跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件

項目九跟單信用證下單

據(jù)的審核

項目九跟單信用證下單

據(jù)的審核

跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件任務(wù)一《UCP600》對單據(jù)審核的相關(guān)規(guī)定一、《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

第5條規(guī)定:Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods，servicesorperformancetowhichthedocumentsmayrelate.

可以看出，開證行履行付款的條件僅僅是受益人提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)。銀行對于非單據(jù)條件將不予理會。例如信用證上規(guī)定“受益人必須在裝船之后兩天將裝船細節(jié)電告開證申請人”，在信用證上沒有規(guī)定受益人所需要提交的單據(jù)，則銀行對于這樣的條件不予理會。正確的做法應(yīng)是要求受益人提交裝船的電傳副本，方為有效。任務(wù)一《UCP600》對單據(jù)審核的相關(guān)規(guī)定一、《UCP6《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(二)關(guān)于單據(jù)的簽發(fā)人與簽字的規(guī)定簽字主要有兩方面的作用:一是作為區(qū)別真?zhèn)蔚氖侄?二是明確出單人的責(zé)任。

第3條規(guī)定:Adocumentmaybesignedbyhandwriting,facsimilesignature，perforatedsignature,stamp，symboloranyothermechanicalorelectronicmethodofauthentication.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(二)關(guān)于單據(jù)的簽發(fā)《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(三)關(guān)于單據(jù)出單日的規(guī)定第14條i款規(guī)定:Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.注意:單據(jù)的出單日期可以早于信用證的開證日期，但要在信用證的有效期內(nèi)進行交單，且所有單據(jù)都應(yīng)該有出單日期?！禪CP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(三)關(guān)于單據(jù)出單日《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(四)關(guān)于單據(jù)正本、副本的規(guī)定第17條a款規(guī)定:Atleastoneoriginalofeachdocumentstipulatedinthecreditmustbepresented.

第17條d款規(guī)定:Abankshalltreatasanoriginalanydocumentbearinganapparentlyoriginalsignature，mark,stamp，orlabeloftheissuerofthedocument,unlessthedocumentitselfindicatesthatitisnotanoriginal.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(四)關(guān)于單據(jù)正本、《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(五)關(guān)于交單時間和地點的規(guī)定第6條d款規(guī)定:i.Acreditmuststateanexpirydateforpresentation.Anexpirydatestatedforhonourornegotiationwillbedeemedtobeanexpirydateforpresentation.ii.Theplaceofthebankwithwhichthecreditisavailableistheplaceforpresentation.Theplaceforpresentationunderacreditavailablewithanybankisthatofanybank.Aplaceforpresentationotherthanthatoftheissuingbankisinadditiontotheplaceoftheissuingbank.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(五)關(guān)于交單時間和二、《UCP600》關(guān)于審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)

(一)關(guān)于交單相符審核的規(guī)定交單相符審核包括兩方面內(nèi)容:單證一致審核和單單一致審核。第14條d款規(guī)定:Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice，neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit二、《UCP600》關(guān)于審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)(一)關(guān)于交單《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條e款規(guī)定:Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods，servicesorperformance，ifstated，maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條e款規(guī)《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定

第14條j款規(guī)定:Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespecriveaddressesmentionedinthecredit.Contactdetails(telefax,telephone，emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary‘sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddress

andcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19，20,21，22,23，24or25，theymustbeasstatedinthecredit.《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條j款規(guī)《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(二)關(guān)于審單時間的規(guī)定第14條B款規(guī)定:Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(二)關(guān)于審單時間的三、《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

相符提示的含義是提交到開證行、保兌行和指定銀行的單據(jù)必須和信用證內(nèi)的要求和規(guī)定一致。第15條a款規(guī)定:Whenanissuingbankdeterminesthatapresentationiscomplying，itmusthonour.

三、《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

相符提示的含《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

第15條b款規(guī)定:Whenaconfirmingbankdeterminesthatapresentationiscomplying，itmusthonourornegotiateandforwardthedocumentstotheissuingbank.

第15條c款規(guī)定:Whenanominatedbankdeterminesthatapresentationiscomplyingandhonoursornegotiates，itmustforwardthedocumentstotheconfirmingbankorissuingbank.《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

第15條b款規(guī)定:Wh四、《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定信用證的性質(zhì)決定了銀行支付款項的依據(jù)必須是單證相符，如果單證不符，銀行就可以拒付。第16條a款規(guī)定:Whenanominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，ortheissuingbankdeterminesthatapresentationdoesnotcomply，itmayrefuseto

honourornegotiate.四、《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定信用證的性質(zhì)決定了《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條c款規(guī)定:Whenanominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,

ifany，ortheissuingbankdecidestorefusetohonourornegotiate,itmustgiveasinglenotice

tothateffecttothepresenter《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條c款規(guī)定:Wh《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:telecommunicationor

Thenoticerequiredinsub一article16(c)mustbegivenby

ifthatisnotpossible,byotherexpeditiousmeansnolaterthanthe

closeofthefifthbankingdayfollowingthedayofpresentation《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:telec《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:Thenoticerequiredinsub一article16(c)mustbegivenby

telecommunicationor

ifthatisnotpossible,byother

expeditiousmeansnolaterthanthe

closeofthefifthbankingdayfollowingthedayofpresentation《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:Then任務(wù)二審單的基礎(chǔ)知識一、審單的原則和方法

(一)審單的原則根據(jù)國際商會《UCP600》和ISBP的有關(guān)規(guī)定，銀行要合理小心地審核單據(jù)，以確定其表面是否符合信用證的條款。所以，在信用證結(jié)算方式下，審單的原則是單證一致、單單一致。任務(wù)二審單的基礎(chǔ)知識一、審單的原則和方法審單的原則

1.單證一致單證一致是指受益人提交的單據(jù)必須在表面上完全符合信用證的要求，即信用證的條款在單據(jù)上得到體現(xiàn);信用證的要求必須從單據(jù)上得到已照辦的證實。例如，信用證要求提供裝箱單并規(guī)定貨物裝于木箱中，而受益人雖提供了裝箱單，但文字表述為貨物裝于紙箱中。這份單據(jù)表面與信用證要求不符，即單證不一致。審單的原則1.單證一致審單的原則

2.單單一致各種單據(jù)之間所表示的內(nèi)容必須不相沖突，只能相互補充，不能彼此矛盾，體現(xiàn)出每一單據(jù)從表面與其他單據(jù)有一種聯(lián)系。例如，所有單據(jù)中引用的信用證號碼要一致，貨名、嘜頭要一致等。審單的原則2.單單一致審單的方法以信用證付款的出口審單，必須以信用證(包括其修改書)對照單據(jù)條款來審。

