財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)課件

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)朱朝暉樊曉琪財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)朱朝暉1（1）7月1日，收到中華電器商行前欠貨款，存入工商銀行賬戶。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——中華電器商行（1）7月1日，收到中華電器商行前欠貨款，存入工商銀行賬戶。2（2）7月1日，各車間領(lǐng)用原材料略（2）7月1日，各車間領(lǐng)用原材料略3（3）7月2日，向華北百貨連鎖公司和桂林電器大賣場(chǎng)各銷售冰箱一批，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款—華北百貨連鎖公司—桂林電器大賣場(chǎng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（3）7月2日，向華北百貨連鎖公司和桂林電器大賣場(chǎng)各銷售冰箱4（4）7月2日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金8000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款（4）7月2日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金8000元備5（5）7月2日，采購(gòu)員劉濤預(yù)借差旅費(fèi)5000元，出納以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)J：庫(kù)存現(xiàn)金（5）7月2日，采購(gòu)員劉濤預(yù)借差旅費(fèi)5000元，出納以現(xiàn)金付6（6）7月4日，向上海景華鋼材公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—上海景華鋼材公司

（6）7月4日，向上海景華鋼材公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，7（7）7月5日，以工商銀行存款支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款（7）7月5日，以工商銀行存款支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用8（8）7月5日，用工商銀行存款為各部門購(gòu)買辦公用品。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電管理費(fèi)用貸：銀行存款（8）7月5日，用工商銀行存款為各部門購(gòu)買辦公用品。借：制9（9）7月6日，預(yù)收7-12月房屋租金，存入工商銀行賬戶。同時(shí)確認(rèn)當(dāng)月租金收入。借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入（9）7月6日，預(yù)收7-12月房屋租金，存入工商銀行賬戶。同10（10）7月7日，財(cái)務(wù)科王平報(bào)銷財(cái)務(wù)科員工會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)，出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（10）7月7日，財(cái)務(wù)科王平報(bào)銷財(cái)務(wù)科員工會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)11（11）7月8日，根據(jù)工資匯總表，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（11）7月8日，根據(jù)工資匯總表，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪12（12）7月8日，按工資總額計(jì)提住房公積金等借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金（12）7月8日，按工資總額計(jì)提住房公積金等借：應(yīng)付職工薪13（13）7月9日，采購(gòu)員劉濤報(bào)銷差旅費(fèi)，余款以現(xiàn)金交回。借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)瑁簬?kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)?3）7月9日，采購(gòu)員劉濤報(bào)銷差旅費(fèi)，余款以現(xiàn)金交回。借14（14）7月9日，箱體制作步驟的側(cè)板成型機(jī)，因主要部件磨損經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理。借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（14）7月9日，箱體制作步驟的側(cè)板成型機(jī)，因主要部件磨損經(jīng)15（15）交納上月相關(guān)稅金、基金或經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅—未交增值稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款（15）交納上月相關(guān)稅金、基金或經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得16借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金17（16）7月11日，向廣州國(guó)新電器銷售公司銷售冰箱，收到銀行承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)—廣州國(guó)新電器銷售公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（16）7月11日，向廣州國(guó)新電器銷售公司銷售冰箱，收到銀行18（17）7月11日，收到桂林電器大賣場(chǎng)前欠貨款，存入工商銀行賬戶。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—桂林電器大賣場(chǎng)（17）7月11日，收到桂林電器大賣場(chǎng)前欠貨款，存入工商銀行19（18）7月11日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略（18）7月11日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略20（19）7月12日，已批準(zhǔn)報(bào)廢的側(cè)板成型機(jī)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理收益。借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：庫(kù)存現(xiàn)金（19）7月12日，已批準(zhǔn)報(bào)廢的側(cè)板成型機(jī)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理21結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益。清理凈損益＝200000-18000+700＝182700（凈損失）借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益。清理凈損益＝20000022（20）7月12日，以信匯方式支付前欠上海景華鋼材公司和東海電器設(shè)備有限公司材料款。借：應(yīng)付賬款—上海景華鋼材公司—東海電器設(shè)備有限公司貸：銀行存款（20）7月12日，以信匯方式支付前欠上海景華鋼材公司和東海23（21）7月13日，向蘇北塑料有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—蘇北塑料有限責(zé)任公司（21）7月13日，向蘇北塑料有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚24（22）7月15日，通過希望工程基金會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)重建災(zāi)區(qū)學(xué)校專款。借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款（22）7月15日，通過希望工程基金會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)重建災(zāi)區(qū)25（23）7月15日，收到上半年銀行存款利息。見表23。借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（23）7月15日，收到上半年銀行存款利息。見表23。借：26（24）7月15日，支付為以前的在建工程借入的長(zhǎng)期借款上半年利息。該在建工程已于去年底完工并交付使用。上半年利息已于六月底計(jì)提并計(jì)入“長(zhǎng)期借款”。借：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款（24）7月15日，支付為以前的在建工程借入的長(zhǎng)期借款上半年27（25）7月17日，以工商銀行存款支付總裝車間機(jī)器維修費(fèi)。借：制造費(fèi)用—總裝貸：銀行存款（25）7月17日，以工商銀行存款支付總裝車間機(jī)器維修費(fèi)。28（26）7月19日，向東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司

