保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管概述

保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管2報(bào)告提綱償付能力和償付能力監(jiān)管我國償付能力監(jiān)管的歷史回顧我國償付能力監(jiān)管體系的現(xiàn)狀我國償付能力監(jiān)管的未來方向董事會(huì)在償付能力監(jiān)管中的責(zé)任3償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力：

——是指保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力。償付能力監(jiān)管：——是各國保險(xiǎn)監(jiān)管的核心。——與商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管在基本理念、原則等方面是相似的。4償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)：

1.資產(chǎn)大于負(fù)債；

2.認(rèn)可資產(chǎn)大于認(rèn)可負(fù)債；

3.有額外的資本吸收風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。5償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)：（1）資產(chǎn)不小于負(fù)債（凈資產(chǎn)不小于0）資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)（法定會(huì)計(jì)原則statutoryaccountingprinciples)認(rèn)可資產(chǎn)：只有那些可以被保險(xiǎn)公司任意處置的可用于履行對(duì)保單持有人義務(wù)的資產(chǎn)，才能被確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。那些雖然具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值但不能被用來履行對(duì)保單持有人的責(zé)任，或者由于抵押權(quán)限制或其他第三方權(quán)益的緣故而不能任意處置的資產(chǎn)，均不能被確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。資產(chǎn)采取列舉法進(jìn)行認(rèn)可。一項(xiàng)資產(chǎn)，如果被保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)明確指明為非認(rèn)可資產(chǎn)，或者沒有被明確指明為認(rèn)可資產(chǎn)，均應(yīng)確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。6償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）：認(rèn)可負(fù)債：是保險(xiǎn)公司在評(píng)估償付能力時(shí)依據(jù)金融監(jiān)管部門的規(guī)定所確認(rèn)的負(fù)債。

實(shí)際資本＝認(rèn)可資產(chǎn)－認(rèn)可負(fù)債7償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）：實(shí)際資本是認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債后的余額。這一定義體現(xiàn)了實(shí)際資本的基本特征：（1）永久的（或長期的）、無限制的。（2）易于吸收風(fēng)險(xiǎn)損失。實(shí)際資本應(yīng)當(dāng)具有較好的流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)較低。（3）清償順序在保單責(zé)任和其它債務(wù)之后。

實(shí)際資本包括：（1）核心資本：股東投入的資本、公司的盈利（2）附屬資本：次級(jí)債8償付能力和償付能力監(jiān)管資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可負(fù)債實(shí)際資本非認(rèn)可資產(chǎn)停止新業(yè)務(wù)假設(shè)資產(chǎn)不小于負(fù)債9償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）：（2）有額外的資本來應(yīng)付資產(chǎn)和負(fù)債的不利變動(dòng)最低要求資本（風(fēng)險(xiǎn)資本riskbasedcapital)。例如，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)判斷，股票資產(chǎn)的市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是30％，即100元股票資產(chǎn)未來特定時(shí)期在期望的概率下會(huì)損失30元，則100元股票資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資本就是30元。10償付能力和償付能力監(jiān)管償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）：（3）通常通過比較實(shí)際資本與最低資本要求來判斷償付能力是否充足，即通過償付能力充足率指標(biāo)來衡量。償付能力充足率（即資本充足率）＝實(shí)際資本÷最低資本償付能力溢額＝實(shí)際資本－最低資本我國保險(xiǎn)公司償付能力充足的判斷標(biāo)準(zhǔn)：償付能力充足率大于或等于100％。