工程合同管理費用索賠講義課件

費用索賠一、費用索賠的費用構成

1、可索賠費用的分類

1）按可索賠費用的性質(zhì)劃分在工程實踐中，承包人的費用索賠包括額外工作索賠和損失索賠。額外工作索賠費用包括額外工作實際成本及其相應利潤。對于額外工作索賠，業(yè)主一般以原合同中的適用價格為基礎，或者以雙方商定的價格或工程師確定的合理價格為基礎給予補償。實際上，進行合同變更、追加額外工作，可索賠費用的計算相當于一項工作的重新報價。損失索賠包括實際損失索賠和可得利益索賠。實際損失是指承包人多支出的額外成本；可得利益是指如果業(yè)主不違反合同，承包人本應取得的、但因業(yè)主違約而喪失了的利益。計算額外工作索賠和損失索賠的主要區(qū)別是：前者的計算基礎是價格，而后者的計算基礎是成本。2）按可索賠費用的構成劃分可索賠費用按項目構成可分為直接費和間接費。其中直接費包括人工費、材料費、機械設備費、分包費，間接費包括現(xiàn)場和公司總部管理費、保險費、利息及保函手續(xù)費等項目。可索賠費用計算的基本方法是按上述費用構成項目分別分析、計算，最后匯總求出總的索賠費用。按照工程慣例，承包人對索賠事項的發(fā)生原因負有責任的有關費用；承包人對索賠事項未采取減輕措施，因而擴大的損失費用；承包人進行索賠工作的準備費用；索賠金額在索賠處理期間的利息、仲裁費用、訴訟費用等是不能索賠的，因而不應將這些費用包含在索賠費用中。2、常見索賠事件的費用構成

