洗錢罪課件講義整理

洗錢罪洗錢罪何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過(guò)交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合洗錢,行為,法化，以逃避法律制裁的行為。通俗的說(shuō)，就是將“黑錢”清洗為“白錢”的犯罪行為。另外，國(guó)際上被納入洗錢的還有：把合法資金變成黑錢用于非法用途;把一種合法資金變成另一種表面也合法的資金以侵占;把合法收入通過(guò)洗錢以逃避監(jiān)管和稅收。何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過(guò)交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各現(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個(gè)有著高額利潤(rùn)的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國(guó)際社會(huì)的一大公害。洗錢犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對(duì)金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其它犯罪，尤其是有組織犯罪的潤(rùn)滑劑，是其不可或缺的“生命線”?，F(xiàn)在世界各個(gè)國(guó)家和地區(qū)都對(duì)洗錢活動(dòng)予以高度重視，紛紛通過(guò)立法對(duì)其加以控制?，F(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個(gè)有著高額利潤(rùn)的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成中國(guó)在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)制定了一種新的罪名洗錢罪（刑法第191條），把洗錢作為獨(dú)立的犯罪加以規(guī)定，為懲治和預(yù)防洗錢犯罪在中國(guó)的蔓延提供了法律武器。中國(guó)在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)制定了一洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個(gè)人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的等的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，通過(guò)存入金融機(jī)構(gòu)、投資或者上市流通等手段使非法所得收入合法化的行為。洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個(gè)人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的構(gòu)成要件一.本罪的客體

復(fù)雜的客體，即國(guó)家的金融管理制度和司法機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng)。本罪的行為對(duì)象是指毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益。構(gòu)成要件一.本罪的客體上游犯罪對(duì)產(chǎn)生非法財(cái)產(chǎn)的各種已然犯罪的統(tǒng)稱。作為依附于“上游犯罪”的“下游犯罪”，洗錢罪總是派生于某一具有經(jīng)濟(jì)目的的主罪即“上游犯罪”之后，掩飾、隱瞞其違法所得的非法性質(zhì)，使之披上了“合法的外衣”。上游犯罪發(fā)展歷程：我國(guó)1979年《刑法》并沒(méi)有關(guān)于洗錢罪的規(guī)定。1989年9月，我國(guó)加入了《聯(lián)合國(guó)禁毒公約》，其第3條明確要求各締約國(guó)將隱瞞、掩飾毒品犯罪所得的行為入罪。1997年《刑法》正式確立洗錢罪，將其上游犯罪擴(kuò)充為“毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪”。美國(guó)“9·11”恐怖襲擊事件后，我國(guó)迅速于2001年12月29日通過(guò)《刑法修正案（三）》，并增列恐怖活動(dòng)犯罪為洗錢罪的上游犯罪。2006年6月通過(guò)了《刑法修正案（六）》，進(jìn)一步將洗錢罪的上游犯罪擴(kuò)大到“貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪”。2007年1月1日施行的《反洗錢法》則在界定所謂“反洗錢”時(shí)，將其對(duì)象性犯罪表述為“毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等”。洗錢罪的上游犯罪在1997年《刑法》中只有25個(gè)罪名，2001年《刑法修正案（三）》頒布后增至33個(gè)罪名，2006年《刑法修正案（六）》則再次擴(kuò)充了48個(gè)罪名，使罪名總數(shù)達(dá)到81個(gè)，占全部罪名的18.6％。發(fā)展歷程：上游犯罪特點(diǎn)：（1）犯罪目的的特定性。（2）犯罪所得的暴利性。（3）與洗錢罪具有關(guān)聯(lián)性。（4）具有明確的法定性。上游犯罪特點(diǎn)：二.本罪的客觀方面

表現(xiàn)為為掩飾、隱瞞上述七種犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)的下列行為之一：1、提供資金帳戶2、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或者金融票據(jù)3、通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移4、協(xié)助將資金匯往境外5、以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其