1.對單套單證的審單針對單套單證的審單方法主要有縱向?qū)徍朔?、橫向?qū)徍朔?、縱橫審核法和先數(shù)字后文字審單法。審單的方法以信用證付款的出口審單，必須以信用證(包括針對單套單證的審單方法

(1)縱向?qū)徍朔?。縱向?qū)徍朔匆孕庞米C或合同(在非信用證方式下)為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項單據(jù)進行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容符合信用證的規(guī)定，做到單證不相沖突。首先細閱詳審信用證(包括其所有修改書)的規(guī)定，列出需要提交的單據(jù)種類、份數(shù)。針對單套單證的審單方法(1)縱向?qū)徍朔?。縱向?qū)徍朔纯v向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項①當(dāng)信用證有修改時，應(yīng)先確認受益人對修改書有否書面表示拒絕接受，然后再根據(jù)原信用證或原信用證與修改書審核有關(guān)單據(jù)。②仔細分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對相對應(yīng)的單據(jù)，以達到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏。

縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項①當(dāng)信用證有修改時，應(yīng)先確認受縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項③閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對。④按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還交單人，或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，相關(guān)銀行并不承擔(dān)責(zé)任?？v向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項③閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對。針對單套單證的審單方法

(2)橫向?qū)徍朔?。橫向?qū)徍朔匆园l(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使相關(guān)的內(nèi)容一致，不相矛盾，做到單單不相沖突。例如，貨物的名稱、唆頭、包裝、件數(shù)等是商業(yè)發(fā)票、裝箱單和提單的共有內(nèi)容，必須保持一致;發(fā)票的金額和匯票的金額必須一致:保險單的保險金額必須按照發(fā)票金額及信用證規(guī)定來核定。針對單套單證的審單方法(2)橫向?qū)徍朔?。橫向?qū)徍朔礄M向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，然后以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個核對，核對涉及發(fā)票的相同資料是否一致。橫向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，然后以發(fā)針對單套單證的審單方法

(3)縱橫審核法?？v橫審核法即審單時將審單記錄表、全套單據(jù)、信用證從右向左放置在工作臺上，中間的單據(jù)按匯票、商業(yè)發(fā)票、保險單、提單從上至下依次排好。先將信用證(包括信用證修改通知書)從頭到尾閱讀一遍，每涉及一種單據(jù)，立即與該單據(jù)核對，以達到單證不相沖突(縱向?qū)徍朔?。審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)放置在工作臺中間未審核單據(jù)的前面，待全套單據(jù)審核完畢后，未被審核的單據(jù)即為多余的單據(jù)予以剔除。針對單套單證的審單方法(3)縱橫審核法?？v橫審核法即針對單套單證的審單方法

(4)先數(shù)字后文字審單法。在單據(jù)的數(shù)量比較集中時，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價、總價、數(shù)量、毛重、凈重、尺碼、包裝件數(shù)等數(shù)據(jù)進行全面的復(fù)核，然后再采用縱橫審核法對其他內(nèi)容進行審核。針對單套單證的審單方法(4)先數(shù)字后文字審單法。在單審單的方法

2.對多套單證的審單

(1)裝運日期審單法。按照貨物裝運日期的先后依次進行審單，爭取在提單簽發(fā)之前完成預(yù)審工作，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。

(2)分地區(qū)客戶審單法。不同的國別地區(qū)、不同的進口商對出口單證的要求各異，但同一國別地區(qū)或同一客戶對出口單據(jù)的要求則基本相同，為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務(wù)量較大的單位，可以采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。審單的方法2.對多套單證的審單(三)審單的基本點

1.速審

(1)信用證是否仍有效。

(2)單據(jù)是否過期。

(3)金額是否一致。

(4)貨物數(shù)量是否一致。

(5)出運日期是否在最遲裝運日之前。

(6)所要求的單據(jù)是否全部提交。(三)審單的基本點

1.速審審單的基本點

2.總審

(1)名稱和地址是否一致。

(2)貨物描述是否一致。

(3)哇頭是否一致。

(4)更正處是否加具簽字。審單的基本點2.總審審單的要點

(一)商業(yè)發(fā)票審核要點商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其他單據(jù)如運輸單據(jù)、保險單據(jù)、包裝單、檢驗證書等都是為了支持商業(yè)發(fā)票而開立的，因此對商業(yè)發(fā)票的審核應(yīng)給予足夠重視。

(1)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票應(yīng)由信用證受益人出具，具有受益人的函頭，包括名稱、地址。

審單的要點(一)商業(yè)發(fā)票審核要點商業(yè)發(fā)票審核要點

(2)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票的抬頭人應(yīng)為信用證申請人。

(3)不可加注為“形式發(fā)票”或“臨時發(fā)票”。

(4)貨物描述的寫法和信用證的商品描述相符，如名稱、品質(zhì)、單價、數(shù)量、重量及包裝等。

(5)發(fā)票上提供的其他資料，如唆頭、號碼、運輸通知等符合信用證要求且與其他單據(jù)一致。

(6)發(fā)票上的貨幣與信用證一致。商業(yè)發(fā)票審核要點(2)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票的抬頭人商業(yè)發(fā)票審核要點

(7)發(fā)票金額不超過信用證余額并與匯票一致;如不允許分批裝運，發(fā)票應(yīng)包括信用證要求的整批裝運金額，如允許分批裝運，金額在總、分之間互不矛盾，并與信用證規(guī)定、匯票相符。商業(yè)發(fā)票審核要點(7)發(fā)票金額不超過信用證余額并與匯商業(yè)發(fā)票審核要點

(8)信用證的金額、單價及商品的數(shù)量單位前面如加有“about""airaa"(約、近似、大約)或類似詞語時，發(fā)票金額、單價、數(shù)量可有不超過10%的增減幅度或伸縮性;除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減外，在所支款項不超過信用證金額的條件下，貨物的數(shù)量準(zhǔn)許有5%上下的浮動幅度，但當(dāng)信用證規(guī)定數(shù)量以包裝單位或個體計數(shù)時，此項浮動不適用。商業(yè)發(fā)票審核要點(8)信用證的金額、單價及商品的數(shù)量商業(yè)發(fā)票審核要點