償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則是我國保險(xiǎn)公司償付能力的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)11償付能力和償償付能力監(jiān)管管停止新業(yè)務(wù)假假設(shè)認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債附屬資本實(shí)際資本認(rèn)可負(fù)債最低資本要求求資產(chǎn)和負(fù)債的的不利變動(dòng)有額外的資本本來應(yīng)付資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債的不不利變動(dòng)償付能力溢額額償付能力充足足12償付能力和償償付能力監(jiān)管管停止新業(yè)務(wù)假假設(shè)認(rèn)可可資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)凈資資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)負(fù)債債附屬屬資資本本實(shí)際際資資本本認(rèn)可可負(fù)負(fù)債債最低低資資本本要要求求資產(chǎn)產(chǎn)和和負(fù)負(fù)債債的的不不利利變變動(dòng)動(dòng)有額額外外的的資資本本來來應(yīng)應(yīng)付付資資產(chǎn)產(chǎn)和和負(fù)負(fù)債債的的不不利利變變動(dòng)動(dòng)償付能力力不足13償付能能力和和償付付能力力監(jiān)管管停止新新業(yè)務(wù)務(wù)假設(shè)設(shè)實(shí)際資資本小小于0認(rèn)可資資產(chǎn)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債認(rèn)可負(fù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)資資本資產(chǎn)和和負(fù)債債的不不利變變動(dòng)有額外外的資資本來來應(yīng)付付資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)負(fù)債的的不利利變動(dòng)動(dòng)償付能能力不不足14償付能能力和和償付付能力力監(jiān)管管美國風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資資本模模型對(duì)對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的分分類產(chǎn)險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)公司HMO和HMDI*R0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－關(guān)聯(lián)公司C0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－關(guān)聯(lián)公司H0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－關(guān)聯(lián)公司R1：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－固定收益資產(chǎn)C1：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－其他資產(chǎn)H1：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－其他資產(chǎn)R2：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－權(quán)益性資產(chǎn)C2：承保風(fēng)險(xiǎn)H2：承保風(fēng)險(xiǎn)R3：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－信用資產(chǎn)C3：利率風(fēng)險(xiǎn)H3：信用風(fēng)險(xiǎn)R4：承保風(fēng)險(xiǎn)－準(zhǔn)備金C4：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(businessrisk)H4：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)R5：承保風(fēng)險(xiǎn)－簽單保費(fèi)(writtenpremiums)HMO和HMDI分別是是健康康管理理組織織（HealthMaintenanceOrganization）和和醫(yī)療、、體檢檢和牙牙病補(bǔ)補(bǔ)償基基金（（Hospital,MedicalandDentalIndemnity）。15償付能能力和和償付付能力力監(jiān)管管影響償償付能能力的的主要要外部部因素素股東增資發(fā)行次級(jí)債資本市場波動(dòng)宏觀調(diào)控自然災(zāi)害資本16償付能能力和和償付付能力力監(jiān)管管影響償償付能能力的的主要要內(nèi)部部因素素業(yè)務(wù)發(fā)展速度資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量投資收益費(fèi)用控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營戰(zhàn)略業(yè)務(wù)質(zhì)量盈利能力17償付能能力和和償付付能力力監(jiān)管管18償付能能力和和償付付能力力監(jiān)管管為什么么各國國都把把償付付能力力監(jiān)管管作為為保險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)管管的核核心？？償付能能力的的理念念和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體體現(xiàn)和和貫穿穿于監(jiān)監(jiān)管活活動(dòng)的的全過過程和和各個(gè)個(gè)方面面。將償付付能力力監(jiān)管管作為為監(jiān)管管的核核心是是在監(jiān)監(jiān)管資資源有有限的的條件件下所所做的的理性性選擇擇。償付能能力管管理/監(jiān)管是是一種種綜合合風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理/監(jiān)測工工具，，不僅僅可以以使監(jiān)監(jiān)管部部門及及時(shí)了了解公公司的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況況，而而且可可以促促進(jìn)保保險(xiǎn)公公司自自身內(nèi)內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理機(jī)機(jī)制的的建立立和完完善資本充充足性性監(jiān)管管是金金融市市場的的供給給管理理工具具，用用來調(diào)調(diào)控金金融商商品的的價(jià)格格和維維護(hù)市市場競競爭秩秩序19我國償償付能能力監(jiān)監(jiān)管的的歷史史回顧顧可以分分為三三個(gè)時(shí)時(shí)期探索期期：2003年以前前制度框框架期期：2003-2007年機(jī)制建建立期期：2008年至今今20我國償償付能能力監(jiān)監(jiān)管的的歷史史回顧顧（2003年以前前：探探索期期）1995年《保險(xiǎn)法法》對(duì)最低低償付付能力力的要要求：：保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司應(yīng)具具備與與其規(guī)規(guī)模相相適應(yīng)應(yīng)的最最低償償付能能力。。