《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件

《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章第二章支付結(jié)算法律制度本講的主要內(nèi)容包括：第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)

票據(jù)結(jié)算方式第二章支付結(jié)算法律制度本講的主要內(nèi)容包括：

第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征1、支付結(jié)算的概念所謂支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

第一節(jié)支付結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算概述2、支付結(jié)算的法律特征：（1）通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社）是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。（2）要式行為；（3）依照委托人的意志進(jìn)行；（4）統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合；（5）依法進(jìn)行。第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述

二、支付結(jié)算的基本原則

1、恪守信用、履約付款原則2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則3、銀行不墊款原則（銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的賬戶劃到收款單位的賬戶。銀行與開戶單位的資金要嚴(yán)格劃清）

第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具1、依結(jié)算采用的形式劃分2、依結(jié)算采用的工具劃分現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算匯票、支票、本票信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付同城結(jié)算異地結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具現(xiàn)金支付非現(xiàn)金第一節(jié)支付結(jié)算概述

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)1、全國人大95年頒布的《票據(jù)法》2、國務(wù)院批準(zhǔn)由中國人民銀行97年發(fā)布的《票據(jù)管理實(shí)施辦法》3、中國人民銀行97年發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》4、中國人民銀行97年發(fā)布的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》5、中國人民銀行99年發(fā)布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》6、中國人民銀行03年發(fā)布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》7、中國人民銀行05年《電子支付指引（第一號）》

第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述

五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證（未按統(tǒng)一規(guī)定，無效、銀行不受理）（二）按賬戶管理規(guī)定開立、使用賬戶（三）憑證的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)（四）填寫要規(guī)范

第一節(jié)支付結(jié)算概述《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件支票背面支票背面五、辦理支付結(jié)算的具體要求（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)1、注意票據(jù)簽章具體規(guī)定單位：單位＋法定代表人簽章個人：本人簽章2、金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。更改的憑證無效，銀行不予受理3、偽造與變造

簽章內(nèi)容4、票據(jù)行為具有獨(dú)立性偽造、變造的簽章不影響其他真實(shí)簽章的效力五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求（四）填寫要規(guī)范★票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載并且一致?！锾顚懙幕疽螅?個）1.中文大寫金額用正楷或，不得自造簡化字，可以使用繁體字。如、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零。五、辦理支付結(jié)算的具體要求（四）填寫要規(guī)范2.注意“整”或“正”的用法?！霸敝沟暮?

整；“角”后面可不寫整；分后面不寫整

￥35.00

人民幣叁拾五元整

￥3.5

人民幣叁元伍角《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件3.大寫金額前要緊接著人民幣：

￥35.00人民幣叁拾伍元整

人民幣

叁拾伍元整要緊接人民幣3.大寫金額前要緊接著人民幣：要緊接人民幣4.“0”的用法：

★中間有連續(xù)幾個“0”時，可以只寫一個零￥6008.14

人民幣陸仟零捌元壹角肆分4.“0”的用法：★中間有連續(xù)幾個“0”時，可以只寫一個★萬位或元位是“0”；或者萬和元位都是“0”，中間也連續(xù)幾個“0”時，中文大寫可以只寫一個零，也可以不寫零

￥107000.53人民幣壹拾萬（零）柒千元（零）伍角三分不可以寫兩個零不可以寫兩個零★角位的“0”不能省略￥1409.02角位是“0”不能省略

人民幣壹千四百零玖元零貳分

★角位的“0”不能省略5、出票日期的寫法1）出票日期應(yīng)該大寫。2）寫月時注意加零：“1月”“2月”“10月”前加零。3）寫日時注意加零或加壹：

一位數(shù)，前要加零；

正拾的，前要加零；11-19日，前面要加壹；4）大寫日期未按規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失由出票人承擔(dān)。

5、出票日期的寫法1）出票日期應(yīng)該大寫。

1月零壹月添零如果不加零2月零貳月添零不添零可變

壹拾貳月10月零壹拾月添零壹拾壹月3月叁月不添零如果不加零

壹拾叁月1月零壹月添零如果不加零2月零貳月添零10月零壹拾月添零壹拾

3）寫日時注意：

壹至玖和壹拾、貳拾，叁拾時，前要加零；拾壹至拾玖的，前面要加壹

1－9日、10日、20日、30日添零零壹日、零玖日、零壹拾日、零貳拾日不添零可變壹拾壹日10日－貳拾日11日～19日添壹壹拾壹～壹拾玖日不添壹拾壹可變貳拾壹

3）寫日時注意：

壹至玖和壹拾、貳拾，叁拾時，前例子：2月12日3月16日

零貳月

壹拾貳日叁月壹拾陸日例子：在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項(xiàng)中將10月20日填寫正確的是（）A拾月貳拾日B零拾月零貳拾日C壹拾月貳拾日D零壹拾月零貳拾日D在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項(xiàng)中將10D總結(jié)：添零加壹為了防止變造日期，而且月前只會加“零”，而無壹，因?yàn)闆]有超過貳拾月！零＋1，2，10月零＋1－9日，10，20，30日壹＋11－19日總結(jié)：【單選題】某單位于2003年10月19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【答案】D【單選題】【多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。