(9)如果信用證和合同中規(guī)定的單價含有“傭金”，發(fā)票要照樣填寫，不應(yīng)以“折扣”字樣代替。

(10)信用證無特殊規(guī)定，發(fā)票不許列人包租、傭金、電報費等額外費用。

(11>提供與信用證張數(shù)要求一致的發(fā)票正本及副本。

(12)如信用證要求發(fā)票被簽字、公證人證實、合法化證明等，應(yīng)保證照辦。

(13)顯示的合同號與信用證規(guī)定一致。商業(yè)發(fā)票審核要點(9)如果信用證和合同中規(guī)定的單價含審單的要點

(二)匯票審核要點匯票作為支取信用證金額的憑證，依附在匯票下面的是全套單據(jù)，故也稱為跟單匯票。在信用證要求提交匯票的情況下，必須像審核其他單據(jù)一樣來審核匯票，使其符合信用證的要求。審單的要點(二)匯票審核要點匯票審核要點

(1)匯票載有正確的信用證參考號碼

(2)匯票出票日期未過信用證有效期

(3)簽字及/或出票人的名稱與受益人的名稱一致

(4)開致正確的付款人，不能是開證申請人

(5)金額大小寫一致，并與信用證規(guī)定、發(fā)票相符匯票審核要點(1)匯票載有正確的信用證參考號碼匯票審核要點

(6)匯票的期限符合信用證要求。

(7)收款人應(yīng)是受益人或交單銀行。

(8)如果需要背書，是否已按信用證要求正確背書。

(9)包含信用證要求的所有必須條款，如利息條款等。

(10)開立金額不超過信用證可使用余額。

(11)匯票金額與發(fā)票金額一致。匯票審核要點(6)匯票的期限符合信用證要求。審單的要點

(三)運輸單據(jù)審核要點運輸單據(jù)具體反映了與貨物有關(guān)的當(dāng)事人之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。因此，對運輸單據(jù)特別是對代表物權(quán)的海運提單的審核即成為重要內(nèi)容。審單的要點(三)運輸單據(jù)審核要點運輸單據(jù)審核要點

(1)運輸單據(jù)的種類與信用證相符。

(2)運輸單據(jù)應(yīng)具備法定條件并由運輸公司(如船公司、航空公司等)或其代理人簽名。

(3)提單的托運人一般為信用證的受益人。如果信用證無特殊規(guī)定，以買賣雙方之國際結(jié)算與外貿(mào)單證外的一方作為托運人的第三者提單亦可接受。運輸單據(jù)審核要點(1)運輸單據(jù)的種類與信用證相符。運輸單據(jù)審核要點

(4)收貨人名稱應(yīng)符合信用證要求。對于僅僅作為證明收據(jù)的運輸單據(jù)，往往在信用證中規(guī)定開證行本身為收貨人;對作為物權(quán)憑證的海運提單，信用證中對收貨人一欄，即提單的抬頭有明確規(guī)定，嚴(yán)格按信用證要求辦。

(5)提單如有被通知人，它的名稱與地址要符合信用證要求。運輸單據(jù)審核要點(4)收貨人名稱應(yīng)符合信用證要求。對運輸單據(jù)審核要點

(6)提單的裝船批注。信用證一般都要求已裝船提單?！耙蜒b船”字樣應(yīng)有所體現(xiàn)，并注明船名和裝船日期。提單的裝船日不得遲于信用證的裝運期。當(dāng)信用證未規(guī)定裝運期時，提單的簽發(fā)日期不得遲于信用證的有效期。運輸單據(jù)審核要點(6)提單的裝船批注。信用證一般都要運輸單據(jù)審核要點

(7)運輸單據(jù)上的價格條款或運費的記載應(yīng)與信用證和發(fā)票一致。如CIF或CFR，相應(yīng)的費用記載應(yīng)為“Freightprepaid(運費已預(yù)付)”或“Freightpaid(運費已付)”;FOB，相應(yīng)的費用記載應(yīng)為“Freightcollect(運費到付)”或“Freightpayableatdestination(目的地支付運費)”。運輸單據(jù)審核要點(7)運輸單據(jù)上的價格條款或運費的記運輸單據(jù)審核要點

(8)運輸單據(jù)如需要背書，應(yīng)確保其背書正確。如提單抬頭被寫作“toorderofshipper""toshipper'sorder”或“toorder”時，應(yīng)由發(fā)貨人做空白背書。如規(guī)定以開證行的指定人為抬頭，則還應(yīng)由開證行背書。

(9)貨物的描述一般符合信用證所說明的貨物描述，貨名、唆頭、號碼、數(shù)量、重量以及其他規(guī)格，要與表現(xiàn)在其他單據(jù)上面的內(nèi)容相同。運輸單據(jù)審核要點(8)運輸單據(jù)如需要背書，應(yīng)確保其背運輸單據(jù)審核要點

(10)提單的份數(shù)。除非信用證另有規(guī)定，提交的提單應(yīng)為全套。審單時，注意清點正本提單份數(shù)與提單上注明的份數(shù)一致。如信用證要求提供副本提單也應(yīng)如數(shù)照交。

(11)運輸單據(jù)上沒有條款能夠使其瑕疵或不清潔。運輸單據(jù)審核要點(10)提單的份數(shù)。除非信用證另有規(guī)保單審核要點

(1)保險單的種類。如信用證要求的是保險單，銀行不受理保險憑證或預(yù)保項下的保險證明或保險聲明;如果信用證要求保險憑證或明確要求預(yù)保單項下的保險證明或保險聲明，保險單可作為替代。

(2)保險單份數(shù)。保險單據(jù)如出具一份以上正本，則全部正本均應(yīng)交銀行。也就是說，不管信用證規(guī)定或未規(guī)定全套保險單據(jù)，只要保險單上注明了正本的份數(shù)，受益人應(yīng)向銀行如數(shù)提交正本保險單。保單審核要點(1)保險單的種類。如信用證要求的是保險保單審核要點

(3)保險單的簽發(fā)。保險單應(yīng)由保險人，即保險公司或保險商或其代理人出具簽發(fā)，除非信用證另有規(guī)定，銀行不接受由保險經(jīng)紀(jì)人簽發(fā)的暫保單。

(4)發(fā)票號碼和保險單號碼。保險單上填寫的發(fā)票號碼應(yīng)與承保貨物的發(fā)票號碼一致，以體現(xiàn)不同單據(jù)間的關(guān)系性。

(5)被保險人，也稱保單的抬頭。如果被保險人的名稱不是保兌行、開證行或買方，就應(yīng)有適當(dāng)?shù)谋硶?。保單審核要點(3)保險單的簽發(fā)。保險單應(yīng)由保險人，即保單審核要點

(6)貨物描述。品名可用貨物統(tǒng)稱，唆頭、包裝、件數(shù)與發(fā)票一致，與運輸單據(jù)相符。

(7)保險的貨幣及金額。除非信用證另有規(guī)定，保險單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣開立。