收益來(lái)源和性二.本罪的客觀方面這里有兩點(diǎn)值得注意。第一，本罪是行為犯；第二，洗錢必須是在實(shí)施上述七種犯罪以后才能實(shí)行，而且事先與贓款持有人(即上述七種犯罪的罪犯)沒(méi)有通謀。這里有兩點(diǎn)值得注意。三.本罪的主體

為一般主體，包括年滿十六周歲以上、具有刑事責(zé)任能力的自然人均可構(gòu)成。依本條第2款之規(guī)定，單位亦能成為本罪主體。但實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪分子為自己掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的，則應(yīng)按照刑法吸收犯理論，重行為吸收輕行為，從一重罪而論，按其所實(shí)施的犯罪定罪量刑，不實(shí)行數(shù)罪并罰。三.本罪的主體四.本罪的主觀方面

出于故意，即行為人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益而掩飾、隱瞞該財(cái)物的非法性質(zhì)和來(lái)源。如果行為人確實(shí)不知道是犯罪的違法所得及其收益，而誤認(rèn)為是合法來(lái)源的財(cái)物，則不構(gòu)成犯罪。四.本罪的主觀方面《最高人民法院關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》洗錢犯罪中“明知”的六種司法認(rèn)定1，知道他人從事犯罪活動(dòng)，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財(cái)物的；2，沒(méi)有正當(dāng)理由，通過(guò)非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財(cái)物的；3，沒(méi)有正當(dāng)理由，以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格收購(gòu)財(cái)物的；4，沒(méi)有正當(dāng)理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財(cái)物，收取明顯高于市場(chǎng)的“手續(xù)費(fèi)”的；5，沒(méi)有正當(dāng)理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個(gè)銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的；6，協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財(cái)產(chǎn)狀況明顯不符的財(cái)物的?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解以“其他方法”進(jìn)行洗錢的七種情形1，通過(guò)典當(dāng)、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；2，通過(guò)與商場(chǎng)、飯店、娛樂(lè)場(chǎng)所等現(xiàn)金密集型場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；3，通過(guò)虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔(dān)保、虛報(bào)收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財(cái)物的；4，通過(guò)買賣彩票、獎(jiǎng)券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；5，通過(guò)賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；6，協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運(yùn)輸或者郵寄出入境的；7，通過(guò)前述規(guī)定以外的方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。以“其他方法”進(jìn)行洗錢的七種情形洗錢罪的特點(diǎn)一、國(guó)際性。二、缺乏可識(shí)別的受害者。三、復(fù)雜性。洗錢的手段眾多，在實(shí)踐中大致有以下幾種：

一是利用地下錢莊把在國(guó)內(nèi)犯罪所得臟款清洗到境外；

二是利用同海外公司簽訂假進(jìn)口合同，以金融機(jī)構(gòu)信用證支付方式將資金匯往境外，即將犯罪所得資金轉(zhuǎn)移至境外金融保密制度比較嚴(yán)格的國(guó)家和地區(qū)。

三是利用他人身份證件或假身份證件開(kāi)立帳戶。

四是利用貸款方式洗錢。

五是利用外匯黑市把贓款兌換成外匯，再將其走私出境，以達(dá)到洗錢的目的。

六是通過(guò)成立空殼公司或者利用其他單位走賬進(jìn)行虛擬貿(mào)易，偽造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，謊報(bào)收入，然后以共同經(jīng)營(yíng)所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，將贓款變成完全可以公開(kāi)的正當(dāng)收入。4、專業(yè)性。5、資金的密集性。洗錢罪的特點(diǎn)一、國(guó)際性。洗錢罪的認(rèn)定

