營改增業(yè)務(wù)試題庫及答案

營改增業(yè)務(wù)試題庫及答案試題1一、單選題1.在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺時間(A)A2016年5月1日B2016年6月1日C2016年12月31日D還未退出不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料,無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是(A)A立式空調(diào)B電梯C釆暖設(shè)施耗材D裝修建材不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣比例為：第一年()％,第二年()％(C)A40、60B50、50C60、40D7030下列進(jìn)項可一次性扣除的是:(C)A不動產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進(jìn)項B債務(wù)重組轉(zhuǎn)入的不動產(chǎn)進(jìn)項C施工現(xiàn)場修建的隔離墻的進(jìn)項D使用10年廠房修繕費用占凈值的70%發(fā)生的進(jìn)項文化創(chuàng)意服務(wù)適用稅率為：(B)A3%B6%Cll%D17%6.從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為(D)A營改增地方100%,傳統(tǒng)增值稅中央75%,地方25%；B營改增地方100%,傳統(tǒng)增值稅中央50%,地方50%；C菅改增地方中央50%,地方50%,傳統(tǒng)增值稅中央75%,地方25%；D營改增地方中央50%,地方50%,傳統(tǒng)增值稅中央中央50%,地方50%；用于A廠房項目建設(shè)購進(jìn)的主體工程鋼材取得發(fā)票時間為2016年5月10日，該筆進(jìn)項將于何時抵扣完畢：(C)A2016年5月B2016年6月C2017年5月D2017年6月企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的是（B）A因無法預(yù)知的設(shè)計缺導(dǎo)致無法繼續(xù)的礦井鉆探項目廢棄B超規(guī)劃二建設(shè)的空中花園拆除C泥石流沖毀廠房D項目剩余材料過期報廢某一般納稅人2016年3月投資購入住房兩套，共花費500萬,2016年8月賣出取得價款600萬，選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額（D）萬元員培訓(xùn)專業(yè)防蟲技術(shù)收取培訓(xùn)費5萬元，為某花藝公司員工進(jìn)行插花技術(shù)A28.57B30C5D4.76某飯店是小規(guī)模納稅人,2016年6月提供正餐服務(wù)2.5萬元,外賣營業(yè)額0.85萬元，則改飯店2016年6月應(yīng)納稅額為（D）A975.73元B1005元C772.5元D0元納稅人（其他個人除外）2016年5月1日以后銷售自建不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地（）機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地（）機(jī)關(guān)申報納稅.（A）A地稅、國稅B國稅、地稅C地稅地稅D國稅國稅張某與2016年6月，出售自己名下住房獲得價款50萬元，應(yīng)納增值稅額為：（D）A25000元B7500元C7142.86元D23809.52某私營合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為（D）A2083.33元B625元C595.24元D1984.13某民辦專業(yè)技能培訓(xùn)中心為小規(guī)模納稅人，2016年5月為某合作社社培訓(xùn)，收取培訓(xùn)費3萬元，該中心當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：(D)A0元B900元C2330.09元D873.7915張某2015購入基金5萬元,2016年7月賣出取得價款6萬元，張某該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為:(A)A0元B291.26C1747.57D1456.31元16.納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按(B)繳納增值稅。A不征收增值稅B文化體育服務(wù)C娛樂業(yè)D其他生活服務(wù)下列不屬于2016年5月1日營改增行業(yè)的是：(D)A金融業(yè)B房地產(chǎn)業(yè)C生活服務(wù)業(yè)D交通運輸業(yè)其他個人出租住房年租金37萬元，如何開具發(fā)票(A)A按免稅項目向地稅申請開具發(fā)票B按免稅項目向地稅申請開具發(fā)票C繳納增值稅后向地稅申請開具發(fā)票D向國稅機(jī)關(guān)申報納稅并自行開具發(fā)票某國有獨資企業(yè)承建國防公路，下列說法正確的是：(B)A按交通運輸業(yè)計算應(yīng)納增值稅B按建筑安裝業(yè)計算應(yīng)納增值稅C國防工程不繳增值稅D按工程代理業(yè)計算應(yīng)納增值稅某事業(yè)單位從事經(jīng)營設(shè)計服務(wù)，2015年經(jīng)營額為45萬元，2016年經(jīng)營額為600萬元，關(guān)于登記一般納稅人正確的是：(B)A事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報納稅B應(yīng)當(dāng)于2015-2016年企業(yè)連續(xù)12個月達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人C2016年年度營業(yè)額達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人D2017年初登記一般納稅人21.2016年5月征收期試點納稅人如何申報納稅(A)A在地稅申報營業(yè)稅B在國稅申報營業(yè)稅C在地稅申報增值稅D在國稅申報增值稅兩個或者兩個以上的增值稅納稅人，經(jīng)()批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。(A)A財政部和國家稅務(wù)總局B省級以上國稅局C地州市以上國稅局D縣級以上國稅局我區(qū)目前執(zhí)行的月起征點為月銷售額(B)A5000元B20000元C30000元D9000元下列不屬于免稅項目的是(D)A民辦托兒所收取的教育費、保育費B養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的文化娛樂服務(wù)C殯儀館提供的墓穴租賃服務(wù)D婚慶服務(wù)下列說法錯誤的是:(A)A程租屬于水路運輸服務(wù)；B期租業(yè)務(wù)屬于水路運輸服務(wù)；C干租業(yè)務(wù)屬于水路運輸服務(wù)D濕租業(yè)務(wù)屬于航空運輸服務(wù)。二、多選題1.目前執(zhí)行的增值稅稅率有(CDEFG)A3%B5%C6%D11%E13%F17%G0目前執(zhí)行的增值稅征收率有(BC)A2%B3%C5%D6%下列屬于36號公告規(guī)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的是(BCD)A寵物醫(yī)院B護(hù)理院(所)C臨床檢驗中心D療養(yǎng)院下列屬于免稅的教育服務(wù)的是(AB)A公辦小學(xué)收取的作業(yè)本費B學(xué)校內(nèi)部食堂收取的伙食費C公辦學(xué)校向低于錄取分?jǐn)?shù)線收取的額外費用D組織學(xué)生開展社會實踐向?qū)嵺`方收取的勞務(wù)費某保險公司開展下列業(yè)務(wù)，屬于免稅的是(BCD)A農(nóng)業(yè)貸款保險B為牧民提供的牛羊死亡險C為農(nóng)民提供的小麥病災(zāi)險D為漁民提供的洪澇險下列服務(wù)收入非全部免稅的是(ACD)A紀(jì)念館的門票收入B博物館的門票收入C少林寺的門票收入D美術(shù)館的門票收入2016年6月下列哪類納稅人不需認(rèn)證抵扣(ABCD)AA級一般納稅人BB級一般納稅人CC級2016年5月1日試點納稅人DD級2016年5月1日試點納稅人下列建筑服務(wù)可以簡易征收的是:(ABD)A以甲供方式提供的建筑服務(wù)B以清包工方式提供的建筑服務(wù)C以包工包料方式提供的建筑服務(wù)D老項目的建筑服務(wù)36號公告中的個人是指(AD)A個體工商戶B自然人C公民D其他個人有償，是指取得(ABD)。A貨幣B貨物C服務(wù)D其他經(jīng)濟(jì)利益。11下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)是(ABCD):A境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。D財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。增值稅扣稅憑證，是指(ABCDE)A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E完稅憑證。下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣(ABCDE)A購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)B貸款服務(wù)C餐飲服務(wù)D居民日常服務(wù)E娛樂服務(wù)。