(8)保險費和費率。一般不需寫明具體的保險費和費率，這兩欄大都已印定“根據(jù)約定支付”和“按約定”。保單審核要點(6)貨物描述。品名可用貨物統(tǒng)稱，唆頭、包裝、保單審核要點

(9)裝載工具名稱、開航日期、航線起訖地點，各項記載均與提單一致。保險單日期必須早于或等于提單日期。

(10)投保信用證指定的險別。如果信用證要求“一切險”，銀行應(yīng)接受含有任何“一切險”批注或條文的保險單據(jù)，不論其有無“一切險”標(biāo)題甚至表明不包括某種險別。若信用證使用了含義不明確的條款，如“通常險別”或“慣常險別”，銀行應(yīng)按照所提示的保險單予以接受。保單審核要點(9)裝載工具名稱、開航日期、航線起訖地保單審核要點

(11)保險責(zé)任在保險單據(jù)上必須表明，至少覆蓋從信用證所規(guī)定的貨物裝運、發(fā)運或接管地到卸貨或最終目的地之間的路程。

(12)檢驗代理。一般為保險公司在目的地的代理檢驗人，以便在貨物受損、被保險人索賠時就近勘察，確定賠償責(zé)任。

(13)賠款償付地點。此款按信用證規(guī)定填寫。如無規(guī)定，應(yīng)以貨物運抵目的地或其鄰地為賠付地點。如信用證要求賠付給某一指定公司，應(yīng)在賠付地點之后加注。保單審核要點(11)保險責(zé)任在保險單據(jù)上必須表明，至保單審核要點

(14)出單公司地址。一般在受益人所在地。

(15)出單日期。一般為保險人責(zé)任開始日，保險單據(jù)的日期不得晚于貨物在信用證規(guī)定的地點裝船發(fā)運或接管的日期。

(16)保險單據(jù)記載有任何更改，應(yīng)被適當(dāng)證實。保單審核要點(14)出單公司地址。一般在受益人所在地。其他單據(jù)審核要點

1.產(chǎn)地證的審核內(nèi)容

(1)產(chǎn)地證是獨立的單據(jù)，不與其他單據(jù)聯(lián)合(信用證允許聯(lián)合的除外)，必須由信用證指定的機構(gòu)出具，若信用證無此規(guī)定，可以由包括受益人在內(nèi)的任何人出具。

(2)按信用證要求，產(chǎn)地證已被簽字、公證人證實合法化、簽證等。

(3)產(chǎn)地證上面的資料與其他單據(jù)不矛盾。

其他單據(jù)審核要點1.產(chǎn)地證的審核內(nèi)容產(chǎn)地證的審核內(nèi)容

(4)產(chǎn)地證上載明產(chǎn)地國家符合信用證的要求，如信用證規(guī)定貨物為某地生產(chǎn)，則產(chǎn)地證必須表明為某地生產(chǎn)。

(5)含有檢驗意義的產(chǎn)地證的日期不能遲于提單;特殊產(chǎn)地證的格式必須符合進口國管理的要求。

(6)份數(shù)不能少于信用證規(guī)定的數(shù)量。產(chǎn)地證的審核內(nèi)容(4)產(chǎn)地證上載明產(chǎn)地國家符合信用證的要求檢驗證書的審核內(nèi)容

(1)確保檢驗證書由信用證上指定的檢驗機構(gòu)(如果有的話)出具。

(2)確保檢驗證書被簽字。

(3)確保符合信用證的檢驗內(nèi)容的要求。

(4)確保檢驗日期或檢驗證書簽發(fā)日期(若無檢驗日期)符合信用證要求。

(5)除非信用證準(zhǔn)許，確保檢驗書證沒有包含關(guān)于貨物、規(guī)格、品質(zhì)包裝等不利的聲明。檢驗證書的審核內(nèi)容(1)確保檢驗證書由信用證上指定的檢驗機包裝單的審核內(nèi)容

(1)確保包裝單是獨一的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來(信用證允許聯(lián)合的除外)。

(2)確保包裝單符合信用證的要求。

(3)確保包裝單上面的資料與其他單據(jù)一致。包裝單的審核內(nèi)容(1)確保包裝單是獨一的單據(jù)，不要與其他單重量單的審核內(nèi)容

(1)確保重量單是獨一的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來(信用證允許聯(lián)合的除外)。

(2)確保重量單被簽字。

(3)確保重量單上面的資料與其他單據(jù)一致。重量單的審核內(nèi)容(1)確保重量單是獨一的單據(jù)，不要與其他單寄單面函審核要點當(dāng)指定銀行依上述內(nèi)容審核各種單據(jù)符合信用證規(guī)定后，需向開證行寄單索償，索償時需附自身寄單面函(即指定銀行寄送給開證行憑以索償?shù)耐ㄖ獑?，此時開證行還需對索償行的寄單面函進行審核。寄單面函審核要點當(dāng)指定銀行依上述內(nèi)容審核各種單據(jù)符合寄單面函審核要點

(1)面函是指本銀行的。

(2)載有當(dāng)前日期。

(3)面函及所附單據(jù)屬于相關(guān)的信用證號碼項下，并齊全。

(4)單據(jù)金額與面函金額一致。寄單面函審核要點(1)面函是指本銀行的。寄單面函審核要點

(5)交單的銀行(如有的話)是做信用證的付款行、承兌行、

(6)付款指示明確和易于理解。

(7)是否提及有任何不符點，是否憑擔(dān)保函或有保留的付款、議付行。承兌或議付。寄單面函審核要點(5)交單的銀行(如有的話)是做信用證的付任務(wù)三常見的不符點及其處理方法一、常見的不符點不符點是指信用證項下所提交的單據(jù)表面上與信用證條款有一處或多處不一致或單據(jù)之間彼此矛盾。當(dāng)信用證項下所提交的單據(jù)中有不符點時，就大大地失去了信用證的保證付款作用，因為信用證是有條件的付款承諾，開證行對單證不符的單據(jù)有權(quán)拒絕付款。任務(wù)三常見的不符點及其處理方法一、常見的不符點不符點的形式

(1)依據(jù)受益人提交單據(jù)的不同，單據(jù)不符可分為商業(yè)發(fā)票不符、運輸單據(jù)不符(主要指作為物權(quán)憑證的海運提單)、貨物保險單據(jù)不符、其他不符(如質(zhì)檢報告不符、原產(chǎn)地證書不符等)四類。不符點的形式(1)依據(jù)受益人提交單據(jù)的不同，單據(jù)不符不符點的形式

(2)依據(jù)單據(jù)不符點對信用證條款的影響，單據(jù)不符可分為無關(guān)緊要的單據(jù)不符和名副其實的單據(jù)不符。不符點的形式(2)依據(jù)單據(jù)不符點對信用證條款的影響，常見的不符點