（26）7月19日，向東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？?9（27）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的自來水公司專用托收憑證，付訖水費(fèi)。水費(fèi)按固定比例分配。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（用于管理部門的水電費(fèi)規(guī)定不得抵扣，但實(shí)務(wù)中全抵）（27）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的自來水公司專用托收憑證30（28）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的供電局專用托收憑證，付訖電費(fèi)。電費(fèi)全部由供電車間承擔(dān)。借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（28）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的供電局專用托收憑證，付31（29）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的電信局專用托收憑證，付訖電話費(fèi)。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用貸：銀行存款

（29）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的電信局專用托收憑證，付32（30）7月21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略（30）7月21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略33（31）7月24日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出貸：累計(jì)折舊（31）7月24日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用—箱34（32）7月24日，無形資產(chǎn)攤銷。借：制造費(fèi)用—發(fā)泡管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷（32）7月24日，無形資產(chǎn)攤銷。借：制造費(fèi)用—發(fā)泡35（33）7月25日，向錢江電器市場(chǎng)銷售冰箱，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款—錢江電器市場(chǎng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（33）7月25日，向錢江電器市場(chǎng)銷售冰箱，貨款尚未收到。36（34）7月26日，向工商銀行申請(qǐng)本票一張，用于購(gòu)買原材料。借：其他貨幣資金—銀行本票存款貸：銀行存款（34）7月26日，向工商銀行申請(qǐng)本票一張，用于購(gòu)買原材料。37（35）7月28日，月終盤點(diǎn)庫(kù)存存貨，并報(bào)董事會(huì)審批。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料—160冷凝器原材料—其他材料（35）7月28日，月終盤點(diǎn)庫(kù)存存貨，并報(bào)董事會(huì)審批。借：38（36）7月29日，用銀行本票向錢江市富春化工廠購(gòu)買原材料，余款尚未支付。材料尚未入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金—銀行本票存款應(yīng)付賬款（36）7月29日，用銀行本票向錢江市富春化工廠購(gòu)買原材料，39（37）7月31日，結(jié)清魚米之鄉(xiāng)餐飲公司本月招待客戶就餐費(fèi)。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款（37）7月31日，結(jié)清魚米之鄉(xiāng)餐飲公司本月招待客戶就餐費(fèi)。40（38）7月31日，根據(jù)入庫(kù)單等有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本。（分兩筆）借：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—160壓縮機(jī)—220壓縮機(jī)—160冷凝器—220冷凝器—其他材料貸：材料采購(gòu)（38）7月31日，根據(jù)入庫(kù)單等有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本。41（39）7月31日，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月耗用材料成本。（分車間）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體貸：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—其他材料（39）7月31日，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月耗用材料成本。（42借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—220箱體貸：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—220箱體43

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：原材料—黑料—白料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體44

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：原材料—主蒸發(fā)器—副蒸發(fā)器—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體45借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160貸：原材料—160壓縮機(jī)—160冷凝器—160紙箱—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16046

