庫存現(xiàn)金盤點表樣式模板

庫存現(xiàn)金盤點表樣式模板庫存現(xiàn)金盤點表樣式模板庫存現(xiàn)金盤點表樣式模板資料僅供參考文件編號：2022年4月庫存現(xiàn)金盤點表樣式模板版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：庫存現(xiàn)金盤點表樣式模板什么是庫存現(xiàn)金盤點

盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序。盤點庫存現(xiàn)金通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等所進行的盤點。在什么時間盤點，有哪些人員參與盤點，應(yīng)視被審計單位的具體情況而定，但必須有出納員和被審計單位會計主管人員參加，并由注冊會計師進行盤點。庫存現(xiàn)金盤點的步驟制定庫存現(xiàn)金盤點程序，采取突擊方式進行檢查以防被審計單位移東補西。

審閱現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對。

由出納員將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”（格式參見下圖），分幣種、面值列示盤點金額。

⑤盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。庫存現(xiàn)金盤點的技巧

1、庫存現(xiàn)金盤點應(yīng)在事先不通知被審計單位相關(guān)人員的情況下突擊進行。避免由于被審計單位相關(guān)人員了解到審計人員將要實施庫存現(xiàn)金盤點，而早有防備，致使現(xiàn)金盤點達不到預(yù)期效果。

2、實施盤點最佳時間應(yīng)選擇在營業(yè)前（上午上班）或營業(yè)終了（下午下班）后，這樣既可避免打擾被審計單位正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)，又可防止被審計單位對盤點出的問題有這樣或那樣的解釋，影響現(xiàn)金盤點預(yù)期效果。

3、組織安排庫存現(xiàn)金的清點工作前，先要求出納取出保險柜中混入屬于私人個人的錢，然后要求出納將保險柜外所有單位公款全部放入保險柜，最后封存保險柜，避免由于單位錢和出納個人錢混淆，影響最后盤點數(shù)的認定。

4、當(dāng)現(xiàn)金存放在單位不同地點的保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點小組同時對單位每一存放處的保險柜現(xiàn)金展開盤點，或?qū)⒚恳淮娣盘幈ｋU柜先做封存，然后逐一盤點。避免被審計單位在現(xiàn)金實際盤點過程中，采取拆東墻補西墻的辦法應(yīng)付盤點，致使此次盤點失去原有的作用，達不到預(yù)期的審計目標。

5、審計人員應(yīng)邀請被審計單位會計主管、會計、出納等一同到盤點現(xiàn)場參與盤點及監(jiān)督工作，盤點工作一般由被審計單位出納在現(xiàn)場清點現(xiàn)金并作記錄，審計人員不直接參與盤點，只是現(xiàn)場監(jiān)督盤點。必要時審計人員可對盤點結(jié)果進行復(fù)查，避免審計人員單獨或親自盤點產(chǎn)生一些不必要的麻煩。

6、庫存現(xiàn)金清點工作結(jié)束后，由被審計單位出納填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，由審計人員、被審計單位會計主管及出納三方共同簽字認證，增強審計證據(jù)的可靠性。避免由于“庫存現(xiàn)金盤點表”未經(jīng)被審計單位會計主管及出納簽字認證，影響審計證據(jù)的可靠性和證明力。盤點結(jié)束后,審計人員應(yīng)對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查,分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見:對超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時送存銀行；對出現(xiàn)的長、短款問題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因為是長款而放松審查；對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項。對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。盤點現(xiàn)金應(yīng)注意的問題

審計人員在盤點現(xiàn)金時，應(yīng)注意以下問題:

(1)復(fù)盤時，必須要求現(xiàn)金出納人員始終在場;

(2)對于盤點中發(fā)現(xiàn)的充抵庫存現(xiàn)金的借條，末作報銷的收據(jù)和發(fā)票，要在“庫存現(xiàn)金盤點表”中加以說明;

(3)盤點完畢，現(xiàn)金退回給出納人員時，應(yīng)取得出納人員簽字的收條或由出納人員在盤點表上注明已收回盤點的現(xiàn)金;

(4)對于存放在不同地點的庫存現(xiàn)金，應(yīng)將全部現(xiàn)金打上封條，并同時盤點，以避免企業(yè)將已盤點的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移為未盤點現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金盤點表單位名稱:編制人：日期：201x年月日清查基準日：201x年12月31日復(fù)核人：日期：幣種：清查日清點現(xiàn)金核對賬目 差額原因貨幣面額張數(shù)金額項目金額100元現(xiàn)金賬面余