2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人(保薦代表人勝任能力)考試題庫評估300題含答案解析(陜西省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于重組審核程序申請與受理說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD9Z10Y5I3P6L9U4HN3L3S6K1Q3U3I9ZQ6M2R1H1D7E3Z42、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCU9P6F2Z9M4V5G3HC4C5P9L7F7F4I3ZL10A1H6B2E8R5K103、以下哪些屬于證監(jiān)會的監(jiān)管措施?（）

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCI7H9Z4S5K9C4Y2HE1R9J1Z5F4M10I1ZD2I7S6U8G9I7A54、下列各項(xiàng)中，通常不屬于分析性程序用途的是（）。

A.在審計結(jié)束時對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核

B.在審計臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核

C.用作風(fēng)險評估程序，了解被審計單位內(nèi)部控制

D.用作實(shí)質(zhì)性程序，將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平【答案】CCH10N3S9A10J1D8R10HW5A6H1U9I5X7I10ZK3L6P7N7L5O9E75、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCL8E8X5T9H7M1W9HB9L4W8S3A2H3S9ZD4F6O1Z4A5Y9Z26、下列關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD1E4D2L3D3Q10X8HH9F4N4T5A1K3V3ZW7B10E9R8H1H9K67、根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCN7C10Q2F3Z2Y7D10HC3P4L3J7N10H5Q8ZY3K4X8N2G9P3M98、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4∶6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF10L9L1D8M9Q4E2HS9U5M10I6D7L2R9ZV7F4O6C9O6A4H59、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCL4U4J8L1P2D8F4HN1Q9L2P8A7A10D10ZP3A3K4S6Y7Z6A210、股東會決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起()日內(nèi)，請求人民法院撤銷。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCS10G7R9X10L8A3U8HC5D7G10J8E5B1G2ZN8C4B8F3G5C6O811、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN8T1T7N2P9Y8S4HP2K7A7E2F2T9V5ZZ5O6U3B6P1G1S1012、證券市場資信評級業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】CCI4L1N5F1D2I2V9HR8F4X10Q9C10B9X4ZF9O2R7P4X6O1D213、根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ4C9U1S1N9O3W1HM9F4Q8V4L3A8T6ZI1U4H4X9A10B3I814、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。假設(shè)（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅶ

C.Ⅰ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】ACB8U3K7N4C7Y1M7HY4J10K5Q10F10Y10L4ZT4N6P6F1L10W9J615、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH3O6G2I5W3E10V2HD6G9B8K8I9Y6P8ZR4Y7G7A10P10M6L416、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW3T7Q9E9B4K8R3HU8W5M3O2M9D3L8ZX10R3P10Q1D4C9J1017、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK9R9U2R7S4T2H8HA4Z1F6E6U2K9R7ZO7W6Q3Z8I3B4J818、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在上交所科創(chuàng)板上市，本次公開發(fā)行股票8000萬股，下列發(fā)行安排符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF5T4H4E10P6K4W8HO9F9U9E9Z7Y2C10ZN5U1K2E1T6V3C719、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI2V5D10E2M10Y8M3HN9Z10R2T10I9G9Y5ZP5O10V5P4V10Q5D420、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（）損害客戶利益的欺詐行為。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO3V3O8N10B2G4O1HB2N4W4Y5C8M5L2ZU8B8P10U5S8O8R821、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。

A.工作底稿各章節(jié)之問應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法

B.凡對保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存

C.發(fā)行人子公司對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對該子公司單獨(dú)編制工作底稿

D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年，以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿至少7年【答案】DCI4F5S1M3T2V10Y4HH3O2P8C8V3S10A4ZQ6Y2L2S3F10B1W222、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形的情形（）[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD6U6Y10V4F4S2N9HF6D9O4L2N7Z1Z3ZD4T1B3Y9L2X5E923、下列關(guān)于上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的表述正確的是（）。