一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票:(AC)A—般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。B選擇按簡易辦法征收的納稅人C應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。D國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（ABCDEG）A小規(guī)模納稅人B銀行C財務(wù)公司D信托投資公司E信用社F保險公司G以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。三、判斷題1.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后36個月內(nèi)不得變更。（X）2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合理的方法確定減免額度。（X）3.試點納稅人2016年5月1日申請領(lǐng)購銜頭發(fā)票，印制前可以繼續(xù)在地稅申領(lǐng)發(fā)票，但最遲不得超過2016年8月31日（X）4.納稅人在地稅機(jī)關(guān)巳申報菅業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日后需補(bǔ)開發(fā)票的，于2016年12月31日前開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。（J）5.按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。（J）個人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)爽更事項的，應(yīng)繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。（X）金融商品的買入價,可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后不得變更。（X）試點納稅人中的一般納稅人（以下稱一般納稅人）提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（J）一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅先征后返政策。（X）10《試點實施辦法》第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。（J）四、計算題1.甲運輸公司（小規(guī)模納稅人）2016年6月份取得運費收入15萬元，支付車輛修理費2萬元、路橋費2萬元，借用乙運輸公司司機(jī)一人，向該司機(jī)支付勞務(wù)費1萬元。請問甲運輸公司6月份應(yīng)納增值稅是多少？答：小規(guī)模納稅人適用3%征收率；不含稅銷售額=應(yīng)稅銷售收入：（1+征收率）=15萬元：（1+3%）R14.56萬元應(yīng)納稅額二不含稅銷售額X征收率Q14.56萬元X3%=4368.93元甲運輸公司6月份應(yīng)納增值稅是4368.93元。2.機(jī)關(guān)職員陳某于2015年5月1日從房屋開發(fā)公司購買市區(qū)普通住宅用房一套，購買原價12萬元，2016年7月5日將該房屋出售,售價為18萬元。要求：依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，計算陳某出售房屋應(yīng)納的增值稅。答：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；應(yīng)納增值稅=全部價款和價外費用+(1+5%)X5%=15+(1+5%)X5%=0.714286萬元3某金融機(jī)構(gòu)2016年6月份購入丁公司股票1000股，股票投資成本20000元，期初結(jié)存丁公司股票500股，賬面結(jié)存成本17500元，7月份賣出丁公司股票800股，每股賣出價35元(金融商品的買入價按加權(quán)平均價核算)。計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額。(一般納稅人)買入價=(20000+17500)+(1000+500)=25金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額總銷售額=800X(35-25)=8000增值稅額二應(yīng)稅銷售收入+(1+稅率)X稅率=8004-(1+6%)X6%=452.83元某賓館是一個綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營娛樂業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2016年6月取得如下含稅收入：住宿收入50萬元；歌舞廳收入15萬元，其中門票收入5萬元，煙酒收入10萬元；其它服務(wù)收入2萬元；小班車接送客人收入8萬元；代購車票手續(xù)費收入10000元。要求：計算該賓館6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。生活服務(wù)業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率，歌舞廳中現(xiàn)場消費的煙酒屬于按應(yīng)稅服務(wù)征收的混合經(jīng)營，適用6%稅率，小班車接送客人屬于單獨核算的兼營項目適用交通運輸業(yè)稅率11%6%稅率增值稅額=(50+15+5+10+2+1)4-(1+6%)X6%=4.711%稅率增值稅額=8+(1+11%)Xll%=0.796月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.7+0.79=5.49A企業(yè)，增值稅一般納稅人。假設(shè)該企業(yè)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)，2013年9月15日，取得《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張,“金額"欄5000元，“稅率”欄為“11%”，“稅額”欄550元，款巳付；企業(yè)應(yīng)作的會計分錄為：借：營業(yè)費用5000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)550貸：銀行存款5550從事工藝設(shè)計的A公司無償為B生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計工藝流程，該設(shè)計服務(wù)的市場計稅價格為50000元，該批設(shè)計服務(wù)人工成本為30000元，適用的增值稅稅率為6%。計算并寫會計分錄。視同銷售計算的稅額=50000*6%=3000(元)借營業(yè)外支出33000貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3000應(yīng)付職工薪酬30000試題2一、填空題：20分提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是3%o應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率：提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%,提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%o財政部、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元（含本數(shù)）以下。試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。試點實施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車、長途客運、班車可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B）oA、設(shè)計服務(wù)B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C、廣告發(fā)布D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)試點納稅人接受境外單位或個人提供的服務(wù)，扣繳稅款后取得的稅款繳納憑證可以抵扣進(jìn)項稅額的是（A）oA、接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅B、接受修理修配勞務(wù)扣繳的增值稅C、接受服務(wù)扣繳的營業(yè)稅D、小規(guī)模納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅3、 下列項目的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣(A)A、 接受鐵路運輸服務(wù)，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。B、 接受的旅客運輸勞務(wù)。C、 專用于免征增值稅項目的應(yīng)征消費稅的汽車D、增值稅普通發(fā)票4、 我區(qū)某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2013年7月23日接受山西地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務(wù)，并取得其在地稅務(wù)代開的公路、內(nèi)河運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額(B)計算進(jìn)項稅額，從銷項稅額中抵扣。