商業(yè)銀行法人治理與風險管理課件

商業(yè)銀行法人治理與風險管理景宜青/合伙人德勤國際會事所

商業(yè)銀行法人治理與風險管理1法人治理沒有統(tǒng)一的定義“管理和監(jiān)控一個公司的一整套控制體系，包括財務(wù)及其他方面的措施。”（cadbury）“公司的投資方能確保自己獲得投資收益日方式”（shleiferandvishny）“一個公司的管理層、董事層、所有者及其他利益相關(guān)者之間的關(guān)系．按照這種體系的結(jié)構(gòu)可以制定公司的目標、實現(xiàn)目標的方式，并保護對業(yè)績進行監(jiān)控．”（oecd）“我無法對它下定義，但我知道它是什么?！泵绹罡叻ㄔ捍蠓ü俜ㄈ酥卫頉]有統(tǒng)一的定義“管理和監(jiān)控一個公司的一整套控制體系，2法人治理結(jié)構(gòu)確定了所有者和管理層制定目標和管理銀行的方式法人結(jié)構(gòu)框架的基本要素確定銀行的使命和最終目標促進職業(yè)道德準則的形成劃分職責和權(quán)限（確定組織架構(gòu)）確立戰(zhàn)略并進行戰(zhàn)略決策確定風險承受能力，實行風險控制制定并管理資本、流動性和融資政策監(jiān)督并執(zhí)行運營、財務(wù)和管理決策確?？刂拼胧┑膶嵭秀y行所面臨時的主要法人治理問題是，所有者如何執(zhí)行其獨有權(quán)力和職責法人治理結(jié)構(gòu)確定了所有者和管理層制定目標和管理銀行的方式法人3新的法人治理結(jié)構(gòu)將明確所有者和管理者的角色所有者將任命董事會，具有向所有者背負責企業(yè)績效、向監(jiān)管機構(gòu)負責合規(guī)的法定責任董事會將設(shè)定發(fā)展方向，任命高級管理層，按照所有者的宏觀目標確定政策和戰(zhàn)略董事會必須在監(jiān)督、指導和宏觀管理之間保持適當?shù)钠胶舛鄶?shù)董事會不應擔任管理者的職務(wù)管理層將負責根據(jù)董事會設(shè)定的發(fā)展方向為日常運營制定戰(zhàn)略和政策管理層向董事會負責實現(xiàn)各項目標有效的法人治理體系需要董事會和管理高層之間高度的協(xié)調(diào)和合作新的法人治理結(jié)構(gòu)將明確所有者和管理者的角色所有者將任命董事會4

完善法人結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵任務(wù)

關(guān)鍵任務(wù)關(guān)鍵子任務(wù)所需專業(yè)知識／資源明確國家作為所有人的目標確定目標綜合各方面的目標正式確定國家對于各國有商業(yè)銀行高級官員批動進程和強制統(tǒng)一意見全職人員支持各國家利益相關(guān)者“委托人”與“代理”的正式分離完成向公司形式的過渡高級官員監(jiān)督／協(xié)助進行必需用的法律程序的審慎重性分析管理體制外部顧問全職人員協(xié)助解決各方面的法律和財務(wù)問題（如歷史損失）成立董事會，監(jiān)督管理層定義董事會任職資格定義董事會平衡法則最終確定法律和機構(gòu)程序篩選董事會成員任命董事會成員法律人員監(jiān)督／協(xié)調(diào)助最終確定法律和機構(gòu)要求，最終確定董事會的流程和資格專家招募和篩選候選取董事會成員經(jīng)國務(wù)院批準后任命董事會成員與國有商業(yè)銀行改革和股權(quán)結(jié)構(gòu)改革相關(guān)的決策需要股東同意的重大組問題和股東多樣化計劃的復核和決策高級官員復核董事會關(guān)于財務(wù)重組、重大投資決策、并購和股東多元化流程的建議為各國有商業(yè)銀行選舉組成董事會和監(jiān)事會在貴行仍為國有獨資時，根據(jù)任職期限及任免程序任免董事和監(jiān)事高級官員代表國家作為所有人，復核董事會主要建議和股東要求做出的決策

完善法人結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵任務(wù)