1.時限方面的不符點

(1)過有效期:單據(jù)提交時已超過了信用證規(guī)定的有效期。

(2)過裝運期:運輸單據(jù)的裝運日期超過了信用證規(guī)定的最遲裝船期。

(3)過交單期:單據(jù)提交的日期超過信用證規(guī)定的貨物裝船后向指定銀行提示單據(jù)的期限。常見的不符點1.時限方面的不符點匯票的主要不符點

(1)非由受益人出具。

(2)未經(jīng)簽署。

(3)未經(jīng)背書或背書不正確。

(4)未按信用證規(guī)定顯示“drawnunder”條款。

(5)金額與發(fā)票或信用證不符。

(6)金額大小寫不一致。

(7)期限顯示不正確。

(8)發(fā)票號碼、信用證號碼等其他需要顯示的號碼不符。匯票的主要不符點(1)非由受益人出具。商業(yè)發(fā)票的主要不符點

(1)非由受益人出具。

(2)未經(jīng)簽署(若信用證規(guī)定要簽署)。

(3)抬頭不符，未出給信用證的申請人(信用證規(guī)定做成其他人抬頭除外)。

(4)貨物描述與信用證不一致，單價不符。

(5)超金額或短裝。商業(yè)發(fā)票的主要不符點(1)非由受益人出具。商業(yè)發(fā)票的主要不符點

(6)嘜頭與信用證或海運提單等其他單據(jù)不一致。

(7)未按信用證要求顯示特殊內(nèi)容，如需經(jīng)過使館認證而未認證，信用證要求顯示扣減或增加附屬費用而發(fā)票未顯示。

(8)其他如開證行名、裝運港、目的港與信用證規(guī)定或其他單據(jù)不一致。商業(yè)發(fā)票的主要不符點(6)嘜頭與信用證或海運提單等其海運提單的主要不符點

(1)正本提單份數(shù)不符。

(2)抬頭或被通知人名址不符。

(3)貨物描述與信用證規(guī)定或發(fā)票等其他單據(jù)不符。

(4)海運提單要求但提單中并未注明貨物“已裝船”。海運提單的主要不符點(1)正本提單份數(shù)不符。海運提單的主要不符點

(5)重量、體積與裝箱單等其他單據(jù)不一致。

(6)提單不清潔。例如，提單上有關(guān)于貨物損壞或其他不良批注。

(7)沒有背書或背書不正確

(8)簽發(fā)人不符，未顯示承運人或簽發(fā)人身份不明。海運提單的主要不符點(5)重量、體積與裝箱單等其他單據(jù)不一保險單據(jù)的主要不符點

(1)未提交全套正本保險單據(jù)/證明，或者保險單不是信用證中規(guī)定的種類(如信用證要求的是保險單而非保險憑證)。

(2)被保險人不符。

(3)保險標(biāo)的金額不符，幣種、大小寫不符。

(4)保險標(biāo)的物與發(fā)票等其他單據(jù)不符。保險單據(jù)的主要不符點(1)未提交全套正本保險單據(jù)/證保險單據(jù)的主要不符點

(5)保險險別不符。

(6)出單日遲于運輸單據(jù)日期。

(7)償付地、幣種不符。

(8)未經(jīng)背書或背書不正確。

(9)其他如發(fā)票號碼、航運路線與發(fā)票、提單不符。保險單據(jù)的主要不符點(5)保險險別不符。出口商對不符點的應(yīng)對在所有信用證糾紛中，單證不符占了絕大多數(shù)。信用證交易發(fā)生拒付和貿(mào)易糾紛時，受益人輕則遲收回貨款，損失利息;重則損失部分或全部貨款。因此，單據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到能否順利、安全收匯。所以，受益人出單前做好防范單據(jù)不符點工作非常重要。出口商對不符點的應(yīng)對在所有信用證糾紛中，單證不符占了單據(jù)出現(xiàn)不符點的原因

(1)公司出口制單員的業(yè)務(wù)知識局限和操作疏忽，這是不符點產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因。例如，歐洲的信用證業(yè)務(wù)較為規(guī)范，中東信用證條款較為復(fù)雜，每個地區(qū)的信用證有不同特點，業(yè)務(wù)員不熟悉不同類型的信用證就容易出錯。

(2)其他相關(guān)公司或部門如船公司、保險公司、商檢機構(gòu)等對國際慣例的不熟悉和誤解疏忽也會產(chǎn)生不符點。單據(jù)出現(xiàn)不符點的原因(1)公司出口制單員的業(yè)務(wù)知識局單據(jù)出現(xiàn)不符點的原因

(3)信用證本身的缺陷往往導(dǎo)致致命的不符點。如信用證含有軟條款，信用證本身的含糊或自相矛盾，信用證修改時開證行疏漏和受益人忽略對修改內(nèi)容以外的條款的審查，信用證條款與實際操作有沖突。

(4)受益人在經(jīng)營過程中有脫節(jié)。如由于公司經(jīng)營環(huán)節(jié)跟蹤不善，造成失誤，使貨物無法趕上船期;信用證需要檢驗證書，卻未安排檢驗等。單據(jù)出現(xiàn)不符點的原因(3)信用證本身的缺陷往往導(dǎo)致致出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防

(1)需要掌握信用證的游戲規(guī)則。出口商首先要掌握信用證的操作流程及相關(guān)規(guī)則，熟悉信用證的游戲規(guī)則，特別是《UCP600》以及國際商會頒發(fā)的《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)》(2)出口商要了解開證行及進口商的資信狀況。出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防(1)需要掌握信用證的游戲規(guī)出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防

(3)要簽訂完善合理的交易條款。在合同中就應(yīng)對開證行、信用證金額、最遲開證時間等事項作出明確的規(guī)定，而且最好同時規(guī)定賣方應(yīng)該提交的單據(jù)種類及相關(guān)要求，以避免日后進口商在申請開證時隨意地加列一些出乎賣方意料的單據(jù)或要求。

(4)提前要求進口商提供開證申請書的副本。通過進口商提供開證申請書副本，賣方可事先確認信用證條款，避免日后改證。出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防(3)要簽訂完善合理的交易條出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防

(5)精心制單并嚴(yán)格審單。在繕制單據(jù)時，要做到正確、完整、及時、簡明、整潔，并在交單前仔細審核全套單據(jù)，以確保單貨相符、單證相符、單單一致。

