全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試模擬卷十三

全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試模擬卷十三全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試模擬卷(十三)基本信息：［矩陣文本題］*姓名：部門：一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有1個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。).若行政法規(guī)與法律之間存比較明顯的、顯性的矛盾，此時適用法律。這體現(xiàn)的法的適用原則是()o［單選題］*A.新法優(yōu)于舊法B.上位法優(yōu)于下位法C.特別法優(yōu)于一般法D.從舊兼從輕.關(guān)于稅務(wù)文書的送達方式，下列做法中視為送達的是()o［單選題］*A.稅務(wù)機關(guān)將《稅務(wù)處理決定書》送達甲公司，甲公司拒絕簽收，稅務(wù)機關(guān)將該文書放置于公司前臺處.稅務(wù)機關(guān)將《稅務(wù)處理決定書》送達乙公司，在該公司無人在場時將文書放置于公司辦公場所D.學(xué)校教學(xué)使用的房產(chǎn).國際稅收的形成不但取決于跨國所得的產(chǎn)生，而且取決于世界各國普遍征收()o［單選題］*A.消費稅B.增值稅C.所得稅D.關(guān)稅二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號)1.下列各項中，屬于稅務(wù)行政主體的有Oo*A.稅務(wù)所市稅務(wù)局法規(guī)科C.省稅務(wù)局稽在局D.縣稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰的種類有()o*A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.罰金稅務(wù)機關(guān)行使撤銷權(quán)，限于行政相對人實施了()行為A.明示放棄到期債權(quán)B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C.怠于行使到期債權(quán)D.以明顯不合理的價格轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)且受讓人知道該情形下列屬于危害稅收征管罪的有()A.逃稅罪B.抗稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.騙取出口退稅罪稅收執(zhí)法人員受()處分期間不得晉升工資檔次.呂口B.記過C.降級D.撤職以下屬于行政合理性原則要求的是()。*A.行政行為的作出符合法律的目的B.行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應(yīng)注意國家利益和個人利益的平衡C.行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理D.行政主體依法設(shè)立彳亍使職權(quán)依法授予行政許可的監(jiān)督檢查方式包括()o*A.定期審查抽樣檢查、檢驗、檢測C.督促被許可人自檢D.實地檢查稅務(wù)機關(guān)擬對某企業(yè)拒絕接受稅務(wù)檢查的行為處以1萬元的罰款。在《稅務(wù)行政處司事項告知書)中依法應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括()。*A.陳述中辯權(quán)聽證申請權(quán)C.回避申請權(quán)D.復(fù)議申請權(quán)稅務(wù)機關(guān)在金融機構(gòu)辦理凍結(jié)納稅人存款手續(xù)時，必須遵循的基本規(guī)定包括()。*A由兩名以上執(zhí)法人員實施通知當(dāng)事人到場C.當(dāng)場聽取當(dāng)事人的陳述中辯D.制作現(xiàn)場筆錄10.納稅人對某計劃單列市稅務(wù)局作出的行政處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)()。*A.直接向人民法院起訴B.向國家稅務(wù)總局中請復(fù)議C.必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服時再向法院起訴D.提交納稅擔(dān)保后向有管轄權(quán)的行政復(fù)議機關(guān)提出復(fù)議申請11根據(jù)增值稅政策規(guī)定，按差額確定銷售額的有()*A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目一■股納稅人金融冏品轉(zhuǎn)讓銷售額一般納稅人提供旅游服務(wù)D.一般納稅人適用一般計稅方法提供建筑安裝服務(wù).營改增”后增值稅主要免稅項目有()0*A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)C.工廠銷售自己使用過的設(shè)備D.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù).消費稅的計稅方法有O。*A.從量定額法B.從價定率法C.從價從量復(fù)合計稅法D.按年計稅法14.下列收人應(yīng)計算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有()OA.租金收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)依法代政府收取的具有專項用途的財政資金15稅務(wù)登記的范圍包括()o*A.有經(jīng)營收入的坂店B.無經(jīng)營收入的機關(guān)單位C.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶D.在我國境內(nèi)有經(jīng)營收入的外國企業(yè)16根據(jù)2018年《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅征收的特點是()A個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣激義務(wù)人B.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號C.納稅人沒有中國公民身份號碼的，由納稅人自行申報其納稅人識別號D.扣繳義務(wù)人扣繳稅款時，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號17.