（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪的界限我國(guó)刑法第312條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪，與本條規(guī)定的洗錢罪，兩者都屬于連累犯的范疇，即行為人明知是犯罪分子的違法所得，仍事后給予了犯罪分子某種幫助，因此，兩者存在著很大的聯(lián)系。但是，從具體犯罪構(gòu)成要件而言，兩者也存在著以下幾方面的區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對(duì)象不同3、行為方式不同4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同可以說(shuō)，兩者是普通法與特別法額法條競(jìng)合，洗錢罪是特別條款，而窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪則是一般款。洗錢罪的認(rèn)定（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪的界限（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限我國(guó)刑法第349條規(guī)定的包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪與本條規(guī)定的洗錢罪，也在以下幾個(gè)方面存在區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對(duì)象不同3、行為方式不同

4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪（三）本罪與偽證罪的界限由于洗錢罪行為手段上具有“掩飾、隱瞞”方式，因此洗錢罪與偽證罪之間具有許多相似關(guān)系。在這種情況下，如果行為人洗錢的行為尚未被發(fā)現(xiàn)，當(dāng)司法機(jī)關(guān)向其收集“上游犯罪”分子的罪證時(shí)，行為人故意提供虛假的證言，證明犯罪分子的違法所得系正當(dāng)收入，則行為人構(gòu)成偽證罪的同時(shí)也構(gòu)成洗錢罪，因?yàn)?，后者并不以向司法機(jī)關(guān)隱瞞為必要;但如果行為人實(shí)施的許錢行為已被司法機(jī)關(guān)查出，準(zhǔn)備或者已經(jīng)以洗錢罪追究刑事責(zé)任，在偵查、審理過(guò)程中，行為人提供的虛假的證明材料，證明自己的行為是他人的正當(dāng)所得，對(duì)之則應(yīng)以洗錢罪一罪處理。（三）本罪與偽證罪的界限兩罪的區(qū)別在于：(1)犯罪的客體不完全相同(2)犯罪主體不同(3)犯罪目的和行為內(nèi)容不同兩罪的區(qū)別在于：刑事責(zé)任對(duì)于本罪的處罰，首先應(yīng)當(dāng)沒(méi)收實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，然后根據(jù)不同情況予以處罰。情節(jié)一般的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金。