關(guān)鍵任務(wù)關(guān)鍵子任務(wù)所需專業(yè)知識5董事會通過常務(wù)委員會進行有效的監(jiān)管，確保項鏈成員深刻了解關(guān)鍵問題董事會內(nèi)部審計審計委員會風險管理委員會薪酬委員會任命委員會內(nèi)審與外審的聯(lián)系獨立于管理體制層財務(wù)報告批準建議負責銀行的會計準則和程序負責監(jiān)控銀行的風險管理公司可信度及相關(guān)風險負責銀行會計準則和程序-管理-評估-報告由非執(zhí)行董事組成負責執(zhí)行董事的薪酬安排負責董事的選派程序多數(shù)應由非執(zhí)行董事組成其他可能的委員會包括：戰(zhàn)略規(guī)劃委員會執(zhí)行董事委員會等等董事會通過常務(wù)委員會進行有效的監(jiān)管，確保項鏈成員深刻了解關(guān)鍵6在法人治理的框架下，管理層的角色是經(jīng)營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)（股東）價值的最大化

管理層的五大責任以“企業(yè)價值”為導向建立有效的組織機構(gòu)加強控制體系改善財務(wù)和業(yè)績管理系統(tǒng)實施有效的風險管理系統(tǒng)在法人治理的框架下，管理層的角色是經(jīng)營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)（股東）7例如：為實現(xiàn)營業(yè)收入的最大化，銀行必須側(cè)重于保留和發(fā)展其“頂級客戶”基礎(chǔ)富有的個人投資者持有零售金融資產(chǎn)其他非“富有的”個人投資者持有的零售金融資產(chǎn)“富有的”個人投資者的數(shù)目200020045001，0001，5002,000中國零售金融資產(chǎn)（2000年與2004年的比較）2,500“富有的”投資人數(shù)目（以百萬為單位）零售金融資產(chǎn)（以十億美元為單位）例如：為實現(xiàn)營業(yè)收入的最大化，銀行必須側(cè)重于保留和發(fā)展其“頂8例如：為增加收益，銀行必須實施長期規(guī)劃，使基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)營模式合理化

提高收益和可持續(xù)性建立低成本經(jīng)營模式20%成本基礎(chǔ)的合理化“速戰(zhàn)速決”有利于以更積極的方式籌資，為成本基礎(chǔ)帶來實質(zhì)性的變革10%“速戰(zhàn)速決”增加實施成本和時間0%新成立的競爭者不存在類似銀行成本結(jié)構(gòu)的負擔

投資額的審核政策和程序業(yè)務(wù)品種的變革功能合并，如統(tǒng)一的服務(wù)中心獲取戰(zhàn)略來源集成成本管理重組外包例如：為增加收益，銀行必須實施長期規(guī)劃，使基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)營模式9從地域模式向“業(yè)務(wù)線”結(jié)構(gòu)過渡需用要一宣的時間，還需要堅強的領(lǐng)導核心和高度的政治敏感總行各部門和分行組織的權(quán)力分配上的重大變革財力和時間的大量投入（本項目將影響所有的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)的管理流程）將面臨市場份額的重大損失、客戶服務(wù)質(zhì)量下降和客戶第一原則方面的風險這一過渡的實施必須經(jīng)由周密的計劃和管理，全面而強有力的過渡管理計劃是成功的關(guān)鍵從地域模式向“業(yè)務(wù)線”結(jié)構(gòu)過渡需用要一宣的時間，還需要堅強的10強健的控制環(huán)境對于良好的治理至關(guān)重要監(jiān)督和文化監(jiān)控控制行為信息和溝通風險認知和評估董事會作用高級管理層角色“高層基調(diào)”控制文化風險框架風險認知持續(xù)評估風險的相互關(guān)系審核和控制限制批準和授權(quán)確認和調(diào)節(jié)職責分工準確數(shù)據(jù)及時數(shù)據(jù)外部數(shù)據(jù)及評估風險系統(tǒng)安全性持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部審理計及時報告糾正錯誤強健的控制環(huán)境對于良好的治理至關(guān)重要監(jiān)督和文化監(jiān)控控制行為信11內(nèi)部審計功能和董事會審計委員會是堅定的控制框架中不可缺少的組成部分內(nèi)部審計功能是能夠合理確保業(yè)務(wù)在期望的狀態(tài)下運作的必要條件內(nèi)部審計必須獨立,并具備與董事會進行直接溝通的渠道董事會必須確保內(nèi)部審計中合理人的人員任命、資源配置和計劃制訂內(nèi)部審計功能和董事會審計委員會是堅定的控制框架中不可缺少的組12強有力的風險管理對于有效的治理是必不可少的

