管樁行業(yè)業(yè)務(wù)員財(cái)務(wù)知識(shí)指導(dǎo)培訓(xùn)

管樁行業(yè)業(yè)務(wù)員財(cái)務(wù)知識(shí)指導(dǎo)培訓(xùn)培訓(xùn)綱要及目的一、培訓(xùn)綱要1、標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)流程培訓(xùn)(20分鐘)2、業(yè)務(wù)員需要掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)(50分鐘)3、目前業(yè)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)的問題（互動(dòng)）(30分鐘)4、培訓(xùn)測(cè)試(45分鐘)二、培訓(xùn)目的1、使業(yè)務(wù)員了解財(cái)務(wù)工作流程，規(guī)范日常操作2、確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系；控制、降低公司、業(yè)務(wù)員、客戶三方風(fēng)險(xiǎn)和營銷成本，保全三方利益。3、考核掌握財(cái)務(wù)知識(shí)1、標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)流程

收款流程

支付流程

集團(tuán)內(nèi)部往來流程存貨收發(fā)流程產(chǎn)成品收發(fā)流程收款流程正常情況收取貨款1、正常情況收取貨款的，由業(yè)務(wù)員開具收據(jù)，每周將開具的收據(jù)交出納簽名確認(rèn)，并撕下財(cái)務(wù)聯(lián)，登記、核實(shí)日記賬匯總之后于次日交銷售會(huì)計(jì)，銷售會(huì)計(jì)應(yīng)將收款收據(jù)會(huì)同其他的收款單據(jù)粘貼，作為同一收款的附件。（2010年財(cái)字59號(hào)通知）

2、業(yè)務(wù)員每人只得持有一本收據(jù)，且須在財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)一次只加蓋五份收據(jù)（財(cái)務(wù)專用章），每星期六到財(cái)務(wù)對(duì)收據(jù)開具情況進(jìn)行核銷客戶直接繳納現(xiàn)金客戶直接交錢（現(xiàn)金或票據(jù)）到公司財(cái)務(wù)室的，由費(fèi)用會(huì)計(jì)開具收據(jù)，出納簽名確認(rèn)，并撕下財(cái)務(wù)聯(lián)，登記日記賬交匯總之后于次日銷售會(huì)計(jì)入賬其他零星收取現(xiàn)金1、其他零星收取現(xiàn)金主要包括廢品銷售收款、員工借款回收、沖抵貨款的、往來單位的資金往來、員工押金等收款項(xiàng)目；2、具體流程：由費(fèi)用會(huì)計(jì)開具收據(jù)，出納簽名確認(rèn)并撕下財(cái)務(wù)聯(lián)，登記日記賬匯總之后于次日交相關(guān)會(huì)計(jì)入賬支付流程支付內(nèi)容：支付貨款、支付工程款、員工借款、費(fèi)用報(bào)銷、相關(guān)稅費(fèi)（含水電費(fèi)）、支付往來單位的往來款等支付材料款由采購部申請(qǐng)，經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由材料會(huì)計(jì)根據(jù)合同審核支付進(jìn)度、支付金額，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，由采購員向總經(jīng)理或授權(quán)人申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，交出納及時(shí)支付，收取收據(jù)或者發(fā)票?？偨?jīng)理或授權(quán)人交代不付，視同未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)備注：山西三和需要副總加簽后最終交總經(jīng)理審批。支付工程款由項(xiàng)目部申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)合同的規(guī)定審核工程進(jìn)度、支付金額，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，由工程人員向總經(jīng)理或授權(quán)人申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，交出納及時(shí)支付，收取收據(jù)或者發(fā)票總經(jīng)理或授權(quán)人交代不付，視同未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。所有的工程項(xiàng)目必須在最后一筆進(jìn)度款支付前，收齊該工程發(fā)票；備注：目前山西三和不存在項(xiàng)目部這個(gè)部門，統(tǒng)一由設(shè)備部主任負(fù)責(zé)員工借款由借款人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)往來會(huì)計(jì)審核，小額款項(xiàng)（3000元以內(nèi)）先經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，再由借款人向總經(jīng)理或授權(quán)人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，交出納及時(shí)支付；大額款項(xiàng)（3000元以上）先由借款人向總經(jīng)理或授權(quán)人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，再交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，交出納及時(shí)支付。臨時(shí)工資支付因辭職或公司辭退的員工工資的發(fā)放，每周固定一天辦理離職人員的工資發(fā)放，具體時(shí)間由各分公司自行決定，所有工資爭取統(tǒng)一在銀行支付。備注：由于山西目前外來人員教多，非在本地流動(dòng)，暫無法按以上固定時(shí)間發(fā)放工資費(fèi)用報(bào)銷1、需要申請(qǐng)備用金的部門，由該部門向總經(jīng)理或授權(quán)人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，確定備用金金額，交財(cái)務(wù)部留存。2、費(fèi)用報(bào)銷由費(fèi)用報(bào)銷人員填寫公司的費(fèi)用報(bào)銷表單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、金額的準(zhǔn)確性、費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性、合法性、各項(xiàng)目準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)銷人員交總經(jīng)理或授權(quán)人審批，交出納人員及時(shí)支付。備注：生產(chǎn)、采購、人力資源須經(jīng)副總經(jīng)理加簽后交由總經(jīng)理審批支付相關(guān)稅費(fèi)（含水電費(fèi)）