額度監(jiān)監(jiān)管的的歷史史回顧顧：1995《《保險(xiǎn)法法》，對(duì)償償付能能力監(jiān)監(jiān)管的的最初初規(guī)定定；中國人人民銀銀行1996《《保險(xiǎn)管管理暫暫行規(guī)規(guī)定》第7章償付付能力力管理理：對(duì)最低低額度度的規(guī)規(guī)定：：產(chǎn)（（壽））險(xiǎn)自自留保保費(fèi)2（3）億以以內(nèi)償償付能能力不不低于于1億。關(guān)于實(shí)實(shí)際償償付能能力（（認(rèn)可可資產(chǎn)產(chǎn)）的的規(guī)定定。保監(jiān)會(huì)會(huì)階段段：2000年《保險(xiǎn)公公司管管理規(guī)規(guī)定》：歐盟盟標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)2001年53號(hào)文《保險(xiǎn)公司最最低償付能能力及監(jiān)管管指標(biāo)管理理規(guī)定》21我國償付能能力監(jiān)管的的歷史回顧顧（2003年－2007年：制度框框架期）2003年3月1號(hào)令《保險(xiǎn)公司償償付能力額額度及監(jiān)管管指標(biāo)管理理規(guī)定》發(fā)布。保監(jiān)會(huì)決定定，用3－5年時(shí)間，搭搭建起借鑒鑒國際經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)又符合中中國實(shí)際的的償付能力力監(jiān)管框架架體系。新新框架體系系的規(guī)劃開開始啟動(dòng)。。為國有保險(xiǎn)險(xiǎn)公司改制制上市后的的償付能力力監(jiān)管做好好準(zhǔn)備逐步向符合合國際通行行做法的監(jiān)監(jiān)管模式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變2003年3月，建立償償付能力年年度報(bào)告制制度、外部部審計(jì)制度度和監(jiān)管審審核制度，，開始行業(yè)業(yè)數(shù)據(jù)的積積累。22我國償付能能力監(jiān)管的的歷史回顧顧（2003年－2007年：制度框框架期）2003年6月，償付能能力報(bào)告編編報(bào)規(guī)則第第1號(hào)研究項(xiàng)目目啟動(dòng)。2003年至2004年人保、人壽、平平安陸續(xù)上上市，為償償付能力監(jiān)監(jiān)管創(chuàng)造了了條件。2003－2005年，中國—?dú)W盟金融服服務(wù)合作項(xiàng)項(xiàng)目開始啟啟動(dòng)：償付付能力監(jiān)管管制度體系系建設(shè)。2004年2月美國考察察，NAIC,紐約等州保保監(jiān)局、一一些重要保保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。。2004年6月歐盟考察察：歐盟總總部、英國國、荷蘭、、德國保險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)、歐洲主主要保險(xiǎn)機(jī)機(jī)構(gòu)、KPMG國際總部。。23我國償付能能力監(jiān)管的的歷史回顧顧（2003年－2007年：制度框框架期）2004年7月，建立償償付能力季季報(bào)制度2004年12月，保監(jiān)會(huì)會(huì)發(fā)布：我國第一批批償付能力力報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：《保險(xiǎn)公司償償付能力報(bào)報(bào)告編報(bào)規(guī)規(guī)則》第1－5號(hào)我國第一部部非壽險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金金評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：第13號(hào)令《保險(xiǎn)公司非非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)準(zhǔn)備金管管理辦法》我國第一部部償付能力力不足保險(xiǎn)險(xiǎn)公司破產(chǎn)產(chǎn)的救濟(jì)辦辦法：第16號(hào)令《保險(xiǎn)保障基基金管理辦辦法》24我國償付能能力監(jiān)管的的歷史回顧顧（2003年－2007年：制度框框架期）2005年1月，中國—?dú)W盟償付能能力監(jiān)管國國際研討會(huì)會(huì)在北京友友誼賓館舉舉行：吳小小平副主席席對(duì)外宣布布新償付能能力監(jiān)管制制度框架體體系的主要要內(nèi)容：五五維模型25我國償付能能力監(jiān)管的的歷史回顧顧（2003年－2007年：制度框框架期）2005年2月，發(fā)布《保險(xiǎn)公司非非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)準(zhǔn)備金管管理辦法實(shí)實(shí)施細(xì)則》，建立非壽壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金金評(píng)估報(bào)告告制度。2005年6月，保監(jiān)會(huì)會(huì)在京召開開風(fēng)險(xiǎn)資本本專家研討討會(huì)。2005年12月，保監(jiān)會(huì)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司償償付能力報(bào)報(bào)告編報(bào)規(guī)規(guī)則》第6－9號(hào)《認(rèn)可負(fù)債》編報(bào)規(guī)則要要求公司列列示再保前前責(zé)任準(zhǔn)備備金，并確確認(rèn)再保資資產(chǎn)?！秾?shí)際資本》編報(bào)規(guī)則首首次規(guī)范了了實(shí)際資本本的構(gòu)成和和信息披露露要求。