洗錢罪課件講義整理

洗錢罪洗錢罪何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合洗錢,行為,法化，以逃避法律制裁的行為。通俗的說，就是將“黑錢”清洗為“白錢”的犯罪行為。另外，國際上被納入洗錢的還有：把合法資金變成黑錢用于非法用途;把一種合法資金變成另一種表面也合法的資金以侵占;把合法收入通過洗錢以逃避監(jiān)管和稅收。何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各現(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國際社會的一大公害。洗錢犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其它犯罪，尤其是有組織犯罪的潤滑劑，是其不可或缺的“生命線”。現(xiàn)在世界各個國家和地區(qū)都對洗錢活動予以高度重視，紛紛通過立法對其加以控制?，F(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領(lǐng)域，并成中國在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國外立法經(jīng)驗制定了一種新的罪名洗錢罪（刑法第191條），把洗錢作為獨立的犯罪加以規(guī)定，為懲治和預防洗錢犯罪在中國的蔓延提供了法律武器。中國在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國外立法經(jīng)驗制定了一洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的等的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，通過存入金融機構(gòu)、投資或者上市流通等手段使非法所得收入合法化的行為。洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的構(gòu)成要件一.本罪的客體

復雜的客體，即國家的金融管理制度和司法機關(guān)的正?；顒?。本罪的行為對象是指毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益。構(gòu)成要件一.本罪的客體上游犯罪對產(chǎn)生非法財產(chǎn)的各種已然犯罪的統(tǒng)稱。作為依附于“上游犯罪”的“下游犯罪”，洗錢罪總是派生于某一具有經(jīng)濟目的的主罪即“上游犯罪”之后，掩飾、隱瞞其違法所得的非法性質(zhì)，使之披上了“合法的外衣”。上游犯罪發(fā)展歷程：我國1979年《刑法》并沒有關(guān)于洗錢罪的規(guī)定。1989年9月，我國加入了《聯(lián)合國禁毒公約》，其第3條明確要求各締約國將隱瞞、掩飾毒品犯罪所得的行為入罪。1997年《刑法》正式確立洗錢罪，將其上游犯罪擴充為“毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪”。美國“9·11”恐怖襲擊事件后，我國迅速于2001年12月29日通過《刑法修正案（三）》，并增列恐怖活動犯罪為洗錢罪的上游犯罪。2006年6月通過了《刑法修正案（六）》，進一步將洗錢罪的上游犯罪擴大到“貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪”。2007年1月1日施行的《反洗錢法》則在界定所謂“反洗錢”時，將其對象性犯罪表述為“毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等”。洗錢罪的上游犯罪在1997年《刑法》中只有25個罪名，2001年《刑法修正案（三）》頒布后增至33個罪名，2006年《刑法修正案（六）》則再次擴充了48個罪名，使罪名總數(shù)達到81個，占全部罪名的18.6％。發(fā)展歷程：上游犯罪特點：（1）犯罪目的的特定性。（2）犯罪所得的暴利性。（3）與洗錢罪具有關(guān)聯(lián)性。（4）具有明確的法定性。上游犯罪特點：二.本罪的客觀方面

表現(xiàn)為為掩飾、隱瞞上述七種犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)的下列行為之一：1、提供資金帳戶2、協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或者金融票據(jù)3、通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移4、協(xié)助將資金匯往境外5、以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其

收益來源和性二.本罪的客觀方面這里有兩點值得注意。第一，本罪是行為犯；第二，洗錢必須是在實施上述七種犯罪以后才能實行，而且事先與贓款持有人(即上述七種犯罪的罪犯)沒有通謀。這里有兩點值得注意。三.本罪的主體

為一般主體，包括年滿十六周歲以上、具有刑事責任能力的自然人均可構(gòu)成。依本條第2款之規(guī)定，單位亦能成為本罪主體。但實施毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪分子為自己掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的，則應(yīng)按照刑法吸收犯理論，重行為吸收輕行為，從一重罪而論，按其所實施的犯罪定罪量刑，不實行數(shù)罪并罰。三.本罪的主體四.本罪的主觀方面