(6)及時交單。及時交單的好處在于:如果單證相符，則受益人早日收款，加速貨物及資金的流轉(zhuǎn);如果單證萬一不符，還有充裕的時間更正單據(jù)，即使單據(jù)已經(jīng)寄到了開證行，開證行發(fā)現(xiàn)不符點并提出拒付的情況下，若時間允許，受益人都還有可能補交更正后的單據(jù)。出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防(5)精心制單并嚴(yán)格審單。在出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防

(7)選擇好的議付銀行。一家好的銀行會在對方銀行無理拒付時，為了維護受益人的權(quán)利據(jù)理力爭。

(8)出口商公司應(yīng)建立完善的經(jīng)營管理和檢查制度。出口商對出現(xiàn)不符點的預(yù)防(7)選擇好的議付銀行。一家跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件對于遭不符點拒付的處理方法

1.更改單據(jù)如果信用證有效期與交單期未到，議付行或指定行發(fā)現(xiàn)不符點，且是因為受益人制單疏忽而導(dǎo)致，則可由受益人修改單據(jù)后重新提交。

2.保留付款，即受益人擔(dān)保出單如果單據(jù)中不符點過多或較嚴(yán)重，或提交單據(jù)之前已形成不符點事實，受益人無法更改或不愿意更改，則可要求銀行做保留付款。對于遭不符點拒付的處理方法1.更改單據(jù)對于遭不符點拒付的處理方法

3.電提不符點對于不符點無法更改、金額較大的單據(jù)，如果議付行不同意保留付款，受益人可要求議付行暫不向開證行寄單，而是用電傳或傳真通知開證行單據(jù)不符點內(nèi)容(舉例如下)，請開證行授權(quán)付款/議付/承兌。如開證行同意付款，再行議付并寄單;如不同意，受益人可及早收回單據(jù)，設(shè)法改正。對于遭不符點拒付的處理方法3.電提不符點對于遭不符點拒付的處理方法

4.表題不符點出單如果信用證有效期與交單期已過，且單據(jù)又有較嚴(yán)重的不符點，可由議付行向開證行寄單，并把不符點開列在寄單函上，征求開證行意見，由開證行接洽申請人是否同意付款。在接到肯定答復(fù)后議付行即行議付;如申請人不予接受，開證行退單，議付行照樣退單給受益人。但受益人一般較少采納此種方法。對于遭不符點拒付的處理方法4.表題不符點出單對于遭不符點拒付的處理方法

5.有證托收單據(jù)有嚴(yán)重不符處，或信用證有效期已過，議付行接受受益人委托向開證行寄單函中注明“信用證項下單據(jù)做托收處理”，作為區(qū)別，稱為“有證托收”。而一般的托收，則稱為“無證托收”。對于遭不符點拒付的處理方法5.有證托收審單《UCP600》單證一致單單一致不符點電提表提有證托收審單《UCP600》單證一致項目九跟單信用證下單

據(jù)的審核

項目九跟單信用證下單

據(jù)的審核

跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件跟單信用證下單據(jù)的審核概述課件任務(wù)一《UCP600》對單據(jù)審核的相關(guān)規(guī)定一、《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

第5條規(guī)定:Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods，servicesorperformancetowhichthedocumentsmayrelate.

可以看出，開證行履行付款的條件僅僅是受益人提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)。銀行對于非單據(jù)條件將不予理會。例如信用證上規(guī)定“受益人必須在裝船之后兩天將裝船細節(jié)電告開證申請人”，在信用證上沒有規(guī)定受益人所需要提交的單據(jù)，則銀行對于這樣的條件不予理會。正確的做法應(yīng)是要求受益人提交裝船的電傳副本，方為有效。任務(wù)一《UCP600》對單據(jù)審核的相關(guān)規(guī)定一、《UCP6《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(二)關(guān)于單據(jù)的簽發(fā)人與簽字的規(guī)定簽字主要有兩方面的作用:一是作為區(qū)別真?zhèn)蔚氖侄?二是明確出單人的責(zé)任。

第3條規(guī)定:Adocumentmaybesignedbyhandwriting,facsimilesignature，perforatedsignature,stamp，symboloranyothermechanicalorelectronicmethodofauthentication.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(二)關(guān)于單據(jù)的簽發(fā)《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(三)關(guān)于單據(jù)出單日的規(guī)定第14條i款規(guī)定:Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.注意:單據(jù)的出單日期可以早于信用證的開證日期，但要在信用證的有效期內(nèi)進行交單，且所有單據(jù)都應(yīng)該有出單日期。《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(三)關(guān)于單據(jù)出單日《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(四)關(guān)于單據(jù)正本、副本的規(guī)定第17條a款規(guī)定:Atleastoneoriginalofeachdocumentstipulatedinthecreditmustbepresented.

第17條d款規(guī)定:Abankshalltreatasanoriginalanydocumentbearinganapparentlyoriginalsignature，mark,stamp，orlabeloftheissuerofthedocument,unlessthedocumentitselfindicatesthatitisnotanoriginal.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(四)關(guān)于單據(jù)正本、《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(五)關(guān)于交單時間和地點的規(guī)定第6條d款規(guī)定:i.Acreditmuststateanexpirydateforpresentation.Anexpirydatestatedforhonourornegotiationwillbedeemedtobeanexpirydateforpresentation.ii.Theplaceofthebankwithwhichthecreditisavailableistheplaceforpresentation.Theplaceforpresentationunderacreditavailablewithanybankisthatofanybank.Aplaceforpresentationotherthanthatoftheissuingbankisinadditiontotheplaceoftheissuingbank.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(五)關(guān)于交單時間和二、《UCP600》關(guān)于審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)

(一)關(guān)于交單相符審核的規(guī)定交單相符審核包括兩方面內(nèi)容:單證一致審核和單單一致審核。第14條d款規(guī)定:Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice，neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit二、《UCP600》關(guān)于審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)(一)關(guān)于交單《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條e款規(guī)定:Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods，servicesorperformance，ifstated，maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條e款規(guī)《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定

第14條j款規(guī)定:Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespecriveaddressesmentionedinthecredit.Contactdetails(telefax,telephone，emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary‘sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddress

andcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19，20,21，22,23，24or25，theymustbeasstatedinthecredit.《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條j款規(guī)《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

(二)關(guān)于審單時間的規(guī)定第14條B款規(guī)定:Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.《UCP600》對單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(二)關(guān)于審單時間的三、《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

相符提示的含義是提交到開證行、保兌行和指定銀行的單據(jù)必須和信用證內(nèi)的要求和規(guī)定一致。第15條a款規(guī)定:Whenanissuingbankdeterminesthatapresentationiscomplying，itmusthonour.

三、《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

相符提示的含《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

第15條b款規(guī)定:Whenaconfirmingbankdeterminesthatapresentationiscomplying，itmusthonourornegotiateandforwardthedocumentstotheissuingbank.