依據(jù)2018年《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得包括()，以每一納稅年度的收人額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。*A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.稿酬D.財產(chǎn)租賃.下列情形中，在計征土地增值稅時需要以評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有()..*A.虛報房地產(chǎn)成交價格的B.以市場價將房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的C.提供扣除項目金額不實的D.出售舊房屋及建筑物的.下列項目中，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的說法正確的有().*A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以將納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，并在3個月內(nèi)完整退還B.納稅人將生產(chǎn)經(jīng)營用貨物存放在生活住宅，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)到納稅人的貨物存放地檢查C.稅務(wù)機關(guān)在車站碼頭檢查時可以打開郵寄、托運的包裹進行檢查D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款.在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）o*B.發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“鄧誤的打”為”請將正確答案填在括號內(nèi)。）.在稅務(wù)行政許可申請中，有條件的地方，稅務(wù)機關(guān)可以告知申請人可通過信函、電報、電傳傳真、電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件等方式提出申請。［單選題］*對錯.稅收優(yōu)先權(quán)，是指稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。［單選題］*對.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面可以是故意也可以是過失。［單選題］*錯.在稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究中，承辦人的過錯行為經(jīng)過批準(zhǔn)的，由承辦人和批準(zhǔn)人共同承擔(dān)責(zé)任承辦人承擔(dān)主要責(zé)任，批準(zhǔn)人承擔(dān)次要責(zé)任。［單選題］*對錯.依據(jù)申辯不加重處罰原則，行政機關(guān)不得因為行政相對人的陳述中辯而改變對其處罰幅度。［單選題］*對錯.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。這體現(xiàn)了稅務(wù)行政相對人的請求權(quán)。［單選題］*對錯.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。其中對國務(wù)院的裁決仍然不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。［單選題］*對錯.現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，對購進不動產(chǎn)發(fā)生的進項稅額實行一次性抵扣的辦法。［單選題］*錯.目前，我國在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應(yīng)稅消費品只有金、銀、珀金等首飾。［單選題］*對錯對錯.土地增值稅實行超額累進稅率。［單選題］*對錯.物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議屬于印花稅征稅范圍。［單選題］*對錯.車船稅納稅人應(yīng)按月自行中報繳納。［單選題］*對錯.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)*［單選題］錯.企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，可以在計算應(yīng)納稅所即領(lǐng)時扣除。［單選題］*對錯四、綜合題（共3題10間，每問2分，共20分，請將正確請選項的標(biāo)導(dǎo)填在括號內(nèi)。）（一）某縣稅務(wù)局接到某中學(xué)職工李某的舉報，舉報人介紹：李某于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采響了一點貨物,支付了300元，取得了發(fā)票，在單位報了賬。但2013年3月學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此，進行舉報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實為假發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)對張某進行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款5000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達回證》上注明：接受處罰，沒有陳述中辯意見，不C.稅務(wù)機關(guān)在給個體戶李某送達《稅務(wù)行政處罰決定書》時，因李某不在，由其妻子簽收D.稅務(wù)機關(guān)在給個體戶周某送達《稅務(wù)行政處罰決定書》時，因周某不在，將文書放在周某家中并交代其十周歲的兒子收好文書.稅務(wù)機關(guān)對行政相對人的可移動財物予以暫時扣留，由稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)機關(guān)委托的第三人保管，限制相對人占有、使用和處分該財物的行為。這種措施是()o［單選題］*A.查封B.扣押C.凍結(jié)D.扣繳.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。［單選題］*A.2.3C.4D.5申請回避，不申請聽證?！岸悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。