表15.3索賠事件的費用項目構成示例表索賠費用的主要組成部分，同建設工程施工合同價的組成部分相似。由于我國關于施工合同價的構成規(guī)定與國際慣例不盡一致，所以在索賠費用的組成內(nèi)容上也有所差異。按照我國現(xiàn)行規(guī)定，建筑安裝工程合同價一般包括直接費、間接費、計劃利潤和稅金。而國際上的慣例是將建安工程合同價分為直接費、間接費、利潤三部分。從原則上說，凡是承包人有索賠權的工程成本的增加，都可以列入索賠的費用。但是，對于不同原因引起的索賠，可索賠費用的具體內(nèi)容則有所不同。索賠方應根據(jù)索賠事件的性質(zhì)，分析其具體的費用構成內(nèi)容。表19．3分別列出了工期延誤、工程加速、工程中斷和工程量增加等索賠事件可能的費用項目。此外，索賠費用項目的構成會隨工程所在地國家或地區(qū)的不同而不同，即使在同一國家或地區(qū)，隨著合同條件具體規(guī)定的不同，索賠費用的項目構成也會不同。美國工程索賠專家J.J.Adrian在其“ConstructionClaims”一書中總結了索賠類型與索賠費用構成的關系表（見表15.4），可供參考。表15.4索賠種類與索賠費用構成關系表索賠費用主要包括的項目如下：1）人工費人工費主要包括生產(chǎn)工人的工資、津貼、加班費、獎金等。對于索賠費用中的人工費部分來說，主要是指完成合同之外的額外工作所花費的人工費用；由于非承包人責任的工效降低所增加的人工費用；超過法定工作時間的加班費用；法定的人工費增長以及非承包人責任造成的工程延誤導致的人員窩工費；相應增加的人身保險和各種社會保險支出等。在以下幾種情況下，承包人可以提出人工費的索賠：（1）因業(yè)主增加額外工程，或因業(yè)主或工程師原因造成工程延誤，導致承包人人工單價的上漲和工作時間的延長。（2）工程所在國法律、法規(guī)、政策等變化而導致承包人人工費用方面的額外增加，如提高當?shù)毓蛡蚬と说墓べY標準、福利待遇或增加保險費用等。（3）若由于業(yè)主或工程師原因造成的延誤或?qū)こ痰牟缓侠砀蓴_打亂了承包人的施工計劃，致使承包人勞動生產(chǎn)率降低，導致人工工時增加的損失，承包人有權向業(yè)主提出生產(chǎn)率降低損失的索賠。2）材料費可索賠的材料費主要包括：（1）由于索賠事項導致材料實際用量超過計劃用量而增加的材料費。（2）由于客觀原因?qū)е虏牧蟽r格大幅度上漲。（3）由于非承包人責任工程延誤導致的材料價格上漲。（4）由于非承包人原因致使材料運雜費、采購與保管費用的上漲。（5）由于非承包人原因致使額外低值易耗品使用等。在以下兩種情況下，承包人可提出材料費的索賠：（1）由于業(yè)主或工程師要求追加額外工作、變更工作性質(zhì)、改變施工方法等，造成承包人的材料耗用量增加，包括使用數(shù)量的增加和材料品種或種類的改變。（2）在工程變更或業(yè)主延誤時，可能會造成承包人材料庫存時間延長、材料采購滯后或采用代用材料等，從而引起材料單位成本的增加。3）機械設備使用費可索賠的機械設備費主要包括：（1）由于完成額外工作增加的機械設備使用費。（2）非承包人責任致使的工效降低而增加的機械設備閑置、折舊和修理費分攤、租賃費用。（3）由于業(yè)主或工程師原因造成的機械設備停工的窩工費。機械設備臺班窩工費的計算，如系租賃設備，一般按實際臺班租金加上每臺班分攤的機械調(diào)進調(diào)出費計算；如系承包人自有設備，一般按臺班折舊費計算，而不能按全部臺班費計算，因臺班費中包括了設備使用費。（4）非承包人原因增加的設備保險費、運費及進口關稅等。4）現(xiàn)場管理費現(xiàn)場管理費是某單個合同發(fā)生的、用于現(xiàn)場管理的總費用，一般包括現(xiàn)場管理人員的費用、辦公費、通訊費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、保險費、工程排污費、供熱、水及照明費等。它一般約占工程總成本的5％～10％。索賠費用中的現(xiàn)場管理費是指承包人完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長、延誤期間的工地管理費。在確定分析索賠費用時，有時把現(xiàn)場管理費具體又分為可變部分和固定部分。所謂可變部分是指在延期過程中可以調(diào)到其他工程部位（或其他工程項目）上去的那部分人員和設施；所謂固定部分是指施工期間不易調(diào)動的那部分人員或設施。5）總部管理費總部管理費是承包人企業(yè)總部發(fā)生的、為整個企業(yè)的經(jīng)營運作提供支持和服務所發(fā)生的管理費用，一般包括總部管理人員費用、企業(yè)經(jīng)營活動費用、差旅交通費、辦公費、通訊費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、職工教育培訓費用、保險費、稅金等。它一般約占企業(yè)總營業(yè)額的3％～10％。索賠費用中的總部管理費主要指的是工程延誤期間所增加的管理費。6）利息利息，又稱融資成本或資金成本，是企業(yè)取得和使用資金所付出的代價。融資成本主要有兩種：額外貸款的利息支出和使用自有資金引起的機會損失。只要因業(yè)主違約（如業(yè)主拖延或拒絕支付各種工程款、預付款或拖延退還扣留的保留金）或其他合法索賠事項直接引起了額外貸款，承包人有權向業(yè)主就相關的利息支出提出索賠。利息的索賠通常發(fā)生于下列情況：（1）業(yè)主拖延支付預付款、工程進度款或索賠款等，給承包人造成較嚴重的經(jīng)濟損失，承包人因而提出拖付款的利息索賠。（2）由于工程變更和工期延誤增加投資的利息。（3）施工過程中業(yè)主錯誤扣款的利息。7）分包商費用索賠費用中的分包費用是指分包商的索賠款項，一般也包括人工費、材料費、施工機械設備使用費等。因業(yè)主或工程師原因造成分包商的額外損失，分包商首先應向承包人提出索賠要求和索賠報告，然后以承包人的名義向業(yè)主提出分包工程增加費及相應管理費用索賠。8）利潤對于不同性質(zhì)的索賠，取得利潤索賠的成功率是不同的。在以下幾種情況下，承包人一般可以提出利潤索賠：（1）因設計變更等變更引起的工程量增加；（2）施工條件變化導致的索賠；（3）施工范圍變更導致的索賠；（4）合同延期導致機會利潤損失；（5）由于業(yè)主的原因終止或放棄合同帶來預期利潤損失等。9）相應保函費、保險費、銀行手續(xù)費及其它額外費用的增加等。二、索賠費用的計算方法

索賠值的計算沒有統(tǒng)一、共同認可的標準方法，但計算方法的選擇卻對最終索賠金額影響很大，估算方法選用不合理容易被對方駁回，這就要求索賠人員具備豐富的工程估價經(jīng)驗和索賠經(jīng)驗。對于索賠事件的費用計算，一般是先計算與索賠事件有關的直接費，如人工費、材料費、機械費、分包費等，然后計算應分攤在此事件上的管理費、利潤等間接費。每一項費用的具體計算方法基本上與工程項目報價計算相似。1、基本索賠費用的計算方法