單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制，即對(duì)單位判處罰金，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。刑事責(zé)任對(duì)于本罪的處罰，首先應(yīng)當(dāng)沒(méi)收實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性這里所謂“情節(jié)嚴(yán)重”一般是指洗錢數(shù)額巨大；手段惡劣；一貫洗錢；洗錢行為造成嚴(yán)重后果的；實(shí)施“上游犯罪”犯罪所產(chǎn)生的收益數(shù)額巨大的；洗錢行為導(dǎo)致職務(wù)犯罪等腐敗現(xiàn)象愈演愈烈的；釀成新的嚴(yán)重犯罪，影響對(duì)重大犯罪的及時(shí)偵破，等情節(jié)。這里所謂“情節(jié)嚴(yán)重”案例分析【案例】曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國(guó)人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成克杰利用手中的職權(quán)，伙同情婦李平，通過(guò)種種非法手段累積了巨額錢財(cái)，如何處理這些“燙手山芋”呢？成克杰想到了洗錢，而且他在洗錢時(shí)相信專業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)，不象某些貪官只是簡(jiǎn)單地存在銀行或寄放在親戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隱蔽的手法來(lái)清洗他的黑錢，香港商人張靜海是其中最重要的同伙。成克杰將贓款交給張靜海，要求其利用香港公司的名義幫助其轉(zhuǎn)款，具體由張靜海全權(quán)代理操作。成克杰的洗錢順序具體如下：首先，他與情婦李平將受賄所得4109萬(wàn)元交給了香港商人張靜海，張幫助其將黑錢存入銀行，為此成克杰付給張靜海1150萬(wàn)元，而且還須付給銀行手續(xù)費(fèi)。如此一來(lái)，成克杰的4000多萬(wàn)元大幅縮水。其次，成克杰以李平的名義在香港注冊(cè)一家空殼企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務(wù)都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，請(qǐng)會(huì)計(jì)師做虛假賬目，繳納25%左右的企業(yè)所得稅，40%的個(gè)人所得稅。這樣一來(lái)，資產(chǎn)又縮水不少。案例分析【案例】最后，成克杰還得想辦法把企業(yè)賬戶上的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶上，整個(gè)洗錢過(guò)程才算大功告成。但是，成克杰卻沒(méi)有想到他的這一切努力最終都是枉費(fèi)心機(jī)。香港某銀行發(fā)現(xiàn)，一貿(mào)易公司在該行的賬戶經(jīng)常收到從內(nèi)地廣西轉(zhuǎn)入的大宗款項(xiàng)，金額從500萬(wàn)至1000萬(wàn)不等，但該公司留存銀行的客戶身份資料顯示其經(jīng)營(yíng)規(guī)模難以支撐如此大額的貿(mào)易活動(dòng)，該銀行于是將其作為可疑支付交易行為報(bào)告香港FIU——聯(lián)合財(cái)富情報(bào)組。香港、內(nèi)地兩地警方以此為線索聯(lián)合展開(kāi)偵查，發(fā)現(xiàn)該公司是準(zhǔn)備為成克杰清洗貪污受賄所得而設(shè)立的。成克杰將收受的巨額賄賂以貿(mào)易為名轉(zhuǎn)入該公司，該公司以合法經(jīng)營(yíng)為掩護(hù)將犯罪收入謊稱正常經(jīng)營(yíng)收入，在向香港特區(qū)政府繳納所得稅后轉(zhuǎn)變?yōu)楸砻婧戏ㄊ杖?。但是，成克杰還沒(méi)有享受到他煞費(fèi)苦心清洗的巨額黑錢，就已經(jīng)被送上正義的審判席。最后，成克杰還得想辦法把企業(yè)賬戶上的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶【評(píng)析】成克杰洗錢案件有兩個(gè)特點(diǎn)：⑴通過(guò)設(shè)立空殼公司做掩護(hù)進(jìn)行洗錢，一般公司所應(yīng)有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金往來(lái)賬目全部通過(guò)偽造來(lái)實(shí)現(xiàn)。⑵通過(guò)專業(yè)的洗錢代理人進(jìn)行洗錢。本案中成克杰就是依靠張靜海的出謀劃策和實(shí)際操作而完成巨額受賄款清洗的。其中的種種程序和手續(xù)十分復(fù)雜，還涉及內(nèi)地和香港在經(jīng)濟(jì)金融和法律制度方面的巨大差別，如果沒(méi)有張靜海的參與，對(duì)于成克杰這樣一個(gè)從未經(jīng)商過(guò)的政府官員來(lái)說(shuō)其清洗黑錢的圖謀是很難完成的。因此，成克杰付給他全部贓款25%的巨額酬金也就不奇怪?！驹u(píng)析】這起洗錢案件的破獲給了我們幾點(diǎn)重要的啟示：⑴在日常工作中，銀行必須充分了解和掌握客戶的基本情況，尤其是業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模等重要信息，這是識(shí)別可疑支付交易的重要基礎(chǔ)。⑵關(guān)注洗錢犯罪專業(yè)化的趨勢(shì)并采取積極對(duì)策。⑶完善有關(guān)法律，加強(qiáng)對(duì)“政治公眾人物”賬戶情況的關(guān)注。⑷加強(qiáng)內(nèi)地與香港金融情報(bào)機(jī)構(gòu)的反洗錢情報(bào)交流、協(xié)查工作。這起洗錢案件的破獲給了我們幾點(diǎn)重要的啟示：鑒于洗錢行為的嚴(yán)重性及其影響的惡劣性，我國(guó)的《反洗錢法》也有必要進(jìn)一步的完善，實(shí)施的力度也要加大。洗錢罪-課件謝謝！謝謝！洗錢罪洗錢罪何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過(guò)交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合洗錢,行為,法化，以逃避法律制裁的行為。通俗的說(shuō)，就是將“黑錢”清洗為“白錢”的犯罪行為。另外，國(guó)際上被納入洗錢的還有：把合法資金變成黑錢用于非法用途;把一種合法資金變成另一種表面也合法的資金以侵占;把合法收入通過(guò)洗錢以逃避監(jiān)管和稅收。何為洗錢洗錢，是指將犯罪所得及其收益通過(guò)交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各現(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個(gè)有著高額利潤(rùn)的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國(guó)際社會(huì)的一大公害。洗錢犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對(duì)金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其它犯罪，尤其是有組織犯罪的潤(rùn)滑劑，是其不可或缺的“生命線”?，F(xiàn)在世界各個(gè)國(guó)家和地區(qū)都對(duì)洗錢活動(dòng)予以高度重視，紛紛通過(guò)立法對(duì)其加以控制?，F(xiàn)在，洗錢已發(fā)展成為一個(gè)有著高額利潤(rùn)的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成中國(guó)在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)制定了一種新的罪名洗錢罪（刑法第191條），把洗錢作為獨(dú)立的犯罪加以規(guī)定，為懲治和預(yù)防洗錢犯罪在中國(guó)的蔓延提供了法律武器。中國(guó)在所頒布的1998年新《刑法》中借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)制定了一洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個(gè)人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的等的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，通過(guò)存入金融機(jī)構(gòu)、投資或者上市流通等手段使非法所得收入合法化的行為。洗錢罪概念洗錢罪，是指單位或個(gè)人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的構(gòu)成要件一.本罪的客體

