白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控及績(jī)效管理咨詢項(xiàng)目建議書課件

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白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控及績(jī)效管理咨詢項(xiàng)目建議書2008年第0頁2008年第1頁目錄項(xiàng)目背景介紹我們的財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢方案簡(jiǎn)介第一階段：管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）

第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）第四階段：形成控制文檔（信息與溝通）

第五階段：持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）我們的績(jī)效管理咨詢方案簡(jiǎn)介我們的團(tuán)隊(duì)及主要客戶我們的服務(wù)費(fèi)用預(yù)估

一般條款

第1頁第2頁

1.項(xiàng)目背景介紹第2頁1.項(xiàng)目背景介紹第3頁項(xiàng)目背景介紹（1）

我們對(duì)貴公司需求的理解：我們了解到白象食品集團(tuán)公司正處于中國(guó)食品市場(chǎng)的戰(zhàn)略擴(kuò)張期，公司組織結(jié)構(gòu)也正在不斷擴(kuò)充，因此貴公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)和績(jī)效考核系統(tǒng)存在著極大管理壓力，亟待變革和改進(jìn)。因此，我們理解白象食品集團(tuán)的需求如下（在中介機(jī)構(gòu)的協(xié)助下）：

建立支持公司戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系明確財(cái)務(wù)系統(tǒng)戰(zhàn)略定位建立財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制規(guī)范文檔測(cè)試內(nèi)控系統(tǒng)有效性建立科學(xué)的績(jī)效目標(biāo)管理體系第3頁項(xiàng)目背景介紹（1）第4頁本項(xiàng)目咨詢方案將協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)系統(tǒng)支撐管控，提高經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量提高內(nèi)控系統(tǒng)效率建立系統(tǒng)化、風(fēng)險(xiǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、文檔化的業(yè)務(wù)流程滿足中國(guó)上市公司的內(nèi)部控制要求實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理目標(biāo)、員工有效激勵(lì)項(xiàng)目背景介紹（2） 第4頁本項(xiàng)目咨詢方案將協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：項(xiàng)目背景介紹第5頁選擇普道安邦咨詢的理由：國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和全球知名咨詢公司的服務(wù)質(zhì)量和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大量國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的最佳實(shí)踐與成功案例支持具有國(guó)際化視野與本土化能力的優(yōu)秀咨詢團(tuán)隊(duì)追求卓越的專業(yè)精神與務(wù)實(shí)誠(chéng)摯的職業(yè)態(tài)度本土化的咨詢服務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目背景介紹（3） 第5頁選擇普道安邦咨詢的理由：項(xiàng)目背景介紹（3） 第6頁項(xiàng)目背景介紹（4） 咨詢項(xiàng)目辦公室績(jī)效項(xiàng)目經(jīng)理績(jī)效項(xiàng)目負(fù)責(zé)人建議的白象食品集團(tuán)工作團(tuán)隊(duì)普道安邦咨詢項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)總項(xiàng)目協(xié)調(diào)組績(jī)效項(xiàng)目小組內(nèi)控項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)控項(xiàng)目小組績(jī)效咨詢組內(nèi)控咨詢組內(nèi)控項(xiàng)目負(fù)責(zé)人定期溝通協(xié)同開展協(xié)同開展我們建議的項(xiàng)目管理架構(gòu)：經(jīng)驗(yàn)告訴我們，一個(gè)好的項(xiàng)目管理等于咨詢成功的一半第6頁項(xiàng)目背景介紹（4） 咨詢項(xiàng)目辦公室績(jī)效項(xiàng)目經(jīng)理第7頁

2.我們的財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢方案簡(jiǎn)介第7頁2.我們的財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢方案簡(jiǎn)介第8頁

正式與非正式的渠道進(jìn)行信息傳遞計(jì)劃與劃定評(píng)估范圍--協(xié)助貴公司建立項(xiàng)目的公司治理結(jié)構(gòu)（例如監(jiān)督委員會(huì)）--協(xié)助貴公司制定持續(xù)的項(xiàng)目管理體系包括協(xié)助定義項(xiàng)目方法，制定明細(xì)工作計(jì)劃，時(shí)間表，關(guān)鍵點(diǎn)以及相應(yīng)的資源；--協(xié)助貴公司建立方法論，用以評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制及與運(yùn)營(yíng)管理緊密聯(lián)系的內(nèi)部控制；--協(xié)助辨認(rèn)需歸檔之關(guān)鍵流程，以及需包含于評(píng)估中的業(yè)務(wù)單元；

必要的對(duì)白象員工的培訓(xùn)

持續(xù)與管理層進(jìn)行聯(lián)絡(luò)與溝通，確保交流的順暢差異分析--根據(jù)COSO框架的要求，協(xié)助貴公司對(duì)業(yè)務(wù)單元/流程層次的現(xiàn)存控制進(jìn)行差異分析；--對(duì)于發(fā)現(xiàn)控制差異的方面，建議改進(jìn)措施；--確?？刂莆臋n已進(jìn)行修改以覆蓋相應(yīng)的控制缺陷；