A、3%的征收率B、7%的扣除率C、11%的扣除率D、不能5、 下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是：(D)A、有形動產(chǎn)融資租賃B、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C、遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。6、 下列不屬于設(shè)計服務(wù)的是：(D)A、平面設(shè)計B、創(chuàng)意策劃C、廣告設(shè)計D、發(fā)型設(shè)計7、 需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的是(銷售額巳換算):(D)A、 2012應(yīng)稅服務(wù)銷售額81萬元B、 2012年3月至2013年2月應(yīng)稅服務(wù)銷售額400萬元C、 2012貨物銷售商品取得銷售收入60萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額480萬元D、2012生產(chǎn)產(chǎn)品取得銷售收入30萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額550萬元8、 下列項目的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（C）oA、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。B、 接受的旅客運輸勞務(wù)。C、 自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票9、 境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：（A）oA、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款于（1+稅率）X稅率B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+征收率）X征收率C、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X征收率D、應(yīng)扣繳稅額二接受方支付的價款+（1+征收率）X稅率10、 以下說法錯誤的是（D）oA、 一般納稅人接受試點小規(guī)模運輸企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)以取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。B、 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。三、多項選擇題20分1、 提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的是（ACD）。A、選擇簡易計稅方法的公交客運公司B、一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)C、 小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)2、 試點納稅人中，下列那些項目免征增值稅（ABCD）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。D、 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。3、 下列那些情形不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)：（AB）oA、 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。B、 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。C、 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)使用的有形不動產(chǎn)。4、 下列選項中那些屬于非營業(yè)活動的情形（ABD）oA、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B、 單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。C、單位或者個體工商行為客戶提供交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。D、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。5、 下列那些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ABCD）。A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、增值免稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。B、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。C、 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。D、 接受的旅客運輸服務(wù)。E、 自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇四、 判斷題10分1、 試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)直接送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，不需重新認(rèn)定。（對）2、 試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2013年7月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。（錯）3、 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（對）4、 試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)的單位和個人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（對）5、 殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（對）五、 計算題：30分1.某試點地區(qū)一般納稅人2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。計算該納稅人2013年8月應(yīng)納增值稅額。應(yīng)納稅額=1114-（1+11%）X11%-10X17%-20X17%—40X11%=11-1.7-3.4-4.4=1.5萬元。2、試點地區(qū)某設(shè)計公司為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)為甲個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元；(2)為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；(3)為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計服務(wù)，取得收入60000元；為丁個人提供美容服務(wù)時一并提供的發(fā)型設(shè)計服務(wù)，收入2000元；提供的創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入10000元；(6)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款2000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計34333.33元。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均巳認(rèn)證相符，計算取小數(shù)點后兩位。要求：計算該公司8月應(yīng)納增值稅額。答：本月應(yīng)納稅額=(100000+80000+60000+10000)4-(1+6%)X6%-5000-2000-34333.33.714-(1+3%)X3%=14150.94-5000-2000-1000=6150.94元試題31.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間（B）A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時期內(nèi)（A）A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅B.差額部分全額退稅C.差額部分即征即退D.以上答案都不對防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）A.激光打印機(jī)B.噴墨打印機(jī)C.針式打印機(jī)D.