2006年9月，保監(jiān)會(huì)會(huì)要求全行行業(yè)于2007年1月1日起執(zhí)行新新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則26我國償付能能力監(jiān)管的的歷史回顧顧（2003年－2007年：制度框框架期）2007年1月，保監(jiān)會(huì)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司償償付能力報(bào)報(bào)告編報(bào)規(guī)規(guī)則》第2號(hào)和10－13號(hào)《投資資產(chǎn)》編報(bào)規(guī)則在在考慮各類類投資資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的基基礎(chǔ)上引入入了風(fēng)險(xiǎn)折折扣，為下下一步實(shí)施施風(fēng)險(xiǎn)資本本制度打下下了基礎(chǔ)。。首次在編報(bào)報(bào)規(guī)則中提提出了保險(xiǎn)險(xiǎn)公司動(dòng)態(tài)態(tài)償付能力力測試的要要求，標(biāo)志志著我國償償付能力監(jiān)監(jiān)管開始逐逐步從靜態(tài)態(tài)監(jiān)管向動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變。建立了償付付能力報(bào)告告的董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)制度度，這一制制度的建立立將極大促促進(jìn)保險(xiǎn)公公司治理結(jié)結(jié)構(gòu)效率和和內(nèi)部償付付能力管理理水平的提提高。要求保險(xiǎn)公公司在年度度報(bào)告中披披露內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理情情況。2007年3月，保監(jiān)監(jiān)會(huì)發(fā)布布了修訂訂后的投投資連結(jié)結(jié)保險(xiǎn)和和萬能壽壽險(xiǎn)精算算規(guī)定。。2007年3月，吳定富富主席到到財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部調(diào)調(diào)研，要要求建立立一個(gè)有有效的工工作機(jī)制制，保證證償付能能力監(jiān)管管能落到到實(shí)處。。隨后建建立了綜綜合分析析會(huì)機(jī)制制。2007年7月，中國國保險(xiǎn)業(yè)業(yè)第一屆屆償付能能力監(jiān)管管標(biāo)準(zhǔn)委委員會(huì)成成立。27我國償付付能力監(jiān)監(jiān)管的歷歷史回顧顧（2008年至今：：監(jiān)管機(jī)機(jī)制期））2008年4月，印發(fā)發(fā)《保險(xiǎn)公司司償付能能力報(bào)告告編報(bào)規(guī)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)險(xiǎn)集團(tuán)》及其實(shí)務(wù)務(wù)指南，，建立了了對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)集團(tuán)的的并表監(jiān)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2008年7月10日，保監(jiān)監(jiān)會(huì)發(fā)布布《保險(xiǎn)公司司償付能能力管理理規(guī)定》（新1號(hào)令）。。自2008年9月1日起施行行，舊1號(hào)令《保險(xiǎn)公司司償付能能力額度度及監(jiān)管管指標(biāo)管管理規(guī)定定》同時(shí)廢止止。2008年8月14日，償付付能力監(jiān)監(jiān)管委員員會(huì)成立立。委員員會(huì)是保保監(jiān)會(huì)償償付能力力監(jiān)管工工作的決決策、協(xié)協(xié)調(diào)和監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)。主任任由主管管財(cái)會(huì)部部的會(huì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任任，委員員由發(fā)改改部、財(cái)財(cái)會(huì)部、、產(chǎn)險(xiǎn)部部、壽險(xiǎn)險(xiǎn)部、資資金運(yùn)用用監(jiān)管部部、法規(guī)規(guī)部、統(tǒng)統(tǒng)信部、、稽查局局的主要要負(fù)責(zé)人人擔(dān)任。。辦公室室設(shè)在財(cái)財(cái)會(huì)部。。截至目前前，償付付能力監(jiān)監(jiān)管委員員會(huì)已經(jīng)經(jīng)召開了了10余次會(huì)議議，分析析季度償償付能力力狀況，，研究決決定對(duì)償償付能力力不足公公司的監(jiān)監(jiān)管措施施；研究究建立分分類監(jiān)管管制度。。28公司治理理內(nèi)部審計(jì)計(jì)內(nèi)部控制制(按照COSO框架)經(jīng)濟(jì)資本本（非非強(qiáng)制））限制資金金運(yùn)用渠渠道責(zé)令停止止展業(yè)或或停批分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)禁止股東東分紅接管其他資產(chǎn)負(fù)債債評(píng)估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)最低資本本要求標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資本本）動(dòng)態(tài)償付付能力測測試保險(xiǎn)集團(tuán)團(tuán)信息披露露季度償付付能力報(bào)報(bào)告和經(jīng)經(jīng)審計(jì)的的年度償償付能力力報(bào)告季度分析析償付能能力檢查保險(xiǎn)險(xiǎn)公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況保險(xiǎn)保障障基金保險(xiǎn)公司司按季度度繳納保保障基金金產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn)公公司繳納比例例不同內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理償付能力報(bào)告告財(cái)務(wù)分析和財(cái)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)管干預(yù)破產(chǎn)救濟(jì)償付能力監(jiān)管管12345我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——框架：五維模模型29我