A.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額

B.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％

C.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末總資產(chǎn)的50％

D.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)的50％【答案】ACY4T1X3E3H2Q9Z3HU7T6Z2W7O10Y1C5ZE6N10I1V1Z4B3E924、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ4J1S1G10P2B6X8HG8N9N1T6K3F7D3ZW10R4L9B4T10U6L125、可能影響所有者權(quán)益變動表、但不影響凈利潤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC9M2T8I9Y7U10T6HC9H5T10B3G8V5Q2ZY5V1A1M7J4Z3X526、某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8.8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價格為6元。2015年6月30日收盤價為11元，2015年實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11.28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計算的基本每股收益是______元／股，2015年度基本每股收益是______元／股。（）

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅳ【答案】ACF10T5P1V8G4Y1U6HO2O1F7U7J10M6F6ZR2W10L5Y3Y2K5A327、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF5Z7R10J8U1N1U2HH7E2F4L3A9U4F3ZH3H4O3R7K6T10S528、根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD2C5F6I2X2U7Z4HE9T6E6T10I3H5P6ZA10B6G5H8T4O9F629、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ10H9L8Y5M7O5G1HA3V3L7P9Z1P9G3ZD4P6A2L2D7I5S330、下列關(guān)于證券公司次級債的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO8K2N2P7C10F4J3HZ1M7W8M8I1H9A1ZM8I6X10R8R3C9W531、下列關(guān)于城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD7R2H2D7F10L6J1HO9R4O1J2J7O3T9ZV9O5C8S6Q7S5I632、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCA7A9R9P5Z9N4O2HI5Y8U8B5V4B6B1ZV8U8Q5I8V10T4N133、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACB3B9W7F8K2K7U9HY9T9Q3H3C1Q9U3ZD8A10C5U6N1I4N834、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH5Y1X1E7X5O5T6HF6M3Q7P5U2J4F4ZY1R2M6W6L1I4B435、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB5M4K8K10F4L7E10HZ6Q3Q7F7G7H2T6ZZ5L2H1O9D9T1D236、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR7D10O2G4Z9B1Q3HC9X4K1U3B7O3X2ZO2K4D2Y2Q6I1M637、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。

A.12月2日

B.12月3日

C.12月5日

D.12月6日【答案】CCW6D8A5D10M6X6R5HR5H4Y7R2Q8C1D1ZO9H2J9W9D8P10J638、債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2019年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計算。2021年債務(wù)人預(yù)計2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為（）。

A.0萬元

B.24萬元

C.48萬元

D.128萬元【答案】CCB3M10G2M6L6I7G7HN10Q3X2X5R5F7V7ZZ2P1B10Z8O4F1I1039、關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCR4H6M2U8H9S5W1HW1G3P4Q7J3J10U1ZB4N6E4C4H7A5V640、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】CCC2W8F3J5G4Z5G8HW3O7H9V5E3I6B5ZB1A2N1O6W9W8L841、下列各項(xiàng)中，通過營業(yè)外收支核算的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCX4J6A7N5K10T7I3HF4Q4R7P8T10H2M6ZC4M10C10U7Y2H1P1042、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG10C10G1S9E7B10B6HZ5N5Y8L4N1G9K2ZV6K8V5R10I3G6X343、公司發(fā)行債務(wù)融資工具的，注冊發(fā)行部門應(yīng)至少提前（）個工作日，將經(jīng)預(yù)評的擬披露注冊文件送達(dá)參加注冊會議的注冊專家。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】ACI7Y10S9B5B1U2Z7HN9V2X2M7X10H8O3ZY6I1M7P4Q8K10H1044、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計量原則，下列表述不正確的是（）。

A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價值均能夠可靠計量的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)公允價值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)

B.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本

C.以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，無論是否涉及補(bǔ)價，均不確認(rèn)損益

D.收到或支付的補(bǔ)價是確定換入資產(chǎn)成本的調(diào)整因素【答案】ACQ9H10R4K3Q8G6O10HK9L10L5A7W6J8Z7ZX8N3L1D3D8N8P445、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK2N7U2H7A4W3O8HK1O2C1F10Q8W3Z8ZX3V4M5C10S3F4M1046、以下關(guān)于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ2A8D6W2P1K1R9HB8V5Y4U4W4H3R5ZA9M7A4P6B1S7H147、2016年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于2017年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。2016年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.2萬元。2016年年初，A原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日對A原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是（）。

