金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法

金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法xxx公司金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度財政部中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法》的通知

【頒布日期】2005-12-31【文號】財金[2005]136號【字體顯示】大中小

中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司，中國信達資產(chǎn)管理公司：

為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理活動，建立健全內(nèi)部控制機制，增強自我約束能力，保障安全穩(wěn)健運行，財政部和銀監(jiān)會制定了《金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。附件：

金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法第一章總則

第一條為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）經(jīng)營管理活動，建立健全內(nèi)部控制機制，增強自我約束能力，保障安全穩(wěn)健運行，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條資產(chǎn)公司內(nèi)部控制是資產(chǎn)公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，通過制定和實施一系列制度、程序和辦法，對經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條資產(chǎn)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）確保國家法律法規(guī)和資產(chǎn)公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）確保資產(chǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的充分實施。

（三）確保風(fēng)險管理體系的全面有效。

（四）確保資產(chǎn)公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條資產(chǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)貫徹全面、審慎、合理、有效、制衡、獨立的原則。

（一）內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋資產(chǎn)公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、評價、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，任何決策或操作均應(yīng)有案可查，做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，資產(chǎn)管理和處置工作，以及其他各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)，與資產(chǎn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，采取合理措施、以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（四）內(nèi)部控制應(yīng)確保有效性，公司部門、分支機構(gòu)和員工不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)利，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)能夠得到及時反饋和糾正。

（五）資產(chǎn)公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、評價、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)相互分離、有效制衡。

（六）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)保持一定的獨立性，并有直接向決策層報告的渠道。

第五條

內(nèi)部控制應(yīng)包括以下要素：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境，包括濃厚的監(jiān)督和控制文化氛圍、良好的公司治理機制、分工合理的組織架構(gòu)、科學(xué)有效的激勵約束機制，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

（二）風(fēng)險識別、評估與控制，包括專門的風(fēng)險管理機構(gòu)、全面的風(fēng)險管理體系、系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度、新業(yè)務(wù)風(fēng)險的及時防范、持續(xù)的風(fēng)險報告。

（三）內(nèi)部控制措施，包括明確的職責(zé)劃分、適當(dāng)?shù)氖跈?quán)體系、嚴(yán)密的記錄、憑證和印章管理、獨立的法律審查、有效的危機處置。

（四）信息交流與反饋，包括管理信息系統(tǒng)、信息交流和反饋機制、完整的信息資料、適當(dāng)?shù)男畔⑴丁?/p>

（五）監(jiān)督、評價與糾正，包括業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部控制的評價、報告以及糾正機制。第二章內(nèi)部控制環(huán)境

第六條資產(chǎn)公司應(yīng)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，健全資產(chǎn)公司行為準(zhǔn)則和員工道德規(guī)范，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，營造合規(guī)經(jīng)營的內(nèi)控文化環(huán)境。

第七條資產(chǎn)公司應(yīng)結(jié)合建立現(xiàn)代企業(yè)制度，逐步建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，并明確各自對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第八條資產(chǎn)公司應(yīng)充分考慮經(jīng)營對象的特殊性、經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，完善議事規(guī)則和決策程序，明確界定部門、分支機構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。

第九條資產(chǎn)公司應(yīng)建立合理有效的激勵約束機制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，創(chuàng)造全體員工充分了解且履行職責(zé)的環(huán)境。第三章風(fēng)險識別、評估與控制

第十條資產(chǎn)公司應(yīng)明確有關(guān)部門履行相應(yīng)的風(fēng)險管理職能，制定并實施風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十一條資產(chǎn)公司應(yīng)建立涵蓋各項經(jīng)營活動的全面風(fēng)險管理體系。根據(jù)發(fā)展需要，逐步開發(fā)和運用風(fēng)險評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、決策和操作風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險管理流程和風(fēng)險化解方法。

第十二條資產(chǎn)公司應(yīng)建立健全包括授權(quán)管理、崗位職責(zé)、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內(nèi)的各項內(nèi)部管理制度；對資產(chǎn)處置、商業(yè)化收購、委托代理、資本金運作、財務(wù)顧問以及投資等各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，針對業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點和風(fēng)險性質(zhì)，制定明確的控制措施。

第十三條資產(chǎn)公司應(yīng)建立經(jīng)營風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任，并落實責(zé)任追究制度。

第十四條資產(chǎn)公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)事先制定有關(guān)管理制度和操作程序，對潛在的風(fēng)險進行評估，并提出風(fēng)險防范措施。

第十五條資產(chǎn)公司應(yīng)保持持續(xù)獲取風(fēng)險信息的能力，建立風(fēng)險報告制度，確保風(fēng)險報告渠道暢通。要定期編制風(fēng)險報告，真實、準(zhǔn)確反映各種風(fēng)險變化，對重要的風(fēng)險點作出提示，并提出化解風(fēng)險的對策措施。第四章內(nèi)部控制措施