上面三者都行在認(rèn)證通過的（B）申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額A.當(dāng)月B.次月C.15B內(nèi)D.30日內(nèi)境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：（A）A.應(yīng)扣繳稅額二接受方支付的價款+（1+稅率）X稅率B.應(yīng)扣繳稅額二接受方支付的價款于（1-稅率）X稅率C.應(yīng)扣繳稅額二接受方支付的價款X（1+稅率）+稅率D.應(yīng)扣繳稅額二接受方支付的價款X稅率防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。A.開票軟件B.實物發(fā)票C.黑匣子D.以上都不是以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C）A.實行驗舊供新制度實行最高開票限額許可制度稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時到本地經(jīng)營的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A.設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票B.購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報C.設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報D.設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項稅額和巳繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。A.5B.10C.15D.20下列各項中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（0。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),不得被認(rèn)定為一般納稅人非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)標(biāo)的物在境外使用的不動產(chǎn)租賃服務(wù)下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D.年應(yīng)稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間不正確的是（C）A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨物為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（D）A.年應(yīng)稅銷售額50萬B.年應(yīng)稅銷售額80萬C.會計核算健全年應(yīng)稅銷售額100萬關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確17.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項稅額、進(jìn)項稅額的納稅人總分支機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算,其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)D.巳開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的18.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的（A）起執(zhí)行。A.20,當(dāng)月B.40,次月C.20,次月D.40,當(dāng)月以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅宇增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）oA.應(yīng)稅服務(wù)中止B.應(yīng)稅服務(wù)折讓C.現(xiàn)金折扣D.開票有誤下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是（D）A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B.在境外載運旅客或者貨物入境C.在境外載運旅客或者貨物D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物21.根據(jù)增值稅條例實施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅說法不正確的是（C）外購用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進(jìn)項稅不得抵扣。外購既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進(jìn)項稅可以抵扣。C.納稅人購進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項稅D.納稅人購進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項稅。下列有關(guān)營改增納稅地點的說法，不正確的是（A）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅以下選項中不適用零稅率的國際運輸勞務(wù)包括（D）oA.我國某船運公司將貨物自我國運往南非B.我國某船運公司將貨物自南非運往我國我國某船運公司將貨物自英國運往南非D.英國某船運公司將貨物自我國運往南非根據(jù)新增值稅條例實施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（C）A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬元降為50萬元B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬元降為80萬元應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）“處理的是（C）OA.公司辦公室購辦公用品B.供銷科外購低值易耗品C.外購食用油發(fā)給毎個職工D.運輸隊汽車發(fā)生修理費下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零B.提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C.單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%下列關(guān)于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A）分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是(B)。A.選擇簡易計稅方法的公交客運公司B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D.零售勞保用品以下關(guān)于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是(A)銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計算得出C.按照簡易計稅方法計算的納稅人也應(yīng)填列銷項稅額D.銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(A)。A.代理人B.銀行C.稅務(wù)局D.境外單位32.T列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是(D)A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.釆取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）A.銷售貨物，從購買方取得貨幣B.面向社會公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開B.發(fā)票查詢C.編碼設(shè)置D.系統(tǒng)維護(hù)下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯誤的是（A）A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者（D）的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。應(yīng)稅勞務(wù)完成B.開具發(fā)票C.收取貨款取得索取銷售款項憑據(jù)企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認(rèn)證A.3060C.90D.180開票限額用來顯示每卷發(fā)票對應(yīng)的最大開票限額，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額A.含稅金額B.不含稅金額C.合計金額D.單價納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）oA.食用植物油B.工業(yè)用煤炭制品C.報紙D.化肥41.