消費(fèi)稅15個(gè)最新匯總

消費(fèi)稅15個(gè)稅目及其稅率最全匯總來源：解稅寶作者：解稅寶人氣：41342發(fā)布時(shí)間：2017-10-25消費(fèi)稅一一目與稅率稅目（15個(gè)）稅率一、煙1.卷煙（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（3）批發(fā)環(huán)節(jié)11%加0.005元/支2.雪茄煙36%3.煙絲30%【解釋1】每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，每條0.6元，每支0.003元。（每箱=250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支）【解釋2】甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙；乙類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以下的。稅目（15個(gè)）稅率二、酒1.白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）2.黃酒240元/噸3.啤酒（1）甲類啤酒250元/噸（2）乙類啤酒220元/噸4.其他酒10%【解釋1】酒精不再征收消費(fèi)稅?！窘忉?】甲類啤酒，指每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）23000元（含3000元，不含增值稅）；乙類啤酒是指每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）＜3000元?！窘忉?】包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。（一個(gè)包括，一個(gè)不包括）【解釋4】果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費(fèi)稅。【解釋5】對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅?！窘忉?】葡萄酒，屬于“其他酒”子目。【解釋7】配制酒的子類目和稅率適用：（1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國食健字或衛(wèi)食健字文號并且酒精度M38度的配制酒；（2）以發(fā)酵酒為酒基，酒精度M20度的配制酒；前兩類，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅。（3）其他配制酒，按“白酒”適用20%稅率加0.5元/500克（或500毫升）征收消費(fèi)稅。【例題1單選題】某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。5000元6600元7200元7500元【答案】C【解析】A型啤酒：[58000+（3050-50）-1.17]-20=3028.21（元）〉3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒:（32760+150）-1.17-10=2812.82（元）＜3000元，單位稅額為220元/噸；應(yīng)納消費(fèi)稅=20x250+10x220=7200（元）?！纠}2計(jì)算問答題】某市一娛樂公司2017年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年取得不含增值稅的餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入），計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅?！敬鸢讣敖馕觥吭搳蕵饭句N售自制啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=180x250-10000=4.5（萬元）；餐飲收入應(yīng)繳納的增值稅=600x6%=36（萬元）。稅目稅率三、高檔化妝品15%四、貴重首飾及珠寶玉石1.金銀首飾、伯金首飾和鉆石及鉆石飾品5%（零售環(huán)節(jié)納稅）2.其他貴重首飾和珠寶玉石10%（生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工提貨環(huán)節(jié)納稅）五、鞭炮、焰火15%【新增】高檔化妝品的范圍：自2016年10月1日起，岫對普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝或稅目名稱更名為“高檔化妝品’，包括高檔美容.修飾類化妝鼠高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，即生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容.修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝鼠【解釋1】不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩?！窘忉?】出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅?！窘忉?】鞭炮焰火中不包括：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥弓|線。稅目稅率六、成品油1.汽油1.52元/升2.柴油1.20元/升3.航空煤油1.20元/升4.石腦油1.52元/升5.溶劑油1.52元/升6.潤滑油1.52元/升7.燃料油1.20元/升［解釋1】航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收。【解釋2】取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費(fèi)稅?！窘忉?】變壓器油■導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不■于潤滑油，不征收消費(fèi)稅?！窘忉?】取消汽車輪胎的消費(fèi)稅。稅目稅率七、小汽車1.乘用車（1）氣缸容量在1.0（含1.0）升以下的1%（2）氣缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升3%（3）氣缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升5%（4）氣缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升9%（5）氣缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升12%（6）氣缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升25%（7）氣缸容量在4.0升以上40%2.中輕型商用客車（含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)W23座）5%【解釋1】排量小于1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的屬于乘用車；大于1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的屬于中輕型商用客車?！窘忉?】不包括：（1）電動(dòng)汽車；（2）車身長度27米、并且座位10~23座（含）以下的商用客車;（3）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。稅目稅率八、摩托車氣缸容量在250毫升（只這一個(gè)容量）3%氣缸容量在250毫升的以上的10%九、高爾夫球及球具10%十、高檔手表20%十^一、游艇10%十二、木制一次性筷子5%十三、實(shí)木地板5%【解釋1】取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費(fèi)稅?！窘忉?】高爾夫球具范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍?！窘忉?】高檔手表，每只不含憎值稅銷售價(jià)格210000元.【解釋4】游艇，8米《長度《90米，內(nèi)置發(fā)動(dòng)機(jī)，可以在水上移動(dòng)，一般為私人或團(tuán)體購置，主要用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂等非牟利活動(dòng)的各類機(jī)動(dòng)艇。稅目稅率十四、電池4%十五、涂料4%【解釋1】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池（又稱〃氫鎳蓄電池”或〃鎳氫蓄電池”）、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。2015年12月31日前對鉛蓄電池緩征消費(fèi)稅；自2016年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率征收消費(fèi)稅?！窘忉?】對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅?！纠}1單選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。（2016年）電動(dòng)汽車體育用鞭炮藥引線銷售價(jià)格為9000元的手表鉛蓄電池【答案】D【解析】電動(dòng)汽車、體育用鞭炮藥引線和價(jià)格低于10000元的手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍?！纠}2單選題】下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙首飾廠生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾。.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾【答案】D【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；發(fā)令紙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍?！纠}3單選題】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。（2010年）電動(dòng)汽車卡丁車高爾夫車小轎車【答案】D【解析】電動(dòng)汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍?！纠}4多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得外國政府捐贈(zèng)的進(jìn)口小汽車【答案】AB【解析】選項(xiàng)C征收增值稅不征收消費(fèi)稅；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備屬于增值稅（和消費(fèi)稅）免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D免征增值稅（和消費(fèi)稅）?！纠}5多選題】下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。涂料廠生產(chǎn)銷售的涂料煙草公司批發(fā)的卷煙汽車加油站銷售的汽油汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車【答案】AB日酒，卷咽KMi比例稅率稅率形式比例稅率和定額稅率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅稅率形式比例稅率和定額稅率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅卷煙（除批發(fā)）：定