獨立董事之職責范疇

獨立董事之職責範疇安侯建業(yè)會計師事務(wù)所林秀玉會計師電話(02)2715-9786;傳真(02)2715-9888電子郵箱:lynnlin@.tw獨立董事之職責範疇

大綱公司治理與經(jīng)濟發(fā)展公司治理之效益與獨立董事之功能

公司治理之機制與相關(guān)作業(yè)獨立董事之職責範圍策略及風(fēng)險導(dǎo)向的控管模式市場經(jīng)濟發(fā)展之基礎(chǔ)資本主義在中國發(fā)展的障礙*無法做數(shù)目字上管理-由中國歷史看來，即使是抗戰(zhàn)之後，仍搞不清楚人口、資源、土地、耕地、牧地等基本數(shù)目字，而無法計算生產(chǎn)力與生產(chǎn)資源，無法有效管理缺乏相關(guān)政治及社會機制的保障-徒有數(shù)目字仍無法運作，例如:有錢票，卻缺乏信用;有契約，卻無法被承認;有土地，卻被他人占用美國企業(yè)醜聞弊案:假帳使數(shù)目不清及信用機制崩潰，導(dǎo)致市場經(jīng)濟之危機動搖國本公司治理之效益與獨立董事之功能:興利防弊修身(獨資企業(yè))齊家(合夥企業(yè))治國(國內(nèi)之龍頭企業(yè))平天下(國際全球化企業(yè))誠信、管理方法諍友(友直、友諒、友多聞)調(diào)解人(信實公正)傳承創(chuàng)新永續(xù)經(jīng)營群策群力立於不敗之地日常犯罪理論*-犯罪事件三要素與弊案防範抑制機制(Protect)標的物(Object)無抑制犯罪發(fā)生之機制犯罪(弊案)動機(Motivation)環(huán)境(E)環(huán)境(E)環(huán)境(E)

防範之道公司治理

有動機及能力的犯罪者有合適的犯罪標的物*參考林宜隆教授(中央警察大學(xué)資管所)，網(wǎng)路使用的犯罪問題與防範對策「公司治理」之定義「公司治理」係指一種指導(dǎo)及管理並落實公司經(jīng)營者責任的機制與過程，在兼顧其他利害關(guān)係人利益下，藉由加強公司績效，以保障股東權(quán)益。註:中華公司治理協(xié)會之定義股東大會監(jiān)察人*獨立行使職權(quán)董事會*審計委員會@管理性委員會

薪酬委員會總經(jīng)理業(yè)務(wù),財務(wù),人事....內(nèi)部控制內(nèi)部稽核我國企業(yè)公司治理之組織結(jié)構(gòu)

所有權(quán)決策、經(jīng)營權(quán)決策審核及監(jiān)督?jīng)Q策擬訂及執(zhí)行監(jiān)察權(quán)提名委員會*含獨立董事、監(jiān)察人@依公司治理實務(wù)守則宜優(yōu)先設(shè)置之公司治理之相關(guān)作業(yè)控制環(huán)境.公司治理?政策及準則、規(guī)範?程序及工作指示企業(yè)風(fēng)險董事會管理當局監(jiān)察人(稽核及確認)內(nèi)部稽核資訊管理營運風(fēng)險市場違法/違約財務(wù)危機策略性風(fēng)險舞弊人力資源信譽監(jiān)督活動忠實注意遵循與確認稽核內(nèi)控自評.?稽核委員會?規(guī)章

策略面營運面公司治理內(nèi)部機制之結(jié)構(gòu)與過程股東之知情權(quán)及決策參與權(quán)

資訊之公平及充分揭露予所有股東、明確的股東會議事規(guī)則及決策程序、完善投票制度等尊重利害關(guān)係人權(quán)益

秉持誠信原則、維護合法權(quán)利、建立溝通管道、重視社會責任董事、監(jiān)察人之獨立性及行權(quán)能力 -資格、組成及持續(xù)進修(規(guī)則§6)