第15條c款規(guī)定:Whenanominatedbankdeterminesthatapresentationiscomplyingandhonoursornegotiates，itmustforwardthedocumentstotheconfirmingbankorissuingbank.《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

第15條b款規(guī)定:Wh四、《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定信用證的性質(zhì)決定了銀行支付款項的依據(jù)必須是單證相符，如果單證不符，銀行就可以拒付。第16條a款規(guī)定:Whenanominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，ortheissuingbankdeterminesthatapresentationdoesnotcomply，itmayrefuseto

honourornegotiate.四、《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定信用證的性質(zhì)決定了《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條c款規(guī)定:Whenanominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,

ifany，ortheissuingbankdecidestorefusetohonourornegotiate,itmustgiveasinglenotice

tothateffecttothepresenter《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條c款規(guī)定:Wh《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:telecommunicationor

Thenoticerequiredinsub一article16(c)mustbegivenby

ifthatisnotpossible,byotherexpeditiousmeansnolaterthanthe

closeofthefifthbankingdayfollowingthedayofpresentation《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:telec《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:Thenoticerequiredinsub一article16(c)mustbegivenby

telecommunicationor

ifthatisnotpossible,byother

expeditiousmeansnolaterthanthe

closeofthefifthbankingdayfollowingthedayofpresentation《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:Then任務(wù)二審單的基礎(chǔ)知識一、審單的原則和方法

(一)審單的原則根據(jù)國際商會《UCP600》和ISBP的有關(guān)規(guī)定，銀行要合理小心地審核單據(jù)，以確定其表面是否符合信用證的條款。所以，在信用證結(jié)算方式下，審單的原則是單證一致、單單一致。任務(wù)二審單的基礎(chǔ)知識一、審單的原則和方法審單的原則

1.單證一致單證一致是指受益人提交的單據(jù)必須在表面上完全符合信用證的要求，即信用證的條款在單據(jù)上得到體現(xiàn);信用證的要求必須從單據(jù)上得到已照辦的證實。例如，信用證要求提供裝箱單并規(guī)定貨物裝于木箱中，而受益人雖提供了裝箱單，但文字表述為貨物裝于紙箱中。這份單據(jù)表面與信用證要求不符，即單證不一致。審單的原則1.單證一致審單的原則

2.單單一致各種單據(jù)之間所表示的內(nèi)容必須不相沖突，只能相互補充，不能彼此矛盾，體現(xiàn)出每一單據(jù)從表面與其他單據(jù)有一種聯(lián)系。例如，所有單據(jù)中引用的信用證號碼要一致，貨名、嘜頭要一致等。審單的原則2.單單一致審單的方法以信用證付款的出口審單，必須以信用證(包括其修改書)對照單據(jù)條款來審。

1.對單套單證的審單針對單套單證的審單方法主要有縱向?qū)徍朔āM向?qū)徍朔?、縱橫審核法和先數(shù)字后文字審單法。審單的方法以信用證付款的出口審單，必須以信用證(包括針對單套單證的審單方法

(1)縱向?qū)徍朔??？v向?qū)徍朔匆孕庞米C或合同(在非信用證方式下)為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項單據(jù)進行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容符合信用證的規(guī)定，做到單證不相沖突。首先細閱詳審信用證(包括其所有修改書)的規(guī)定，列出需要提交的單據(jù)種類、份數(shù)。針對單套單證的審單方法(1)縱向?qū)徍朔ā？v向?qū)徍朔纯v向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項①當(dāng)信用證有修改時，應(yīng)先確認受益人對修改書有否書面表示拒絕接受，然后再根據(jù)原信用證或原信用證與修改書審核有關(guān)單據(jù)。②仔細分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對相對應(yīng)的單據(jù)，以達到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏。

縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項①當(dāng)信用證有修改時，應(yīng)先確認受縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項③閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對。④按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還交單人，或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，相關(guān)銀行并不承擔(dān)責(zé)任。縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項③閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對。針對單套單證的審單方法

(2)橫向?qū)徍朔āM向?qū)徍朔匆园l(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使相關(guān)的內(nèi)容一致，不相矛盾，做到單單不相沖突。例如，貨物的名稱、唆頭、包裝、件數(shù)等是商業(yè)發(fā)票、裝箱單和提單的共有內(nèi)容，必須保持一致;發(fā)票的金額和匯票的金額必須一致:保險單的保險金額必須按照發(fā)票金額及信用證規(guī)定來核定。針對單套單證的審單方法(2)橫向?qū)徍朔?。橫向?qū)徍朔礄M向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，然后以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個核對，核對涉及發(fā)票的相同資料是否一致。橫向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，然后以發(fā)針對單套單證的審單方法

(3)縱橫審核法?？v橫審核法即審單時將審單記錄表、全套單據(jù)、信用證從右向左放置在工作臺上，中間的單據(jù)按匯票、商業(yè)發(fā)票、保險單、提單從上至下依次排好。先將信用證(包括信用證修改通知書)從頭到尾閱讀一遍，每涉及一種單據(jù)，立即與該單據(jù)核對，以達到單證不相沖突(縱向?qū)徍朔?。審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)放置在工作臺中間未審核單據(jù)的前面，待全套單據(jù)審核完畢后，未被審核的單據(jù)即為多余的單據(jù)予以剔除。針對單套單證的審單方法(3)縱橫審核法?？v橫審核法即針對單套單證的審單方法

(4)先數(shù)字后文字審單法。在單據(jù)的數(shù)量比較集中時，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價、總價、數(shù)量、毛重、凈重、尺碼、包裝件數(shù)等數(shù)據(jù)進行全面的復(fù)核，然后再采用縱橫審核法對其他內(nèi)容進行審核。針對單套單證的審單方法(4)先數(shù)字后文字審單法。在單審單的方法

2.對多套單證的審單

(1)裝運日期審單法。按照貨物裝運日期的先后依次進行審單，爭取在提單簽發(fā)之前完成預(yù)審工作，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。

(2)分地區(qū)客戶審單法。不同的國別地區(qū)、不同的進口商對出口單證的要求各異，但同一國別地區(qū)或同一客戶對出口單據(jù)的要求則基本相同，為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務(wù)量較大的單位，可以采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。審單的方法2.對多套單證的審單(三)審單的基本點