向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)范圍界定

向監(jiān)督委員會(huì)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)程及關(guān)注事項(xiàng)第8頁正式與非正式的渠道進(jìn)行信息傳遞計(jì)劃與劃定評(píng)估范圍第9頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持第一階段貫穿全過程的各方位持續(xù)性溝通、輔助實(shí)施和知識(shí)轉(zhuǎn)移三個(gè)月管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）形成控制文檔（信息與溝通）持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）第二階段第三階段第四階段第五階段第9頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持第一階段貫穿全過程的各第10頁第一階段：管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）

根據(jù)COSO框架的建議，我們需要對(duì)企業(yè)的控制環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的了解。主要需要了解的重點(diǎn)包括：

1）主要的業(yè)務(wù)流程及循環(huán)，通過與管理層的溝通確定需要納入內(nèi)部控制體系監(jiān)控的循環(huán)與流程；

2）與各個(gè)流程的負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)訪談，確定現(xiàn)實(shí)的流程，風(fēng)險(xiǎn)及控制；

3）對(duì)流程負(fù)責(zé)人，各部門主管及高級(jí)管理層提供相應(yīng)的培訓(xùn)。

第10頁第一階段：管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）

根據(jù)CO第11頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

通過對(duì)各流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行的訪談，畫出相關(guān)流程圖及文字描述：項(xiàng)目實(shí)例第11頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

第12頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

根據(jù)流程圖及文字描述，辨別企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣：項(xiàng)目實(shí)例第12頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

第13頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）

1）實(shí)施穿行測(cè)試，判斷控制的充分性（模板示意）標(biāo)題：輸入流程及子流程的名稱目的：了解子流程中控制的充分性資料來源：

交易清單審查：記錄交易的資料，包括：交易編碼，日期，摘要，美元價(jià)值等。文件清單審查：1.2.3.評(píng)估發(fā)現(xiàn)的異常情況或控制缺乏情況第13頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）第14頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）

2）實(shí)施遵循性測(cè)試，檢查控制的有效性（模板示意）測(cè)試計(jì)劃

流程:公司:單位:日期:測(cè)試人員名稱:控制編號(hào)控制描述控制類型風(fēng)險(xiǎn)顯著性頻率

樣本量選中樣本樣本來源

第14頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）第15頁第四階段：形成控制文檔（信息與溝通）

業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)化、風(fēng)險(xiǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、文檔化，有利于規(guī)范員工業(yè)務(wù)操作，有利于企業(yè)戰(zhàn)略擴(kuò)張期進(jìn)行業(yè)務(wù)異地復(fù)制項(xiàng)目實(shí)例第15頁第四階段：形成控制文檔（信息與溝通）

業(yè)務(wù)流程系第16頁第五階段：持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）

普道安邦將根據(jù)貴公司的具體需求，提供定期的跟進(jìn)和檢測(cè)服務(wù)，確保已建立的內(nèi)部控制系統(tǒng)得以貫徹實(shí)施。第16頁第五階段：持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）

普道安第17頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目文本成果：《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控差距分析報(bào)告》《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程文檔》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制文檔》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)鍵表單》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度清單》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控定期評(píng)估報(bào)告》《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)IT內(nèi)控管理制度》其他客戶特殊并在合理范圍的咨詢需求財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目非文本成果：灌輸一種管理思想建立一套管理體系培養(yǎng)一支專業(yè)隊(duì)伍項(xiàng)目相關(guān)培訓(xùn)與能力轉(zhuǎn)移；方案實(shí)施后續(xù)輔導(dǎo)及跟蹤；員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)與企業(yè)能力內(nèi)生；附贈(zèng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施方案輔導(dǎo)常年財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢顧問第17頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目文本成果：第18頁

3.我們的績(jī)效管理咨詢方案簡(jiǎn)介第18頁3.我們的績(jī)效管理咨詢方案簡(jiǎn)介第19頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持模塊一一周貫穿全過程的各方位持續(xù)性溝通、輔助實(shí)施和知識(shí)轉(zhuǎn)移績(jī)效管理體系七周模塊二項(xiàng)目準(zhǔn)備和前期調(diào)研第19頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持模塊一一周貫穿全過程第20頁雙方正式簽署項(xiàng)目合同組成項(xiàng)目聯(lián)合小組，并對(duì)項(xiàng)目小組成員的角色和職責(zé)進(jìn)行溝通舉行公司高管及部門長(zhǎng)的訪談，了解高級(jí)管理層對(duì)本次項(xiàng)目的期望制定詳細(xì)的項(xiàng)目工作計(jì)劃安排與時(shí)間表，并對(duì)雙方的工作職責(zé)進(jìn)行澄清召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)（1小時(shí)）對(duì)白象食品集團(tuán)管理層進(jìn)行訪談必要時(shí)進(jìn)行問卷調(diào)查工作步驟詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建和項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)現(xiàn)狀調(diào)研分析關(guān)鍵成果模塊一：項(xiàng)目準(zhǔn)備和前期調(diào)研