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——制度保險(xiǎn)公司償付付能力管理規(guī)規(guī)定30我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——制度保險(xiǎn)法保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定保險(xiǎn)保障基金管理辦法償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則其他規(guī)范性文件編報(bào)規(guī)則實(shí)務(wù)指南編報(bào)規(guī)則問題解答償付能力報(bào)告編報(bào)通知法律部門規(guī)章規(guī)范性文件制度層級(jí)：31第一章總則主要規(guī)范制定目的、制定依據(jù)、適用范圍、償付能力充足的基本標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)公司職責(zé)和保監(jiān)會(huì)職責(zé)。第二章償付能力評(píng)估主要規(guī)范償付能力評(píng)估依據(jù)、最低資本和實(shí)際資本的定義、動(dòng)態(tài)償付能力測試等。第三章償付能力報(bào)告主要規(guī)范償付能力年度報(bào)告、季度報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等。第四章償付能力管理主要規(guī)范保險(xiǎn)公司償付能力管理的性質(zhì)、內(nèi)容、機(jī)制、人員要求等。第五章償付能力監(jiān)督主要規(guī)范保監(jiān)會(huì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制、分類監(jiān)管要求、監(jiān)管措施和保監(jiān)局職責(zé)等。第六章附則主要規(guī)范保險(xiǎn)集團(tuán)監(jiān)管要求、生效日等。我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——制度《保險(xiǎn)公公司償償付能能力管管理規(guī)規(guī)定》（保監(jiān)監(jiān)會(huì)2008年1號(hào)令））32已發(fā)布布的保保險(xiǎn)公公司償償付能能力報(bào)報(bào)告編編報(bào)規(guī)規(guī)則：：1號(hào)規(guī)則則：固固定資資產(chǎn)、、土地地使用用權(quán)和和計(jì)算算機(jī)軟軟件2號(hào)規(guī)則則：投投資資資產(chǎn)（（已已修訂訂一次次）3號(hào)規(guī)則則：應(yīng)應(yīng)收及及預(yù)付付款項(xiàng)項(xiàng)4號(hào)規(guī)則則：委委托投投資資資產(chǎn)5號(hào)規(guī)則則：證證券回回購6號(hào)規(guī)則則：認(rèn)認(rèn)可負(fù)負(fù)債7號(hào)規(guī)則則：投投資連連結(jié)保保險(xiǎn)8號(hào)規(guī)則則：實(shí)實(shí)際資資本9號(hào)規(guī)則則：綜綜合收收益10號(hào)規(guī)則則：子子公司司、合合營企企業(yè)和和聯(lián)營營企業(yè)業(yè)11號(hào)規(guī)則則：動(dòng)動(dòng)態(tài)償償付能能力測測試（（壽險(xiǎn)險(xiǎn)公司司）12號(hào)規(guī)則則：年年度報(bào)報(bào)告的的內(nèi)容容與格格式13號(hào)規(guī)則則：季季度報(bào)報(bào)告14號(hào)規(guī)則則：保險(xiǎn)集集團(tuán)15號(hào)規(guī)則則：再再保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)16號(hào)規(guī)則則：動(dòng)動(dòng)態(tài)償償付能能力測測試（（產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)公司司）正在研研究制制定的的規(guī)則則：風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資資本我國償償付能能力監(jiān)監(jiān)管體體系現(xiàn)現(xiàn)狀——制度每一個(gè)個(gè)編報(bào)報(bào)規(guī)則則都有有一個(gè)個(gè)實(shí)務(wù)務(wù)指南南。發(fā)布了了11個(gè)問題題解答答，其其中目目前仍仍有效效的有有9個(gè)。33認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可負(fù)債編報(bào)規(guī)則

編報(bào)規(guī)則一.投資資產(chǎn)

一.準(zhǔn)備金負(fù)債其中:再保前后的準(zhǔn)備金差額二.子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)三.再保險(xiǎn)資產(chǎn)二.非準(zhǔn)備金負(fù)債四.應(yīng)收往來款三.獨(dú)立帳戶負(fù)債五.固定資產(chǎn)等

實(shí)際資本六.獨(dú)立帳戶資產(chǎn)

編報(bào)規(guī)則一.投入資本二.綜合收益2R,4,5153176及精算規(guī)則155,678910注：2R號(hào)規(guī)則則：投投資資資產(chǎn)10號(hào)規(guī)則則：子子公司司、合合營企企業(yè)和和聯(lián)營營企業(yè)業(yè)11號(hào)規(guī)則則：動(dòng)動(dòng)態(tài)償償付能能力測測試(壽險(xiǎn)公公司)12號(hào)規(guī)則則：年年度報(bào)報(bào)告的的內(nèi)容容與格格式13號(hào)規(guī)則則：季季度報(bào)報(bào)告14號(hào)規(guī)則則：保保險(xiǎn)集集團(tuán)15號(hào)規(guī)規(guī)則則：：再再保保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)16號(hào)規(guī)規(guī)則則：：動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)償償付付能能力力測測試試（（產(chǎn)產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司））我國國償償付付能能力力監(jiān)監(jiān)管管體體系系現(xiàn)現(xiàn)狀狀———制度度34過去現(xiàn)在未來12,13號(hào)規