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元【答案】CCH7I3K3T6M4R5K6HS4J4M6K7A5T5B4ZY1F9K1B3O1L10R448、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCI1K6R4U4X7V2Z1HA7N5G5S2T4W2P10ZY4L4G8O2Q10F7E749、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，并采取競價交易方式，應(yīng)同時符合的條件包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCL1H1O8R5K2A4V7HA8A8C8U2G3Y9G1ZF10P2K3O4O5R5N1050、關(guān)于套期保值的會計處理，下列說法錯誤的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCF1E9I4T4R8F5B6HM9L7D2I1S3O9N4ZY4N6F10D8H1Y7F551、甲上市公司于2017年2月1日開始籌劃重大資產(chǎn)重組，甲上市公司實(shí)際控制人王某因涉嫌本次重大資產(chǎn)重組的相關(guān)的內(nèi)幕交易，于2017年12月26日被中國證監(jiān)會作出行政處罰決定，下列關(guān)于王某不得參與上市公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的是（）。

A.王某自2017年2月1日起，至少60個月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組

B.王某自2017年2月1日起，至少24個月內(nèi)不得參與甲上市公司的重大資產(chǎn)重組

C.王某自2017年12月26日起，至少12個月內(nèi)不得參與甲上市公司的重大資產(chǎn)重組

D.王某自2017年12月26日起，至少36個月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組【答案】DCG10C9J3T9U10V9I2HN7T1A2U1O1H1X6ZC5E7K5D3M7E4P552、下列關(guān)于會計估計的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACZ9Z6H6W7R5Q8Z7HI8B2Y6D10D6I7V3ZS10Y1H2V6Y2U9V1053、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE7W8F8M1D10J8O1HH10P3N10Y2U2T7J5ZE3D10C9E9V1V6M154、建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財務(wù)費(fèi)用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業(yè)外收入18萬元【答案】ACU4H10Z10B3P4E8H5HS2E4O5B9T3Y8D9ZN8P7A2O7X7B3D455、下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)

B.與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)

C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)【答案】BCV3V7H10O6P4D5B4HM4O7L5M9V1K5Q5ZS7D1B10B10U9E9N456、以下所述事項(xiàng)中屬于會計政策變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI5R9W10B6L4F6P2HI3A7K4O7W10V8W7ZG4F9G6K1R8V7X857、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售結(jié)果的說法中，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP3A3D3U4W8B8F9HO9G8U1N7M10K3I6ZB1H9Z1E5T2R2T958、下列交易事項(xiàng)中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.ⅣⅡ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣCN8J5D4M4W8H6E6HS8A9I9G7B6U8W9ZC10K4O8F3M3O5H559、【答案】C60、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動成本的是（）。[2015年9月真題]

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)

D.直接人工成本【答案】CCY6C6O1R7J1U9K5HL1E1T10V3F1S7A8ZO1U7A2E3O5N9I361、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCN5H6A10T5I3F1L8HI8V9K4H6C10U6F1ZR8G10U9T3Z6I10S562、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。

A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》

B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報告

C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機(jī)構(gòu)，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進(jìn)行書面報告并說明原因

D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議【答案】ACU10X6P4W2F1V7W2HO3L8A6Q1C7T5G8ZQ3T9L5V2Z2C5A363、下列項(xiàng)目中，不能同時影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ5B9T9I1E7W4N6HH4U1B7K6K2G1L6ZL8D5K2X7V9J6X1064、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，以下投資者不可以免于發(fā)出要約的情形是（）。

A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

B.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%【答案】CCI10D4S4R6Y8O8H2HM7J8D3D1Z10F6F4ZD8D4X3G6M2N2B265、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價值的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCQ7S6R6F7G3F10H7HP8K8V3R4Q7V7A8ZA3C5M10T1A5N8O166、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK6C8V9V2O3Z5G6HR4X10E2E10R6N2Y2ZL8T5K4J4N9T10K367、根據(jù)國家發(fā)改委《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)布指引》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT5M2W6X9U2B9S2HP1M10W7L1B9I10B2ZX5G9J6L6B8Q5U568、甲公司2017年4月30日凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行綠色債券，募集資金投資于節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）