搜集企業(yè)內(nèi)部信息，進(jìn)行人員訪談，必要時(shí)組織問卷調(diào)查。備注第20頁雙方正式簽署項(xiàng)目合同工作步驟詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書關(guān)鍵第21頁與公司管理層開展研討，理清績(jī)效管理的總體思路，明確公司績(jī)效管理的總體原則；根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選用合適的工具，對(duì)公司目標(biāo)層層分解，并確定白象食品集團(tuán)的KPI指標(biāo)庫；由顧問主導(dǎo)，經(jīng)討論確認(rèn)公司層面的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)；設(shè)計(jì)績(jī)效管理流程和工具；針對(duì)部門經(jīng)理，開展績(jī)效管理培訓(xùn)（半天、一次），培訓(xùn)有關(guān)績(jī)效管理理念、績(jī)效計(jì)劃制定等內(nèi)容；普道安邦協(xié)助制定部門層面的績(jī)效指標(biāo)；設(shè)計(jì)績(jī)效激勵(lì)方案（績(jī)效手冊(cè)），并與薪酬設(shè)計(jì)進(jìn)行有效對(duì)接。工作步驟績(jī)效管理流程和工具績(jī)效管理原則部門績(jī)效計(jì)劃績(jī)效激勵(lì)方案關(guān)鍵成果模塊二：績(jī)效管理體系

績(jī)效管理方案適用整個(gè)公司，包括流程、工具等，但項(xiàng)目中不涉及具體指標(biāo)的目標(biāo)值設(shè)定和部門以下的個(gè)人績(jī)效指標(biāo)設(shè)定備注第21頁與公司管理層開展研討，理清績(jī)效管理的總體思路，明第22頁指標(biāo)缺乏績(jī)效管理系統(tǒng)具備績(jī)效管理系統(tǒng)1、總體股東投資回報(bào)率0%7.9%2、股權(quán)收益率4.4%10.2%3、資產(chǎn)回報(bào)率4.55%8.0%4、投資回報(bào)現(xiàn)金流動(dòng)率4.7%6.6%5、實(shí)際銷售增長(zhǎng)率1.1%2.2%6、員工人均銷售額$126,100$169,900美國(guó)上市公司績(jī)效管理調(diào)查結(jié)果顯示，具備績(jī)效管理系統(tǒng)的公司其各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都明顯高于缺乏績(jī)效管理系統(tǒng)的公司第22頁指標(biāo)缺乏績(jī)效管理系統(tǒng)具備績(jī)效管理系統(tǒng)1、總體股東第23頁公司戰(zhàn)略Feedback個(gè)人績(jī)效評(píng)估組織績(jī)效評(píng)估溝通、共識(shí)薪酬福利職務(wù)調(diào)整績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃培訓(xùn)發(fā)展制定公司、部門、個(gè)人目標(biāo)反復(fù)溝通、建立共識(shí)觀察與紀(jì)錄中期評(píng)估與調(diào)整指導(dǎo)與反饋績(jī)效計(jì)劃績(jī)效輔導(dǎo)績(jī)效評(píng)估績(jī)效激勵(lì)1423Facilitate

PerformanceReview

PerformanceEstablish

Performance

&Development

PlanPerformanceReward

&

Recognize眾多知名上市公司正是通過績(jī)效管理環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)其不俗的業(yè)績(jī)第23頁公司戰(zhàn)略Feedback個(gè)人績(jī)效評(píng)估薪酬福利制定第24頁確定公司將向哪里去確保要想成功我們必須做好的事情確定如何到達(dá)那里，并選擇獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力的方法清晰表述公司該如何做好愿景戰(zhàn)略主題五年戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)鍵成功要素關(guān)鍵衡量指標(biāo)學(xué)習(xí)與發(fā)展內(nèi)部流程客戶財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)與發(fā)展內(nèi)部流程客戶財(cái)務(wù)建設(shè)績(jī)效體系時(shí)，將運(yùn)用平衡計(jì)分卡將公司愿景轉(zhuǎn)換為可衡量、可執(zhí)行的公司級(jí)業(yè)績(jī)指標(biāo)(KPI)第24頁確定公司將向哪里去確保要想成功我們必須做好的事情第25頁員工績(jī)效指標(biāo)的形成示意圖自上而下：從部門核心職責(zé)和部門績(jī)效指標(biāo)中向下分解自下而上：從本崗位職責(zé)和當(dāng)期重點(diǎn)工作計(jì)劃/任務(wù)出發(fā)，確定崗位職責(zé)或/和當(dāng)期重點(diǎn)工作中須重點(diǎn)考核的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)XXX______________________________________________________________________________崗位職責(zé)XXX______________________________________________________________________________崗位職責(zé)部門記分卡部門指標(biāo)分解部門關(guān)鍵職責(zé)分解崗位職責(zé)/工作重點(diǎn)崗位KPI第25頁員工績(jī)效指標(biāo)的形成示意圖自上而下：從部門核心職責(zé)第26頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