出于故意，即行為人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益而掩飾、隱瞞該財物的非法性質(zhì)和來源。如果行為人確實不知道是犯罪的違法所得及其收益，而誤認為是合法來源的財物，則不構(gòu)成犯罪。四.本罪的主觀方面《最高人民法院關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》洗錢犯罪中“明知”的六種司法認定1，知道他人從事犯罪活動，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的；2，沒有正當理由，通過非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的；3，沒有正當理由，以明顯低于市場的價格收購財物的；4，沒有正當理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物，收取明顯高于市場的“手續(xù)費”的；5，沒有正當理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的；6，協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財產(chǎn)狀況明顯不符的財物的?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解以“其他方法”進行洗錢的七種情形1，通過典當、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；2，通過與商場、飯店、娛樂場所等現(xiàn)金密集型場所的經(jīng)營收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；3，通過虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔保、虛報收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財物的；4，通過買賣彩票、獎券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；5，通過賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；6，協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運輸或者郵寄出入境的；7，通過前述規(guī)定以外的方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。以“其他方法”進行洗錢的七種情形洗錢罪的特點一、國際性。二、缺乏可識別的受害者。三、復雜性。洗錢的手段眾多，在實踐中大致有以下幾種：

一是利用地下錢莊把在國內(nèi)犯罪所得臟款清洗到境外；

二是利用同海外公司簽訂假進口合同，以金融機構(gòu)信用證支付方式將資金匯往境外，即將犯罪所得資金轉(zhuǎn)移至境外金融保密制度比較嚴格的國家和地區(qū)。

三是利用他人身份證件或假身份證件開立帳戶。

四是利用貸款方式洗錢。

五是利用外匯黑市把贓款兌換成外匯，再將其走私出境，以達到洗錢的目的。

六是通過成立空殼公司或者利用其他單位走賬進行虛擬貿(mào)易，偽造經(jīng)營業(yè)績，謊報收入，然后以共同經(jīng)營所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當局申報納稅，將贓款變成完全可以公開的正當收入。4、專業(yè)性。5、資金的密集性。洗錢罪的特點一、國際性。洗錢罪的認定

（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪的界限我國刑法第312條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪，與本條規(guī)定的洗錢罪，兩者都屬于連累犯的范疇，即行為人明知是犯罪分子的違法所得，仍事后給予了犯罪分子某種幫助，因此，兩者存在著很大的聯(lián)系。但是，從具體犯罪構(gòu)成要件而言，兩者也存在著以下幾方面的區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對象不同3、行為方式不同4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同可以說，兩者是普通法與特別法額法條競合，洗錢罪是特別條款，而窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪則是一般款。洗錢罪的認定（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪的界限（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限我國刑法第349條規(guī)定的包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪與本條規(guī)定的洗錢罪，也在以下幾個方面存在區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對象不同3、行為方式不同

4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪（三）本罪與偽證罪的界限由于洗錢罪行為手段上具有“掩飾、隱瞞”方式，因此洗錢罪與偽證罪之間具有許多相似關(guān)系。在這種情況下，如果行為人洗錢的行為尚未被發(fā)現(xiàn)，當司法機關(guān)向其收集“上游犯罪”分子的罪證時，行為人故意提供虛假的證言，證明犯罪分子的違法所得系正當收入，則行為人構(gòu)成偽證罪的同時也構(gòu)成洗錢罪，因為，后者并不以向司法機關(guān)隱瞞為必要;但如果行為人實施的許錢行為已被司法機關(guān)查出，準備或者已經(jīng)以洗錢罪追究刑事責任，在偵查、審理過程中，行為人提供的虛假的證明材料，證明自己的行為是他人的正當所得，對之則應(yīng)以洗錢罪一罪處理。（三）本罪與偽證罪的界限兩罪的區(qū)別在于：(1)犯罪的客體不完全相同(2)犯罪主體不同(3)犯罪目的和行為內(nèi)容不同兩罪的區(qū)別在于：刑事責任對于本罪的處罰，首先應(yīng)當沒收實施毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，然后根據(jù)不同情況予以處罰。情節(jié)一般的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金；情節(jié)嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金。