成立獨立性之監(jiān)督性委員會(審計、提名、薪酬與考核)，建立選任、考核及更換董事監(jiān)察人制度與程序，委任適任之獨立董事監(jiān)察人，強化監(jiān)督及避免形式化公司治理內(nèi)部機制之結(jié)構(gòu)與過程建立董事、監(jiān)察人適當?shù)男袡?quán)條件

-知情權(quán)(規(guī)則§7)

會議前充分提供與決策有關(guān)之重大事項之資料及給予足夠的覆核時間等

-良好的工作條件(規(guī)則§8)

行使職權(quán)所需之人員協(xié)助、場所及經(jīng)費等-適當?shù)膱蟪?規(guī)則§5)

衡量其權(quán)責範圍及績效評估、平衡積極性之激勵及消極性之固定報酬，訂定透明程序，並應(yīng)於公司章程或依股東會決議訂之

-建立明確責任制度及降低其正常履行職責可能之風(fēng)險 行權(quán)規(guī)章(規(guī)則§3、8等)、股東控訴制度、董事監(jiān)察人之責任保險制度(規(guī)則§4)

獨立董事之職責範圍審核或處理下列事項(規(guī)則§3項#1)

-審核公司訂定或修正之內(nèi)部控制制度。-審核公司訂定或修正取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、資金貸與他人及為他人背書或提供保證等重大財務(wù)業(yè)務(wù)行為之處理程序。-涉及董事或監(jiān)察人自身利害關(guān)係致有害於公司利益之虞之事項。-與關(guān)係人間重大之資產(chǎn)交易。-對關(guān)係人重大之資金貸與、背書或提供保證。-其他主管機關(guān)規(guī)定或重大之事項。(如:依核決權(quán)限及程序須經(jīng)董事會之取得或處分資產(chǎn)、衍生性商品交易、資金貸與他人及為他人背書或提供保證等)獨立董事之職責範圍(續(xù))於董事會對下列事項發(fā)表意見(規(guī)則§3項#2)

-提名、解任董事。-聘任或解任經(jīng)理人員。-公司董事或經(jīng)理人員之報酬。-對關(guān)係人債權(quán)確保措施之允當性。-可能損害小股東權(quán)益之事項。-審核簽證會計師之資格並提名適當人選。*獨立董事就前述二項規(guī)定事項為決議之表決或發(fā)表意見，應(yīng)以「贊成」、「反對及其理由」或「無意見或棄權(quán)及其理由」之方式為之。*董事、監(jiān)察人對董事會重要決議有不同意見且有紀錄或書面聲明，其內(nèi)容應(yīng)刊載於年報、公開說明書。*取得處分資產(chǎn)達公告申報標準須一併公告董事有無異議。公司概況PEST五力分析利害關(guān)係人願景、目標、策略SWOT策略

風(fēng)險評估策略性風(fēng)險(SBRs)

主要營運活動歷史性、例行性未來性、不確定性

IT作業(yè)IT安全控管管

主要作業(yè)流程作業(yè)流程風(fēng)險策略及風(fēng)險導(dǎo)向的控管模式控制作業(yè)策略作業(yè)及風(fēng)險四種對策:-接受風(fēng)險-移轉(zhuǎn)風(fēng)險-降低風(fēng)險-避開風(fēng)險公司概況PEST五力分析利害關(guān)係人願景、目標、策略SWOT策略風(fēng)險評估策略性風(fēng)險(SBRs)

主要營運活動歷史性、例行性未來性、不確定性平衡計分卡

作業(yè)流程風(fēng)險策略性重要績效指標作業(yè)流程重要績效指標非財務(wù)性財務(wù)性

標竿財務(wù)報表分析策略及風(fēng)險導(dǎo)向的控管模式(續(xù))平衡計分卡(BalancedScorecard)財務(wù)面(Financial)

-投資人

．股東權(quán)益報酬率．獲利率

內(nèi)部流程面(Internalprocess)

-供應(yīng)商及內(nèi)部

．作業(yè)流程品質(zhì)．作業(yè)循環(huán)時間．作業(yè)成本

創(chuàng)新與學(xué)習(xí)(知識)面(Knowledge)