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-220貸：原材料—220壓縮機(jī)—220冷凝器—220紙箱—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-22047借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：原材料—其他材料借：制造費(fèi)用—箱體制作48（40）7月31日，分配工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（40）7月31日，分配工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成49借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—工資借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16050借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資借：制造費(fèi)用—箱體制作51借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體52借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16053借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：制造費(fèi)用—箱體制作54借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體55借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16056借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金借：制造費(fèi)用—箱體制作57借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體58借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16059借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金借：制造費(fèi)用—箱體制作60借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體61借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16062借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金借：制造費(fèi)用—箱體制作63（41）7月31日，根據(jù)各受益單位勞務(wù)受益量，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電292040（41）7月31日，根據(jù)各受益單位勞務(wù)受益量，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)64（42）7月31日，分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體貸：制造費(fèi)用—箱體制作（42）7月31日，分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本65借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：制造費(fèi)用—發(fā)泡借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體66借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160

—BCD-220

貸：制造費(fèi)用—總裝借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-16067（43）7月31日，箱體制作自制半成品完工直接轉(zhuǎn)入發(fā)泡步驟。結(jié)轉(zhuǎn)本月箱體自制半成品成本。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體（43）7月31日，箱體制作自制半成品完工直接轉(zhuǎn)入發(fā)泡步驟。68（44）7月31日，發(fā)泡步驟自制半成品完工直接轉(zhuǎn)入總裝步驟。結(jié)轉(zhuǎn)本月保溫箱體自制半成品成本。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體（44）7月31日，發(fā)泡步驟自制半成品完工直接轉(zhuǎn)入總裝步驟。69（45）7月31日，總裝步驟產(chǎn)成品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品—BCD-160—BCD-220貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220（45）7月31日，總裝步驟產(chǎn)成品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品70（46）7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—BCD-160—BCD-220（46）7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本71（47）7月31日，根據(jù)本月賬齡分析表計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金。借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備491330-405920＝85410（47）7月31日，根據(jù)本月賬齡分析表計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金72（48）7月31日，根據(jù)市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)，庫(kù)存商品BCD-180因型號(hào)陳舊，可實(shí)現(xiàn)凈值已低于成本，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（48）7月31日，根據(jù)市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)，庫(kù)存商品BCD-18073（49）7月31日，因技術(shù)發(fā)展迅速，公司原有的非專利技術(shù)已貶值，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失—無形資產(chǎn)減值損失貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（49）7月31日，因技術(shù)發(fā)展迅速，公司原有的非專利技術(shù)已貶74（50）7月31日，處理盤盈盤虧的存貨。借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（50）7月31日，處理盤盈盤虧的存貨。借：管理費(fèi)用75（51）結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅（51）結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)76（52）7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（52）7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加77（53）7月31日，計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加（53）7月31日，計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加借：78（54）7月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（稅率25％）。借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（54）7月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（稅率25％）。79（55）7月31日，結(jié)清損益類賬戶。

略（55）7月31日，結(jié)清損益類賬戶。

略80（56）7月31日，提取本月盈余公積。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積（56）7月31日，提取本月盈余公積。借：利潤(rùn)分配—提取法81（57）7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn)和利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

（57）7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn)和利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配82財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)朱朝暉樊曉琪財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)朱朝暉83（1）7月1日，收到中華電器商行前欠貨款，存入工商銀行賬戶。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——中華電器商行（1）7月1日，收到中華電器商行前欠貨款，存入工商銀行賬戶。84（2）7月1日，各車間領(lǐng)用原材料略（2）7月1日，各車間領(lǐng)用原材料略85（3）7月2日，向華北百貨連鎖公司和桂林電器大賣場(chǎng)各銷售冰箱一批，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款—華北百貨連鎖公司—桂林電器大賣場(chǎng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（3）7月2日，向華北百貨連鎖公司和桂林電器大賣場(chǎng)各銷售冰箱86（4）7月2日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金8000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款（4）7月2日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金8000元備87（5）7月2日，采購(gòu)員劉濤預(yù)借差旅費(fèi)5000元，出納以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)J：庫(kù)存現(xiàn)金（5）7月2日，采購(gòu)員劉濤預(yù)借差旅費(fèi)5000元，出納以現(xiàn)金付88（6）7月4日，向上海景華鋼材公司購(gòu)買原材料。款項(xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—上海景華鋼材公司