A.12億元

B.13億元

C.14億元

D.16億元【答案】BCQ2I2Z10M1X3I2W2HO3V2A8A8E10B4M6ZN7T6G9Q5C4L4S969、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】DCB5D1N6H2O8M7W4HE10N10Z2K6E4Z3L1ZR3C3D6E1I6T10B470、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40％

B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元

C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行

D.單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣【答案】BCG3C7G3L5D5T8Y3HT9Q9G4J7P8K10D6ZW4K10I1O3V7J6W571、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利的說法，正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP4O5D2V5J6C10T9HO7M8P1T1Z2U8V3ZO1M9C8N3E10G5J472、以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件的是（）。

A.每人都可以間接支配公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)，無需直接持有公司股份

B.最近3年內(nèi)持有公司股份表決權(quán)比例最高的股東不能發(fā)生變化

C.在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的多人不會發(fā)生變更

D.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，必須通過公司章程予以明確【答案】ACP4W2Q2A10L4C2N9HC5O3A2S8N5N5S10ZC3C6Q10S1W4S8L673、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ8U3X1W2H2I5J2HE1J4T5D4N10T2R4ZZ3W8K7Y7R4C7O674、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2016年5月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨(dú)立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。

A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨(dú)立董事

B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事

C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事

D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨(dú)立董事發(fā)表異議【答案】ACT9C10D4J3G3N4P3HG6Z9H3Q6U5H8M3ZB9A4Q5A10T3N2W975、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ2C3E1P6S5A7S8HH5V1E4I9T10I6L4ZS2A6B3J7M5N10X976、關(guān)于公司清算的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ6R5Y7R6D7M9V3HU2E9I3N9V9N7E10ZI1Q8L5X8Y6T8R1077、2016年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費(fèi)用是（）。

A.52.5萬元

B.55萬元

C.57.5萬元

D.60萬元【答案】BCB5W9J4L3Z1K5H9HU5H10V1A6F1W6X3ZW10L1O1E7M3W8F478、根據(jù)《關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過發(fā)審會后需要暫緩發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCW6D4K9G10G6U8B2HK1K6E2U9N4C7B5ZL8W10H10W9W10K2U579、下列不屬于會計估計的有（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由10萬元變更為20萬元

B.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計提比例由銷售收入的2%變更為1.5%

C.投資性房地產(chǎn)由成本計量模式轉(zhuǎn)為公允價值計量模式

D.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】CCM7G9P9S9X7C3Q9HF10A9Q4R7N9Q9I3ZU10I2Y7Y4V3H7G380、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是（）。

A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會計估計變更

B.已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式

C.已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

D.企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計量模式可以隨意變更【答案】BCF9C1O4Q8Z5X6O4HP8Y2R10G4V9J1K4ZN7F10Y2M3F8F4F281、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】CCK2B5Q5B4G2P10S10HP4Z7S5L9D10Z8B10ZG9J3W7Z6O9D6F382、關(guān)于中國證監(jiān)會監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說法正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH5L2Z3B2U8X7W5HQ8P8R7Q3I8P8N8ZT6A1C9Q1S1U6S883、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其使用募集資金的下列行為中，不構(gòu)成募集資金用途變更的是（）。

A.為了更貼近市場，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)由廣州變更為上海

B.為增強(qiáng)全資子公司乙公司的資本實(shí)力，將原先通過借款給乙公司的方式實(shí)施募集資金項(xiàng)目變更為通過向乙公司增資的方式實(shí)施

C.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施主體由甲公司變更為其持有80%股權(quán)的控股子公司

D.因市場環(huán)境發(fā)生重大變化，原募集資金項(xiàng)目實(shí)施不具備可行性，決定取消原募集資金項(xiàng)目【答案】ACM9D4T1D7Z4I9M8HY7U2Z10E5L2E9Y8ZY7W8J3S7S4J10P184、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為（）萬元。（計算結(jié)果保留整數(shù)）