1）人工費人工費是可索賠費用中的重要組成部分，其計算方法為C（L）=CL1＋CL2＋CL3其中，C（L）為索賠的人工費，CL1為人工單價上漲引起的增加費用，CL2為人工工時增加引起的費用，CL3為勞動生產(chǎn)率降低引起的人工損失費用。2）材料費材料費在工程造價中占據(jù)較大比重，也是重要的可索賠費用。材料費索賠包括材料耗用量增加和材料單位成本上漲兩個方面。其計算方法為：C（M）=CM1＋CM2其中，C（M）為可索賠的材料費，CM1為材料用量增加費，CM2為材料單價上漲導致的材料費增加。3）施工機械設備費施工機械設備費包括承包人在施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費，使用外單位施工機械的租賃費，以及按照規(guī)定支付的施工機械進出場費用等。索賠機械設備費的計算方法為：C（E）=CE1＋CE2＋CE3＋CE4其中，C（E）為可索賠的機械設備費，CE1為承包人自有施工機械工作時間額外增加費用，CE2為自有機械臺班費率上漲費，CE3為外來機械租賃費（包括必要的機械進出場費），CE4為機械設備閑置損失費用。4）分包費分包費索賠的計算方法為C（SC）=CS1＋CS2其中，C（SC）為索賠的分包費，CS1為分包工程增加費用，CS2為分包工程增加費用的相應管理費（有時可包含相應利潤）。5）利息利息索賠額的計算方法可按復利計算法計算。至于利息的具體利率應是多少，可采用不同標準，主要有以下三種情況：按承包人在正常情況下的當時銀行貸款利率；按當時的銀行透支利率或按合同雙方協(xié)議的利率。6）利潤索賠利潤的款額計算通常是與原報價單中的利潤百分率保持一致。即在索賠款直接費的基礎上，乘以原報價單中的利潤率，即作為該項索賠款中的利潤額。2、管理費索賠的計算方法

在確定索賠事件的直接費用以后，還應提出應分攤的管理費。由于管理費金額較大，其確認和計算都比較困難和復雜，常常會引起雙方爭議。管理費屬于工程成本的組成部分，包括企業(yè)總部管理費和現(xiàn)場管理費。我國現(xiàn)行建筑工程造價構成中，將現(xiàn)場管理費納入到直接工程費中，企業(yè)總部管理費納入到間接費中。一般的費用索賠中都可以包括現(xiàn)場管理費和總部管理費。1）現(xiàn)場管理費現(xiàn)場管理費的索賠計算方法一般有兩種情況：（1）直接成本的現(xiàn)場管理費索賠。對于發(fā)生直接成本的索賠事件，其現(xiàn)場管理費索賠額一般可按該索賠事件直接費乘以現(xiàn)場管理費費率，而現(xiàn)場管理費費率等于合同工程的現(xiàn)場管理費總額除以該合同工程直接成本總額。（2）工程延期的現(xiàn)場管理費索賠。如果某項工程延誤索賠不涉及直接費的增加，或由于工期延誤時間較長，按直接成本的現(xiàn)場管理費索賠方法計算的金額不足以補償工期延誤所造成的實際現(xiàn)場管理費支出，則可按如下方法計算：用實際（或合同）現(xiàn)場管理費總額除以實際（或合同）工期，得到單位時間現(xiàn)場管理費費率，然后用單位時間現(xiàn)場管理費費率乘以可索賠的延期時間，可得到現(xiàn)場管理費索賠額；對于在可索賠延誤時間內(nèi)發(fā)生的變更令或其他索賠中已支付的現(xiàn)場管理費，應從中扣除，可參見本節(jié)案例15.22。2）總部管理費目前常用的總部管理費的計算方法有以下幾種：（1）按照投標書中總部管理費的比例（3％～8％）計算。（2）按照公司總部統(tǒng)一規(guī)定的管理費比率計算。（3）以工程延期的總天數(shù)為基礎，計算總部管理費的索賠額。對于索賠事件來講，總部管理費金額較大，常常會引起雙方的爭議，常常采用總部管理費分攤的方法，因此分攤方法的選擇甚為重要。主要有兩種：（1）總直接費分攤法?？偛抗芾碣M一般首先在承包人的所有合同工程之間分攤，然后再在每一個合同工程的各個具體項目之間分攤。其分攤系數(shù)的確定與現(xiàn)場管理費類似，即可以將總部管理費總額除以承包人企業(yè)全部工程的直接成本（或合同價）之和，據(jù)此比例即可確定每項直接費索賠中應包括的總部管理費?？傊苯淤M分攤法是將工程直接費作為比較基礎來分攤總部管理費。它簡單易行，說服力強，運用面較寬。其計算公式為：總部管理費索賠額=單位直接費的總部管理費率×爭議合同直接費案例15．19某工程爭議合同的實際直接費為500萬元，在爭議合同執(zhí)行期間，承包人同時完成的其他合同的直接費為2500萬元，該階段承包人總部管理費總額為300萬元，則