復(fù)雜的客體，即國(guó)家的金融管理制度和司法機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng)。本罪的行為對(duì)象是指毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益。構(gòu)成要件一.本罪的客體上游犯罪對(duì)產(chǎn)生非法財(cái)產(chǎn)的各種已然犯罪的統(tǒng)稱。作為依附于“上游犯罪”的“下游犯罪”，洗錢罪總是派生于某一具有經(jīng)濟(jì)目的的主罪即“上游犯罪”之后，掩飾、隱瞞其違法所得的非法性質(zhì)，使之披上了“合法的外衣”。上游犯罪發(fā)展歷程：我國(guó)1979年《刑法》并沒(méi)有關(guān)于洗錢罪的規(guī)定。1989年9月，我國(guó)加入了《聯(lián)合國(guó)禁毒公約》，其第3條明確要求各締約國(guó)將隱瞞、掩飾毒品犯罪所得的行為入罪。1997年《刑法》正式確立洗錢罪，將其上游犯罪擴(kuò)充為“毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪”。美國(guó)“9·11”恐怖襲擊事件后，我國(guó)迅速于2001年12月29日通過(guò)《刑法修正案（三）》，并增列恐怖活動(dòng)犯罪為洗錢罪的上游犯罪。2006年6月通過(guò)了《刑法修正案（六）》，進(jìn)一步將洗錢罪的上游犯罪擴(kuò)大到“貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪”。2007年1月1日施行的《反洗錢法》則在界定所謂“反洗錢”時(shí)，將其對(duì)象性犯罪表述為“毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等”。洗錢罪的上游犯罪在1997年《刑法》中只有25個(gè)罪名，2001年《刑法修正案（三）》頒布后增至33個(gè)罪名，2006年《刑法修正案（六）》則再次擴(kuò)充了48個(gè)罪名，使罪名總數(shù)達(dá)到81個(gè)，占全部罪名的18.6％。發(fā)展歷程：上游犯罪特點(diǎn)：（1）犯罪目的的特定性。（2）犯罪所得的暴利性。（3）與洗錢罪具有關(guān)聯(lián)性。（4）具有明確的法定性。上游犯罪特點(diǎn)：二.本罪的客觀方面