【答案】ABD【多選題】【多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。A.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”B.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”C.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分整”D.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”

【答案】AB【多選題】【單選題】票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。A.銀行B.出票人C.收票人D.付款人

答案：B【單選題】【多選題】支付結(jié)算是（）的行為。A.貨幣給付B.資金清算C.商品采購D.商品銷售

答案：AB【多選題】【多選題】辦理支付結(jié)算的要求有（）。A.使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.按規(guī)定開立和使用銀行賬戶C.票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范

答案：ABCD【多選題】

中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字。（）

答案：√中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（）

答案：×

第二節(jié)現(xiàn)金管理（了解）

凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下稱開戶單位）開立賬戶的機(jī)關(guān)單位，必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》收支和使用現(xiàn)金。超出規(guī)定范圍的其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二節(jié)現(xiàn)金管理（了解）一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）

（1二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解）

按照單位3—5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的開戶單位，限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到5天以上，但最多不得超過15天。

2、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解）

三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看）

1.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.不得“坐支”現(xiàn)金。確需坐支的，由開戶銀行核定坐支范圍與限額。3.提取現(xiàn)金時，如實(shí)寫明用途，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。4.不準(zhǔn)“白條頂庫”。5.不準(zhǔn)保留帳外公款。

三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看）四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制☆

單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金內(nèi)部控制的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)：1、崗位責(zé)任制2、崗位輪換制3、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度4、不得越權(quán)審批5、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制☆第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、定義①存款人在銀行開立的；②辦理資金收付結(jié)算；③人民幣活期存款賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、定義二、分類：1、按存款人分為：單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶；單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：①基本存款賬戶②一般存款賬戶③專用存款賬戶④臨時存款賬戶2、按開戶地分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶二、分類：1、按存款人分為：單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬核準(zhǔn)類賬戶：基本存款賬戶臨時存款賬戶（除外：注冊驗(yàn)資、增資驗(yàn)資）

預(yù)算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶備案制賬戶：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)類賬戶：注意：存款人只能在一個銀行開立一個基本存款賬戶，不能多開立基本存款賬戶。①在工行開個基本存款賬戶，在工行不能再開基本存款賬戶。②在工行開立基本存款賬戶，在中行不能開立基本存款賬戶注意：四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.以實(shí)名開立。2.預(yù)留簽章單位：單位公章或財(cái)務(wù)專用章+法定代表人或授權(quán)代理人的簽章個人：個人的簽章3、賬戶名稱與預(yù)留章的名稱要一致，除了（1）注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶（2）依法可使用簡稱的（3）沒有字號的個體工商戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更存款人名稱、

單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的

，5個工作日內(nèi)提出申請或書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、銀行結(jié)算賬戶撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。2、注意撤銷的四種情況

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤消四種情況：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照（3）遷址需要變更開戶銀行的（4）其它原因撤消四種情況：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉3、存款人主體資格終止后的撤銷申請：5個工作日內(nèi)提出。4、存款人主體資格終止后賬戶撤銷順序：

先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3、存款人主體資格終止后的撤銷申請：5個工作日內(nèi)提出。下列（）事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤消銀行結(jié)算賬戶。(多選題)A存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱B存款人因地址遷移需要變更開戶銀行的C存款人因遷移但不變更開戶銀行的D存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照而不存在的BD下列（）事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤BD第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

五、基本存款賬戶

（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：

①日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算；②現(xiàn)金收付；③工資、獎金、現(xiàn)金的支取。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、基本存款賬戶★單位只能擁有一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。嚴(yán)禁將單位和個體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人儲蓄！★單位只能擁有一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）開戶人資格凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和民事義務(wù)的法人和其他組織，均可開立基本存款賬戶。（四）

開立基本存款賬戶的程序申請人向開戶行申請→開戶行審查→開戶行報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)刂小嗣胥y行當(dāng)?shù)刂泻藴?zhǔn)（或不予核準(zhǔn)）→經(jīng)核準(zhǔn)的開戶行核發(fā)開戶登記證第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）開戶人資格四、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：①借款轉(zhuǎn)存②借款歸還③其它結(jié)算的資金收付

