)根據(jù)取得的實際成本計價：

①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，根據(jù)評估確認或者合用協(xié)議商定的金額作價。

②購入的無形資產(chǎn)，根據(jù)實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值。

③自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價

④接受捐贈的根據(jù)所付單據(jù)的金額入帳，假如無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。

2、無形資產(chǎn)的攤銷：

無形資產(chǎn)計價入賬后，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，不留余額(無殘值)。無形資產(chǎn)的有效期限根據(jù)下列原則確定：

①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，根據(jù)法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。

②法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，根據(jù)合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。

③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，根據(jù)不超過20xx年的期限攤銷。

(二)長期盼攤費用：

長期盼攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。

1、遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：

①開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦費在開頭生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開頭在生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次記入開頭生產(chǎn)當月的損益。

②經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，假如支出的數(shù)額較大，并受益期超過一年的作為長期盼攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。

③固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用。

成本和費用的管理

(一)成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益具有重要作用。

(二)成本費用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導，分級核算的原則，實行財務(wù)部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達的成本、費用方案，并層層分解，落到實處。

(三)產(chǎn)品成本核算，采納“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)

(四)成本核算的一般程序：

1、對生產(chǎn)費用進行審核和掌握，確定計入產(chǎn)品成本項目。

2、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間根據(jù)成本項目進行安排和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本。

3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行安排和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。

(五)成本的計算方法，采納“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氤杀镜馁M用分為直接費用和間接費用(要有明細制度)

(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，它簡單確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當期應(yīng)從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。

(七)成本費用的匯合、安排和計算，嚴格執(zhí)行“權(quán)責發(fā)生制”原則。

銷售收入、利潤及其安排

(一)銷售收入的內(nèi)容：

銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和供應(yīng)勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、供應(yīng)工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及供應(yīng)非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

(二)銷售收入的確認：

銷售收入按“權(quán)責發(fā)生制”確認在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采納“加權(quán)平均法”核算。

交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

預收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)供應(yīng)是確認收入的實現(xiàn)。

托付其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現(xiàn)。

其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)已供應(yīng)，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。

自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時，不確認銷售收入，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費稅。

對銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

(三)銷售收入的日常管理

加強銷售的日常管理，嚴格根據(jù)供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，根據(jù)編制收入方案，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入準時入帳。

(四)利潤及其安排

1、利潤的構(gòu)成及其核算

稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

投資凈收益=投資收益—投資損失

營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)為負擔的消費稅、城市建設(shè)維護稅和教育費附加等。

2、利潤的猜測和分析

要加強對利潤的猜測與分析，依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營方案，經(jīng)濟責任制方案及市場等狀況，結(jié)合實際搞好年、季利潤的猜測，編制利潤方案，確定目標利潤，并按月、季、年考核成果，分析利潤完成狀況，通過與目標方案等對比、分析，發(fā)覺問題，即使訂正，確保利潤的實現(xiàn)。

3、營業(yè)外支出管理

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。

營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，特別損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。

①固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是根據(jù)原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。

②特別損失：是指自然災難造成的各項資產(chǎn)凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)患病自然災難地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈。

④賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

要嚴格劃分營業(yè)外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的范圍嚴格按國家規(guī)定，不得擴大。

4、利潤安排及其管理

(一)利潤總額的安排挨次：

利潤由公司財務(wù)按規(guī)定進行統(tǒng)一安排，按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，根據(jù)下列挨次安排：

①提取法定盈余公積、法定公益金。

②提取任意盈余公積。

③其他按規(guī)定應(yīng)安排和未安排的利潤。

財務(wù)報告與經(jīng)濟效益的評價

(一)財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)狀況說明書。

公司根據(jù)國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負債表、損益表。

年度報表是：資產(chǎn)負債表、;利潤表、現(xiàn)金流量表。

財務(wù)狀況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況，利潤實現(xiàn)和安排，資金增減和周轉(zhuǎn)。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

(二)經(jīng)濟效益評價分析：

公司根據(jù)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，依據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標。

1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%

其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。

2、總資產(chǎn)酬勞率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的力量。計算公式：

總資產(chǎn)酬勞率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的力量。計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式：資本保值增值率=期末全部者權(quán)益總額/期初全部者權(quán)益總額%

其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

5、資產(chǎn)負債表：用于衡量公司負債水平凹凸狀況。計算公式：

資產(chǎn)負債表=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、①流淌比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務(wù)力量，又稱短期償債力量比率。計算公式：

流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%

②速動比率：指速動資產(chǎn)與流淌負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的力量。計算公式：

速動比率=速動資產(chǎn)/流淌負債×100%

其中：流淌資產(chǎn)=流淌資產(chǎn)-存貨

7、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計算公式：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%

其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2

8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在肯定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產(chǎn)為國家或社會制造或支付價值的力量。公式如下：社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產(chǎn)總額×100%

企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會制造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤等。

10、社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額×100%

上交國家財政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務(wù)完成狀況，找出緣由，指定措施。

(四)編制要求

1、公司財務(wù)依據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數(shù)字真實，計算精確?????，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系連接。

2、報表及說明要報送準時，印章齊全，書寫仔細。

3、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實抓細抓好，不斷提高報表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營管理工作。

4、財務(wù)報告及財務(wù)報送時間。

公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟效益分析指標。

公司會計規(guī)章制度6

第一章財務(wù)部職責范圍

1、仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格根據(jù)財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支方案，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用猜測、核算、考核和掌握，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、參加公司工程承包合同和選購合同的評審工作。

8、準時核算和上繳各種稅金。

9、參加材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

其次章財務(wù)部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款準時催收清理;按公司規(guī)定支配固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清晰;

6、負責裝訂、管理睬計檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第三章財務(wù)部出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格根據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、挨次、準時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容精確?????，做到日清月結(jié)，要準時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作緣由不得攜帶公款;收繳的公款準時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責任人負全責;

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，仔細辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第四章借款和各種費用開支標準及審批制度

(一)借款制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，假如主管領(lǐng)導不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、款待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

4、嚴格禁止個人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

(二)、日常費用報銷的審批：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷，如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。

第五章財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負責保管，財務(wù)專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記;

2、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

3、支票領(lǐng)用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)準時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;