(guī)則資本交易實(shí)際資本非資本交易和事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本認(rèn)可負(fù)債認(rèn)可資產(chǎn)動(dòng)態(tài)償付能力測試9號(hào)規(guī)則6號(hào)規(guī)則（不含精算規(guī)則）8號(hào)規(guī)則11/16號(hào)規(guī)則（壽險(xiǎn)/產(chǎn)險(xiǎn)公司）1,2,3,4,10號(hào)規(guī)則12號(hào)規(guī)則12,13號(hào)規(guī)則5,7,17號(hào)規(guī)則17號(hào)規(guī)則我國國償償付付能能力力監(jiān)監(jiān)管管體體系系現(xiàn)現(xiàn)狀狀———制度度35動(dòng)態(tài)態(tài)償償付付能能力力測測試試：：指指保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司在在基基本本情情景景和和各各種種不不利利情情景景下下對(duì)對(duì)其其未未來來一一段段時(shí)時(shí)間間內(nèi)內(nèi)償償付付能能力力狀狀況況的的預(yù)預(yù)測測和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)。?；颈厩榍榫熬埃海褐钢副１ｋU(xiǎn)險(xiǎn)公公司司未未來來最最有有可可能能發(fā)發(fā)生生的的情情景景，，通通常常情情況況下下，，基基本本情情景景應(yīng)應(yīng)與與保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)展展計(jì)計(jì)劃劃相相一一致致。。不利利情情景景：：指指保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司未未來來有有可可能能發(fā)發(fā)生生并并且且會(huì)會(huì)對(duì)對(duì)償償付付能能力力產(chǎn)產(chǎn)生生重重大大不不利利影影響響的的情情景景。。管理理層層行行為為：：指指保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司為為改改善善償償付付能能力力狀狀況況而而做做出出的的重重大大管管理理層層策策略略變變化化。。我國償付付能力監(jiān)監(jiān)管體系系現(xiàn)狀——制度：動(dòng)態(tài)償付付能力測測試36保監(jiān)會(huì)確確定測試頻率率和區(qū)間間測試要求求預(yù)測程序序償付能力力預(yù)測業(yè)務(wù)類別別承保現(xiàn)金金流預(yù)測測利潤表預(yù)預(yù)測保險(xiǎn)公司司按照風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)特征征將測試試對(duì)象分分類至測測試的業(yè)業(yè)務(wù)類別別?；厩榫熬安焕榫熬氨ｋU(xiǎn)公司司制定基基本情景景下的預(yù)預(yù)測假設(shè)設(shè)。通常常，應(yīng)與與保險(xiǎn)公公司的業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展計(jì)劃相相一致。。保監(jiān)會(huì)確確定統(tǒng)一一必測不不利情景景及假設(shè)設(shè)。保險(xiǎn)公司司制定自自測不利利情景的的預(yù)測假假設(shè)。預(yù)測結(jié)果果資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債預(yù)測測償付能力力充足率率>=100%不利情景景的測試試只是在在預(yù)測假假設(shè)上與與基本情情景測試試有所區(qū)區(qū)別，在在測試程程序上兩兩者完全全相同，，保險(xiǎn)公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照基本情景景的程序預(yù)預(yù)測各種種不利情情景下的的償付能能力狀況況。無論在基基本情景景還是不不利情景景下，在在測試區(qū)區(qū)間的任任一年度度末，償償付能力力充足率率低于100%，保險(xiǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)說明明準(zhǔn)備采采取的管管理措施施。償付能力力充足率率<100%通過測試試情景設(shè)置置我國償付付能力監(jiān)監(jiān)管體系系現(xiàn)狀——制度：動(dòng)態(tài)償付付能力測測試37測試程序序償付能力預(yù)測根據(jù)上述預(yù)測結(jié)果預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年度末的實(shí)際資本、最低資本和償付能力充足率資產(chǎn)、負(fù)債預(yù)測進(jìn)一步預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負(fù)債情況利潤表預(yù)測保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資收益等利潤表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測，得到測試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測利潤表業(yè)務(wù)類別現(xiàn)金流預(yù)測業(yè)務(wù)類別層面對(duì)測試區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測我國償付付能力監(jiān)監(jiān)管體系系現(xiàn)狀——制度：動(dòng)態(tài)償付付能力測測試38動(dòng)態(tài)償付付能力測測試每年年一次，，測試區(qū)區(qū)間為未未來兩個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度，測測試對(duì)象象為全部部業(yè)務(wù)。。產(chǎn)險(xiǎn)公司司從2010年年度償償付能力力報(bào)告編編報(bào)起執(zhí)執(zhí)行。動(dòng)態(tài)償付付能力測測試需要要經(jīng)過獨(dú)獨(dú)立第三三方審核核，具體體規(guī)定詳詳見問題題解答第第11號(hào)。動(dòng)態(tài)償付付能力測測試結(jié)果果不作為為采取監(jiān)監(jiān)管措施施的依據(jù)據(jù)。不利情景景分為自自測和必必測不利利情景兩兩類，必必測不利利情景由由保監(jiān)會(huì)會(huì)制定。。