④現(xiàn)金繳存，不辦理現(xiàn)金支取四、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，（三）開戶要求：存款人的資格：開立基本賬戶的存款人（沒有數(shù)量的限制）

證明文件：ABCD營業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證基本存款賬戶登記證借款合同等相應(yīng)證明（三）開戶要求：第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、專用存款賬戶主要是資金用途：對特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理而開立的銀行結(jié)算賬戶。專款專用第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、專用存款賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、臨時存款賬戶（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬（二）使用范圍：辦理臨時機(jī)構(gòu)；注冊驗(yàn)資；臨時經(jīng)營活動等臨時需要。注意：①有效期最長不超過2年。②注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、臨時存款賬戶賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專

用單位銀行卡不收，不支基本戶撥入預(yù)算外；金融交易可收，不支建設(shè)；金融同業(yè)可收，可支開戶時報(bào)人行收購；基金；會費(fèi)可收，可支收入專戶可收，不支可向基本戶或預(yù)算外專用戶劃出支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時可收，可支注冊驗(yàn)資戶不支對比表賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（二）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取。不同于儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶

（一）概念：異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。

（二）使用范圍：

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶例題：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的開辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）A臨時存款B個人銀行結(jié)算賬戶C專用存款賬戶D一般存款賬戶B例題：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的開辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理1、中國人民銀行的管理人行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門：A.監(jiān)督、檢查權(quán)；B.開戶許可管理權(quán)；C.行政處罰權(quán)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2、開戶銀行的管理A.賬戶管理；B.賬戶檔案管理，按會計(jì)檔案進(jìn)行管理，其保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年；C.賬戶年檢制；D.賬戶使用監(jiān)督。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2、開戶銀行的管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

3、銀行結(jié)算賬戶存款人的管理A.預(yù)留章的管理；B.開戶許可證的管理；C.密碼管理。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶3、銀行結(jié)算賬戶存款人的管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性存款人的處罰第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰

非經(jīng)營性和經(jīng)營性存款人1、開立撤銷(3個)：警告、1000元；警告、1萬-3萬2、使用(5個)：警告、1000元；警告、5000-3萬3、開戶許可證造假：1000元；1萬-3萬；

犯罪4、開戶資料的變更未及時通知：警告、1000元

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行及其工作人員違反賬戶管理制度的處罰（略）1、開立（2個）2、使用（6個）第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行及其工作人員違反賬戶管理制度【單選題】下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

答案：D（存款人可以沒有其它類型的賬戶，但基本存款賬戶是一定要有的。）【單選題】【單選題】在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的（）。A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C.基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理

答案：D【單選題】在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨【單選題】為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

答案：C【單選題】為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人【單選題】注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。A.只付不收B.只收不付C.可以收付D.報(bào)表附注

答案：B【單選題】【多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.個人銀行結(jié)算賬戶

答案：ABC（另外還可以分為臨時存款賬戶，而不是個人銀行結(jié)算賬戶。按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶與個人銀行結(jié)算賬戶。）【多選題】第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（重點(diǎn)）一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（重點(diǎn)）一、票據(jù)的概念和種類《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件（二）票據(jù)的特征：a.要式證券b.設(shè)權(quán)證券票據(jù)權(quán)利與票據(jù)融為一體c.文義證券如：票據(jù)記載的出票日與實(shí)際出票日不一致時，以票據(jù)記載的為準(zhǔn)。

d.無因證券票據(jù)發(fā)生的原因關(guān)系不影響票據(jù)的效力。

e、流通證券我國的票據(jù)均為記名票據(jù)，必須背書轉(zhuǎn)讓。（二）票據(jù)的特征：（三）票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指：

票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體?；井?dāng)事人出票人收款人付款人非基本當(dāng)事人承兌人背書人被背書人保證人（三）票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指：

票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)

開一張票據(jù)（￥10萬）欠老A10萬許三多鋼七連背書轉(zhuǎn)讓給老A

追索權(quán)AK47班長史今：是保證人背書人被背書人“不拋棄，不放棄”

出票人開一張票據(jù)（￥10萬）班長史今：背書人被（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任付款請求權(quán)

1、票據(jù)權(quán)利追索權(quán)--請求付款不成時才“追索”

付款義務(wù)2、票據(jù)責(zé)任清償義務(wù)--(前手代付義務(wù))

（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任票據(jù)權(quán)利：持票人向債務(wù)人請求付款的權(quán)利。

1)付款請求權(quán)：類別：第一順序權(quán)；又稱主要票據(jù)權(quán)利2)追索權(quán)：類別：第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)利追索的對象——前手例如：經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，A出票，B背書，C被背書則：C可向B行使“追索權(quán)”