績(jī)效管理項(xiàng)目文本成果：《白象食品集團(tuán)績(jī)效考核管理調(diào)研報(bào)告》《白象食品集團(tuán)關(guān)鍵崗位說明書》《白象食品集團(tuán)績(jī)效考核體系》《白象食品集團(tuán)績(jī)效管理手冊(cè)》其他客戶特殊并在合理范圍的咨詢需求績(jī)效管理項(xiàng)目非文本成果：灌輸一種管理思想建立一套管理體系培養(yǎng)一支專業(yè)隊(duì)伍項(xiàng)目相關(guān)培訓(xùn)與能力轉(zhuǎn)移；方案實(shí)施后續(xù)輔導(dǎo)；方案實(shí)施后續(xù)跟蹤監(jiān)督；員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)與企業(yè)能力內(nèi)生；常年績(jī)效咨詢顧問第26頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

績(jī)效管理項(xiàng)目文本成果：第27頁

4.我們的團(tuán)隊(duì)及主要客戶第27頁4.我們的團(tuán)隊(duì)及主要客戶第28頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目合伙人:馬津先生馬先生是普道安邦中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)建議服務(wù)合伙人，在管理咨詢行業(yè)服務(wù)經(jīng)年，在內(nèi)部審計(jì)服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)、薩班斯法案遵循輔助服務(wù)、內(nèi)部控制體系搭建服務(wù)及中國(guó)稅建議服務(wù)等方面均擁有豐富經(jīng)驗(yàn)。馬先生曾經(jīng)服務(wù)過的客戶包括博世、民生銀行、朗訊、思科、太陽計(jì)算機(jī)及摩托羅拉。

馬先生于畢業(yè)后加入德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所，隨后作為內(nèi)部審計(jì)師服務(wù)于一家在紐約證券交易市場(chǎng)上市之跨國(guó)公司。馬先生還曾服務(wù)于畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)部門多年。在加入普道安邦之前，馬先生任職于一家國(guó)際管理咨詢公司擔(dān)任高級(jí)經(jīng)理及部門總管職務(wù)。馬先生擁有管理學(xué)及英美文學(xué)學(xué)位，并為英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。第28頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目合伙人:馬津先生第29頁我們的團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)合伙人:陳俊宇

先生陳先生是普道安邦中國(guó)管理合伙人，他曾于2002年在英國(guó)加入某知名教育集團(tuán)擔(dān)任駐英國(guó)中部市場(chǎng)代表從事教育咨詢服務(wù)，2003年加入易觀國(guó)際咨詢公司擔(dān)任商業(yè)分析員，2004年加入普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京辦公室擔(dān)任高級(jí)咨詢師，亦曾擔(dān)任美國(guó)紐約證券交易所上市公司內(nèi)審經(jīng)理，具備多年的專業(yè)積累及行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。陳先生專注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、管理咨詢等領(lǐng)域，且具有不同行業(yè)的豐富審計(jì)和管理咨詢經(jīng)驗(yàn)，包括教育、電信、高科技、金融、能源、汽車制造、酒店和零售行業(yè)。服務(wù)過的客戶有中國(guó)石油、中國(guó)聯(lián)通、重慶長(zhǎng)安汽車、長(zhǎng)安鈴木、江鈴汽車、一汽大眾、北辰集團(tuán)、北辰購(gòu)物、五洲皇冠、洲際酒店、首創(chuàng)集團(tuán)、中國(guó)人壽、中外運(yùn)、中國(guó)工商銀行等。陳先生持有中國(guó)企業(yè)管理學(xué)士學(xué)位和英國(guó)營(yíng)銷管理碩士學(xué)位。第29頁我們的團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)合伙人:陳俊宇先生第30頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:邵小波先生邵先生是普道安邦中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)建議服務(wù)部高級(jí)經(jīng)理。他的專業(yè)專長(zhǎng)包括：內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的分包與外包，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，公司治理及內(nèi)部控制審閱。邵先生擁有超過八年的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。邵先生自德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始其專業(yè)生涯，后曾任職于某上市于紐約證券交易市場(chǎng)的跨國(guó)公司，歷任內(nèi)部審計(jì)師及內(nèi)部審計(jì)主管。在加入普道安邦之前，邵先生任職于一家居領(lǐng)導(dǎo)地位的跨國(guó)保險(xiǎn)公司，任北亞區(qū)審計(jì)經(jīng)理，其負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)區(qū)域包括，中國(guó)區(qū)，日本及韓國(guó)。邵先生擁有管理學(xué)學(xué)士學(xué)位，是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，工作語言為中文及英語。第30頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:邵小波先生第31頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:李靜雯女士李女士是普道安邦人力資源咨詢服務(wù)部高級(jí)經(jīng)理。她的專業(yè)專長(zhǎng)包括：薪酬設(shè)計(jì)，績(jī)效考核，崗位設(shè)計(jì)等。李女士擁有多年的績(jī)效管理咨詢經(jīng)驗(yàn)。她曾經(jīng)在國(guó)際知名人力資源管理咨詢公司從事績(jī)效管理咨詢，具有不同行業(yè)的豐富人力資源咨詢經(jīng)驗(yàn)，包括高科技、金融、零售、郵政等行業(yè)。服務(wù)過的客戶有華潤(rùn)集團(tuán)和中國(guó)郵政等知名公司。李女士擁有加拿大紐賓士域省大學(xué)工商管理學(xué)士學(xué)位，工作語言為中文及英語。第31頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:李靜雯女士第32頁