由財(cái)務(wù)部門安排的資金，如：相關(guān)稅費(fèi)、銀行利息、工資、水電費(fèi)、社保、住房公積金等由相關(guān)會(huì)計(jì)人員填單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后，交出納人員支付。由銀行代扣代繳的，收到銀行回單后，由出納填單，補(bǔ)齊支付手續(xù)。銀行手續(xù)費(fèi)不要求補(bǔ)齊支付手續(xù)，但要求審核單據(jù)的真實(shí)性。支付往來單位款項(xiàng)支付往來單位款項(xiàng)由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)往來會(huì)計(jì)審核支付項(xiàng)目的合理性、準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，由申請(qǐng)人員遞交總經(jīng)理或授權(quán)人審批，交出納人員支付。集團(tuán)內(nèi)部往來的管理流程

主要內(nèi)容：1、資金的往來；2、存貨的往來；3、固定資產(chǎn)的往來；4、內(nèi)部費(fèi)用的往來資金往來各分公司之間不得自行進(jìn)行資金借貸，各分公司如因還貸或生產(chǎn)經(jīng)營資金的困難，需要臨時(shí)借款的，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)部書面說明借款用途，預(yù)計(jì)歸還日期，經(jīng)所在分公司總經(jīng)理簽名后向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出借款。財(cái)務(wù)中心根據(jù)各分公司財(cái)務(wù)狀況，以及分公司借款金額的大小，在集團(tuán)內(nèi)部各公司之間進(jìn)行資金調(diào)撥，各分公司在保證所在公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，要積極配合集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金調(diào)動(dòng)。借款單經(jīng)借款單位財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)，分管財(cái)務(wù)的董事簽名后方可為有效。為簡化各分公司之間的年終效益的決算，各分公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)的資金統(tǒng)一按月利率1%計(jì)算，不足一個(gè)月的按天數(shù)計(jì)算，（每月按30天計(jì)算。）計(jì)息期以實(shí)際借出日到實(shí)際還款日的日期為準(zhǔn)。各分公司在正常的會(huì)計(jì)核算過程中無需計(jì)算或計(jì)提此部分利息，在年終各分公司效益考核時(shí)統(tǒng)一匯總計(jì)算。存貨的往來各分公司為確保正常的生產(chǎn)銷售，在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行存貨的調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司采購中心或銷售中心提出申請(qǐng)，各分公司之間相互確定價(jià)格，及各項(xiàng)費(fèi)用的承擔(dān)，分公司之間不能確定的，由相應(yīng)的管理中心給出價(jià)格和費(fèi)用承擔(dān)方案。并報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。財(cái)務(wù)核算的要求：發(fā)出存貨的分公司應(yīng)開具正規(guī)的增值稅專用發(fā)票。收到存貨的一方要按照正常的采購存貨手續(xù)處理，貨款要求在貨到后一周之內(nèi)支付，逾期支付的轉(zhuǎn)為公司之間的資金往來，自逾期日起按資金往來的核算要求進(jìn)行處理。如調(diào)動(dòng)存貨產(chǎn)生的糾紛，由雙方公司進(jìn)行溝通解決。