單位犯本罪的，實行雙罰制，即對單位判處罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。刑事責任對于本罪的處罰，首先應(yīng)當沒收實施毒品犯罪、黑社會性這里所謂“情節(jié)嚴重”一般是指洗錢數(shù)額巨大；手段惡劣；一貫洗錢；洗錢行為造成嚴重后果的；實施“上游犯罪”犯罪所產(chǎn)生的收益數(shù)額巨大的；洗錢行為導致職務(wù)犯罪等腐敗現(xiàn)象愈演愈烈的；釀成新的嚴重犯罪，影響對重大犯罪的及時偵破，等情節(jié)。這里所謂“情節(jié)嚴重”案例分析【案例】曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰利用手中的職權(quán)，伙同情婦李平，通過種種非法手段累積了巨額錢財，如何處理這些“燙手山芋”呢？成克杰想到了洗錢，而且他在洗錢時相信專業(yè)分工的優(yōu)勢，不象某些貪官只是簡單地存在銀行或寄放在親戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隱蔽的手法來清洗他的黑錢，香港商人張靜海是其中最重要的同伙。成克杰將贓款交給張靜海，要求其利用香港公司的名義幫助其轉(zhuǎn)款，具體由張靜海全權(quán)代理操作。成克杰的洗錢順序具體如下：首先，他與情婦李平將受賄所得4109萬元交給了香港商人張靜海，張幫助其將黑錢存入銀行，為此成克杰付給張靜海1150萬元，而且還須付給銀行手續(xù)費。如此一來，成克杰的4000多萬元大幅縮水。其次，成克杰以李平的名義在香港注冊一家空殼企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務(wù)都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營活動，請會計師做虛假賬目，繳納25%左右的企業(yè)所得稅，40%的個人所得稅。這樣一來，資產(chǎn)又縮水不少。案例分析【案例】最后，成克杰還得想辦法把企業(yè)賬戶上的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶上，整個洗錢過程才算大功告成。但是，成克杰卻沒有想到他的這一切努力最終都是枉費心機。香港某銀行發(fā)現(xiàn)，一貿(mào)易公司在該行的賬戶經(jīng)常收到從內(nèi)地廣西轉(zhuǎn)入的大宗款項，金額從500萬至1000萬不等，但該公司留存銀行的客戶身份資料顯示其經(jīng)營規(guī)模難以支撐如此大額的貿(mào)易活動，該銀行于是將其作為可疑支付交易行為報告香港FIU——聯(lián)合財富情報組。香港、內(nèi)地兩地警方以此為線索聯(lián)合展開偵查，發(fā)現(xiàn)該公司是準備為成克杰清洗貪污受賄所得而設(shè)立的。成克杰將收受的巨額賄賂以貿(mào)易為名轉(zhuǎn)入該公司，該公司以合法經(jīng)營為掩護將犯罪收入謊稱正常經(jīng)營收入，在向香港特區(qū)政府繳納所得稅后轉(zhuǎn)變?yōu)楸砻婧戏ㄊ杖?。但是，成克杰還沒有享受到他煞費苦心清洗的巨額黑錢，就已經(jīng)被送上正義的審判席。最后，成克杰還得想辦法把企業(yè)賬戶上的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶【評析】成克杰洗錢案件有兩個特點：⑴通過設(shè)立空殼公司做掩護進行洗錢，一般公司所應(yīng)有的經(jīng)營活動和資金往來賬目全部通過偽造來實現(xiàn)。⑵通過專業(yè)的洗錢代理人進行洗錢。本案中成克杰就是依靠張靜海的出謀劃策和實際操作而完成巨額受賄款清洗的。其中的種種程序和手續(xù)十分復雜，還涉及內(nèi)地和香港在經(jīng)濟金融和法律制度方面的巨大差別，如果沒有張靜海的參與，對于成克杰這樣一個從未經(jīng)商過的政府官員來說其清洗黑錢的圖謀是很難完成的。因此，成克杰付給他全部贓款25%的巨額酬金也就不奇怪。【評析】這起洗錢案件的破獲給了我們幾點重要的啟示：⑴在日常工作中，銀行必須充分了解和掌握客戶的基本情況，尤其是業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營特點、企業(yè)規(guī)模等重要信息，這是識別可疑支付交易的重要基礎(chǔ)。⑵關(guān)注洗錢犯罪專業(yè)化的趨勢并采取積極對策。⑶完善有關(guān)法律，加強對“政治公眾人物”賬戶情況的關(guān)注。⑷加強內(nèi)地與香港金融情報機構(gòu)的反洗錢情報交流、協(xié)查工作。這起洗錢案件的破獲給了我們幾點重要的啟示：鑒于洗錢行為的嚴重性及其影響的惡劣性，我國的《反洗錢法》也有必要進一步的完善，實施的力度也要加大。洗錢罪-課件謝謝！謝謝！洗錢罪洗錢罪何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合洗錢,行為,法化，以逃避法律制裁的行為。通俗的說，就是將“黑錢”清洗為“白錢”的犯罪行為。另外，國際上被納入洗錢的還有：把合法資金變成黑錢用于非法用途;把一種合法資金變成另一種表面也合法的資金以侵占;把合法收入通過洗錢以逃避監(jiān)管和稅收。何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各現(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國際社會的一大公害。洗錢犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其它犯罪，尤其是有組織犯罪的潤滑劑，是其不可或缺的“生命線”?，F(xiàn)在世界各個國家和地區(qū)都對洗錢活動予以高度重視，紛紛通過立法對其加以控制?，F(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個有著高額利潤的、復雜的犯罪領(lǐng)域，并成中國在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國外立法經(jīng)驗制定了一種新的罪名洗錢罪（刑法第191條），把洗錢作為獨立的犯罪加以規(guī)定，為懲治和預防洗錢犯罪在中國的蔓延提供了法律武器。中國在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國外立法經(jīng)驗制定了一洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的等的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，通過存入金融機構(gòu)、投資或者上市流通等手段使非法所得收入合法化的行為。洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的構(gòu)成要件一.本罪的客體