B向C支付后，可向A行使“追索權(quán)”票據(jù)權(quán)利：持票人向債務(wù)人請求付款的權(quán)利。2.票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人付款的責(zé)任1)付款義務(wù)（一般情況）：本票→出票人（出票銀行）、

匯票→承兌人（受托付款人）、

支票→付款人（存款人的開戶行）；2)償還義務(wù)（特殊情況）：背書轉(zhuǎn)讓→背書人（前手）

有保證人→保證人（連帶責(zé)任）2.票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人付款的責(zé)任1)付款義務(wù)（3、票據(jù)權(quán)利的行使提示承兌期限提示承兌提示付款只適用匯票適用支票和本票、匯票提示付款期限：支票是出票起10日本票是出票日起2個月銀行匯票是出票日起1個月其它商業(yè)匯票自票據(jù)到期日起10天出票日見票后定期付款的為出票日起一個月內(nèi)提示承兌，其它匯票為到期日前提示承兌3、票據(jù)權(quán)利的行使提示承兌期限提示承兌提示付款只適用匯票適用行為簽章(五)票據(jù)行為1.概念：能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與票據(jù)義務(wù)(或票據(jù)責(zé)任)關(guān)系的法律行為。2.包括（四種）：

出票、背書、承兌、保證

行為簽章(五)票據(jù)行為票據(jù)簽章：票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為；如缺少當(dāng)事人的簽章，會導(dǎo)致票據(jù)無效或票據(jù)行為無效票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；不合規(guī)時票據(jù)無效票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；不合規(guī)時簽章無效票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；不合規(guī)時簽章無效票據(jù)保證時，由保證人簽章；不合規(guī)簽章無效（六）票據(jù)簽章票據(jù)簽章：票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為；如注意：票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的必要條件；

不合規(guī)的簽章不影響有效簽章效力。注意：記載事項(xiàng)(七)票據(jù)記載事項(xiàng)

※包括：絕對、相對、任意，三種1.絕對事項(xiàng)：

必須記載；不記載則票據(jù)無效

例：表明票據(jù)種類如“XX匯票”等字樣2.相對事項(xiàng)：

應(yīng)該記載；不記載不失效，適用其他默認(rèn)規(guī)定例：匯票上無“付款日期”，適用“見票即付”3.任意事項(xiàng)：

不強(qiáng)制記載；不記載不失效；有記載則生效

例：匯票上“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣記載事項(xiàng)(七)票據(jù)記載事項(xiàng)

※包括：絕對、相對、任意，三(八)票據(jù)喪失的補(bǔ)救

1.票據(jù)喪失的情形：滅失、遺失、被盜2.補(bǔ)救措施：1)掛失止付：通知付款人暫停支付A.范圍：確定付款人的票據(jù)，除了未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票。B.性質(zhì)：是暫時的預(yù)防措施；而不是必經(jīng)措施

【理解】可以不經(jīng)“掛失”，直接“公示”或“訴訟”?！皰焓А辈皇亲罱K的解決措施，票據(jù)喪失的最終解決要通過“公示”或“訴訟”解決。

(八)票據(jù)喪失的補(bǔ)救1.票據(jù)喪失的情形：滅失、遺失、被2)公示催告：請求法院公告通知不確定的利害關(guān)系人，限期申報(bào)票據(jù)權(quán)利，逾期未申報(bào)則失效；而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效。※何時申請公示？有辦掛失：掛失止付后，三日內(nèi)。未辦掛失：票據(jù)喪失后(無時間限制)3)普通訴訟：請求法院判決承兌人或出票人付款

注:如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的,無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。2)公示催告：請求法院公告通知不確定的利害關(guān)系人，限期申報(bào)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票（一）概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）種類：a.現(xiàn)金支票，票面印有“現(xiàn)金”字樣；b.轉(zhuǎn)賬支票，票面印有“轉(zhuǎn)賬”字樣；c.普通支票，票面未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬;普通支票可以支取現(xiàn)金，也可轉(zhuǎn)賬;在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）種類：《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）記載事項(xiàng)1、絕對記載事項(xiàng)：a.表明“支票”的字樣；b.無條件支付的委托；c.確定的金額；d.付款人名稱；e.出票日期；f.出票人簽章。欠缺無效，但金額、收款人名稱，出票人可依法授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記的，不得背書轉(zhuǎn)讓、提示付款。2、相對記載事項(xiàng)：a.付款地；b.出票地。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）記載事項(xiàng)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）支票的付款★見票即付禁止簽發(fā)空頭支票提示付款期限：出票日起10日內(nèi)過期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；但出票人仍需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）支票的付款★第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類1.商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類。根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）記載事項(xiàng)1.絕對記載事項(xiàng)a.表明商業(yè)承兌或銀行承兌的字樣；b.無條件支付的委托；c.確定的金額；d.付款人名稱；e收款人名稱；f.出票目期：g.出票人簽章。2.相對記載事項(xiàng)a.付款日期；b.付款地；c.出票地；3.非法定事項(xiàng)記載不具有匯票效力。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）記載事項(xiàng)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，它是匯票特有的行為，本票和支票都沒有承兌。承兌程序：提示承兌、承兌成立第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1.提示承兌定日付款和出票后定期付款：匯票到期日前。見票后定期付款：自出票日起1個月內(nèi)。見票即付的匯票：無需提示承兌。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1.提示承兌第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