注：《發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號）第36條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號）規(guī)定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在1萬元以下的，處1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據(jù)上述資料，請回答下列問題：1.《發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號）屑于（）A.法律［單選題］*B.國務(wù)院決定C.行政法規(guī)D.政府規(guī)章答案解析：《發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號）是國務(wù)院制定的一部行政法規(guī)。2.本案應(yīng)當(dāng)（）。［單選題］*A.適用《發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號）B.適用《發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號）C.由稅務(wù)機關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法D.由稅務(wù)機關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法答案解析：到底適用哪部法要看開票行為發(fā)生時間。本案中開票時間是2011年1月6日，是在新的《發(fā)果管理辦法》（國務(wù)院令第537號.2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行）生效之前發(fā)生的行為，根據(jù)法不溯及既往的原則，要適用日的《發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號）。3.有關(guān)張某是否享有聽證申請權(quán)及其理由，正確的說法是Oo［單選題］*A.張某享有聽證申請權(quán)，因為達到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)B.張某享有聽證申請權(quán)，因為達到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)c.張某不享有聽證申請權(quán)，因為沒有達到聽證標(biāo)準(zhǔn)D.張某不享有聽證申請權(quán)，因為張某不具有申請聽證的主體資格答案解析：稅務(wù)機關(guān)對自然人處以2000元以上的罰款時,當(dāng)事人享有要求聽證的權(quán)利。4.對于院務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處何決定書》的程序，你認(rèn)為（）A.張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效B.張某不享有聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效［單選題］*C張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法D損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法答案解析：該案中稅務(wù)機關(guān)對張某的處罰已達到2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)。張某有權(quán)在接到稅務(wù)機關(guān)送達的《稅務(wù)行政處罰事項告知書》之日起3日內(nèi)提出聽證申請，這3天時間是法定的期限，實踐中不允許稅務(wù)機關(guān)縮減該期限。即使是納稅人表明不聽證，稅務(wù)機關(guān)也態(tài)質(zhì)經(jīng)過3天的時間才能作出行政處罰決定。稅務(wù)機關(guān)的做法損害了張某的聽證申請權(quán)，作出決定書的程序不合法。（二）某企業(yè)為一般納稅人，2018年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：⑴購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為160000元、增值稅25600元。（2）購進生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為34500元。（3）直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為556000元⑷以分期收款方式銷售貨物一批，先開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320000元。本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問題:.本月準(zhǔn)于抵扣的進項稅額。元。［單選題］*A.27200B.58650C.80800D.85850.本月銷項稅額()元。［單選題］*A.10540B.242560C.163200D.257720.本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。［單選題］*A.161760B.67320C.171870D.253734答案解析：(1)進項稅額=25600元⑵進項稅額=34500xl6%=55200元⑶銷項稅額=55600016%=88960元(4)銷項稅額=96000x16%=1360元應(yīng)納增值稅=242560-80800=1617607s（三）某市日化廠為增值稅一般納稅人，2018年生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元，實際取得不含稅銷售收入2180萬元:購買國債取得利息收入50萬元;接受捐贈取得銀行存款40萬元。⑵產(chǎn)品銷售成本為1100萬元。本年購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬元:外購原材料支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為55萬元。（3）銷售稅金及附加、期間費用總額320萬元，其中符合稅法規(guī)定列支范圍的研究開發(fā)費用40萬元。⑷購進的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元（該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為1.6萬元），保險公司賠償5萬元。