復雜的客體，即國家的金融管理制度和司法機關(guān)的正?；顒?。本罪的行為對象是指毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益。構(gòu)成要件一.本罪的客體上游犯罪對產(chǎn)生非法財產(chǎn)的各種已然犯罪的統(tǒng)稱。作為依附于“上游犯罪”的“下游犯罪”，洗錢罪總是派生于某一具有經(jīng)濟目的的主罪即“上游犯罪”之后，掩飾、隱瞞其違法所得的非法性質(zhì)，使之披上了“合法的外衣”。上游犯罪發(fā)展歷程：我國1979年《刑法》并沒有關(guān)于洗錢罪的規(guī)定。1989年9月，我國加入了《聯(lián)合國禁毒公約》，其第3條明確要求各締約國將隱瞞、掩飾毒品犯罪所得的行為入罪。1997年《刑法》正式確立洗錢罪，將其上游犯罪擴充為“毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪”。美國“9·11”恐怖襲擊事件后，我國迅速于2001年12月29日通過《刑法修正案（三）》，并增列恐怖活動犯罪為洗錢罪的上游犯罪。2006年6月通過了《刑法修正案（六）》，進一步將洗錢罪的上游犯罪擴大到“貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪”。2007年1月1日施行的《反洗錢法》則在界定所謂“反洗錢”時，將其對象性犯罪表述為“毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等”。洗錢罪的上游犯罪在1997年《刑法》中只有25個罪名，2001年《刑法修正案（三）》頒布后增至33個罪名，2006年《刑法修正案（六）》則再次擴充了48個罪名，使罪名總數(shù)達到81個，占全部罪名的18.6％。發(fā)展歷程：上游犯罪特點：（1）犯罪目的的特定性。（2）犯罪所得的暴利性。（3）與洗錢罪具有關(guān)聯(lián)性。（4）具有明確的法定性。上游犯罪特點：二.本罪的客觀方面

表現(xiàn)為為掩飾、隱瞞上述七種犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)的下列行為之一：1、提供資金帳戶2、協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或者金融票據(jù)3、通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移4、協(xié)助將資金匯往境外5、以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其

收益來源和性二.本罪的客觀方面這里有兩點值得注意。第一，本罪是行為犯；第二，洗錢必須是在實施上述七種犯罪以后才能實行，而且事先與贓款持有人(即上述七種犯罪的罪犯)沒有通謀。這里有兩點值得注意。三.本罪的主體

為一般主體，包括年滿十六周歲以上、具有刑事責任能力的自然人均可構(gòu)成。依本條第2款之規(guī)定，單位亦能成為本罪主體。但實施毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪分子為自己掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的，則應(yīng)按照刑法吸收犯理論，重行為吸收輕行為，從一重罪而論，按其所實施的犯罪定罪量刑，不實行數(shù)罪并罰。三.本罪的主體四.本罪的主觀方面

出于故意，即行為人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益而掩飾、隱瞞該財物的非法性質(zhì)和來源。如果行為人確實不知道是犯罪的違法所得及其收益，而誤認為是合法來源的財物，則不構(gòu)成犯罪。四.本罪的主觀方面《最高人民法院關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》洗錢犯罪中“明知”的六種司法認定1，知道他人從事犯罪活動，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的；2，沒有正當理由，通過非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的；3，沒有正當理由，以明顯低于市場的價格收購財物的；4，沒有正當理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物，收取明顯高于市場的“手續(xù)費”的；5，沒有正當理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的；6，協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財產(chǎn)狀況明顯不符的財物的?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解以“其他方法”進行洗錢的七種情形1，通過典當、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；2，通過與商場、飯店、娛樂場所等現(xiàn)金密集型場所的經(jīng)營收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；3，通過虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔保、虛報收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財物的；4，通過買賣彩票、獎券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；5，通過賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；6，協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運輸或者郵寄出入境的；7，通過前述規(guī)定以外的方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。以“其他方法”進行洗錢的七種情形洗錢罪的特點一、國際性。二、缺乏可識別的受害者。三、復雜性。洗錢的手段眾多，在實踐中大致有以下幾種：