2.承兌成立承兌時間：收到提示承兌匯票之日起3日內(nèi)作出。默示視為拒絕承兌。承兌不得附條件：附條件的，視為拒絕承兌。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.承兌成立第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）商業(yè)匯票的付款付款提示時限：a.見票即付：自出票日起1個月內(nèi)；b.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款：自到期日起10日。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）商業(yè)匯票的付款第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）商業(yè)匯票的背書1、不得背書轉(zhuǎn)讓：記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“禁止背書”、“禁止轉(zhuǎn)讓”的；被拒絕承兌、被拒絕付款、超過付款提示期限的。2.不得記載的背書：①附條件背書；②部分背書。3.背書連續(xù)：背書人與被背書人的簽章依次銜接。如果不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）商業(yè)匯票的背書第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（六）商業(yè)匯票的保證保證人：由匯票債務(wù)人以外的他人。保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責(zé)仼。保證的效力：保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（六）商業(yè)匯票的保證第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、信用卡（一）信用卡的概念和種類1、概念：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、信用卡2.種類按使用對象不同：單位卡和個人卡；按信譽(yù)等級：白金卡、金卡和普通卡；按幣種不同：人民幣卡、雙幣種卡；按信息載體：為分磁條卡和芯片卡；按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡和準(zhǔn)貸記卡。2.種類第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶1.申領(lǐng)在境內(nèi)開立基本賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡；具有完全民事行為能力的公民，可申領(lǐng)個人卡。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶2.銷戶持卡人在還清信用卡的全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后可申請辦理銷戶；發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付；銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。2.銷戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.信用卡資金來源單位卡的資金來源只能從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金等；個人卡的資金來源僅限于現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)及勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)帳存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個人卡賬戶。4.信用卡使用的主要規(guī)定（略）第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.信用卡資金來源第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、匯兌（一）匯兌的概念和分類1.概念：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。便于匯款人向異地收款人主動付款，適用于各種款項(xiàng)的結(jié)算。2.分類根據(jù)支付方式不同，匯兌可分為信匯、電匯兩種。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、匯兌收款人開戶行（匯入行）匯款人開戶行（匯出行）匯款人收款人①選擇匯兌結(jié)算方式②填寫匯兌憑證③受理回單⑤收賬通知④審查后匯款⑥銀行間結(jié)算收款人開戶行匯款人開戶行匯款人收款人①選擇匯兌結(jié)算方式②填寫第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）匯入處理

1.匯入銀行直接將匯兌款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并發(fā)出收賬通知；2.未開戶的收款人，憑信匯、電匯取款通知或留行待取通知，向匯入銀行支取款項(xiàng)的，必須交驗(yàn)本人的身份證件，履行相關(guān)手續(xù)。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）匯入處理（三）匯兌的撤銷和退匯撤銷：匯出行尚未匯出款項(xiàng)。退匯：匯出行已經(jīng)匯出，匯入行尚未支付的款項(xiàng)；匯入行主動退匯：收款人拒收的款項(xiàng)和經(jīng)2個月無法交付的匯款。（三）匯兌的撤銷和退匯

【多選題】票據(jù)包括（）。A.銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票

答案：ABCD【多選題】【多選題】

支票可分為（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.現(xiàn)金支票C.普通支票D.銀行支票

答案：ABC【多選題】【多選題】關(guān)于支票的下列說法，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以簽發(fā)空頭支票C.普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬D.支票的提示付款期為自出票日起10日

答案：ACD【多選題】【多選題】支票的記載事項(xiàng)必須包括（）。A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.轉(zhuǎn)讓背書