我國償付付能力監(jiān)監(jiān)管體系系現(xiàn)狀——制度：動(dòng)態(tài)償付付能力測測試39我國償付付能力監(jiān)監(jiān)管體系系現(xiàn)狀——機(jī)制：三貫穿保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部償付能力力管理要要上下貫貫穿從保險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)到保險(xiǎn)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，，償付能能力監(jiān)管管要上下下貫穿--------------------------------------------------------------------------------------------------償付能力力監(jiān)管的的執(zhí)行力力和約束束力。保險(xiǎn)監(jiān)管管機(jī)構(gòu)償付能力力監(jiān)管要要上下貫貫穿會(huì)機(jī)關(guān)相相關(guān)部門門之間的的配合和和協(xié)調(diào)保監(jiān)局的的償付能能力監(jiān)管管職責(zé)會(huì)機(jī)關(guān)和和派出機(jī)機(jī)構(gòu)之間間的工作作協(xié)調(diào)機(jī)機(jī)制保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)構(gòu)的內(nèi)部部償付能能力管理理是外部部償付能能力監(jiān)管管的基礎(chǔ)礎(chǔ)和內(nèi)因因保險(xiǎn)公司司內(nèi)部償償付能力力管理體體系包括括資產(chǎn)管管理、負(fù)負(fù)債管理理、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債管管理、資資本管理理，以及及相應(yīng)的的內(nèi)控、、業(yè)績?cè)u(píng)評(píng)價(jià)體系系。40標(biāo)準(zhǔn)制定定制定：保保監(jiān)會(huì)咨詢：償償付能力力監(jiān)管標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)委員員會(huì)分析與診診斷季度分析析綜合分析析會(huì)（每每年2次）監(jiān)管措施對(duì)保險(xiǎn)公司執(zhí)執(zhí)行償付能力力監(jiān)管規(guī)定的的監(jiān)督檢查研究決定監(jiān)管管措施償付能力不足足公司采取監(jiān)監(jiān)管措施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)會(huì)同有關(guān)部門門保險(xiǎn)行業(yè)各方方面專業(yè)人士士財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部償付能力監(jiān)管管委員會(huì)保監(jiān)會(huì)有關(guān)部部門、各保監(jiān)監(jiān)局償付能力監(jiān)管管委員會(huì)或主主席辦公會(huì)保監(jiān)會(huì)業(yè)務(wù)監(jiān)監(jiān)管部門、各各保監(jiān)局我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——機(jī)制：三貫穿41保險(xiǎn)公司償付能力管理體系資產(chǎn)管理負(fù)債管理資產(chǎn)負(fù)債匹配管理資本管理資金流動(dòng)監(jiān)控投資管理集團(tuán)內(nèi)部股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和傳遞監(jiān)控實(shí)物資產(chǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)管理承保風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備金負(fù)債評(píng)估管理融資管理擔(dān)保管理資產(chǎn)負(fù)債管理資產(chǎn)負(fù)債不匹配風(fēng)險(xiǎn)管理公司治理資本約束資本補(bǔ)充利潤分配培訓(xùn)制度定期評(píng)估和報(bào)告制度董事會(huì)和管理層負(fù)責(zé)的管理機(jī)制我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——機(jī)制：三貫穿42中國保監(jiān)會(huì)派派出機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)保監(jiān)會(huì)授權(quán)權(quán)，在償付能（一）對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性和有效性實(shí)施監(jiān)督檢查；（二）對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息等償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性實(shí)施監(jiān)督檢查；（三）防范和化解保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的市場行為風(fēng)險(xiǎn)，防止重大的市場行為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為償付能力風(fēng)險(xiǎn)；（四）執(zhí)行中國保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司采取的監(jiān)管措施，確保監(jiān)管措施在分支機(jī)構(gòu)層面得到嚴(yán)格執(zhí)行；（五）識(shí)別、監(jiān)測、防范和化解轄區(qū)內(nèi)的重大償付能力風(fēng)險(xiǎn)；（六）中國保監(jiān)會(huì)授予的其他償付能力監(jiān)管職責(zé)。我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——機(jī)制：三貫穿43以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)礎(chǔ)的償付能力力監(jiān)管，包括括：償付能力評(píng)估估、報(bào)告、管管理和監(jiān)督都都以風(fēng)險(xiǎn)為基基礎(chǔ)。例如，，第七條規(guī)定定，保險(xiǎn)司應(yīng)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為為基礎(chǔ)評(píng)估最最低資本。