信用借貸人或者其他交易對于無法履行合約承諾的風險市場由利率、匯率和潛在的金融工具的市場價格的變化起的可能的價值變化

流動性資金無法到位,無法買賣所需的資產(chǎn)、負債造成的風險

經(jīng)營由各種環(huán)境因素(如監(jiān)管、競爭對手戰(zhàn)略、稅收、政治動亂)的變化或者人員、流程、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制中的失誤造成的風險

其他信托人、代理、承銷商、領(lǐng)導人、保險、經(jīng)濟的社會商業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)競爭對手災難系統(tǒng)經(jīng)營法律監(jiān)管強有力的風險管理對于有效的治理是必不可少的信用商業(yè)13風險管理部門必須有利于提高透明度、權(quán)威性和控制力董事會內(nèi)部審計市場風險部信貸風險部門集合風險部門風險管理委員會非財務(wù)風險部門獨立審計風險管理部門必須有利于提高透明度、權(quán)威性和控制力董事會內(nèi)部審14演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！15商業(yè)銀行法人治理與風險管理景宜青/合伙人德勤國際會事所

商業(yè)銀行法人治理與風險管理16法人治理沒有統(tǒng)一的定義“管理和監(jiān)控一個公司的一整套控制體系，包括財務(wù)及其他方面的措施?！保╟adbury）“公司的投資方能確保自己獲得投資收益日方式”（shleiferandvishny）“一個公司的管理層、董事層、所有者及其他利益相關(guān)者之間的關(guān)系．按照這種體系的結(jié)構(gòu)可以制定公司的目標、實現(xiàn)目標的方式，并保護對業(yè)績進行監(jiān)控．”（oecd）“我無法對它下定義，但我知道它是什么?！泵绹罡叻ㄔ捍蠓ü俜ㄈ酥卫頉]有統(tǒng)一的定義“管理和監(jiān)控一個公司的一整套控制體系，17法人治理結(jié)構(gòu)確定了所有者和管理層制定目標和管理銀行的方式法人結(jié)構(gòu)框架的基本要素確定銀行的使命和最終目標促進職業(yè)道德準則的形成劃分職責和權(quán)限（確定組織架構(gòu)）確立戰(zhàn)略并進行戰(zhàn)略決策確定風險承受能力，實行風險控制制定并管理資本、流動性和融資政策監(jiān)督并執(zhí)行運營、財務(wù)和管理決策確?？刂拼胧┑膶嵭秀y行所面臨時的主要法人治理問題是，所有者如何執(zhí)行其獨有權(quán)力和職責法人治理結(jié)構(gòu)確定了所有者和管理層制定目標和管理銀行的方式法人18新的法人治理結(jié)構(gòu)將明確所有者和管理者的角色所有者將任命董事會，具有向所有者背負責企業(yè)績效、向監(jiān)管機構(gòu)負責合規(guī)的法定責任董事會將設(shè)定發(fā)展方向，任命高級管理層，按照所有者的宏觀目標確定政策和戰(zhàn)略董事會必須在監(jiān)督、指導和宏觀管理之間保持適當?shù)钠胶舛鄶?shù)董事會不應擔任管理者的職務(wù)管理層將負責根據(jù)董事會設(shè)定的發(fā)展方向為日常運營制定戰(zhàn)略和政策管理層向董事會負責實現(xiàn)各項目標有效的法人治理體系需要董事會和管理高層之間高度的協(xié)調(diào)和合作新的法人治理結(jié)構(gòu)將明確所有者和管理者的角色所有者將任命董事會19

完善法人結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵任務(wù)

關(guān)鍵任務(wù)關(guān)鍵子任務(wù)所需專業(yè)知識／資源明確國家作為所有人的目標確定目標綜合各方面的目標正式確定國家對于各國有商業(yè)銀行高級官員批動進程和強制統(tǒng)一意見全職人員支持各國家利益相關(guān)者“委托人”與“代理”的正式分離完成向公司形式的過渡高級官員監(jiān)督／協(xié)助進行必需用的法律程序的審慎重性分析管理體制外部顧問全職人員協(xié)助解決各方面的法律和財務(wù)問題（如歷史損失）成立董事會，監(jiān)督管理層定義董事會任職資格定義董事會平衡法則最終確定法律和機構(gòu)程序篩選董事會成員任命董事會成員法律人員監(jiān)督／協(xié)調(diào)助最終確定法律和機構(gòu)要求，最終確定董事會的流程和資格專家招募和篩選候選取董事會成員經(jīng)國務(wù)院批準后任命董事會成員與國有商業(yè)銀行改革和股權(quán)結(jié)構(gòu)改革相關(guān)的決策需要股東同意的重大組問題和股東多樣化計劃的復核和決策高級官員復核董事會關(guān)于財務(wù)重組、重大投資決策、并購和股東多元化流程的建議為各國有商業(yè)銀行選舉組成董事會和監(jiān)事會在貴行仍為國有獨資時，根據(jù)任職期限及任免程序任免董事和監(jiān)事高級官員代表國家作為所有人，復核董事會主要建議和股東要求做出的決策