-員工

．員工能力．技術(shù)能力．設(shè)施效能顧客面(Market)

-客戶

．市場占有率．客戶忠誠度．準時交貨

BUSINESSMODEL

政治(P)經(jīng)濟(E)社會(S)技術(shù)(T)買方(客戶)賣方(供應(yīng)商)既有競爭者潛在競爭者替代品利害關(guān)係人

文化傳播

教育訓(xùn)練

休閒娛樂

出版

軟體程式應(yīng)用錄放音樂電腦資料快速儲存及備份市場策略管理作業(yè)核心營運作業(yè)

產(chǎn)品研發(fā)活動行銷進貨及庫存管理訂單及銷售生產(chǎn)資源管理作業(yè)

人力資源管理固定資產(chǎn)管理財務(wù)及資金管理資訊管理投資管理環(huán)境保護

企業(yè)活動供應(yīng)商：

Itocho(17%)Nissi(6%)Marubeni(5%)(日、美、歐、臺)代工生產(chǎn)：理光

Traxdata權(quán)利金：飛利浦

合資建廠：飛利浦

經(jīng)銷商：聲寶

技術(shù)合作：飛利浦新力美商DA工研院策略聯(lián)盟各類光碟專業(yè)製造，產(chǎn)品:CD,VCDDVDCD-R&CD-RWCD-ROMMDMO

世界第一大光碟廠?佔有率23%

核心產(chǎn)品及服務(wù)顧客：

Traxdata(10%)Memtek(9%)其他四家(22%)

區(qū)域：內(nèi)銷:9%外銷:

歐洲:40%

亞洲:30%

美洲:19%

其他:2%

顧客ABC股份有限公司SWOT

分析–光電公司優(yōu)勢(Strengths)

光電產(chǎn)業(yè)市場占有率高業(yè)務(wù)逐年成長，營業(yè)成績亮麗營運資金充足，財務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健光碟產(chǎn)品原料供應(yīng)商，所供應(yīng)的原料品質(zhì)穩(wěn)定而且數(shù)量充足各項產(chǎn)品研發(fā)速度及量產(chǎn)技術(shù)均能領(lǐng)先同業(yè)在世界各地設(shè)置新廠，彼此相互支援機會(Opportunities)

文化傳播、教育訓(xùn)練、休閒娛樂快速發(fā)展，帶動光碟產(chǎn)品強烈需求光碟產(chǎn)品價格便宜，燒錄器普及帶動音樂、軟體、遊戲等複製需求量大幅增加，對光碟產(chǎn)品需求大增通訊類與攜帶型資訊產(chǎn)品、數(shù)位式儀表對LCD產(chǎn)品需求日增，LCD關(guān)鍵零組件對LCD產(chǎn)業(yè)健全發(fā)展非重要複雜的LCD產(chǎn)業(yè)需要整合分工，策略聯(lián)盟與資源共享是目前趨勢威脅(Threats)高科技產(chǎn)品，生命週期較短，市場掌握較一般產(chǎn)品困難高科技產(chǎn)品，生命週期較短，跌價較快，庫存壓力大市場競爭激烈，眾多廠商欲加入此高成長之光電產(chǎn)業(yè)市場競爭激烈，下游需求者游離性較大，價格下滑，壓縮毛利高科技產(chǎn)品，需要資金及研發(fā)人才甚殷，唯兩者皆不易獲得弱點(Weaknesses)

光電產(chǎn)品種類少，經(jīng)營風(fēng)險不易分散市場進入障礙低，新競爭者持續(xù)進入市場，原有廠商繼續(xù)增加產(chǎn)能，競爭非常激烈，定價策略必需更加靈活主要原料國內(nèi)無法供應(yīng)，大都依賴國外進口，供貨來源風(fēng)險不易分散外銷收入占91%，進口原料比例大，有外匯風(fēng)險使命、願景、目標及策略–光電公司

Mission,Vision，Objectives&Strategy註:目標須SMART-Specific明確,Measurable可衡量,Achievable可達成,Relevant攸關(guān),Timely及時願