第十六條資產(chǎn)公司應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，公司及各部門、各分支機構(gòu)依據(jù)自身實際情況設(shè)立順序遞進、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)格高效的內(nèi)部控制防線。

（一）建立重要崗位實行雙人臨崗、雙人負責(zé)的第一道監(jiān)控防線。實行單人單崗的，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督和控制措施。

（二）建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督的第二道防線。相關(guān)部門和崗位之間要建立業(yè)務(wù)處理順暢傳遞的工作程序和制衡機制。

（三）建立由內(nèi)部審計等監(jiān)督檢查部門對各部門、各分支機構(gòu)及其各崗位全面監(jiān)督反饋的第三道防線。內(nèi)部審計和合規(guī)監(jiān)察等監(jiān)督檢查部門獨立于其他部門，并對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況實施檢查和反饋。

第十七條資產(chǎn)公司應(yīng)明確劃分相關(guān)部門之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分明、協(xié)調(diào)配合和有效制衡的機制。

第十八條資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)有明確的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。

關(guān)鍵崗位應(yīng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十九條資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和信用環(huán)境以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)制度。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

涉及資產(chǎn)、負債、業(yè)務(wù)、財務(wù)以及機構(gòu)、人員等重要事項，應(yīng)明確決策權(quán)限和程序。

第二十條

資產(chǎn)公司應(yīng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，全面、真實地記載每一筆業(yè)務(wù)，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。

第二十一條資產(chǎn)公司應(yīng)按照專人管理、相互制約、合規(guī)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強對合同、票據(jù)、印章等的管理。

重要合同和票據(jù)應(yīng)有連號控制、作廢控制、空白憑證控制以及領(lǐng)用登記控制等專門措施。

資產(chǎn)公司公章、合同專用章、業(yè)務(wù)專用章、財務(wù)專用章、電子印簽等的保管、審批、使用等應(yīng)適當(dāng)分離、相互制約。

第二十二條資產(chǎn)公司應(yīng)設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保每筆業(yè)務(wù)合法合規(guī)，維護資產(chǎn)公司的權(quán)益。

第二十三條資產(chǎn)公司應(yīng)建立危機處理機制和程序，對因意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，制定責(zé)任明確、切實可行的應(yīng)對措施，加強對突發(fā)性事故的防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立有效的保險制度；對重要的檔案資料及數(shù)據(jù)應(yīng)采取備份措施，確保資料與數(shù)據(jù)的安全。

第二十四條資產(chǎn)公司應(yīng)建立選用中介機構(gòu)的相關(guān)制度，選用標(biāo)準(zhǔn)和過程公開、透明。應(yīng)加強對選用中介機構(gòu)的風(fēng)險控制，對選用中介機構(gòu)工作的效果和操作風(fēng)險及時進行評價，對核查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作和合謀行為，必須依法依規(guī)查處。第五章信息交流與反饋

第二十五條資產(chǎn)公司應(yīng)實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準(zhǔn)確地向監(jiān)管機構(gòu)報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

第二十六條資產(chǎn)公司應(yīng)建立高效、暢通的信息交流和反饋機制，確保決策層及監(jiān)督檢查部門及時了解經(jīng)營和風(fēng)險狀況，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠準(zhǔn)確、快速傳遞和順暢反饋。

第二十七條資產(chǎn)公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)的管理制度、授權(quán)體系、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度，確保信息的收集、傳遞、交流、反饋、使用、維護和保管規(guī)范進行。

第二十八條資產(chǎn)公司應(yīng)建立信息披露授權(quán)和信息報告制度，確保信息的安全性、保密性和及時性。第六章監(jiān)督、評價與糾正

第二十九條資產(chǎn)公司應(yīng)指定部門負責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負責(zé)組織、督促有關(guān)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時糾正內(nèi)部控制存在的問題。

第三十條資產(chǎn)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，所有部門、機構(gòu)和人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，都應(yīng)按照規(guī)定的管理制度和程序進行報告。

第三十一條資產(chǎn)公司各部門和分支機構(gòu)的負責(zé)人應(yīng)對其職責(zé)范圍內(nèi)的具體作業(yè)程序和風(fēng)險控制措施進行自我檢查、評價和糾正，并接受資產(chǎn)公司上級管理部門和監(jiān)督檢查部門的檢查和評價。

第三十二條資產(chǎn)公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核等措施，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況，進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見，并應(yīng)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十三條資產(chǎn)公司上級機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期作出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第三十四條資產(chǎn)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的糾正和處理機制，決策層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，督促落實，并對落實情況進行跟蹤檢查。

第三十五條資產(chǎn)公司應(yīng)確保內(nèi)部監(jiān)督檢查部門獲得履行職責(zé)所必要的信息和工作條件，以便對各個部門、崗位和各