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（C）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認(rèn)定。A.15B.20C.30D.40現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上B.二十年以上C.無期徒刑D.死刑發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A.未開發(fā)票作廢B.藍(lán)字發(fā)票作廢C.紅字發(fā)票作廢D.專用發(fā)票作廢視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.收取貨款的當(dāng)天D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B）A.房屋裝修業(yè)務(wù)B.汽車修理業(yè)務(wù)C.金融保險業(yè)務(wù)D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（C）試點實施前,試點納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。試點實施前巳取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，不需要重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率B.單價開票人姓名D.發(fā)票號碼下列進(jìn)項稅額不得抵扣的是（C）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人而沒有及時申請認(rèn)定從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目B.本期收到出口貨物的退稅額C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油B.影像制品及電子出版物C.圖書、報紙、雜志D.金屬礦釆選產(chǎn)品以下不符合“營改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C）財政部和國家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點情況對認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（C）A.直接通過專用設(shè)備開具B.通過有資質(zhì)的企業(yè)代開C.通過稅務(wù)局代開D.提供通用機(jī)打發(fā)票53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會計處理（A）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20n貸：銀行存款20nC.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅20n貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅20nD.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20n貸：銀行存款以下不屬于增值稅納稅申報的是（D）A.稅收抵減情況表應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)表C.本期進(jìn)項稅額明細(xì)表D.財務(wù)報表下列選項中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（C）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)D.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形IC卡的作用是企業(yè)抄報稅，在作用上等同于（C）A.金稅盤B.稅控盤C.報稅盤D.U盤分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)巳預(yù)繳稅額，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A）在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時一并補(bǔ)繳入庫B.在機(jī)構(gòu)匯總申報時由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫D.以上都不對納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人登記注冊地C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D.納稅人居住地提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為（C）A.17%B.11%C.6%D.3%辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B）A.企業(yè)名稱B.稅務(wù)登記代碼C.開票限額D.購票人員姓名、密碼61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間（A）A.9月20日租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個月C.9月30日D.12月30日購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（D）。A.借：研發(fā)支出11.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元nB.借：固定資產(chǎn)11.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元nC.借：研發(fā)支出10萬元n應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.7萬元n貸：銀行存款1L7萬元nD.借：固定資產(chǎn)10萬元n應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元n輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）oA.10份B.18份C.25份D.30份納稅人實行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額（A）A.可以抵扣B.不得抵扣C.無法確定D.部分抵扣以下關(guān)于增值稅申報表填寫中“銷售額”描述正確的是（B）A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額黑匣子是一個大容量存儲器，是（D）的核心部件A.專用設(shè)備B.通用設(shè)備C.IC卡D.金稅卡下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅可以抵扣的是（A）A.應(yīng)稅項目、免稅項目混用的機(jī)器設(shè)備B.專門用于免稅項目的機(jī)器設(shè)備C.不動產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備T列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（D）出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍—般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（A）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。A.縣（市、區(qū)）B.省級C.國家級D.任意級別對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）A.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期t改增延續(xù)了營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，同時補(bǔ)充了（D）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間B.開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天T列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（D）A.金稅卡B.IC卡C.讀卡器D.電腦掃描儀下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（D）A.將委托加工的貨物無償贈送他人B.將自產(chǎn)的貨物用于投資C.將貨物交付他人代銷D?在同一縣（市）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)巳送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將貨物抵付員工工資將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是DA.