景

及

目

標

使命：-未來生活的工程師

願景：-延續(xù)儲存媒體產(chǎn)銷全球第一的優(yōu)勢-自核心技術(shù)衍生以卓越的研發(fā)成果，跨入光電顯示器產(chǎn)業(yè)-在網(wǎng)路、通訊產(chǎn)業(yè)發(fā)燒，資訊家電產(chǎn)業(yè)商機加溫的大環(huán)境下，跨入資訊家電產(chǎn)業(yè)

目標：-繼續(xù)擴大生產(chǎn)CD-R、CD-RW、DVD-R等光碟產(chǎn)品預(yù)計89年至92年增加增加銷售值541億元及毛利224億元-開發(fā)LCD鍍膜產(chǎn)品，提升競爭力-開創(chuàng)3C新商機

策

略品質(zhì)及製程:－持續(xù)研發(fā)新世代革命性產(chǎn)品－改善生產(chǎn)良率以持續(xù)提高品質(zhì)及降低成本－與工研院合作研發(fā)重要原料分散供貨來源－成立研發(fā)部門招攬優(yōu)秀研發(fā)人才投入研究－與主要廠商策略聯(lián)盟，購買關(guān)鍵技術(shù)，節(jié)省研發(fā)時間

成本:－88年及89年擴建廠房計劃以維持經(jīng)濟規(guī)模－推動辦公室自動化及電子商務(wù)以降低成本

市場:－與主要客戶策略聯(lián)盟以掌握長期且穩(wěn)定的大筆訂單－新客戶訂單－開發(fā)積極整合內(nèi)外部資源，並以策略聯(lián)盟的方式尋找企業(yè)合作伙伴－採生產(chǎn)研發(fā)和行銷投資並重的策略以擴大事業(yè)版圖企業(yè)策略性風(fēng)險

StrategicBusinessRisks(SBRs)策略性重要績效指標ABC公司行銷及銷售作業(yè)-接單及收款SBR1核心營運作業(yè)–接單及收款作業(yè)之目標無法達成目標之風(fēng)險關(guān)鍵成功因素(CFSs)管理當局之因應(yīng)重要績效指標(KPIs)銷售及營運計劃管理以確保利潤平衡目標

接受及處理訂單係遵循既定政策，如:價格、授信、前置時間、批量、幣別等提供快速及有效之客戶服務(wù)開立發(fā)票等文件正確及快速現(xiàn)金流入快處理接單至收款之所有活動行銷及銷售作業(yè)-接單及收款(續(xù))使目標不能達成之風(fēng)險a)訂單輸入系統(tǒng)錯誤(1,2,3,4)b)生產(chǎn)與庫存管理間溝溝不良(1,2,3,4)c)做出無法達成之承諾(1,2,3,4)d)喪失接單機會(1)e)客戶品質(zhì)惡化(2,5)因應(yīng)措施訂單輸入之驗證(a)建置整合性供應(yīng)鏈系統(tǒng)，即時庫存及客戶資訊(b,c)明確之訂單管理作業(yè)程序(a,b,c,e)提供正確資訊予員工(a,b,c,d,e)按客戶別檢討利潤率(e)檢討詢價及成交情況(d)關(guān)鍵成功因素a)信守承諾完成交貨之能力(1,2,3)b)供應(yīng)鏈有效率(1,2,3)c)正確、即時之訂單及客戶資訊(3)d)即時開立發(fā)票及收款(4,5)重要績效指標準時及正確交貨比率(a)客戶抱怨數(shù)(a)接單至交貨予客戶所花費之時日(b)訂單之錯誤率(c)運用IT接單及開立發(fā)票筆數(shù)(b,c,d)客戶別利潤率(d)應(yīng)收帳款收現(xiàn)日數(shù)及呆帳率(d)人員培訓(xùn)(a,b,c,d)管理報表之類別為符合不同管理階層的使用需求，管理報表分為：一分鐘管理

高層主管使用，提供簡單數(shù)據(jù)，資料涵蓋整個公司，以便在最短時間內(nèi)全盤了解各部門狀況，作為決策之參考五分鐘