表現(xiàn)為為掩飾、隱瞞上述七種犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)的下列行為之一：1、提供資金帳戶2、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或者金融票據(jù)3、通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移4、協(xié)助將資金匯往境外5、以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其

收益來(lái)源和性二.本罪的客觀方面這里有兩點(diǎn)值得注意。第一，本罪是行為犯；第二，洗錢必須是在實(shí)施上述七種犯罪以后才能實(shí)行，而且事先與贓款持有人(即上述七種犯罪的罪犯)沒(méi)有通謀。這里有兩點(diǎn)值得注意。三.本罪的主體

為一般主體，包括年滿十六周歲以上、具有刑事責(zé)任能力的自然人均可構(gòu)成。依本條第2款之規(guī)定，單位亦能成為本罪主體。但實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪分子為自己掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的，則應(yīng)按照刑法吸收犯理論，重行為吸收輕行為，從一重罪而論，按其所實(shí)施的犯罪定罪量刑，不實(shí)行數(shù)罪并罰。三.本罪的主體四.本罪的主觀方面

出于故意，即行為人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益而掩飾、隱瞞該財(cái)物的非法性質(zhì)和來(lái)源。如果行為人確實(shí)不知道是犯罪的違法所得及其收益，而誤認(rèn)為是合法來(lái)源的財(cái)物，則不構(gòu)成犯罪。四.本罪的主觀方面《最高人民法院關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》洗錢犯罪中“明知”的六種司法認(rèn)定1，知道他人從事犯罪活動(dòng)，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財(cái)物的；2，沒(méi)有正當(dāng)理由，通過(guò)非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財(cái)物的；3，沒(méi)有正當(dāng)理由，以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格收購(gòu)財(cái)物的；4，沒(méi)有正當(dāng)理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財(cái)物，收取明顯高于市場(chǎng)的“手續(xù)費(fèi)”的；5，沒(méi)有正當(dāng)理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個(gè)銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的；6，協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財(cái)產(chǎn)狀況明顯不符的財(cái)物的。《最高人民法院關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解以“其他方法”進(jìn)行洗錢的七種情形1，通過(guò)典當(dāng)、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；2，通過(guò)與商場(chǎng)、飯店、娛樂(lè)場(chǎng)所等現(xiàn)金密集型場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；3，通過(guò)虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔(dān)保、虛報(bào)收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財(cái)物的；4，通過(guò)買賣彩票、獎(jiǎng)券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；5，通過(guò)賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；6，協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運(yùn)輸或者郵寄出入境的；7，通過(guò)前述規(guī)定以外的方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。以“其他方法”進(jìn)行洗錢的七種情形洗錢罪的特點(diǎn)一、國(guó)際性。二、缺乏可識(shí)別的受害者。三、復(fù)雜性。洗錢的手段眾多，在實(shí)踐中大致有以下幾種：

一是利用地下錢莊把在國(guó)內(nèi)犯罪所得臟款清洗到境外；

二是利用同海外公司簽訂假進(jìn)口合同，以金融機(jī)構(gòu)信用證支付方式將資金匯往境外，即將犯罪所得資金轉(zhuǎn)移至境外金融保密制度比較嚴(yán)格的國(guó)家和地區(qū)。

三是利用他人身份證件或假身份證件開(kāi)立帳戶。

四是利用貸款方式洗錢。

五是利用外匯黑市把贓款兌換成外匯，再將其走私出境，以達(dá)到洗錢的目的。

六是通過(guò)成立空殼公司或者利用其他單位走賬進(jìn)行虛擬貿(mào)易，偽造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，謊報(bào)收入，然后以共同經(jīng)營(yíng)所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，將贓款變成完全可以公開(kāi)的正當(dāng)收入。4、專業(yè)性。5、資金的密集性。洗錢罪的特點(diǎn)一、國(guó)際性。洗錢罪的認(rèn)定

