財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，增強(qiáng)全校財(cái)務(wù)工作的透明度，充分提高資金使用效益，更好地為我校的建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際工作情況，制定本辦法。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：正確貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系以及國家、集體、個(gè)人三者的關(guān)系，實(shí)行全校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校收支預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，開源節(jié)流，不斷提高資金使用效益；加快新校區(qū)的建設(shè)，管好用好建設(shè)資金，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的總體財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)會機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、基建管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析、審計(jì)與監(jiān)督等。第二章財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)部門的工作第五條學(xué)校實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，校長全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。第六條學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)處，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，具體負(fù)責(zé)全校的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、資金的核算和調(diào)控、基建項(xiàng)目結(jié)算、經(jīng)費(fèi)的日常收支管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。第七條學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)置經(jīng)費(fèi)會計(jì)、經(jīng)費(fèi)出納、基建會計(jì)、基建出納、預(yù)算外會計(jì)、預(yù)算外出納、稽核審計(jì)等會計(jì)崗位，并配備專職的財(cái)會人員。第八條學(xué)校內(nèi)部建立會計(jì)稽核制度。第三章預(yù)算管理第九條學(xué)校實(shí)行年度預(yù)算管理。并根據(jù)本年度收支情況和下年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，按照部門預(yù)算編制的要求，編制下年度收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局核準(zhǔn)批復(fù)后實(shí)行。第十條學(xué)校編制預(yù)算堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、區(qū)別輕重緩急、科學(xué)合理”的原則，以收定支；收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則，要正確處理整體利益和局部利益、當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系。第四章收入管理第十一條學(xué)校各項(xiàng)收入實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。所有非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)定項(xiàng)目收費(fèi)，認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。并根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的年度非稅收入計(jì)劃，及時(shí)上繳財(cái)政專戶。第十二條認(rèn)真執(zhí)行國家物價(jià)政策，各項(xiàng)收費(fèi)、收入應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合規(guī)定的合法票據(jù)。不得擅立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，新增收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定的申報(bào)程序辦理。第十三條健全票據(jù)管理制度，建立票據(jù)臺賬，嚴(yán)格票據(jù)購入、領(lǐng)用、核銷手續(xù)。學(xué)校統(tǒng)一使用印有財(cái)政監(jiān)章的收費(fèi)票據(jù)。第五章支出管理第十四條嚴(yán)格按照國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持“先收后支、量入為出、收支平衡”的原則，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，所有項(xiàng)目的支出必須做到事前請示、事后檢查，嚴(yán)格按照開支審批權(quán)限和報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定支出。所有用款計(jì)劃實(shí)行事前審批制度，學(xué)校各處室部門購買物資及出差等公用支出，均實(shí)行用款計(jì)劃事前審批制度。購買物資按《物資采購辦法》執(zhí)行；出差、學(xué)習(xí)等費(fèi)用須先經(jīng)校長批準(zhǔn)后，方可辦理具體業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)審批情況，并依照《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理預(yù)付款手續(xù)。所有物資采購須嚴(yán)格按照學(xué)校制定的《物資采購暫行辦法》執(zhí)行。第十五條加強(qiáng)對支出的分類管理。在保證個(gè)人部分支出的基礎(chǔ)上，對公共費(fèi)用實(shí)行專項(xiàng)支出金支付辦法，專項(xiàng)支出金支付范圍：校領(lǐng)導(dǎo)支出、車輛燃修費(fèi)、水電暖三項(xiàng)費(fèi)用、公共設(shè)施修繕、固定資產(chǎn)新建和購置以及其他日常支出等。第十六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)堅(jiān)持“熱情周到、勤儉節(jié)約”的原則，具體業(yè)務(wù)由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，所需費(fèi)用由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一結(jié)算。學(xué)校全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在公用支出經(jīng)費(fèi)的以內(nèi)。第十七條水、電、暖費(fèi)用要堅(jiān)持“保證需要、分類管理、厲行節(jié)約、公開透明”的原則，及時(shí)結(jié)算。第十八條學(xué)校所有車輛的維修、燃油、保險(xiǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油和統(tǒng)一保險(xiǎn)，每輛車燃修等費(fèi)用年支出控制在萬元以內(nèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)業(yè)務(wù)情況另行核定。第十九條參加各類學(xué)習(xí)培訓(xùn)，堅(jiān)持有利于工作，適度從嚴(yán)的原則，同時(shí)須附有正式的培訓(xùn)通知，經(jīng)校長同意后方可參加培訓(xùn)。第二十條學(xué)校固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)在上年度內(nèi)提出購置計(jì)劃，經(jīng)校長批準(zhǔn)，列入下年度部門預(yù)算，并按照政府采購的有關(guān)規(guī)定辦理。第六章支出審批權(quán)限和程序第二十一條完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格審批程序，加強(qiáng)對支出的審批。堅(jiān)持財(cái)務(wù)民主公開與定期審簽相結(jié)合制度，進(jìn)一步增加財(cái)務(wù)支出的透明度。在支出過程中做到凡是民主集體審批的項(xiàng)目必須集體審批，凡是公開支出的項(xiàng)目必須公開。第二十二條實(shí)行用款計(jì)劃審批和定期審簽的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。