A.1600

B.1685

C.2000

D.400【答案】BCC8S1X8I2H8F6U10HS3Y5S7D3S8G7H5ZP5U1K10H9J7S4M385、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACF4G7F10K10B8D5W3HV8L5G5Z10V9Z6T10ZF10W2L8D10B6V3B986、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCK2U1O5C5I5O10F3HN7J9V2A4B7S10I10ZE1C6N8G3B8N9T387、甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期為4年，設(shè)備價值為200萬元，預(yù)計使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）萬元。

A.0

B.24

C.32

D.50【答案】BCU7T6L10C9Q1L1Y9HY9L6F10E9O10J4C3ZR3Q10T10Z3I1W6V288、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的

B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實(shí)施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題

C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機(jī)制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行

D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效

E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施【答案】BCV7N4K10A2J2B2O5HM9U2D9L4L1P4R8ZC2S3Y10F5I9F5K889、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%【答案】CCU9I9N4G10X2F2B6HT5O3T8S8Q1Q7I7ZE4R1Z4U4R3Q10V690、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】DCR8J1Y4I7Q8W4K5HE3V9Q3N7Y4A3E10ZP1H8U5C7Y1J5U1091、甲公司2015年年初開始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2015年度投入研究費(fèi)用600萬元，2016年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)支出1200萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為1000萬元，至2017年1月獲得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向國家專利局提出專利權(quán)申請且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊登記費(fèi)等120萬元。該項(xiàng)專利權(quán)法律保護(hù)年限為10年，預(yù)計使用年限12年。假定不考慮其他因索。則下列表述中不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU2C9M4D6L6Y7L3HW1A9D8U6F6A9N1ZM3W8U2I9R7E8V692、某城投公司擬發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券用于支持專門為老年人提供服務(wù)，下列符合《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCD2T1F6K7Y5V2P5HC1T9L9N6G4L8Y7ZN10R10K4I8N3J5D493、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCP8C9U6R7Z10T8F2HK10X7T9A2Q2C2J3ZV6P5H2O3T2Y7T894、某項(xiàng)內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費(fèi)發(fā)生支出20萬元，因該項(xiàng)無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2014年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80價格購買無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2014年利潤的金額為()萬元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73【答案】ACJ4B1J1F3Y9C10K5HE1T10W8B7C1Y4U8ZG7I5K2P6K5T7D495、關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ9B1X10C2V6E1D8HE6X8I6A7B9I6T2ZG4W5S5Q6K2L8D996、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合相關(guān)規(guī)定的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACR2D3Z6K8W5A10T2HB5M10I5L8M6R8P2ZA1O10Z10F7D7S2L397、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購買其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績補(bǔ)償安排的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC3Z5L7V3A5Y8C4HC3K10Q6H8X6X3W4ZX2U5F10I4F10X3I298、某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，需要滿足的條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】CCY8N10F2J9H3P4B10HE2O10W9J1B1N3M8ZE7Y8Q1M4I5K4R999、甲公司和乙公司于2009年1月1日分別以500萬元銀行存款取得A公司50%股權(quán)，大于A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值，A公司2009年、2010年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元和400萬元，2010年可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加100萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動增加50萬，2010年末甲將A公司50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款900萬元，則2010年甲的投資收益為多少？

A.300萬

B.320萬

C.250萬

D.350萬【答案】ACP8A3D5N2Z4W2T2HX7H9N6W4W6H3D7ZG6M5Y10D10V8K3P8100、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCP9G2H10W6N4J9M2HZ10E3C2T5I9F5L7ZH2U9P1W10U10R1S8101、下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCP9N3P1I2V7Y4G7HT4P3I7Q4I2S5W1ZC3A10R9I1R2N7R8102、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCM9W1N9Q8D9L2V3HF6S2Z5O6X8H6W9ZK7Y8L3R7U7P3V2103、A公司是一家上市公司，根據(jù)公司股權(quán)激勵計劃，擬將公司0.5%的股權(quán)獎勵給公司的員工，根據(jù)規(guī)定，下列人員可能獲得該股份的是（）。