我們?cè)?jīng)為下列客戶提供—內(nèi)部控制系統(tǒng)搭建服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，內(nèi)部控制審閱服務(wù)，美國(guó)薩班斯法案遵循支持性服務(wù)，績(jī)效管理咨詢服務(wù)服務(wù)過的客戶第32頁我們?cè)?jīng)為下列客戶提供—內(nèi)部控制系統(tǒng)搭建服務(wù)第33頁

5.我們的服務(wù)費(fèi)用預(yù)估第33頁5.我們的服務(wù)費(fèi)用預(yù)估第34頁財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)目平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10萬元/月/人本項(xiàng)目擬由4名資深咨詢師組成，預(yù)計(jì)3個(gè)月的時(shí)間完成咨詢費(fèi)用合計(jì)約120萬元（可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及階段分期支付），折扣60%后的費(fèi)用合計(jì)約72萬元基于對(duì)貴公司需求的初步了解，以下是我們的時(shí)間預(yù)算和費(fèi)用報(bào)價(jià)：注：我們列示了在該項(xiàng)目中的收費(fèi)，該收費(fèi)的制定乃是基于參與該項(xiàng)目的人員級(jí)別，人員的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)及我們預(yù)計(jì)的工作小時(shí)數(shù)。在標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的基礎(chǔ)上，我們考慮了雙方的長(zhǎng)期合作可能，給與了貴公司60%的折扣。按行業(yè)慣例，該收費(fèi)不包括5%的營(yíng)業(yè)稅及參與人員的交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用。普道安邦很樂意與貴公司對(duì)項(xiàng)目范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通，特別是對(duì)普道安邦與白象食品集團(tuán)的合作方式問題，我們會(huì)根據(jù)進(jìn)一步溝通的結(jié)果再提供一個(gè)正式的最終報(bào)價(jià)。普華安邦竭誠(chéng)期望承擔(dān)這一咨詢項(xiàng)目，并且希望通過這次項(xiàng)目能夠?yàn)榻ㄔO(shè)良好的合作關(guān)系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此我們會(huì)和貴公司管理層一同就工作范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通以滿足貴公司的要求。第34頁財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)第35頁績(jī)效考核咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)目平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10萬元/月/人本項(xiàng)目擬由3名資深咨詢師組成，預(yù)計(jì)2個(gè)月的時(shí)間完成咨詢費(fèi)用合計(jì)約60萬元（可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及階段分期支付），折扣60%后的費(fèi)用合計(jì)約36萬元基于對(duì)貴公司需求的初步了解，以下是我們的時(shí)間預(yù)算和費(fèi)用報(bào)價(jià)：注：我們列示了在該項(xiàng)目中的收費(fèi)，該收費(fèi)的制定乃是基于參與該項(xiàng)目的人員級(jí)別，人員的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)及我們預(yù)計(jì)的工作小時(shí)數(shù)。在標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的基礎(chǔ)上，我們考慮了雙方的長(zhǎng)期合作可能，給與了貴公司60%的折扣。按行業(yè)慣例，該收費(fèi)不包括5%的營(yíng)業(yè)稅及參與人員的交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用。普道安邦很樂意與貴公司對(duì)項(xiàng)目范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通，特別是對(duì)普道安邦與白象食品集團(tuán)的合作方式問題，我們會(huì)根據(jù)進(jìn)一步溝通的結(jié)果再提供一個(gè)正式的最終報(bào)價(jià)。普華安邦竭誠(chéng)期望承擔(dān)這一咨詢項(xiàng)目，并且希望通過這次項(xiàng)目能夠?yàn)榻ㄔO(shè)良好的合作關(guān)系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此我們會(huì)和貴公司管理層一同就工作范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通以滿足貴公司的要求。第35頁績(jī)效考核咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)第36頁費(fèi)用支付時(shí)間財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)目(單位：萬元）績(jī)效考核咨詢項(xiàng)目(單位：萬元）第一期：?jiǎn)?dòng)（本服務(wù)合同簽訂之日）147第二期：實(shí)施（項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)咨詢階段結(jié)束之日）4222第三期：完成（最終工作文檔遞交之日）167單項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用7236項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)用總和108注：我們列示了在該項(xiàng)目中的收費(fèi)，該收費(fèi)的制定乃是基于參與該項(xiàng)目的人員級(jí)別，人員的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)及我們預(yù)計(jì)的工作小時(shí)數(shù)。在標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的基礎(chǔ)上，我們考慮了雙方的長(zhǎng)期合作可能，給與了貴公司60%的折扣。按行業(yè)慣例，該收費(fèi)不包括5%的營(yíng)業(yè)稅及參與人員的交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用。普道安邦很樂意與貴公司對(duì)項(xiàng)目范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通，特別是對(duì)普道安邦與白象食品集團(tuán)的合作方式問題，我們會(huì)根據(jù)進(jìn)一步溝通的結(jié)果再提供一個(gè)正式的最終報(bào)價(jià)。普華安邦竭誠(chéng)期望承擔(dān)這一咨詢項(xiàng)目，并且希望通過這次項(xiàng)目能夠?yàn)榻ㄔO(shè)良好的合作關(guān)系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此我們會(huì)和貴公司管理層一同就工作范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通以滿足貴公司的要求?？傮w咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估第36頁費(fèi)用支付時(shí)間財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)目績(jī)效考核咨詢項(xiàng)目第一第37頁