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下，屬于一般納稅人B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下，屬于一般納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過0部分實行增值稅即征即退政策。B5%B.3%C.10%D.7%下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（B）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人下列項目不屬于免征增值稅的是（C）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。截止目前，試點納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D）A.航空運輸企業(yè)B.鐵路運輸企業(yè)C.電信業(yè)D.廣告播映業(yè)輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進(jìn)項稅額。nA.待抵扣進(jìn)項稅額B.菅改增抵減的銷項稅額C.增值稅留抵稅額D.增值稅檢查調(diào)整（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。A.黑匣子B.IC卡C.金稅卡D.保稅卡試點納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。A.公交客運B.地鐵C.火車D.班車下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D）A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在同一項銷售行為中C.從一個購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時，涉及“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”中（C）專欄A.進(jìn)項稅額B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.銷項稅額轉(zhuǎn)出多交增值稅辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生皮化不需要辦理變更的是（B）A.企業(yè)名稱B.稅務(wù)登記代碼C.開票限額D.購票人員姓名、密碼某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（D）A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（巳交稅金）148000n貸：銀行存款148000nB.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000nC.借：以前年度損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000nD.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000n貸：銀行存款148000n企業(yè)納稅登記號只能為15位的（C）A.數(shù)字B.字母數(shù)字和字母D.數(shù)字和漢字企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計入當(dāng)期損益中的稅種包括（C）A.增值稅B.車輛購置稅C.印花稅D.契稅91.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）oA.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）我國現(xiàn)行増值稅的征稅范圍不包括（D）A.在中國境內(nèi)銷售貨物B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)口貨物D.過境貨物增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是（D）oA.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費一一未交增值稅C.應(yīng)交稅費一一待抵扣進(jìn)項稅額D.應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（A）A.3個月B.6個月C.9個月D.—年年度終了后（A）個工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《一一年度企業(yè)年度清算表》A.25B.10C.15D.20下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門目前，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水下列表述，不正確的是（D）o“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅B,“應(yīng)交稅費一一未交增值稅科"科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅C.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅D.“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅98.增值稅納稅期限不包括（D）。A.1日、3日、5日、10日、15日B.1個月C.1個季度D.半年目前不適用一個季度為納稅申報期的企業(yè)有（C）A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人營改增后實行合并納稅的航空運輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)C.實行匯總納稅的連鎖超市營改增后實行合并納稅的鐵路運輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)T列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是DA.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅以下關(guān)于營改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項稅額”描述正確的是(C)A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項稅發(fā)票B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項稅分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚鄯种C(jī)構(gòu)巳經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的是(A)。納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅.納稅人經(jīng)營有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）oA.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B.不得免稅C.免稅D.減稅.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B.自然災(zāi)害損失生產(chǎn)過程的殘次品損失D.以上A、B都對企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認(rèn)證30B.60C.90D.180下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）A.某廠家委托商店代銷貨物某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房C.銷售古舊圖書某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購買方尚未支付貨款下列各項中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（C）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率B.單價開票人姓名D.發(fā)票號碼增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（C）A.買價B.稅額C.價稅合計金額D.計算所得金額關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不正確的是（A）總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人B.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請稽核比對分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)111.根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，以下說法錯誤的是（D）A.