A.公司的獨(dú)立董事甲

B.去年因?yàn)檫`法行為被中國證監(jiān)會予以行政警告處分的乙

C.四年前曾經(jīng)被宣布為不適當(dāng)人選的丙

D.去年被證券交易所公開譴責(zé)的丁【答案】CCG5P1O6Z6X10Z3B4HQ6R2G8J5H4S8Z4ZI4H5X6K7G1H5I2104、()是影響期權(quán)價格最主要的因素。

A.權(quán)利期間

B.利率

C.標(biāo)的物價格的波動性

D.協(xié)定價格與市場價格【答案】DCO7E7B2I2B7Y3A1HG7T1R3D8Z7V7Y3ZA6W10G7E4A5I7E2105、因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時，證券交易所可以采?。ǎ?/p>

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACR2C3N5M3G2M2S3HQ10C8U2A2X7K5G3ZF10L5O6E5M10Z6J9106、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財務(wù)報告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.采用等效會計準(zhǔn)則或者境外會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告的紅籌企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以表格形式披露歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于母公司凈利潤按照中國企業(yè)會計準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的情況

B.對于與收入相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)披露其賬齡情況并匯總披露按欠款方歸集的期末余額前10大應(yīng)收款項(xiàng)情況

C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類披露生產(chǎn)用長期資產(chǎn)成本、累計折舊、累計攤銷和減值準(zhǔn)備的期初、期末余額和報告期內(nèi)變動情況，并披露計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的方法

D.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所持各類金融資產(chǎn)的期初、期末余額，按攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具，應(yīng)當(dāng)披露減值準(zhǔn)備的計提方法

E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類披露主要流動資產(chǎn)的期初、期末余額和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備于報告期內(nèi)變動情況、計提減值準(zhǔn)備的方法【答案】BCJ4B9X4J2R2O9L4HQ3P1B2T8M2N7L1ZR9G1C9U1W3C3V4107、甲房地產(chǎn)公司于2016年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2016年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2016年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益為（）萬元。

A.損失50

B.收益150

C.收益100

D.損失100【答案】ACV5D4O9U5C4L8X4HL2Q9D10B2M10F2I9ZH2H9W5T3R9C7O6108、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時董事會的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCO1B8D3G8E1P5F3HK5K2U3D4T4L5U5ZE9C3Q10P8D5Z6M1109、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債【答案】DCX4M2V10Z6S9O1N5HT9F1D5N2W10P3Y1ZC1N6Y2P7N4V2P6110、甲上市公司股東大會通過決議，擬通過下列方式將其資金直接提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用，其中符合規(guī)定的是（）。

A.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動

B.為關(guān)聯(lián)方開具有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票

C.代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)

D.無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用【答案】BCY5Z7P1R10X4I1I6HB8C1D8X8D1J4A3ZP1D3X4J7R5E4L9111、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險等方式

B.信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)

C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額

D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】ACM8P4Q5V6O3T10E6HS7X5H7I3X9O6S10ZN4G6S9I6G5N5E8112、甲股份有限公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2016年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會影響其年初未分配利潤的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM4J2U3P7D9S2X5HE6R5V1P7D3F7W4ZC5C1G5F9K3X7F7113、甲公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率進(jìn)行折算，按月計算匯兌損益。8月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬歐元，當(dāng)日的市場匯率為1歐元=10.30人民幣元。8月31日的市場匯率為1歐元=10.28人民幣元；9月1日的市場匯率為1歐元=10.32人民幣元；9月30日的市場匯率為1歐元=10.35人民幣元。10月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場匯率為1歐元=10.34人民幣元。該應(yīng)收賬款9月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為()萬元。

A.-10

B.15

C.25

D.35【答案】DCP7R6E3S1D8D10Z8HX4E10C2I1G8Z5U10ZI9M10E1Y4V6A4C7114、下列說法不符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是（）。

A.單一股東及其一致行動人擁有權(quán)益的股份比例在10％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制