固定資產(chǎn)往來1、各公司的生產(chǎn)設(shè)備因生產(chǎn)需要在征得設(shè)備中心同意后，可以進(jìn)行相互調(diào)動(dòng)，報(bào)財(cái)務(wù)中心備案，由于設(shè)備銷售發(fā)票的開具比較困難，集團(tuán)公司決定對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的生產(chǎn)設(shè)備雙方財(cái)務(wù)部在正常的財(cái)務(wù)核算中不進(jìn)行處理，但在年終進(jìn)行效益核算的時(shí)候，同意調(diào)出方將折舊進(jìn)行調(diào)減，而調(diào)入方進(jìn)行折舊調(diào)增。2、各公司的車輛進(jìn)行調(diào)動(dòng)，經(jīng)雙方公司總經(jīng)理同意后，報(bào)財(cái)務(wù)中心備案，應(yīng)當(dāng)辦理過戶手續(xù)，調(diào)出公司應(yīng)減少此項(xiàng)固定資產(chǎn)，而調(diào)入方必須增加此項(xiàng)固定資產(chǎn)，按會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理。3、內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)形成的應(yīng)收應(yīng)付款不納入各分公司年終效益考核。內(nèi)部費(fèi)用的往來各分公司代其他公司支付費(fèi)用的，要求代付公司將相關(guān)的費(fèi)用單據(jù)寄到相應(yīng)的分公司，各分公司在收到費(fèi)用單后一周內(nèi)支付相應(yīng)的款項(xiàng)，逾期支付的代支付的分公司財(cái)務(wù)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)，由財(cái)務(wù)中心轉(zhuǎn)為公司之間的資金往來，自逾期日起按資金往來的核算要求進(jìn)行處理。存貨收發(fā)存的流程內(nèi)容：1、原材料入庫流程；2、領(lǐng)料流程；3、退貨管理；4、結(jié)存流程原材料入庫流程憑采購訂單，倉管員核對(duì)送貨單、采購訂單和實(shí)物的型號(hào)、規(guī)格和數(shù)量，需經(jīng)品質(zhì)部驗(yàn)收合格的，經(jīng)品質(zhì)部人員簽名確認(rèn)，需相關(guān)人員共同收貨的，經(jīng)相關(guān)人員簽名確認(rèn)，辦理相關(guān)的入庫手續(xù)，倉管員對(duì)實(shí)物的型號(hào)、規(guī)格和數(shù)量負(fù)責(zé)；經(jīng)品質(zhì)部驗(yàn)收后，包含數(shù)量、質(zhì)量，需經(jīng)磅房確定重量的，憑采購訂單，倉管員核對(duì)送貨單、采購訂單、送貨單和實(shí)物的型號(hào)、規(guī)格、過磅單驗(yàn)收，辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。倉管員監(jiān)督整個(gè)過磅及卸貨過程。磅差在合同約定的范圍之內(nèi)按合同約定辦理入庫，磅差超過合同約定范圍的，倉管員應(yīng)及時(shí)通知采購部處理備注：五金配件類需由設(shè)備主任驗(yàn)收簽名后方可入庫領(lǐng)料流程憑領(lǐng)料單（符合領(lǐng)料手續(xù)），由倉管員發(fā)放相關(guān)物料，倉管員錄入金蝶系統(tǒng)，打印領(lǐng)料單（或出庫單），經(jīng)領(lǐng)料人員簽名確認(rèn)。領(lǐng)料部門應(yīng)該細(xì)分到班組、臺(tái)機(jī)（臺(tái)機(jī)清單有生產(chǎn)部提供）。月末由成本會(huì)計(jì)按領(lǐng)料部門打印領(lǐng)料清單，匯總領(lǐng)料金額，交相關(guān)部門簽名確認(rèn)。部分材料由于無法準(zhǔn)確計(jì)量的，采用定額領(lǐng)料方式，由成本會(huì)計(jì)按照當(dāng)日的生產(chǎn)數(shù)量和材料的消耗定額，編制定額領(lǐng)料表，交倉管人員錄入系統(tǒng)，打印領(lǐng)料單，月末根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)來調(diào)整差異。低值易耗品的領(lǐng)用流程：每月月初，由生產(chǎn)部按照生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)下達(dá)各班組臺(tái)機(jī)的領(lǐng)用，低值易耗品、五金材料的全額數(shù)，倉管員在全額范圍內(nèi)發(fā)放，對(duì)超標(biāo)的班組，臺(tái)機(jī)要有生產(chǎn)部經(jīng)理批準(zhǔn)才能繼續(xù)發(fā)放備注：目前公司缺少手工領(lǐng)料單退貨管理因材料質(zhì)量問題產(chǎn)生退貨的，由品質(zhì)部門確認(rèn)，由倉管員通知采購部門，采購部門通知供應(yīng)商及時(shí)辦理退貨手續(xù)。