6.一般條款第37頁6.一般條款第38頁1獨(dú)立性由于本項(xiàng)目主要是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制體系的搭建服務(wù)，而不是會(huì)計(jì)服務(wù)或內(nèi)部審計(jì)，因此白象集團(tuán)委聘普道安邦進(jìn)行本項(xiàng)目并不代表其將會(huì)計(jì)服務(wù)或內(nèi)部審計(jì)工作委托普道安邦執(zhí)行。2專有權(quán)普道安邦為提供本項(xiàng)目的相關(guān)服務(wù)，可能會(huì)使用普道安邦既有的專業(yè)技術(shù)和工作方法。除非雙方曾各自就此出具書面同意函，白象集團(tuán)對(duì)該專業(yè)技術(shù)和工作方法的權(quán)益不擁有任何權(quán)力。3約定書的有效期間本約定書一式兩份，雙方各執(zhí)一份。兩份約定書均具有同等的法律效力。本約定書自雙方代表簽字并加蓋雙方印章之日起生效（即以雙方簽字蓋章日期較后者為準(zhǔn)），直至各方的責(zé)任完成或約定書被取代或解除為止。4約定書的變更及解除具體工作時(shí)間將由雙方商定，如出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，工作因此無法如期完成，或須提前交付工作成果，雙方均可提出更改約定的事項(xiàng)。雙方就此達(dá)成協(xié)議并以書面形式確認(rèn)后，變更事項(xiàng)即可生效。除非相關(guān)法規(guī)另有限制，雙方均可在30日內(nèi)以書面通知對(duì)方終止或暫停執(zhí)行本約定書。雙方根據(jù)本條款終止或暫停執(zhí)行本約定書不得有損雙方在終止或暫停本約定期書之前的任何權(quán)利。如果白象集團(tuán)提出終止或暫停本約定書一經(jīng)生效，白象集團(tuán)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的工作完成進(jìn)度，按比例即時(shí)付清應(yīng)付普道安邦的所有費(fèi)用。

一般條款第38頁1獨(dú)立性一般條款第39頁5條款分立在本約定書內(nèi)，每項(xiàng)條款均屬個(gè)別和獨(dú)立的條文。即使任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)或其它司法部門裁定其中某些條款無效或無法強(qiáng)制執(zhí)行，其余條款仍然具有法律效力。6解決爭(zhēng)議因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)通過友好協(xié)商解決。如果協(xié)商后不能解決，應(yīng)向當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)提起訴訟。司法機(jī)關(guān)得出的裁決是終局裁決，對(duì)雙方均有約束力。7使用白象集團(tuán)名稱因推廣、宣傳或銷售普道安邦本身業(yè)務(wù)，普道安邦可能需要向外界披露曾給予白象集團(tuán)提供本服務(wù)。在這些情況下，普道安邦只會(huì)透露白象集團(tuán)公司名稱、標(biāo)識(shí)、本服務(wù)的業(yè)務(wù)性質(zhì)或類別，及白象集團(tuán)已公開的資料。除此情況外，未經(jīng)白象集團(tuán)的書面同意，普道安邦不可用任何形式或以任何媒介（包括宣傳性質(zhì)的文字）引用白象集團(tuán)的名稱或復(fù)制其標(biāo)識(shí)。8使用普道安邦名稱白象集團(tuán)可以向外界披露普道安邦為其提供之內(nèi)部控制體系搭建服務(wù)。在這些情況下，白象集團(tuán)只會(huì)透露普道安邦名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)，及普道安邦已公開的資料。除此情況外，未經(jīng)普道安邦的書面同意，白象集團(tuán)不可用任何形式或以任何媒介（包括宣傳性質(zhì)的文字）引用普道安邦的名稱或復(fù)制其標(biāo)識(shí)。9應(yīng)聘條款如果雙方同意并接受本約定書的條款，請(qǐng)?jiān)趦煞菁s定書內(nèi)簽署并各自保留一份原件。一般條款