B.股東大會在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制

C.采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則

D.股東大會以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行【答案】ACI8N7N5Z10W6N6L3HA5T9C4Z2S9X8M3ZO10Y8W4F6G7E1C5115、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ10Y7U10D10Y2I10V10HA8H9K8H10A6B9C6ZN5K10O7B3A7I1G9116、下列關(guān)于上市公司退市情形的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV6H6D2V3T9M8Z8HB7U6D2Z5P2K1O5ZA8H5N9Q6S2H9I3117、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCS5I5C4V9M6G4P9HG5Z4D4L3Q7W5O5ZD3V6S5P5W10I1I6118、以下關(guān)于會后事項(xiàng)說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】CCT2L5A10P3J2V7T1HX8L10A6X10J9Z3B1ZS2I6E8W7V4O4J4119、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG10S9A4D3H8E10S6HS5Q10O6T5T3M3O6ZE5F1K1J10A10V2S4120、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCF8U7Y3O9I6K2G5HS1S5C5R2M6D6J2ZR1M3H3B2U8B6F10121、甲、乙、丙、丁均為科創(chuàng)板上市公司，根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，下列關(guān)于信息披露的說法，正確的是（）。

A.乙公司自愿披露與公司有關(guān)的某事件信息，該信息不屬于依法應(yīng)當(dāng)披露的信息，乙公司應(yīng)當(dāng)按照同一標(biāo)準(zhǔn)披露后續(xù)類似事件

B.丙公司不得在非交易時段對外發(fā)布重大信息，已經(jīng)泄密或者確實(shí)難以保密的除外

C.丁公司尚未盈利，其應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因

D.甲公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)達(dá)成初步意向時對外披露【答案】ACT2Z4I7G1R2X4G5HD2R2U8Y3K2Z3L2ZU1W7D7U10F8U1D3122、甲公司2016年度財務(wù)報告于2017年3月20日對外報出，其于2017年發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中，應(yīng)作為2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL10R2Z10A5P5B8P10HP7U7H9T8M6Q4U8ZV3S9K7B8O2Q7M4123、以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5％股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】DCP5C1D6U5X6Q2F4HY4V4F5V8V1A3T8ZM10G8K7Q2M7E4C6124、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA5H8B1E5K1I3W1HX6F3D6X2L6H6K2ZL7O10L5M10X4G10N10125、以下不會引起速動比率變化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU4B9B2B9G9K6Z5HN5R6C4B5L8R6W3ZX7X2R4C2B10U7W7126、以下說法正確的是（）。

A.董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)

B.提名委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

D.審計委員會中有1名獨(dú)立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿CX7Q2G10I6I7L10A2HH1P5Y2F7W6G1B8ZZ1U1D3Q9U9N10T7127、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）情形時，應(yīng)當(dāng)及時向交易所報告并披露。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG9Y3N6R5H3E2F6HX7U1B8F8L3G10A9ZB7D8Y7D4G5Q8P6128、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬元

B.200萬元

C.192.06萬元

D.194萬元【答案】DCN2I2B4Z2Q10G3T3HK8E2C6J2H7I6N7ZZ9R4M1U6Y1A9X1129、以下各公司會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB9B3R9P9K7U9E10HW6L10I3K5V2B1S5ZM9D1Z5W1N4M7O3130、某上市公司于2021年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX1H10J5N5D5W4U10HY3E7P6M8H7R1Y1ZM10R5H6C4K2L7T3131、甲企業(yè)計劃配股，2014年至2016年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業(yè)計劃2017年配股，則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為（）。

A.1380萬元

B.960萬元

C.4140萬元

D.460萬元【答案】ACP2R9U9L7B1W1E7HO6B6Q1N5X10I3Y4ZZ3U5B4E7A10T5U5132、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的是（）。

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前2個交易日（T-2日）日中為準(zhǔn)

D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】BCD3O10V1B7W5T3X1HT3I9N2M10P9M4E1ZN1W10X2F1L6J1K8133、根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCE5L3Y2R9Q4H2V8HQ6S4A6E3Q10Q3J10ZB6M7L2Z8I10B5G9134、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL4L1Y9J2N8O10R5HI9T1T8Z9P8K6F9ZE9S3P4S1Q8X8D6135、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的()。