完善法人結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵任務(wù)

關(guān)鍵任務(wù)關(guān)鍵子任務(wù)所需專業(yè)知識20董事會通過常務(wù)委員會進行有效的監(jiān)管，確保項鏈成員深刻了解關(guān)鍵問題董事會內(nèi)部審計審計委員會風險管理委員會薪酬委員會任命委員會內(nèi)審與外審的聯(lián)系獨立于管理體制層財務(wù)報告批準建議負責銀行的會計準則和程序負責監(jiān)控銀行的風險管理公司可信度及相關(guān)風險負責銀行會計準則和程序-管理-評估-報告由非執(zhí)行董事組成負責執(zhí)行董事的薪酬安排負責董事的選派程序多數(shù)應由非執(zhí)行董事組成其他可能的委員會包括：戰(zhàn)略規(guī)劃委員會執(zhí)行董事委員會等等董事會通過常務(wù)委員會進行有效的監(jiān)管，確保項鏈成員深刻了解關(guān)鍵21在法人治理的框架下，管理層的角色是經(jīng)營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)（股東）價值的最大化

管理層的五大責任以“企業(yè)價值”為導向建立有效的組織機構(gòu)加強控制體系改善財務(wù)和業(yè)績管理系統(tǒng)實施有效的風險管理系統(tǒng)在法人治理的框架下，管理層的角色是經(jīng)營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)（股東）22例如：為實現(xiàn)營業(yè)收入的最大化，銀行必須側(cè)重于保留和發(fā)展其“頂級客戶”基礎(chǔ)富有的個人投資者持有零售金融資產(chǎn)其他非“富有的”個人投資者持有的零售金融資產(chǎn)“富有的”個人投資者的數(shù)目200020045001，0001，5002,000中國零售金融資產(chǎn)（2000年與2004年的比較）2,500“富有的”投資人數(shù)目（以百萬為單位）零售金融資產(chǎn)（以十億美元為單位）例如：為實現(xiàn)營業(yè)收入的最大化，銀行必須側(cè)重于保留和發(fā)展其“頂23例如：為增加收益，銀行必須實施長期規(guī)劃，使基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)營模式合理化

提高收益和可持續(xù)性建立低成本經(jīng)營模式20%成本基礎(chǔ)的合理化“速戰(zhàn)速決”有利于以更積極的方式籌資，為成本基礎(chǔ)帶來實質(zhì)性的變革10%“速戰(zhàn)速決”增加實施成本和時間0%新成立的競爭者不存在類似銀行成本結(jié)構(gòu)的負擔

投資額的審核政策和程序業(yè)務(wù)品種的變革功能合并，如統(tǒng)一的服務(wù)中心獲取戰(zhàn)略來源集成成本管理重組外包例如：為增加收益，銀行必須實施長期規(guī)劃，使基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)營模式24從地域模式向“業(yè)務(wù)線”結(jié)構(gòu)過渡需用要一宣的時間，還需要堅強的領(lǐng)導核心和高度的政治敏感總行各部門和分行組織的權(quán)力分配上的重大變革財力和時間的大量投入（本項目將影響所有的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)的管理流程）將面臨市場份額的重大損失、客戶服務(wù)質(zhì)量下降和客戶第一原則方面的風險這一過渡的實施必須經(jīng)由周密的計劃和管理，全面而強有力的過渡管理計劃是成功的關(guān)鍵從地域模式向“業(yè)務(wù)線”結(jié)構(gòu)過渡需用要一宣的時間，還需要堅強的25強健的控制環(huán)境對于良好的治理至關(guān)重要監(jiān)督和文化監(jiān)控控制行為信息和溝通風險認知和評估董事會作用高級管理層角色“高層基調(diào)”控制文化風險框架風險認知持續(xù)評估風險的相互關(guān)系審核和控制限制批準和授權(quán)確認和調(diào)節(jié)職責分工準確數(shù)據(jù)及時數(shù)據(jù)外部數(shù)據(jù)及評估風險系統(tǒng)安全性持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部審理計及時報告糾正錯誤強健的控制環(huán)境對于良好的治理至關(guān)重要監(jiān)督和文化監(jiān)控控制行為信26