倉管員在退貨時(shí)開具紅字入庫單。退貨的單價(jià)由采購部門確認(rèn)。結(jié)存流程財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織月末最后一天進(jìn)行材料盤點(diǎn)，通知相關(guān)部門做好盤點(diǎn)前的材料整理工作。要求能夠進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量的材料的賬、物、卡一致。盤點(diǎn)流程：將在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)（含蒸養(yǎng)池、蒸壓釜等）的在制品還原成材料，由于在蒸養(yǎng)池、蒸壓釜內(nèi)的在制品無法準(zhǔn)確盤點(diǎn)，以生產(chǎn)部門提供的報(bào)表為準(zhǔn)。編制盤點(diǎn)報(bào)表、盤盈盤虧報(bào)表，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。產(chǎn)成品收發(fā)存流程內(nèi)容：1、入庫流程；2、出庫流程；3、堆場(chǎng)重檢；4、銷售退樁流程；5、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)流程入庫流程成品庫人員憑鍋爐房出釜單驗(yàn)收入庫，認(rèn)證審核產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)、長度，按品質(zhì)部判定的質(zhì)量級(jí)別，經(jīng)成品庫檢驗(yàn)人員認(rèn)可后分別入庫出庫流程成品庫憑營銷部開具的發(fā)貨通知單安排裝車（或船），裝車（或船）完成后，成品庫根據(jù)發(fā)貨通知單和實(shí)際裝車（船）情況，通知開單員從金蝶系統(tǒng)打印銷售出庫單，司機(jī)（或船長）簽名確認(rèn)數(shù)量和品質(zhì)，財(cái)務(wù)人員據(jù)此確認(rèn)銷售收入堆場(chǎng)重檢經(jīng)品質(zhì)部門判定為廢次品的并判定責(zé)任部門，成品庫根據(jù)堆場(chǎng)重檢結(jié)果及時(shí)辦理正品出庫手續(xù)和廢次品入庫手續(xù)，打印其他出庫單和其他入庫單，并由品質(zhì)部相關(guān)人員簽名確認(rèn)銷售退樁流程A：銷售退樁至公司，根據(jù)營銷部的退樁通知單直接辦理紅字銷售出庫單，根據(jù)退樁重檢報(bào)告（報(bào)告需注明責(zé)任部門或責(zé)任人）辦理相關(guān)手續(xù)。B：工地轉(zhuǎn)樁，憑營銷部工地轉(zhuǎn)樁通知辦理紅字銷售出庫單和藍(lán)字銷售出庫單。C：工地爛樁，根據(jù)銷售結(jié)算書和雙方確認(rèn)的數(shù)量和責(zé)任，客戶不承擔(dān)的所有爛樁的數(shù)量辦理紅字的銷售出庫單，作其他出庫處理，按承擔(dān)責(zé)任的部門進(jìn)行相應(yīng)的處理。產(chǎn)成品的盤點(diǎn)流程財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織月末最后一天進(jìn)行產(chǎn)成品的盤點(diǎn)，通知相關(guān)部門做好盤點(diǎn)前的材料整理工作。編制盤點(diǎn)報(bào)表、盤盈盤虧報(bào)表，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理2、業(yè)務(wù)員需要掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)銀行結(jié)算方式呆滯款項(xiàng)問題集中規(guī)范合同簽定、執(zhí)行增值稅發(fā)票常識(shí)業(yè)務(wù)員提成發(fā)放、及個(gè)稅代繳相關(guān)營銷費(fèi)用單量核算銀行結(jié)算方式支票結(jié)算銀行本票結(jié)算銀行匯票結(jié)算匯兌結(jié)算托收承付結(jié)算委托收款結(jié)算商業(yè)匯票結(jié)算