一、用款計(jì)劃審批和用款額度控制各部門和處室如需購買物品或公用支出，首先應(yīng)填寫學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制的《用款計(jì)劃審批表》，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人、分管校長、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人和校長批準(zhǔn)后，方可辦理。根據(jù)各部門和處室的實(shí)際情況，實(shí)行用款額度控制辦法。二、對報(bào)銷的原始單據(jù)的要求1發(fā)票：發(fā)票必須是發(fā)票的簽批報(bào)銷聯(lián)，并有稅務(wù)部門或財(cái)政部門的監(jiān)制章，要復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷單據(jù)。內(nèi)容要真實(shí)，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，不能涂改；要有收款單位公章或收款專用章及收款人簽字章。、收鋸：收據(jù)要有財(cái)政部門監(jiān)制章、收款單位章及收款人簽字（章），內(nèi)容要真實(shí)完整。、購買農(nóng)副產(chǎn)品等無法取得正式發(fā)票時(shí)，可使用財(cái)務(wù)處印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用碳素墨水筆填寫，內(nèi)容要真實(shí)完整。、職工、臨時(shí)工工資，統(tǒng)一填制工資花名冊，需有領(lǐng)款人、復(fù)核人、校長的簽章。三、報(bào)銷時(shí)間定于每周星期四集中辦理簽批報(bào)銷手續(xù)，其他時(shí)間一般不進(jìn)行報(bào)銷。四、票據(jù)的審核、簽批程序1經(jīng)辦人持已審批的“用款計(jì)劃審批表”，并在正式的原始單據(jù)上簽字。、在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下分類匯總粘貼原始單據(jù)，并填制“原始單據(jù)匯總單”。3分管負(fù)責(zé)人審核簽字。4財(cái)務(wù)會計(jì)復(fù)核簽字。5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，同時(shí)收回“用款計(jì)劃審批表”。、校長審核簽批：每周星期四財(cái)務(wù)處將所有報(bào)銷單據(jù)收集匯總后，統(tǒng)一報(bào)校長審核簽批。7財(cái)務(wù)處辦理具體報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清相關(guān)借款。第二十三條加強(qiáng)對職工借款的管理因公借款的，經(jīng)校長批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。借款須在辦完事情后一周內(nèi)還清，前次借款未還清的不再重復(fù)借款。第七章基本建設(shè)管理第二十四條認(rèn)真執(zhí)行國家統(tǒng)一的基本建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度及省、市有關(guān)政策規(guī)定，加強(qiáng)對基本建設(shè)資金的管理，單獨(dú)在銀行開設(shè)基建專戶，各類建設(shè)資金均需通過基本建設(shè)專戶劃撥、核算，接受銀行部門的柜面監(jiān)督。學(xué)校根據(jù)項(xiàng)目資金到位的情況、年度基本建設(shè)投資計(jì)劃及項(xiàng)目工程進(jìn)度填報(bào)撥款申請書，經(jīng)市財(cái)政局審核批準(zhǔn)，按集中支付的相關(guān)要求，“按基本建設(shè)程序、按年度基建計(jì)劃、按基本建設(shè)預(yù)算、按建設(shè)進(jìn)度”辦理基本建設(shè)撥款和結(jié)算。結(jié)算時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。學(xué)校與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。自覺遵守國家有關(guān)法紀(jì)法規(guī)及基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真貫徹落實(shí)基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)保證基本建設(shè)資金?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占、截留、挪用項(xiàng)目資金；要嚴(yán)格控制項(xiàng)目基本建設(shè)資金的各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，防止鋪張浪費(fèi)。第二十五條根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建號），認(rèn)真做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各種財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向市財(cái)政局報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。建設(shè)項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)辦理工程決算，工程決算需經(jīng)財(cái)政部門委托的中介機(jī)構(gòu)審定。根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的決算審核意見及批復(fù)作為資金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬依據(jù)，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。第二十六條基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，同樣適用第二十二條、第二十三條的相關(guān)規(guī)定?；üこ炭詈筒牧峡畹闹Ц叮瑢?shí)行程序?qū)徟贫?。第八章資產(chǎn)管理第二十七條嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。第二十八條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款的管理，從各個(gè)環(huán)節(jié)上采取有效措施，及時(shí)清理、收回或結(jié)清應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，避免因久拖而可能造成的損失，一般應(yīng)每季度清理一次。第二十九條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對各類材料的管理。一方面應(yīng)建立健全材料的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，盡可能降低材料的庫存和損耗，保證材料安全，提高材料使用效益；另一方面對驗(yàn)收入庫的材料要作好定期或不定期的清查盤點(diǎn)工作。第三十條固定資產(chǎn)是學(xué)校國有資產(chǎn)的重要組成部分，固定資產(chǎn)歸管理部門應(yīng)切實(shí)負(fù)責(zé)，加強(qiáng)管理，不得擅自抵押、出租、出借和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第三十一條財(cái)務(wù)處應(yīng)于每月日前向校長和主管部門報(bào)送上月的財(cái)務(wù)報(bào)表。第三十二條財(cái)務(wù)分析是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的重要組成部分。應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期對學(xué)校一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析、比較和評價(jià)，找出問題和差距，提出改進(jìn)措施，為校領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和服務(wù)水平。第十章審計(jì)與監(jiān)督第三十三條學(xué)校成立由校長任組長，副校長任副組長和有關(guān)人員為成員的學(xué)校內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，財(cái)務(wù)處設(shè)立專門的稽核審計(jì)崗位，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定，按季度及時(shí)組織實(shí)施學(xué)校內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后于每季度終了內(nèi)向校長辦公會匯報(bào)學(xué)校的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。第三十四條