明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時間明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時間，保證國家財政收入納稅義務(wù)時間的確定不是以納稅人是否開票為原則D.納稅義務(wù)時間的確定以納稅人開票為原則增值稅一般納稅人下列購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的是（B）A.購進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項目B.上月購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目C.購進(jìn)的貨物用于對外投資D.購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過程小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B）A.3%的征收率B.減按2%征收率C.4%征收率減半征收D.6%征收率銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者（D）的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。應(yīng)稅勞務(wù)完成B.開具發(fā)票C.收取貨款D.取得索取銷售款項憑據(jù)下列關(guān)于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（D）分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從髙適用征收率下列表述錯誤的為（C）o經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠C.適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票D.適用簡易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票T列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D.年應(yīng)稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）增值稅扣稅憑證，不包括（C）。A.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.國稅通用機(jī)打發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B）A.1個月B.1季度C.1個年度D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致T列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C）A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D.進(jìn)行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯誤的是(A)A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅D.—般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是(C)OA.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額B.納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額,不包括免稅銷售額C.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額123.營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（B）A.6%B.11%C.17%D.3%增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。A.直接免稅B.減征稅款C.即征即退D.簡易征收關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（A）A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。銷售額包括哪些內(nèi)容？AA.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部價款B,向購買方收取的銷項稅額C.受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅D.銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費T列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（B）A.照相、裱畫B.鐘表維修C.娛樂D.旅游業(yè)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）A.將貨物用于集體福利B.向出口企業(yè)銷售貨物C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.向消費者銷售貨物129..提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為（B）A.17%B.11%C.6%D.3%按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)巳納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（A）A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減B.全額退稅C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅D.以上答案均不對某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（0主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。A市B.B市各自機(jī)構(gòu)所在地總機(jī)構(gòu)的上級主管部門所在地銷售方憑購買方提供的（D）開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。A.抵扣聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.開具紅字發(fā)票申請單D.開具紅字發(fā)票通知單下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（A）o增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定—般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局C.納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額D.個人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人下列項目的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（D）oA.用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受的旅客運輸服務(wù)D.正常損失的購進(jìn)貨物-般納稅人生產(chǎn)下列哪項貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）o縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報不實的，應(yīng)（A）A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征D.以上都不對視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.收取貨款的當(dāng)天D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括(dD)A,17%B.11%C.6%D.3%根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯誤的是(A)oA.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額B.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額C.不得使用增值稅專用發(fā)票D.可以使用增值稅普通發(fā)票實行簡易征收的公共交通運輸企業(yè)的征收率為(B)A.4%B.3%C.6%D.7%141.下列哪些進(jìn)項稅額不準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣？AA.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。增值稅征收率為(C)A.6%B.4%C.3%D.2%發(fā)票作廢分巳開發(fā)票作廢和(A)A.未開發(fā)票作廢B.藍(lán)字發(fā)票作廢C.紅字發(fā)票作廢D.