支票結(jié)算

支票結(jié)算是由付款單位簽發(fā)支票，通知銀行從其存款中支付款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。它適用于同城間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項(xiàng)的結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票只能提現(xiàn)不能轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票只可轉(zhuǎn)賬不能提現(xiàn)。支票的結(jié)算起點(diǎn)為100元，付款有效期限為10天。支票一律記名（除定額支票外），在經(jīng)過批準(zhǔn)的地區(qū)可以背書轉(zhuǎn)讓。對(duì)企業(yè)簽發(fā)的空頭支票或印鑒不符的支票，銀行除退票以外，還要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。注意：支票目前支付形式有到送和托收，銷售人員盡量選擇到送方式，由出票公司背書，去出票人銀行辦理轉(zhuǎn)帳，以節(jié)約資金的到帳時(shí)間。銀行本票

銀行本票結(jié)算是申請(qǐng)人將款項(xiàng)繳存銀行，由銀行簽發(fā)本票，并據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的結(jié)算方式。它適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額本票的面額分別為1000元、5000元、10000元、50000元。銀行本票的付款期限2個(gè)月。銀行本票一律記名，也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票銀行匯票結(jié)算是匯款人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)匯票交匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。該方式適用于單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人向同城、異地支付的各種款項(xiàng)，具有應(yīng)用范圍廣、使用靈活的特點(diǎn)。銀行匯票采用記名方式，可以據(jù)以進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為1個(gè)月，在有效期內(nèi)可分次支付或轉(zhuǎn)匯，也可背書轉(zhuǎn)讓。