答案：ABC【多選題】【判斷題】票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（）

答案：×（這是支票的概念）支票的金額、收款人的名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（）

答案：√不論單位還是個人都可簽發(fā)空頭支票。（）

答案：×【判斷題】3，3月22日，將工會經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶，9月30日因?yàn)槠髽I(yè)職工運(yùn)動會從該賬戶中提取現(xiàn)金8000元。問(4)乙公司開設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定?為什么?答：正確。(0.5分)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)存款人可以申請開立專用存款賬戶(1分)，糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理(1分)。3，3月22日，將工會經(jīng)費(fèi)存入其在某商《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章第二章支付結(jié)算法律制度本講的主要內(nèi)容包括：第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)

票據(jù)結(jié)算方式第二章支付結(jié)算法律制度本講的主要內(nèi)容包括：

第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征1、支付結(jié)算的概念所謂支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

第一節(jié)支付結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算概述2、支付結(jié)算的法律特征：（1）通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社）是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。（2）要式行為；（3）依照委托人的意志進(jìn)行；（4）統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合；（5）依法進(jìn)行。第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述

二、支付結(jié)算的基本原則

1、恪守信用、履約付款原則2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則3、銀行不墊款原則（銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的賬戶劃到收款單位的賬戶。銀行與開戶單位的資金要嚴(yán)格劃清）

第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具1、依結(jié)算采用的形式劃分2、依結(jié)算采用的工具劃分現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算匯票、支票、本票信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付同城結(jié)算異地結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具現(xiàn)金支付非現(xiàn)金第一節(jié)支付結(jié)算概述

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)1、全國人大95年頒布的《票據(jù)法》2、國務(wù)院批準(zhǔn)由中國人民銀行97年發(fā)布的《票據(jù)管理實(shí)施辦法》3、中國人民銀行97年發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》4、中國人民銀行97年發(fā)布的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》5、中國人民銀行99年發(fā)布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》6、中國人民銀行03年發(fā)布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》7、中國人民銀行05年《電子支付指引（第一號）》

第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述

五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證（未按統(tǒng)一規(guī)定，無效、銀行不受理）（二）按賬戶管理規(guī)定開立、使用賬戶（三）憑證的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)（四）填寫要規(guī)范

第一節(jié)支付結(jié)算概述《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件支票背面支票背面五、辦理支付結(jié)算的具體要求（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)1、注意票據(jù)簽章具體規(guī)定單位：單位＋法定代表人簽章個人：本人簽章2、金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。更改的憑證無效，銀行不予受理3、偽造與變造

簽章內(nèi)容4、票據(jù)行為具有獨(dú)立性偽造、變造的簽章不影響其他真實(shí)簽章的效力五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求（四）填寫要規(guī)范★票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載并且一致。★填寫的基本要求（5個）1.中文大寫金額用正楷或，不得自造簡化字，可以使用繁體字。如、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零。五、辦理支付結(jié)算的具體要求（四）填寫要規(guī)范2.注意“整”或“正”的用法?！霸敝沟暮?

整；“角”后面可不寫整；分后面不寫整

￥35.00

人民幣叁拾五元整

￥3.5

人民幣叁元伍角《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件3.大寫金額前要緊接著人民幣：

￥35.00人民幣叁拾伍元整

人民幣

叁拾伍元整要緊接人民幣3.大寫金額前要緊接著人民幣：要緊接人民幣4.“0”的用法：

★中間有連續(xù)幾個“0”時，可以只寫一個零￥6008.14

人民幣陸仟零捌元壹角肆分4.“0”的用法：★中間有連續(xù)幾個“0”時，可以只寫一個★萬位或元位是“0”；或者萬和元位都是“0”，中間也連續(xù)幾個“0”時，中文大寫可以只寫一個零，也可以不寫零

￥107000.53人民幣壹拾萬（零）柒千元（零）伍角三分不可以寫兩個零不可以寫兩個零★角位的“0”不能省略￥1409.02角位是“0”不能省略

人民幣壹千四百零玖元零貳分

★角位的“0”不能省略5、出票日期的寫法1）出票日期應(yīng)該大寫。2）寫月時注意加零：“1月”“2月”“10月”前加零。3）寫日時注意加零或加壹：

一位數(shù)，前要加零；

正拾的，前要加零；11-19日，前面要加壹；4）大寫日期未按規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失由出票人承擔(dān)。