A.15%

B.20%

C.25%

D.40%【答案】DCF1Z10U3S3X3P8Y8HF7C10V5C4R5S4A10ZG7Q9E4U8M6O2Q5136、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤情況如下：

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】BCE6A2S4E9R9U4I7HV3L5R3M7W7U10B10ZG10O9P5H7X9C6U4137、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負(fù)債可以以凈額列示

B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長期合作關(guān)系，為簡化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項(xiàng)定期以凈額結(jié)算

D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示【答案】CCO4S4R5M2V4N2X10HB7B2I1I3U5W6X7ZM4X7A8O5A3I3T1138、2014年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費(fèi)用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬元后實(shí)際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。

A.967

B.2951

C.2984

D.3000【答案】BCF10Z7B10W7H5L9I3HV10L1W8I10B3N9F2ZS8G8N4Q9N7Z5Z2139、張某擬通過認(rèn)購某掛牌公司定向發(fā)行股票的方式收購該持牌公司，以下不屬于張某應(yīng)履行的披露義務(wù)的是（）。

A.張某應(yīng)當(dāng)說明針對定向發(fā)行股票攤薄即期回報擬采取的填補(bǔ)措施并披露

B.張某應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問出具專業(yè)意見并披露

C.張某應(yīng)當(dāng)聘請律師出具法律意見書并披露

D.張某應(yīng)當(dāng)編制收購報告書并披露【答案】ACF8J4O3E7M6Q8J2HS6V10Y5Z10C5G9P1ZW8A2Z8B3E3H10H9140、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款。截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACP8T8A5H6W5Y10D2HH9G5Q6C7Y3T10S5ZY1V10B3W2O1I6K8141、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤3000萬，則以下說法正確的有（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測的原因

B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會需對保薦機(jī)構(gòu)出具警示函【答案】CCH10G10N2Q2O3B7D2HP1Y1A3W1M8S2X6ZD1Q4W1D6G3S6Z5142、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，其主要內(nèi)容不包括()。

A.Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACK1Y3U9W5B6T4R7HC8O10F3W3E9Z10Q4ZK7U1S3W6G5N1N2143、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY10K3W1O9Y6W1K4HZ7H7P1Z1F6Y6V6ZW8D1B4H1B4G9F1144、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCH7D7T6U4R3U2S10HK4G10Z1V4I7U7J9ZT9C4F3X6O2E5I5145、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG2Z8N6L6Y5A1F10HK3I4M3C3L4X5X3ZX1Y4Q6F5I2W5O8146、下列會引起速動比率變動的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC10W6D3C5S3T10F9HB8S5H3Y7Y6Y6A9ZK3M8A8C4C2K1M4147、孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT3L7W10Q3G2R4M6HT7Y7M1P3O2A8V4ZJ9J5D4H4R10B8U4148、下列關(guān)于科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。

A.戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查

B.在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%

C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等

D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計算

E.發(fā)行人的高級管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售【答案】CCI10F7G9C5F10G10W2HZ7Q3N10E4Y10V2D4ZT1L10U4C6V6C10N8149、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】DCI5S5P4L6A7Q4M5HA4U3W5R2Y7Q6E9ZH4K9I7O3S8X1G9150、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ5T5V3N4K6Y5W3HX1L6S4W10B5D7E3ZU7J10F1U7I1U3B1151、A公司是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，重新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備；新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同。下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCI3M2C5P1M1A8T3HX1E9J3Q2F8R1T6ZH10G8C10T1G8T5Q10152、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過的董事人數(shù)（）

A.6，6

B.6，5

C.4，4

D.4，3

E.3，3【答案】CCP1X5O6I6G5O9L1HF2X1S5B6N2Y3D6ZN4B3J1W3Y1F5I5153、甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為10萬元，運(yùn)輸途中保險費(fèi)為20萬，設(shè)備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調(diào)試費(fèi)用20萬元，該設(shè)備于2019年12月31日達(dá)到可使用狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用期滿后發(fā)生棄置費(fèi)用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，2020年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）。

A.108萬元

B.118萬元