學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

Word-5-學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度小學(xué)財(cái)務(wù)是小學(xué)工作的重要組成部分，是教導(dǎo)教學(xué)的重要保證,為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，正確準(zhǔn)時(shí)地反映資金活動(dòng)狀況和成績(jī)，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，有效地調(diào)控日益復(fù)雜的小學(xué)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為教導(dǎo)教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)

一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

1.努力籌集辦學(xué)資金，并按照國(guó)家的有關(guān)方針政策，結(jié)合小學(xué)狀況,編制年度經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算

2.核算和監(jiān)督小學(xué)預(yù)算的落實(shí)狀況，增進(jìn)小學(xué)對(duì)經(jīng)費(fèi)強(qiáng)化方案管理

3.核算和監(jiān)督小學(xué)各項(xiàng)資金來(lái)源、運(yùn)用和效果，增進(jìn)小學(xué)增產(chǎn)節(jié)省,增收節(jié)支，努力提升教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)的使用效益

4.核算和監(jiān)督小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)和使用狀況，保障國(guó)有資產(chǎn)的平安完整

5.檢查和監(jiān)督小學(xué)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)矩的狀況，增進(jìn)小學(xué)仔細(xì)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

6.強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)成績(jī)舉行評(píng)估和總結(jié)，為下年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制提供正反兩方面的閱歷

二、財(cái)務(wù)管理的辦法

1.制定財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)，也是正確處理各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范小學(xué)要按照國(guó)家的政策、規(guī)矩制定適合小學(xué)特征的財(cái)務(wù)制度，據(jù)以處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2.編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算對(duì)于新的會(huì)計(jì)年度的經(jīng)費(fèi)收支，要有一個(gè)預(yù)測(cè)利用編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，一方面，對(duì)在新的會(huì)計(jì)年度可以籌集到多少辦學(xué)經(jīng)費(fèi)；另一方面，對(duì)籌集到的經(jīng)費(fèi)，如何支配使用，都利用編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算基本確定下來(lái)，作為財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)

3.組織會(huì)計(jì)核算利用憑證、賬簿、報(bào)表體系對(duì)小學(xué)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉行反映核算

4.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析依據(jù)會(huì)計(jì)核算和其他有關(guān)資料，檢查分析小學(xué)預(yù)算落實(shí)結(jié)果,絕對(duì)成果,找出存在的問(wèn)題，作為編制下年度預(yù)算的借鑒

5.舉行財(cái)務(wù)檢查按照國(guó)家政策、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，檢查小學(xué)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性和效益性

三、財(cái)務(wù)管理的要求

1.小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)是依據(jù)國(guó)家教導(dǎo)、財(cái)政方針政策和規(guī)矩,編制和實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)組織會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，管好、用好教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)，提升資金的使用效益，推進(jìn)小學(xué)工作的開(kāi)展

2.小學(xué)財(cái)務(wù)室在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)小學(xué)的財(cái)務(wù)工作，參加小學(xué)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)、會(huì)議及決策

3.依照國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章》來(lái)管理小學(xué)的財(cái)務(wù)工作，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫(kù)〃，一切收支項(xiàng)目均按規(guī)定納入財(cái)務(wù)渠道管理

4.對(duì)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)根據(jù)方案管理、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，各部門(mén)的各項(xiàng)開(kāi)支先編制預(yù)算方案，校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，要首先保證教導(dǎo)教學(xué)經(jīng)費(fèi)的需要，的確需要的無(wú)方案開(kāi)支，須提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)審批后,方可辦理

5.對(duì)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)根據(jù)依收定支，量入為出，略有結(jié)余的方法與與預(yù)算經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌支配使用，每一筆開(kāi)支須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)

6.依據(jù)國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格落實(shí)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)舉行收費(fèi)和代收費(fèi)，同時(shí)監(jiān)督其他部門(mén)的收費(fèi)活動(dòng)，不亂收費(fèi)

7.嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮，反駁浪費(fèi)鋪張，大吃大喝嚴(yán)禁私人借用或挪用公款

8.強(qiáng)化監(jiān)督制度，小學(xué)要經(jīng)教職工代表大會(huì)推舉選舉出五人的民主理財(cái)小組監(jiān)督小學(xué)的每一項(xiàng)開(kāi)支，大項(xiàng)的開(kāi)支要經(jīng)過(guò)小學(xué)委員會(huì)討論,每年向小學(xué)教代會(huì)報(bào)告一次，接受代表的監(jiān)督，保證經(jīng)費(fèi)正確運(yùn)作

9.每月結(jié)算完當(dāng)月的賬務(wù)后主管會(huì)計(jì)要將當(dāng)月的賬務(wù)報(bào)表、全部賬本、當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證交校長(zhǎng)審核

四、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

1.嚴(yán)格落實(shí)國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算》方法

2.全部貨幣資金要按規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)舉行管理，并采納收支兩條線(xiàn)的方法辦理收付業(yè)務(wù)，不允許坐支、套用現(xiàn)金，出借銀行賬戶(hù)

3.要按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，范圍以外的要利用銀行結(jié)算

4.建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬，記賬準(zhǔn)時(shí)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)、賬賬相符，并準(zhǔn)時(shí)與銀行核對(duì)賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)整表

5.一切收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)室出納人員行使結(jié)算職能，職工因公用款須按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)算出納人員要催辦結(jié)算

6.保險(xiǎn)柜專(zhuān)人管理，不能超限額保存現(xiàn)金，到銀行提存現(xiàn)金時(shí)，千元以上兩人同行，萬(wàn)元以上專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人接送；各種公章、印鑒章及重要憑證、票據(jù)專(zhuān)人保管并符合制約制度的要求，按規(guī)定使用

五、會(huì)計(jì)工作交接制度L會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必需將本人所管理工作所有移交給接替人員沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職

2.接替人員應(yīng)該仔細(xì)接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)

3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需準(zhǔn)時(shí)做好以下工作

（1）已經(jīng)歷理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)該填制完畢

（2）尚未記下的賬目應(yīng)該記下完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章

（3）收拾應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料

（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；采取會(huì)計(jì)電算化的業(yè)務(wù)，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)該在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容

4.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交普通會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)成員負(fù)責(zé)監(jiān)交，須要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交

5.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收1現(xiàn)金、有價(jià)證券要按照會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄舉行點(diǎn)交庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必需與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持全都不全都時(shí)，移交人員必需限期查清2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需完整無(wú)缺如有短缺，必需查清緣由，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)3銀行存款戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不全都，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符；須要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額,與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清晰4移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必需交接清晰；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有