第39頁5條款分立一般條款

第40頁附注：普道安邦的服務(wù)簡(jiǎn)介管理咨詢服務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢內(nèi)部審計(jì)外包業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則咨詢美國(guó)薩班斯-奧克斯利法案咨詢公司治理、風(fēng)險(xiǎn)和遵從財(cái)務(wù)流程績(jī)效提高IT流程管理人力資源績(jī)效管理獵頭服務(wù)HR管理變革和方案有效性培訓(xùn)財(cái)務(wù)培訓(xùn)稅務(wù)培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)企業(yè)融資咨詢、新型投行業(yè)務(wù)項(xiàng)目融資顧問（協(xié)助企業(yè)選擇VC或PE）商業(yè)計(jì)劃書輔導(dǎo)私募股權(quán)咨詢商業(yè)建模和業(yè)務(wù)規(guī)劃公司架構(gòu)咨詢中小企業(yè)上市咨詢企業(yè)兼并和收購(gòu)咨詢商業(yè)和市場(chǎng)盡職調(diào)查財(cái)務(wù)盡職調(diào)查收購(gòu)和兼并咨詢（買方和賣方）估價(jià)咨詢稅務(wù)咨詢服務(wù)國(guó)際稅務(wù)服務(wù)歐盟直接稅合規(guī)性服務(wù)國(guó)際轉(zhuǎn)讓收購(gòu)&兼并轉(zhuǎn)讓定價(jià)第40頁附注：普道安邦的服務(wù)簡(jiǎn)介管理咨詢服務(wù)企業(yè)融第41頁*專業(yè)之道安國(guó)之邦第41頁*專業(yè)之道安國(guó)之邦第42頁

白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控及績(jī)效管理咨詢項(xiàng)目建議書2008年第0頁2008年第43頁目錄項(xiàng)目背景介紹我們的財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢方案簡(jiǎn)介第一階段：管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）

第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）第四階段：形成控制文檔（信息與溝通）

第五階段：持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）我們的績(jī)效管理咨詢方案簡(jiǎn)介我們的團(tuán)隊(duì)及主要客戶我們的服務(wù)費(fèi)用預(yù)估

一般條款

第1頁第44頁

1.項(xiàng)目背景介紹第2頁1.項(xiàng)目背景介紹第45頁項(xiàng)目背景介紹（1）

我們對(duì)貴公司需求的理解：我們了解到白象食品集團(tuán)公司正處于中國(guó)食品市場(chǎng)的戰(zhàn)略擴(kuò)張期，公司組織結(jié)構(gòu)也正在不斷擴(kuò)充，因此貴公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)和績(jī)效考核系統(tǒng)存在著極大管理壓力，亟待變革和改進(jìn)。因此，我們理解白象食品集團(tuán)的需求如下（在中介機(jī)構(gòu)的協(xié)助下）：

建立支持公司戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系明確財(cái)務(wù)系統(tǒng)戰(zhàn)略定位建立財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制規(guī)范文檔測(cè)試內(nèi)控系統(tǒng)有效性建立科學(xué)的績(jī)效目標(biāo)管理體系第3頁項(xiàng)目背景介紹（1）第46頁本項(xiàng)目咨詢方案將協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)系統(tǒng)支撐管控，提高經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量提高內(nèi)控系統(tǒng)效率建立系統(tǒng)化、風(fēng)險(xiǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、文檔化的業(yè)務(wù)流程滿足中國(guó)上市公司的內(nèi)部控制要求實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理目標(biāo)、員工有效激勵(lì)項(xiàng)目背景介紹（2） 第4頁本項(xiàng)目咨詢方案將協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：項(xiàng)目背景介紹第47頁選擇普道安邦咨詢的理由：國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和全球知名咨詢公司的服務(wù)質(zhì)量和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大量國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的最佳實(shí)踐與成功案例支持具有國(guó)際化視野與本土化能力的優(yōu)秀咨詢團(tuán)隊(duì)追求卓越的專業(yè)精神與務(wù)實(shí)誠(chéng)摯的職業(yè)態(tài)度本土化的咨詢服務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目背景介紹（3） 第5頁選擇普道安邦咨詢的理由：項(xiàng)目背景介紹（3） 第48頁項(xiàng)目背景介紹（4） 咨詢項(xiàng)目辦公室績(jī)效項(xiàng)目經(jīng)理績(jī)效項(xiàng)目負(fù)責(zé)人建議的白象食品集團(tuán)工作團(tuán)隊(duì)普道安邦咨詢項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)總項(xiàng)目協(xié)調(diào)組績(jī)效項(xiàng)目小組內(nèi)控項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)控項(xiàng)目小組績(jī)效咨詢組內(nèi)控咨詢組內(nèi)控項(xiàng)目負(fù)責(zé)人定期溝通協(xié)同開展協(xié)同開展我們建議的項(xiàng)目管理架構(gòu)：經(jīng)驗(yàn)告訴我們，一個(gè)好的項(xiàng)目管理等于咨詢成功的一半第6頁項(xiàng)目背景介紹（4） 咨詢項(xiàng)目辦公室績(jī)效項(xiàng)目經(jīng)理第49頁