（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪的界限我國(guó)刑法第312條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪，與本條規(guī)定的洗錢罪，兩者都屬于連累犯的范疇，即行為人明知是犯罪分子的違法所得，仍事后給予了犯罪分子某種幫助，因此，兩者存在著很大的聯(lián)系。但是，從具體犯罪構(gòu)成要件而言，兩者也存在著以下幾方面的區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對(duì)象不同3、行為方式不同4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同可以說(shuō)，兩者是普通法與特別法額法條競(jìng)合，洗錢罪是特別條款，而窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪則是一般款。洗錢罪的認(rèn)定（一）本罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪的界限（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限我國(guó)刑法第349條規(guī)定的包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪與本條規(guī)定的洗錢罪，也在以下幾個(gè)方面存在區(qū)別：

1、侵犯的客體不同2、行為的對(duì)象不同3、行為方式不同

4、客觀方面不同5、犯罪主體不同6、主觀方面不同（二）本罪與包庇毒品犯罪分子罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪（三）本罪與偽證罪的界限由于洗錢罪行為手段上具有“掩飾、隱瞞”方式，因此洗錢罪與偽證罪之間具有許多相似關(guān)系。在這種情況下，如果行為人洗錢的行為尚未被發(fā)現(xiàn)，當(dāng)司法機(jī)關(guān)向其收集“上游犯罪”分子的罪證時(shí)，行為人故意提供虛假的證言，證明犯罪分子的違法所得系正當(dāng)收入，則行為人構(gòu)成偽證罪的同時(shí)也構(gòu)成洗錢罪，因?yàn)?，后者并不以向司法機(jī)關(guān)隱瞞為必要;但如果行為人實(shí)施的許錢行為已被司法機(jī)關(guān)查出，準(zhǔn)備或者已經(jīng)以洗錢罪追究刑事責(zé)任，在偵查、審理過(guò)程中，行為人提供的虛假的證明材料，證明自己的行為是他人的正當(dāng)所得，對(duì)之則應(yīng)以洗錢罪一罪處理。（三）本罪與偽證罪的界限兩罪的區(qū)別在于：(1)犯罪的客體不完全相同(2)犯罪主體不同(3)犯罪目的和行為內(nèi)容不同兩罪的區(qū)別在于：刑事責(zé)任對(duì)于本罪的處罰，首先應(yīng)當(dāng)沒(méi)收實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，然后根據(jù)不同情況予以處罰。情節(jié)一般的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額5%以上20%以下罰金。

單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制，即對(duì)單位判處罰金，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。刑事責(zé)任對(duì)于本罪的處罰，首先應(yīng)當(dāng)沒(méi)收實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性這里所謂“情節(jié)嚴(yán)重”一般是指洗錢數(shù)額巨大；手段惡劣；一貫洗錢；洗錢行為造成嚴(yán)重后果的；實(shí)施“上游犯罪”犯罪所產(chǎn)生的收益數(shù)額巨大的；洗錢行為導(dǎo)致職務(wù)犯罪等腐敗現(xiàn)象愈演愈烈的；釀成新的嚴(yán)重犯罪，影響對(duì)重大犯罪的及時(shí)偵破，等情節(jié)。這里所謂“情節(jié)嚴(yán)重”案例分析【案例】曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國(guó)人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成克杰利用手中的職權(quán)，伙同情婦李平，通過(guò)種種非法手段累積了巨額錢財(cái)，如何處理這些“燙手山芋”呢？成克杰想到了洗錢，而且他在洗錢時(shí)相信專業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)，不象某些貪官只是簡(jiǎn)單地存在銀行或寄放在親戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隱蔽的手法來(lái)清洗他的黑錢，香港商人張靜海是其中最重要的同伙。成克杰將贓款交給張靜海，要求其利用香港公司的名義幫助其轉(zhuǎn)款