一是利用地下錢莊把在國內(nèi)犯罪所得臟款清洗到境外；

二是利用同海外公司簽訂假進口合同，以金融機構(gòu)信用證支付方式將資金匯往境外，即將犯罪所得資金轉(zhuǎn)移至境外金融保密制度比較嚴格的國家和地區(qū)。

三是利用他人身份證件或假身份證件開立帳戶。

四是利用貸款方式洗錢。

五是利用外匯黑市把贓款兌換成外匯，再將其走私出境，以達到洗錢的目的。

六是通過成立空殼公司或者利用其他單位走賬進行虛擬貿(mào)易，偽造經(jīng)營業(yè)績，謊報收入，然后以共同經(jīng)營所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當局申報納稅，將贓款變成完全可以公開的正當收入。4、專業(yè)性。5、資金的密集性。洗錢罪的特點一、國際性。洗錢罪的認定

（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪的界限我國刑法第312條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪，與本條規(guī)定的洗錢罪，兩者都屬于連累犯的范疇，即行為人明知是犯罪分子的違法所得，仍事后給予了犯罪分子某種幫助，因此，兩者存在著很大的聯(lián)系。但是，從具體犯罪構(gòu)成要件而言，兩者也存在著以下幾方面的區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對象不同3、行為方式不同4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同可以說，兩者是普通法與特別法額法條競合，洗錢罪是特別條款，而窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪則是一般款。洗錢罪的認定（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪的界限（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限我國刑法第349條規(guī)定的包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪與本條規(guī)定的洗錢罪，也在以下幾個方面存在區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對象不同3、行為方式不同

4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪（三）本罪與偽證罪的界限由于洗錢罪行為手段上具有“掩飾、隱瞞”方式，因此洗錢罪與偽證罪之間具有許多相似關(guān)系。在這種情況下，如果行為人洗錢的行為尚未被發(fā)現(xiàn)，當司法機關(guān)向其收集“上游犯罪”分子的罪證時，行為人故意提供虛假的證言，證明犯罪分子的違法所得系正當收入，則行為人構(gòu)成偽證罪的同時也構(gòu)成洗錢罪，因為，后者并不以向司法機關(guān)隱瞞為必要;但如果行為人實施的許錢行為已被司法機關(guān)查出，準備或者已經(jīng)以洗錢罪追究刑事責任，在偵查、審理過程中，行為人提供的虛假的證明材料，證明自己的行為是他人的正當所得，對之則應(yīng)以洗錢罪一罪處理。（三）本罪與偽證罪的界限兩罪的區(qū)別在于：(1)犯罪的客體不完全相同(2)犯罪主體不同(3)犯罪目的和行為內(nèi)容不同兩罪的區(qū)別在于：刑事責任對于本罪的處罰，首先應(yīng)當沒收實施毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，然后根據(jù)不同情況予以處罰。情節(jié)一般的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金；情節(jié)嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金。

單位犯本罪的，實行雙罰制，即對單位判處罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。刑事責任對于本罪的處罰，首先應(yīng)當沒收實施毒品犯罪、黑社會性這里所謂“情節(jié)嚴重”一般是指洗錢數(shù)額巨大；手段惡劣；一貫洗錢；洗錢行為造成嚴重后果的；實施“上游犯罪”犯罪所產(chǎn)生的收益數(shù)額巨大的；洗錢行為導致職務(wù)犯罪等腐敗現(xiàn)象愈演愈烈的；釀成新的嚴重犯罪，影響對重大犯罪的及時偵破，等情節(jié)。這里所謂“情節(jié)嚴重”案例分析【案例】曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰利用手中的職權(quán)，伙同情婦李平，通過種種非法手段累積了巨額錢財，如何處理這些“燙手山芋”呢？成克杰想到了洗錢，而且他在洗錢時相信專業(yè)分工的優(yōu)勢，不象某些貪官只是簡單地存在銀行或寄放在親戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隱蔽的手法來清洗他的黑錢，香港商人張靜海是其中最重要的同伙。成克杰將贓款交給張靜海，要求其利用香港公司的名義幫助其轉(zhuǎn)款