5、出票日期的寫法1）出票日期應(yīng)該大寫。

1月零壹月添零如果不加零2月零貳月添零不添零可變

壹拾貳月10月零壹拾月添零壹拾壹月3月叁月不添零如果不加零

壹拾叁月1月零壹月添零如果不加零2月零貳月添零10月零壹拾月添零壹拾

3）寫日時注意：

壹至玖和壹拾、貳拾，叁拾時，前要加零；拾壹至拾玖的，前面要加壹

1－9日、10日、20日、30日添零零壹日、零玖日、零壹拾日、零貳拾日不添零可變壹拾壹日10日－貳拾日11日～19日添壹壹拾壹～壹拾玖日不添壹拾壹可變貳拾壹

3）寫日時注意：

壹至玖和壹拾、貳拾，叁拾時，前例子：2月12日3月16日

零貳月

壹拾貳日叁月壹拾陸日例子：在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項(xiàng)中將10月20日填寫正確的是（）A拾月貳拾日B零拾月零貳拾日C壹拾月貳拾日D零壹拾月零貳拾日D在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項(xiàng)中將10D總結(jié)：添零加壹為了防止變造日期，而且月前只會加“零”，而無壹，因?yàn)闆]有超過貳拾月！零＋1，2，10月零＋1－9日，10，20，30日壹＋11－19日總結(jié)：【單選題】某單位于2003年10月19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【答案】D【單選題】【多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。

【答案】ABD【多選題】【多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。A.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”B.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”C.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分整”D.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”

【答案】AB【多選題】【單選題】票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。A.銀行B.出票人C.收票人D.付款人

答案：B【單選題】【多選題】支付結(jié)算是（）的行為。A.貨幣給付B.資金清算C.商品采購D.商品銷售

答案：AB【多選題】【多選題】辦理支付結(jié)算的要求有（）。A.使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.按規(guī)定開立和使用銀行賬戶C.票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范

答案：ABCD【多選題】

中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字。（）

答案：√中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（）

答案：×

第二節(jié)現(xiàn)金管理（了解）

凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下稱開戶單位）開立賬戶的機(jī)關(guān)單位，必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》收支和使用現(xiàn)金。超出規(guī)定范圍的其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二節(jié)現(xiàn)金管理（了解）一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）

（1二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解）

按照單位3—5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的開戶單位，限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到5天以上，但最多不得超過15天。

2、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解）

三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看）

1.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.不得“坐支”現(xiàn)金。確需坐支的，由開戶銀行核定坐支范圍與限額。3.提取現(xiàn)金時，如實(shí)寫明用途，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。4.不準(zhǔn)“白條頂庫”。5.不準(zhǔn)保留帳外公款。

三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看）四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制☆

單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金內(nèi)部控制的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)：1、崗位責(zé)任制2、崗位輪換制3、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度4、不得越權(quán)審批5、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制☆第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、定義①存款人在銀行開立的；②辦理資金收付結(jié)算；③人民幣活期存款賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、定義二、分類：1、按存款人分為：單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶；單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：①基本存款賬戶②一般存款賬戶③專用存款賬戶④臨時存款賬戶2、按開戶地分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶二、分類：1、按存款人分為：單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬核準(zhǔn)類賬戶：基本存款賬戶臨時存款賬戶（除外：注冊驗(yàn)資、增資驗(yàn)資）

預(yù)算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶備案制賬戶：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)類賬戶：注意：存款人只能在一個銀行開立一個基本存款賬戶，不能多開立基本存款賬戶。①在工行開個基本存款賬戶，在工行不能再開基本存款賬戶。②在工行開立基本存款賬戶，在中行不能開立基本存款賬戶注意：四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.以實(shí)名開立。2.預(yù)留簽章單位：單位公章或財(cái)務(wù)專用章+法定代表人或授權(quán)代理人的簽章個人：個人的簽章3、賬戶名稱與預(yù)留章的名稱要一致，除了（1）注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶（2）依法可使用簡稱的（3）沒有字號的個體工商戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更存款人名稱、

單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的

，5個工作日內(nèi)提出申請或書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、銀行結(jié)算賬戶撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。2、注意撤銷的四種情況

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤消四種情況：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照（3）遷址需要變更開戶銀行的（4）其它原因撤消四種情況：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉3、存款人主體資格終止后的撤銷申請：5個工作日內(nèi)提出。4、存款人主體資格終止后賬戶撤銷順序：

先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3、存款人主體資格終止后的撤銷申請：5個工作日內(nèi)提出。下列（）事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤消銀行結(jié)算賬戶。(多選題)A存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱B存款人因地址遷移需要變更開戶銀行的C存款人因遷移但不變更開戶銀行的D存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照而不存在的BD下列（）事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤BD第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

五、基本存款賬戶

（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：

①日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算；②現(xiàn)金收付；③工資、獎金、現(xiàn)金的支取。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、基本存款賬戶★單位只能擁有一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。嚴(yán)禁將單位和個體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人儲蓄！★單位只能擁有一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）開戶人資格凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和民事義務(wù)的法人和其他組織，均可開立基本存款賬戶。（四）