專用發(fā)票作廢納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。A.納稅人應(yīng)納稅額的大小B.納稅人的經(jīng)營性質(zhì)C.納稅人的申請納稅人經(jīng)營地點T列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（C）A.金稅卡B.IC卡C.稅控盤D.讀卡器單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：CA.向其他單位有償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)B.向個人有償提供郵政業(yè)服務(wù)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。D.以上都不是增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊的是（D）A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)B.認(rèn)證結(jié)果通知書C.認(rèn)證結(jié)果清單D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（B）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。A建筑公司為母子架構(gòu)形式，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費106萬元。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯誤的是(B)。B公司在建筑施工企業(yè)未納入“營改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票B.B公司應(yīng)繳納營業(yè)稅B公司在履行相應(yīng)減免稅備案手續(xù)后可以享受免征增值稅優(yōu)惠D?A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費用可享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠政策營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的(B)專欄進(jìn)行核算。進(jìn)項稅額B.減免稅款C.增值留抵稅額營改增抵減的銷項稅額151.下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是(C)A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理下列關(guān)于菅改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是(B)A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜嬎憷U納增值稅C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計算繳納增值稅D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅。A.次月申報期結(jié)束前B.按季度申報C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)下列銷售行為，不征增值稅的有(C)A.銷售電力B.銷售自來水C.銷售房屋D.銷售熱力下列說法不正確的是(D)o1、3、5、10、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款B.以一個月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報納稅以一個季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人營改增后實行合并納稅的電信業(yè),其總機(jī)構(gòu)納稅申報期為一個月已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在(C)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi)B.當(dāng)年12月底以前C.次年1月底以前D.次年3個月內(nèi)依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(A)oA.代理人B.銀行C.稅務(wù)局D.境外單位防偽開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（A）A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器C.金稅卡、IC卡、開票軟件D.金稅卡、IC卡、黑匣子159以下各項中，不應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（D）。A.免稅銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.繳納營業(yè)稅項目營業(yè)額160.-般納稅人在（B）情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。變更經(jīng)營地址B.注銷稅務(wù)登記C.變更稅務(wù)人員D.申請一般納稅人161.試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務(wù)可以享受（C）優(yōu)惠。A.不得免稅B,不得減稅C.免稅D.減稅總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅A.總機(jī)構(gòu)所在地分支機(jī)構(gòu)登記注冊地C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請一般納稅人的有（A）A.部分銷售免稅產(chǎn)品B.事業(yè)單位不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.行政單位一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)(C)。A.退回發(fā)票B.申請作廢C.申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票D.要求重新開具某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項稅額10萬元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入(不含稅)1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少?CA.110B.74C.36D.48商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票A.煙、酒B.食品C.勞保服裝、鞋帽D.化妝品非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，否則由(B)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款A(yù).勞務(wù)發(fā)生地其機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.銷售貨物所在地D.納稅人自行選擇下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。A.委托他人代銷貨物B.銷售代銷貨物將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指(A)。A.有形動產(chǎn)B.有形資產(chǎn)C.不動產(chǎn)D.無形資產(chǎn)170.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（C）O提供應(yīng)稅服務(wù)過程收到款項B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項D.以上都不對171.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（B）A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者C.將購進(jìn)的貨物用于免稅項目將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（B）。A.不繳納增值稅可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.一律按小規(guī)模納稅人納稅D.參照一般納稅人納稅固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明的有效期為（D）A.5個月B.2個月12個月30日，最長不超過180天T列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說法中，正確的是（A）不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn)B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級批準(zhǔn)C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市