該企業(yè)城建稅稅率為7%,教育費附加為3%,其他地方附加不考慮。根據(jù)上述資料，回答下列問題：.2018年年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除稅金為（）萬元。［單選題］*2.2018年年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的損失為()萬元。［單選題］3.2018年年度該企業(yè)應(yīng)微納企業(yè)所得稅為0萬元。［單選題】*答案解析：⑴銷項稅額=2180xl6%=348.8萬元(2)進項稅額=60+55Yl+10%)xl0%-1.6=63.4萬元(3)應(yīng)納增稅稅額=348.8-63.4=285.4萬元(4)準(zhǔn)許扣除的稅金=285.4xl0%=28.54萬元(5)準(zhǔn)許扣除的損失=10+1.6-5=6.6萬元(6)應(yīng)納稅所得額=2180+40-11。0-320-20-6.6=773.4萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅73.4)25%=193.35萬元.王某為達到不激的稅款的目的，對稅務(wù)人員進行威脅，拒不繳納稅款。王某的行為涉嫌構(gòu)成()o［單選題］*A.逃稅罪B.抗稅物C.拒不繳納稅收罪D.偷稅罪.某稅務(wù)人員由于工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，對于一起本該移送追究刑事責(zé)任的案件未予移送，導(dǎo)致相關(guān)納稅人逃走并轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，所欠稅款300余萬元無法追回，該稅務(wù)人員可能涉嫌()［單選題］*A.玩忽職守罪B濫用職權(quán)罪C.徇私舞弊不征、少征稅款罪D.徇私舞弊不移交刑事案件罪.2015年《立法法》修訂后，享有立法權(quán)的較大市的范圍擴大到()［單選題］*A.較大市B.經(jīng)濟特區(qū)市C.設(shè)區(qū)的市D.縣級市8.稅務(wù)機關(guān)依法要求納稅人繳納稅款的行為，屬于()［單選題］*A.權(quán)利性行政處理決算B.義務(wù)性行為行政處理決定C.剝奪、限制權(quán)利D.確認(rèn)和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)9.2016年8月21日甲縣個體戶劉某向甲縣稅務(wù)局提出變更納稅定額核準(zhǔn)的申請。同年8月27日，甲縣稅務(wù)局通知劉某因為申請材料不齊全，申請不予受理。對此，下列說法不正確的是()o［單選題］*A.劉某的申請材料不齊全的，甲縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知劉某補正B,甲縣稅務(wù)局告知劉某補正時，可以分幾次告知需要補正的內(nèi)容C.甲縣稅務(wù)局決定不予受理是錯誤的D.劉某的申請材料不齊全時，如果不能當(dāng)場作出受理決定,甲縣稅務(wù)局可以在5日內(nèi)一次性告知劉某需要補正的全部內(nèi)容10.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)()［單選題］*A.從以行政處罰B.從輕予以行政處罰C.減輕行政處罰D.不予行政處罰.下列稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的行為中，屬于行政強制的是().［單選題］*A.征收稅款B.罰款C.注銷稅務(wù)登記D.加處罰款.某市稅務(wù)局在辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件時，在法定期限內(nèi)未作出復(fù)議決定，以下同法錯誤的是()o［單選題］*A.公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)是被告B.起訴復(fù)議機關(guān)不作為的，復(fù)議機關(guān)是被告C.公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告D.申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟13.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人員格登記相關(guān)手續(xù)的說法，正確的是()o［單選題］*A.中報期結(jié)束后20個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關(guān)手續(xù)B.中報期結(jié)束后25個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關(guān)手續(xù)C.中報期結(jié)束后30個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關(guān)手續(xù)D.中報期結(jié)束后60個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理一般納稅人資格登記相關(guān)手續(xù)14.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列增值稅一般納稅人發(fā)生的行為，稅務(wù)處理正確的()o［單選題］*A.蘇寧電器銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別按銷售貨物和提供安裝服務(wù)計征增值稅B.某工廠銷售機器設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)一并按銷售貨物計征增值稅C.某工廠銷售活動板房并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別按銷售貨物和提供安裝服務(wù)計征增值稅D.某建筑企業(yè)提供工程施工同時銷售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件，應(yīng)一并按銷售貨物計證增值稅15.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從最定額相結(jié)合證稅辦法的是()。［單選題］*A.啤酒B.雪茄煙C.黃酒D.卷煙.納稅人采用預(yù)收款方式銷售的生產(chǎn)工期不超過12個月的設(shè)備，其增值稅納稅文不務(wù)發(fā)生的時間為()o［單選題］*A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.簽訂銷售合同的當(dāng)天C.貨物送達購貨方的當(dāng)天D.貨物