總總則規(guī)定，保保險(xiǎn)公司應(yīng)建建立與其業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)應(yīng)的償付能力力管理組織體體系、機(jī)制和和制度；第二二十二條規(guī)定定，償付能力力管理是保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的綜合合風(fēng)險(xiǎn)管理。。動(dòng)態(tài)的償付能能力監(jiān)管新1號(hào)令第九條要要求保險(xiǎn)公司司應(yīng)當(dāng)按照中中國保監(jiān)會(huì)制制定的編報(bào)規(guī)規(guī)則進(jìn)行動(dòng)態(tài)態(tài)償付能力測測試，對(duì)未來來一段時(shí)間內(nèi)內(nèi)的償付能力力狀況進(jìn)行預(yù)預(yù)測和評(píng)價(jià)。。第四章建立了了年度報(bào)告、、季度報(bào)告和和臨時(shí)報(bào)告體體系，使監(jiān)管管部門能動(dòng)態(tài)態(tài)監(jiān)測公司的的償付能力，，適時(shí)采取監(jiān)監(jiān)管措施。我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——機(jī)制：以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管管44不采取監(jiān)管措措施?？梢砸笃涮崽峤缓蛯?shí)施預(yù)預(yù)防償付能力力不足的整改改計(jì)劃。針對(duì)因資本金金不足、業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展過快、、高管人員失失職、資產(chǎn)配配置不合理等等原因引起的的償付能力不不足規(guī)定了相相應(yīng)的監(jiān)管措措施。監(jiān)管措施充足二類充足一類不足類類別150％以上100－150％100％以下償付能力充足率如果存在重大大風(fēng)險(xiǎn)，也可可以要求該公公司進(jìn)行整改改或采取第三三十九條規(guī)定定的監(jiān)管措施施。我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——機(jī)制：分類監(jiān)管償付能力充足足率是反映保保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況的綜合合指標(biāo)，因此此，這個(gè)分類類監(jiān)管機(jī)制是是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)導(dǎo)向的。45對(duì)于償付能力力不足公司可可以采取的監(jiān)監(jiān)管措施：責(zé)令增加資本本金或者限制制向股東分紅紅；限制董事、高高級(jí)管理人員員的薪酬水平平和在職消費(fèi)費(fèi)水平；限制商業(yè)性廣廣告；限制增設(shè)分支支機(jī)構(gòu)、限制制業(yè)務(wù)范圍、、責(zé)令停止開開展新業(yè)務(wù)、、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者者責(zé)令辦理分分出業(yè)務(wù)；責(zé)令拍賣資產(chǎn)產(chǎn)或者限制固固定資產(chǎn)購置置；限制資金運(yùn)用用渠道；調(diào)整負(fù)責(zé)人及及有關(guān)管理人人員；接管；中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)認(rèn)為必要的其其他監(jiān)管措施施。我國償付能力力監(jiān)管體系現(xiàn)現(xiàn)狀——機(jī)制：分類監(jiān)管46國際金融危機(jī)機(jī)使各國重新新審視監(jiān)管體體系。我國償償付能力監(jiān)管管未來方向：：以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管管；以保險(xiǎn)公司自自身風(fēng)險(xiǎn)管理理為基礎(chǔ)的監(jiān)監(jiān)管；防范行業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)團(tuán)監(jiān)管；加強(qiáng)監(jiān)管制度度的執(zhí)行力和和約束力；全國協(xié)調(diào)一致致、上下聯(lián)動(dòng)動(dòng)的監(jiān)管。償付能力監(jiān)管管的方向47國際比較：歐歐盟的償付能能力II——三支柱模型2009年4月22日和5月5日，歐洲議會(huì)會(huì)和歐洲理事事會(huì)分別通過過了償付能力力II指令，根據(jù)歐歐盟時(shí)間表，，償付能力II指令將于2012年生效實(shí)施。。償付能力II有以下幾個(gè)突突出特點(diǎn)：一是采用三支支柱模式，第第一支柱是最最低資本要求求，第二支柱柱是監(jiān)管審核核要求，第三三支柱是透明明度；二是以風(fēng)險(xiǎn)為為導(dǎo)向，確定定公司的最低低資本，通過過壓力測試衡衡量公司抗風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)能力，評(píng)評(píng)估公司資本本充足性，并并采取監(jiān)管措措施；三是強(qiáng)調(diào)公司司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管管理，其三支支柱的基礎(chǔ)就就是公司內(nèi)部部風(fēng)險(xiǎn)管理。。48國際比較：歐歐盟的償付能能力II——三支柱模型投資風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)等MinimumCapitalRequirements最低資本要求12SupervisoryReviewProcess監(jiān)管審核程序3MarketDiscipline透明度++InternalRiskManagementSystem內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理49國際比較：IAIS償付能力監(jiān)管管的三層級(jí)模模型Financial財(cái)務(wù)面Governance治理結(jié)構(gòu)面marketconduct市場行為面supervisoryassessmentandintervention

監(jiān)管評(píng)估與介入LEVEL3第三層級(jí)L