開立基本存款賬戶的程序申請人向開戶行申請→開戶行審查→開戶行報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)刂小嗣胥y行當(dāng)?shù)刂泻藴?zhǔn)（或不予核準(zhǔn)）→經(jīng)核準(zhǔn)的開戶行核發(fā)開戶登記證第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）開戶人資格四、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：①借款轉(zhuǎn)存②借款歸還③其它結(jié)算的資金收付

④現(xiàn)金繳存，不辦理現(xiàn)金支取四、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，（三）開戶要求：存款人的資格：開立基本賬戶的存款人（沒有數(shù)量的限制）

證明文件：ABCD營業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證基本存款賬戶登記證借款合同等相應(yīng)證明（三）開戶要求：第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、專用存款賬戶主要是資金用途：對特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理而開立的銀行結(jié)算賬戶。?？顚Ｓ玫谌?jié)銀行結(jié)算賬戶七、專用存款賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、臨時存款賬戶（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬（二）使用范圍：辦理臨時機(jī)構(gòu)；注冊驗(yàn)資；臨時經(jīng)營活動等臨時需要。注意：①有效期最長不超過2年。②注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、臨時存款賬戶賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專

用單位銀行卡不收，不支基本戶撥入預(yù)算外；金融交易可收，不支建設(shè)；金融同業(yè)可收，可支開戶時報(bào)人行收購；基金；會費(fèi)可收，可支收入專戶可收，不支可向基本戶或預(yù)算外專用戶劃出支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時可收，可支注冊驗(yàn)資戶不支對比表賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（二）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取。不同于儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶

（一）概念：異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。

（二）使用范圍：

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶例題：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的開辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）A臨時存款B個人銀行結(jié)算賬戶C專用存款賬戶D一般存款賬戶B例題：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的開辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理1、中國人民銀行的管理人行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門：A.監(jiān)督、檢查權(quán)；B.開戶許可管理權(quán)；C.行政處罰權(quán)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2、開戶銀行的管理A.賬戶管理；B.賬戶檔案管理，按會計(jì)檔案進(jìn)行管理，其保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年；C.賬戶年檢制；D.賬戶使用監(jiān)督。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2、開戶銀行的管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

3、銀行結(jié)算賬戶存款人的管理A.預(yù)留章的管理；B.開戶許可證的管理；C.密碼管理。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶3、銀行結(jié)算賬戶存款人的管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性存款人的處罰第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰

非經(jīng)營性和經(jīng)營性存款人1、開立撤銷(3個)：警告、1000元；警告、1萬-3萬2、使用(5個)：警告、1000元；警告、5000-3萬3、開戶許可證造假：1000元；1萬-3萬；

犯罪4、開戶資料的變更未及時通知：警告、1000元

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行及其工作人員違反賬戶管理制度的處罰（略）1、開立（2個）2、使用（6個）第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行及其工作人員違反賬戶管理制度【單選題】下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

答案：D（存款人可以沒有其它類型的賬戶，但基本存款賬戶是一定要有的。）【單選題】【單選題】在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的（）。A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C.基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理

答案：D【單選題】在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨【單選題】為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

答案：C【單選題】為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人【單選題】注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。A.只付不收B.只收不付C.可以收付D.報(bào)表附注

答案：B【單選題】【多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.個人銀行結(jié)算賬戶

答案：ABC（另外還可以分為臨時存款賬戶，而不是個人銀行結(jié)算賬戶。按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶與個人銀行結(jié)算賬戶。）【多選題】第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（重點(diǎn)）一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（重點(diǎn)）一、票據(jù)的概念和種類《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》第二章課件（二）票據(jù)的特征：a.要式證券b.設(shè)權(quán)證券票據(jù)權(quán)利與票據(jù)融為一體c.文義證券如：票據(jù)記載的出票日與實(shí)際出票日不一致時，以票據(jù)記載的為準(zhǔn)。

d.無因證券票據(jù)發(fā)生的原因關(guān)系不影響票據(jù)的效力。

e、流通證券我國的票據(jù)均為記名票據(jù)，必須背書轉(zhuǎn)讓。（二）票據(jù)的特征：（三）票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指：

票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體?；井?dāng)事人出票人收款人付款人非基本當(dāng)事人承兌人背書人被背書人保證人（三）票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指：

票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)

開一張票據(jù)（￥10萬）欠老A10萬許三多鋼七連背書轉(zhuǎn)讓給老A

追索權(quán)AK47班長史今：是保證人背書人被背書人“不拋棄，不放棄”

出票人開一張票據(jù)（￥10萬）班長史今：背書人被（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任付款請求權(quán)

1、票據(jù)權(quán)利追索權(quán)--請求付款不成時才“追索”

付款義務(wù)