（6）7月4日，向上海景華鋼材公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，89（7）7月5日，以工商銀行存款支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款（7）7月5日，以工商銀行存款支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用90（8）7月5日，用工商銀行存款為各部門購(gòu)買辦公用品。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電管理費(fèi)用貸：銀行存款（8）7月5日，用工商銀行存款為各部門購(gòu)買辦公用品。借：制91（9）7月6日，預(yù)收7-12月房屋租金，存入工商銀行賬戶。同時(shí)確認(rèn)當(dāng)月租金收入。借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入（9）7月6日，預(yù)收7-12月房屋租金，存入工商銀行賬戶。同92（10）7月7日，財(cái)務(wù)科王平報(bào)銷財(cái)務(wù)科員工會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)，出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（10）7月7日，財(cái)務(wù)科王平報(bào)銷財(cái)務(wù)科員工會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)93（11）7月8日，根據(jù)工資匯總表，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（11）7月8日，根據(jù)工資匯總表，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪94（12）7月8日，按工資總額計(jì)提住房公積金等借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金（12）7月8日，按工資總額計(jì)提住房公積金等借：應(yīng)付職工薪95（13）7月9日，采購(gòu)員劉濤報(bào)銷差旅費(fèi)，余款以現(xiàn)金交回。借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)瑁簬?kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)?3）7月9日，采購(gòu)員劉濤報(bào)銷差旅費(fèi)，余款以現(xiàn)金交回。借96（14）7月9日，箱體制作步驟的側(cè)板成型機(jī)，因主要部件磨損經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理。借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（14）7月9日，箱體制作步驟的側(cè)板成型機(jī)，因主要部件磨損經(jīng)97（15）交納上月相關(guān)稅金、基金或經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅—未交增值稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款（15）交納上月相關(guān)稅金、基金或經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得98借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金99（16）7月11日，向廣州國(guó)新電器銷售公司銷售冰箱，收到銀行承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)—廣州國(guó)新電器銷售公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（16）7月11日，向廣州國(guó)新電器銷售公司銷售冰箱，收到銀行100（17）7月11日，收到桂林電器大賣場(chǎng)前欠貨款，存入工商銀行賬戶。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—桂林電器大賣場(chǎng)（17）7月11日，收到桂林電器大賣場(chǎng)前欠貨款，存入工商銀行101（18）7月11日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略（18）7月11日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略102（19）7月12日，已批準(zhǔn)報(bào)廢的側(cè)板成型機(jī)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理收益。借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：庫(kù)存現(xiàn)金（19）7月12日，已批準(zhǔn)報(bào)廢的側(cè)板成型機(jī)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理103結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益。清理凈損益＝200000-18000+700＝182700（凈損失）借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益。清理凈損益＝200000104（20）7月12日，以信匯方式支付前欠上海景華鋼材公司和東海電器設(shè)備有限公司材料款。借：應(yīng)付賬款—上海景華鋼材公司—東海電器設(shè)備有限公司貸：銀行存款（20）7月12日，以信匯方式支付前欠上海景華鋼材公司和東海105（21）7月13日，向蘇北塑料有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—蘇北塑料有限責(zé)任公司（21）7月13日，向蘇北塑料有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚106（22）7月15日，通過希望工程基金會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)重建災(zāi)區(qū)學(xué)校?？?。借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款（22）7月15日，通過希望工程基金會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)重建災(zāi)區(qū)107（23）7月15日，收到上半年銀行存款利息。見表23。借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（23）7月15日，收到上半年銀行存款利息。見表23。借：108（24）7月15日，支付為以前的在建工程借入的長(zhǎng)期借款上半年利息。該在建工程已于去年底完工并交付使用。上半年利息已于六月底計(jì)提并計(jì)入“長(zhǎng)期借款”。借：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款（24）7月15日，支付為以前的在建工程借入的長(zhǎng)期借款上半年109（25）7月17日，以工商銀行存款支付總裝車間機(jī)器維修費(fèi)。借：制造費(fèi)用—總裝貸：銀行存款（25）7月17日，以工商銀行存款支付總裝車間機(jī)器維修費(fèi)。110（26）7月19日，向東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司