總部管理費索賠額=10%×500=50萬元總直接費分攤法的局限之處是：如果承包人所承包的各工程的主要費用比例變化太大，誤差就會很大。如有的工程材料費、機械費比重大，直接費高，分攤到的管理費就多，反之亦然。此外如果合同發(fā)生延期且無替補工程，則延誤期內(nèi)工程直接費較小，分攤的總部管理費和索賠額都較小，承包人會因此而蒙受經(jīng)濟損失。（2）日費率分攤法。日費率分攤法又稱Eichleay，得名于Eichleay公司一樁成功的索賠案例。其基本思路是按合同額分配總部管理費，再用日費率法計算應分攤的總部管理費索賠值。其計算公式為：總部管理費索賠額=日總部管理費率×合同延誤天數(shù)案例15.20某承包人承包某工程，合同價為500萬，合同履行天數(shù)為720天，該合同實施過程中因業(yè)主原因拖延了80天。在這720天中，承包人承包其他工程的合同總額為1500萬，總部管理費總額為150萬元。則

總部管理費索賠額=520.8×80=41664元該方法的優(yōu)點是簡單、實用，易于被人理解，在實際運用中也得到一定程度的認可。存在的主要問題有：一是總部管理費按合同額分攤與按工程成本分攤結果不同，而后者在通常會計核算和實際工作中更容易被人理解；二是“合同履行天數(shù)”中包括了“合同延誤天數(shù)”，降低了日總部管理費率及承包人的總部管理費索賠值。從上可知，總部管理費的分攤標準是靈活的，分攤方法的選用要能反映實際情況，既要合理，又要有利。3、綜合費用索賠的計算方法

對于有許多單項索賠事件組成的綜合費用索賠，可索賠的費用構成往往很多，可能包括直接費用和間接費用，一些基本費用的計算前文已敘述。從總體思路上講，綜合費用索賠主要有以下計算方法。1）總費用法總費用法的基本思路是將固定總價合同轉(zhuǎn)化為成本加酬金合同，或索賠值按成本加酬金的方法來計算，它是以承包人的額外增加成本為基礎，再加上管理費、利息甚至利潤的計算方法。表15.5為總費用法的計算示例，供參考。表15.5總費用法計算示例總費用法在工程實踐中用得不多，往往不容易被業(yè)主、仲裁員或律師等所認可，該方法的應用時應該注意以下幾點：（1）工程項目實際發(fā)生的總費用應計算準確，合同生成的成本應符合普遍接受的會計原則，若需要分配成本，則分攤方法和基礎選擇要合理。（2）承包人的報價合理，符合實際情況，不能是采取低價中標策略后過低的標價。（3）合同總成本超支全系其他當事人行為所致，承包人在合同實施過程中沒有任何失誤，但這一般在工程實踐中是不太可能的。（4）因為實際發(fā)生的總費用中可能包括了承包人的原因（如施工組織不善、浪費材料等）而增加了的費用，同時投標報價估算的總費用由于想中標而過低。所以這種方法只有在難以按其他方法計算索賠費用時才使用。（5）采用這個方法，往往是由于施工過程上受到嚴重干擾，造成多個索賠事件混雜在一起，導致難以準確地進行分項記錄和收集資料、證據(jù)，也不容易分項計算出具體的損失費用，只得采用總費用法進行索賠。（6）該方法要求必須出具足夠的證據(jù)，證明其全部費用的合理性，否則其索賠款額將不容易被接受。2）修正的總費用法修正的總費用法是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不合理的因素，使其更合理。修正的內(nèi)容如下：（1）將計算索賠款的時段局限于受到外界影響的時間，而不是整個施工期。（2）只計算受影響時段內(nèi)的某項工作所受影響的損失，而不是計算該時段內(nèi)所有施工工作所受的損失。（3）與該項工作無關的費用不列入總費用中。（4）對承包人投標報價費用重新進行核算：按受影響時段內(nèi)該項工作的實際單價進行核算，乘以實際完成的該項工作的工作量，得出調(diào)整后的報價費用。按修正后的總費用計算索賠金額的公式如下：索賠金額=某項工作調(diào)整后的實際總費用-該項工作的報價費用（含變更款）修正的總費用法與總費用法相比，有了實質(zhì)性的改進，已相當準確地反映出實際增加的費用。3）分項法分項法是在明確責任的前提下，對每個引起損失的干擾事件和各費用項目單獨分析計算索賠值，并提供相應的工程記錄、收據(jù)、發(fā)票等證據(jù)資料，最終求和。這樣可以在較短時間內(nèi)給以分析、核實，確定索賠費用，順利解決索賠事宜。該方法雖比總費用法復雜、困難，但比較合理、清晰，能反映實際情況，且可為索賠文件的分析、評價及其最終索賠談判和解決提供方便，是承包人廣泛采用的方法。表19．6給出了分項法的典型示例，可供參考。分項法計算通常分三步：（1）分析每個或每類索賠事件所影響的費用項目，不得有遺漏。這些費用項目通常應與合同報價中的費用項目一致。（2）計算每個費用項目受索賠事件影響后的數(shù)值，通過與合同價中的費用值進行比較即可得到該項費用的索賠值。（3）將各費用項目的索賠值匯總，得到總費用索賠值。分項法中索賠費用主要包括該項工程施工過程中所發(fā)生的額外人工費、材料費、施工機械使用費、相應的管理費，以及應得的間接費和利潤等。由于分項法所依據(jù)的是實際發(fā)生的成本記錄或單據(jù)，所以在施工過程中，對第一手資料的收集整理就顯得非常重要。表15.6分項法計算示例表15．6中每一項費用又有詳細的計算方法、計算基礎和證據(jù)等，如因工程延誤引起的費用損失計算參見表15.7。表15.7工程延誤的索賠額計算示例4、費用索賠案例分析

