基層工會帳務(wù)處理操作實例

基層工會帳務(wù)處理操作實例基層工會帳務(wù)處理操作實例基層工會帳務(wù)處理操作實例xxx公司基層工會帳務(wù)處理操作實例文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度基層工會帳務(wù)處理操作實例一、收入1、收到區(qū)總工會返撥地稅代收的工會經(jīng)費（50％部分）時。借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費收入2、收到會員繳納會費并存入銀行。借：銀行存款貸：會費收入3、收到上級工會補助款。（所指的上級工會是昭陽區(qū)總工會）借：銀行存款貸：上級補助收入－某某補助（專項補助/幫扶補助/送溫暖補助/救災(zāi)補助/其它補助）4、收到行政補助款（附件應(yīng)有向行政方面申請補助的報告、行政同意補助款項的憑證和行政領(lǐng)導(dǎo)同意補助的簽字）。借：銀行存款貸：行政補助收入5、收入到銀行存款利息/或收取職工報名參加比賽的組織費用。借：銀行存款貸：其他收入二、支出1、基層工會開展教育、文體、宣傳等活動時，列“職工活動支出”科目，再按開展活動內(nèi)容列出明細科目（1）開展教育（職工學(xué)習(xí)培訓(xùn)、訂閱學(xué)習(xí)教育用書報等）活動時借：職工活動支出－職工教育費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）開展職工業(yè)余文體活動時借：職工活動支出－文體活動費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）開展宣傳黨的路線、方針、政策及國家的法律法規(guī)和工運事業(yè)活動時借：職工活動費－宣傳活動費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）開展職工技術(shù)技能競賽以及開展其他不屬于以上內(nèi)容的活動時借：職工活動支出－其他活動支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）2、工會發(fā)生直接用于維護職工權(quán)益的支出時。列“維權(quán)支出”科目，再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細科目。（1）工會在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系爭議中發(fā)生的支出借：維權(quán)支出－勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）開展職工勞動保護發(fā)生的支出借：維權(quán)支出－勞動保護費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出借：維權(quán)支出－法律援助費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）工會對困難職工（以及困難職工家屬）幫扶發(fā)生的支出。借：維權(quán)支出－困難職工幫扶費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（5）五一、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日期間工會向職工送溫暖發(fā)生的支出。借：維權(quán)支出－送溫暖費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（6）發(fā)生以上各項維權(quán)活動之外的維權(quán)支出，如參與立法費等。借：維權(quán)支出－其他維權(quán)支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）3、基層工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出，列“業(yè)務(wù)支出”，再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細科目。（1）對工會干部、積極分子進行培訓(xùn)時借：業(yè)務(wù)支出－培訓(xùn)費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）基層工會召開職（教）代會、工會委員會、工會專項工作會議時借：業(yè)務(wù)支出－會議費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）工會開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費等專項業(yè)務(wù)發(fā)生的支出借：業(yè)務(wù)支出－專項業(yè)務(wù)費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）基層工會日常的辦公費、差旅費、維修費、設(shè)備購這置費和不屬于上屬內(nèi)容的業(yè)務(wù)支出時借：行政支出－商品和服務(wù)支出--（按用途分設(shè)三級科目）貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）三、到銀行辦理存取款業(yè)務(wù)時1、取備用金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、將款項存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金四、往來款項1、基層工會發(fā)生暫付待核銷的結(jié)算款項時，通過“其他應(yīng)收款”科目核算，設(shè)置明細科目，分戶核算，及時清理。2、基層工會因開展工作而發(fā)生借出款項時，通過“借出款”科目核算，設(shè)置明細科目，分戶核算，及時清理。3、基層工會發(fā)臨時性暫存、應(yīng)付款項時，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，設(shè)置明細科目，分戶核算，及時清理。五、地稅代收工會經(jīng)費相關(guān)業(yè)務(wù)核算1、原則上，工會經(jīng)費由所在單位行政方面按工資總額的2%到地稅部門申報繳納，此時，基層工會不需作任何賬務(wù)處理，申報繳納工會經(jīng)費的賬務(wù)有由行政方面負責核算；2、有部分基層工會，單位行政方面會把應(yīng)用行政申報繳納的工會經(jīng)費撥到基層工會，再由基層工會到地稅部門申報繳納。（1）基層工會收到行政方面撥入的工會經(jīng)費時，借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)申報繳納工會經(jīng)費（2）基層工會到地稅部門申報繳納工會經(jīng)費時，借：其他應(yīng)付款－應(yīng)申報繳納工會經(jīng)費貸：銀行存款3、基層工會收到上級工會返還的50％工會經(jīng)費時，借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費收入六、年終結(jié)帳年終結(jié)帳時，將所有收入、支出科目沖銷結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)費結(jié)余（年終結(jié)帳后經(jīng)費結(jié)余科目才發(fā)生變動，結(jié)帳前數(shù)據(jù)與年初數(shù)一致，不發(fā)生變化）1、沖銷收入類科目原收入類科目余額在貸方，沖銷時在借方（如果有二級科目的要同時結(jié)轉(zhuǎn)）借：會費收入撥交經(jīng)費收入行政補助收入上級補助收入－某某專項補助其他收入貸：經(jīng)費結(jié)余（數(shù)據(jù)為收入類科目余額的合計數(shù)）2、沖銷支類科目原支出類科目余額在借方，沖銷時在貸方借：經(jīng)費結(jié)余（數(shù)據(jù)為支出類科目余額的合計數(shù)）貸：職工活動支出－文體活