匯兌結(jié)算匯兌結(jié)算是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，通常適用于異地間資金調(diào)撥、企業(yè)之間清理結(jié)算尾款和先款后貨的交易事項(xiàng)。匯兌結(jié)算安全、方便，又無金額起點(diǎn)，所以應(yīng)用較為廣泛。對(duì)于銷貨單位，如對(duì)購貨單位的信用狀況了解不夠，應(yīng)采用先款后貨的方式銷售。如先貨后款，可能出現(xiàn)貨款不能收回的情況，增加企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)慎重選擇。注意：公司提倡付款方采用電匯的方式支付（或者使用網(wǎng)銀辦理）異地托收承付結(jié)算異地托收承付結(jié)算是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用異地托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理異地托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄售、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理異地托收承付結(jié)算。異地托收承付的結(jié)算金額起點(diǎn)為每筆10000元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。按托收款項(xiàng)劃回的方法的不同分為郵寄和電報(bào)兩種方式。委托收款結(jié)算委托收款結(jié)算是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。委托收款結(jié)算的款項(xiàng)劃分為郵寄和電報(bào)兩種方式。委托收款和異地托收承付都是由收款單位主動(dòng)收款的結(jié)算方式，區(qū)別在于委托收款結(jié)算更加靈活、簡便。它不僅適用于異地而且也適用于同城結(jié)算，不但能夠用于商品交易和勞務(wù)供應(yīng)，同時(shí)也能夠用于一切在銀行或金融部門開立賬戶的單位各種款項(xiàng)的結(jié)算。委托收款結(jié)算無金額起點(diǎn)的限制，不強(qiáng)調(diào)雙方的經(jīng)濟(jì)合同，不以發(fā)運(yùn)商品為托收的前提，結(jié)算中雙方發(fā)生的爭議，由雙方自行處理，銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由。商業(yè)匯票結(jié)算（1）商業(yè)匯票結(jié)算是由收款人或付款人簽發(fā)商業(yè)匯票，由承兌人承兌匯票，并于到期日向收款人或被背書人支付票據(jù)款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。其中承兌人為付款人的稱為商業(yè)承兌匯票，承兌人為銀行的稱為銀行承兌匯票。

與前述幾種結(jié)算方式相比較，商業(yè)承兌匯票為延期票據(jù)，而其他結(jié)算方式所使用的票據(jù)為即期票據(jù)。商業(yè)匯票結(jié)算方式僅限于先發(fā)貨后收款或企業(yè)之間訂有賒銷合同約定延期付款的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)，以及沒有約定延期付款合同的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)，非商品交易不得采用這種結(jié)算方式。商業(yè)匯票結(jié)算（2）商業(yè)匯票結(jié)算同城或異地均可采用，商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，匯票承兌期限由交易雙方商定，但最長不能超過6個(gè)月，商業(yè)匯票到期前，付款人應(yīng)將票款交存開戶銀行，銀行在匯票到期日將款項(xiàng)劃給收款人或被背書人。如匯票到期，付款人不履行付款義務(wù)，銀行將匯票退還收款人，由購銷雙方自行處理，銀行不負(fù)責(zé)付款。銀行承兌匯票在簽發(fā)后，應(yīng)由付款人向開戶行申請(qǐng)承兌；銀行審核同意承兌并與付款人簽訂承兌協(xié)議，同時(shí)向付款人按票面金額的一定比例收取承兌手續(xù)費(fèi)。付款人應(yīng)在匯票到期前將票款交存承兌銀行，票據(jù)到期日，承兌銀行應(yīng)無條件將票款劃轉(zhuǎn)給收款人。如付款人到期無力支付票款，承兌銀行應(yīng)為付款人墊付票款給持票人，對(duì)付款人按承兌協(xié)議規(guī)定作為逾期短期借款處理并加收罰息。商業(yè)匯票結(jié)算（3）公司目前所接受銀行承兌匯票，期限三個(gè)月內(nèi)，金額每張為20萬內(nèi)為宜，承兌行以國有四大家為宜（工、農(nóng)、中、建），如遇特殊情況可與公司協(xié)商解決。呆滯款項(xiàng)問題集中1、合同規(guī)范簽定附件：三和財(cái)字2010年16號(hào)通知三和財(cái)字2010年56號(hào)通知三和營銷字2011年1號(hào)通知

2、計(jì)劃發(fā)出（銷售發(fā)貨流程）

3、工地驗(yàn)收（需方驗(yàn)收人確認(rèn)格式)

4、開票事項(xiàng)(開票資料確認(rèn)：需方單位一般納稅人資格確認(rèn)）

5、結(jié)算確認(rèn)（工地質(zhì)量問題：退樁、爛樁處理等）