案例15．21國內(nèi)某工程基礎施工中，發(fā)現(xiàn)有地下障礙物，業(yè)主要求承包人鑿除，共計98立方米。承包人提出索賠值計算如下（單位：元）：1）鑿除地下障礙物直接費單價：（1）人工費35（元／日·立方米）×3.0日=105元／立方米（2）機械租賃費60（元／臺班）×1.5（臺班／立方米）=90元／立方米（3）其他材料費10元/立方米三項合計205元／立方米1）定額提高費5.84％11.972）施工管理費11％23.873）小計240.844）臨時設施費4）×2.5％6.025）勞保支出4）×2.66％6.426）4）＋5）＋6）小計253.287）技術裝備費7）×3％7.608）計劃利潤4％10.139）增加施工管理費3）×40％9.5510）人工補差2.435×7.6518.6311）材料差價1）×6.93％14.2112）施工流動津貼2.435×2.506.1013）稅金3.41％10.8914）合計330.39元索賠總額=330.39元／立方米×98立方米=32378元上述費用索賠計算基本上屬于一份報價單，也可以在直接費的基礎上加上雙方認可的由綜合管理費率計算出的綜合管理費和利潤及稅金。案例15.22某國際承包工程是由一條公路和跨越公路的人行天橋構成。合同總價為400萬美元，合同工期為20個月。施工過程中由于圖紙出現(xiàn)錯誤，工程師指示一部分工程暫停1.5月，承包人只能等待圖紙修改后再繼續(xù)施工。后來又由于原有的高壓線需等待電力部門遷移后才能施工，造成工程延誤2個月。另外又因增加額外工程12萬美元（已得到支付），經(jīng)工程師批準延期1.5個月。承包人對此三項延誤除要求延期外，還提出了費用索賠。承包人的費用索賠計算如下：2）因圖紙錯誤的延誤，造成三臺設備停工損失1．5個月。汽車吊45（美元／臺班）×2（臺班／日）×37（工作日）=3330美元空壓機30（美元／臺班）×2（臺班／日）×37（工作日）=2220美元其他輔助設備10（美元／臺班）×2（臺班／日）×37(工作日)=740美元小計6290美元現(xiàn)場管理費（12％）754.8美元公司管理費分攤（7％）440.3美元利潤（5%）314.5美元合計7799.6美元高壓線遷移損失兩個月的管理費和利潤

現(xiàn)場管理費增加為24000（美元／月）×2月=48000美元公司管理費和利潤48000×（7％＋5％）=5760美元合計53760美元3）新增額外工程使工期延長1.5個月，要求補償現(xiàn)場管理費現(xiàn)場管理費增加24000（美元／月）×1.5月=36000美元承包人的費用索賠匯總?cè)绫?5.8。表15.8

經(jīng)過工程師和計量人員的檢查和核實，工程師原則上同