（26）7月19日，向東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)買原材料。款111（27）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的自來水公司專用托收憑證，付訖水費(fèi)。水費(fèi)按固定比例分配。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（用于管理部門的水電費(fèi)規(guī)定不得抵扣，但實(shí)務(wù)中全抵）（27）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的自來水公司專用托收憑證112（28）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的供電局專用托收憑證，付訖電費(fèi)。電費(fèi)全部由供電車間承擔(dān)。借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（28）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的供電局專用托收憑證，付113（29）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的電信局專用托收憑證，付訖電話費(fèi)。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用貸：銀行存款

（29）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來的電信局專用托收憑證，付114（30）7月21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略（30）7月21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種原材料。略115（31）7月24日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出貸：累計(jì)折舊（31）7月24日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用—箱116（32）7月24日，無形資產(chǎn)攤銷。借：制造費(fèi)用—發(fā)泡管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷（32）7月24日，無形資產(chǎn)攤銷。借：制造費(fèi)用—發(fā)泡117（33）7月25日，向錢江電器市場(chǎng)銷售冰箱，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款—錢江電器市場(chǎng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（33）7月25日，向錢江電器市場(chǎng)銷售冰箱，貨款尚未收到。118（34）7月26日，向工商銀行申請(qǐng)本票一張，用于購(gòu)買原材料。借：其他貨幣資金—銀行本票存款貸：銀行存款（34）7月26日，向工商銀行申請(qǐng)本票一張，用于購(gòu)買原材料。119（35）7月28日，月終盤點(diǎn)庫(kù)存存貨，并報(bào)董事會(huì)審批。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料—160冷凝器原材料—其他材料（35）7月28日，月終盤點(diǎn)庫(kù)存存貨，并報(bào)董事會(huì)審批。借：120（36）7月29日，用銀行本票向錢江市富春化工廠購(gòu)買原材料，余款尚未支付。材料尚未入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金—銀行本票存款應(yīng)付賬款（36）7月29日，用銀行本票向錢江市富春化工廠購(gòu)買原材料，121（37）7月31日，結(jié)清魚米之鄉(xiāng)餐飲公司本月招待客戶就餐費(fèi)。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款（37）7月31日，結(jié)清魚米之鄉(xiāng)餐飲公司本月招待客戶就餐費(fèi)。122（38）7月31日，根據(jù)入庫(kù)單等有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本。（分兩筆）借：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—160壓縮機(jī)—220壓縮機(jī)—160冷凝器—220冷凝器—其他材料貸：材料采購(gòu)（38）7月31日，根據(jù)入庫(kù)單等有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本。123（39）7月31日，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月耗用材料成本。（分車間）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體貸：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—其他材料（39）7月31日，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月耗用材料成本。（124借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—220箱體貸：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—220箱體125

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：原材料—黑料—白料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體126

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：原材料—主蒸發(fā)器—副蒸發(fā)器—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體127借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160貸：原材料—160壓縮機(jī)—160冷凝器—160紙箱—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160128

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-220貸：原材料—220壓縮機(jī)—220冷凝器—220紙箱—其他材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-220129借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：原材料—其他材料借：制造費(fèi)用—箱體制作130（40）7月31日，分配工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（40）7月31日，分配工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成131借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—工資借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160132借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資借：制造費(fèi)用—箱體制作133借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體134借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160135借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：制造費(fèi)用—箱體制作136借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體137借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160138借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金借：制造費(fèi)用—箱體制作139借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體140借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160141借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金借：制造費(fèi)用—箱體制作142借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體143借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160144借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金借：制造費(fèi)用—箱體制作145（41）7月31日，根據(jù)各受益單位勞務(wù)受益量，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。借：制造費(fèi)用—