1.速審

(1)信用證是否仍有效。

(2)單據(jù)是否過期。

(3)金額是否一致。

(4)貨物數(shù)量是否一致。

(5)出運日期是否在最遲裝運日之前。

(6)所要求的單據(jù)是否全部提交。(三)審單的基本點

1.速審審單的基本點

2.總審

(1)名稱和地址是否一致。

(2)貨物描述是否一致。

(3)哇頭是否一致。

(4)更正處是否加具簽字。審單的基本點2.總審審單的要點

(一)商業(yè)發(fā)票審核要點商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其他單據(jù)如運輸單據(jù)、保險單據(jù)、包裝單、檢驗證書等都是為了支持商業(yè)發(fā)票而開立的，因此對商業(yè)發(fā)票的審核應(yīng)給予足夠重視。

(1)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票應(yīng)由信用證受益人出具，具有受益人的函頭，包括名稱、地址。

審單的要點(一)商業(yè)發(fā)票審核要點商業(yè)發(fā)票審核要點

(2)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票的抬頭人應(yīng)為信用證申請人。

(3)不可加注為“形式發(fā)票”或“臨時發(fā)票”。

(4)貨物描述的寫法和信用證的商品描述相符，如名稱、品質(zhì)、單價、數(shù)量、重量及包裝等。

(5)發(fā)票上提供的其他資料，如唆頭、號碼、運輸通知等符合信用證要求且與其他單據(jù)一致。

(6)發(fā)票上的貨幣與信用證一致。商業(yè)發(fā)票審核要點(2)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票的抬頭人商業(yè)發(fā)票審核要點

(7)發(fā)票金額不超過信用證余額并與匯票一致;如不允許分批裝運，發(fā)票應(yīng)包括信用證要求的整批裝運金額，如允許分批裝運，金額在總、分之間互不矛盾，并與信用證規(guī)定、匯票相符。商業(yè)發(fā)票審核要點(7)發(fā)票金額不超過信用證余額并與匯商業(yè)發(fā)票審核要點

(8)信用證的金額、單價及商品的數(shù)量單位前面如加有“about""airaa"(約、近似、大約)或類似詞語時，發(fā)票金額、單價、數(shù)量可有不超過10%的增減幅度或伸縮性;除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減外，在所支款項不超過信用證金額的條件下，貨物的數(shù)量準(zhǔn)許有5%上下的浮動幅度，但當(dāng)信用證規(guī)定數(shù)量以包裝單位或個體計數(shù)時，此項浮動不適用。商業(yè)發(fā)票審核要點(8)信用證的金額、單價及商品的數(shù)量商業(yè)發(fā)票審核要點

(9)如果信用證和合同中規(guī)定的單價含有“傭金”，發(fā)票要照樣填寫，不應(yīng)以“折扣”字樣代替。

(10)信用證無特殊規(guī)定，發(fā)票不許列人包租、傭金、電報費等額外費用。

(11>提供與信用證張數(shù)要求一致的發(fā)票正本及副本。

(12)如信用證要求發(fā)票被簽字、公證人證實、合法化證明等，應(yīng)保證照辦。

(13)顯示的合同號與信用證規(guī)定一致。商業(yè)發(fā)票審核要點(9)如果信用證和合同中規(guī)定的單價含審單的要點

(二)匯票審核要點匯票作為支取信用證金額的憑證，依附在匯票下面的是全套單據(jù)，故也稱為跟單匯票。在信用證要求提交匯票的情況下，必須像審核其他單據(jù)一樣來審核匯票，使其符合信用證的要求。審單的要點(二)匯票審核要點匯票審核要點

(1)匯票載有正確的信用證參考號碼

(2)匯票出票日期未過信用證有效期

(3)簽字及/或出票人的名稱與受益人的名稱一致

(4)開致正確的付款人，不能是開證申請人

(5)金額大小寫一致，并與信用證規(guī)定、發(fā)票相符匯票審核要點(1)匯票載有正確的信用證參考號碼匯票審核要點

(6)匯票的期限符合信用證要求。

(7)收款人應(yīng)是受益人或交單銀行。

(8)如果需要背書，是否已按信用證要求正確背書。

(9)包含信用證要求的所有必須條款，如利息條款等。

(10)開立金額不超過信用證可使用余額。

(11)匯票金額與發(fā)票金額一致。匯票審核要點(6)匯票的期限符合信用證要求。審單的要點

(三)運輸單據(jù)審核要點運輸單據(jù)具體反映了與貨物有關(guān)的當(dāng)事人之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。因此，對運輸單據(jù)特別是對代表物權(quán)的海運提單的審核即成為重要內(nèi)容。審單的要點(三)運輸單據(jù)審核要點運輸單據(jù)審核要點

(1)運輸單據(jù)的種類與信用證相符。

(2)運輸單據(jù)應(yīng)具備法定條件并由運輸公司(如船公司、航空公司等)或其代理人簽名。

(3)提單的托運人一般為信用證的受益人。如果信用證無特殊規(guī)定，以買賣雙方之國際結(jié)算與外貿(mào)單證外的一方作為托運人的第三者提單亦可接受。運輸單據(jù)審核要點(1)運輸單據(jù)的種類與信用證相符。運輸單據(jù)審核要點

(4)收貨人名稱應(yīng)符合信用證要求。對于僅僅作為證明收據(jù)的運輸單據(jù)，往往在信用證中規(guī)定開證行本身為收貨人;對作為物權(quán)憑證的海運提單，信用證中對收貨人一欄，即提單的抬頭有明確規(guī)定，嚴(yán)格按信用證要求辦。

(5)提單如有被通知人，它的名稱與地址要符合信用證要求。運輸單據(jù)審核要點(4)收貨人名稱應(yīng)符合信用證要求。對運輸單據(jù)審核要點

(6)提單的裝船批注。信用證一般都要求已裝船提單?！耙蜒b船”字樣應(yīng)有所體現(xiàn)，并注明船名和裝船日期。提單的裝船日不得遲于信用證的裝運期。當(dāng)信用證未規(guī)定裝運期時，提單的簽發(fā)日期不得遲于信用證的有效期。運輸單據(jù)審核要點(6)提單的裝船批注。信用證一般都要運輸單據(jù)審核要點

(7)運輸單據(jù)上的價格條款或運費的記載應(yīng)與信用證和發(fā)票一致。如CIF或CFR，相應(yīng)的費用記載應(yīng)為“Freightprepaid(運費已預(yù)付)”或“Freightpaid(運費已付)”;FOB，相應(yīng)的費用記載應(yīng)為“Freightcollect(運費到付)”或“Freightpayableatdestination(目的地支付運費)”。運輸單據(jù)審核要點(7)運輸單據(jù)上的價格條款或運費的記運輸單據(jù)審核要點

(8)運輸單據(jù)如需要背書，應(yīng)確保其背書正確。如提單抬頭被寫作“toorderofshipper""toshipper'sorder”或“toorde