2.我們的財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢方案簡(jiǎn)介第7頁2.我們的財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢方案簡(jiǎn)介第50頁

正式與非正式的渠道進(jìn)行信息傳遞計(jì)劃與劃定評(píng)估范圍--協(xié)助貴公司建立項(xiàng)目的公司治理結(jié)構(gòu)（例如監(jiān)督委員會(huì)）--協(xié)助貴公司制定持續(xù)的項(xiàng)目管理體系包括協(xié)助定義項(xiàng)目方法，制定明細(xì)工作計(jì)劃，時(shí)間表，關(guān)鍵點(diǎn)以及相應(yīng)的資源；--協(xié)助貴公司建立方法論，用以評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制及與運(yùn)營(yíng)管理緊密聯(lián)系的內(nèi)部控制；--協(xié)助辨認(rèn)需歸檔之關(guān)鍵流程，以及需包含于評(píng)估中的業(yè)務(wù)單元；

必要的對(duì)白象員工的培訓(xùn)

持續(xù)與管理層進(jìn)行聯(lián)絡(luò)與溝通，確保交流的順暢差異分析--根據(jù)COSO框架的要求，協(xié)助貴公司對(duì)業(yè)務(wù)單元/流程層次的現(xiàn)存控制進(jìn)行差異分析；--對(duì)于發(fā)現(xiàn)控制差異的方面，建議改進(jìn)措施；--確?？刂莆臋n已進(jìn)行修改以覆蓋相應(yīng)的控制缺陷；

向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)范圍界定

向監(jiān)督委員會(huì)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)程及關(guān)注事項(xiàng)第8頁正式與非正式的渠道進(jìn)行信息傳遞計(jì)劃與劃定評(píng)估范圍第51頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持第一階段貫穿全過程的各方位持續(xù)性溝通、輔助實(shí)施和知識(shí)轉(zhuǎn)移三個(gè)月管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）形成控制文檔（信息與溝通）持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）第二階段第三階段第四階段第五階段第9頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持第一階段貫穿全過程的各第52頁第一階段：管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）

根據(jù)COSO框架的建議，我們需要對(duì)企業(yè)的控制環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的了解。主要需要了解的重點(diǎn)包括：

1）主要的業(yè)務(wù)流程及循環(huán)，通過與管理層的溝通確定需要納入內(nèi)部控制體系監(jiān)控的循環(huán)與流程；

2）與各個(gè)流程的負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)訪談，確定現(xiàn)實(shí)的流程，風(fēng)險(xiǎn)及控制；

3）對(duì)流程負(fù)責(zé)人，各部門主管及高級(jí)管理層提供相應(yīng)的培訓(xùn)。

第10頁第一階段：管理層訪談（控制環(huán)境的評(píng)價(jià)）

根據(jù)CO第53頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

通過對(duì)各流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行的訪談，畫出相關(guān)流程圖及文字描述：項(xiàng)目實(shí)例第11頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

第54頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

根據(jù)流程圖及文字描述，辨別企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣：項(xiàng)目實(shí)例第12頁第二階段：流程歸檔與風(fēng)險(xiǎn)辨別（控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估）

第55頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）

1）實(shí)施穿行測(cè)試，判斷控制的充分性（模板示意）標(biāo)題：輸入流程及子流程的名稱目的：了解子流程中控制的充分性資料來源：

交易清單審查：記錄交易的資料，包括：交易編碼，日期，摘要，美元價(jià)值等。文件清單審查：1.2.3.評(píng)估發(fā)現(xiàn)的異常情況或控制缺乏情況第13頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）第56頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）

2）實(shí)施遵循性測(cè)試，檢查控制的有效性（模板示意）測(cè)試計(jì)劃

流程:公司:單位:日期:測(cè)試人員名稱:控制編號(hào)控制描述控制類型風(fēng)險(xiǎn)顯著性頻率

樣本量選中樣本樣本來源

第14頁第三階段：穿行測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試（控制行為的評(píng)估）第57頁第四階段：形成控制文檔（信息與溝通）

業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)化、風(fēng)險(xiǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、文檔化，有利于規(guī)范員工業(yè)務(wù)操作，有利于企業(yè)戰(zhàn)略擴(kuò)張期進(jìn)行業(yè)務(wù)異地復(fù)制項(xiàng)目實(shí)例第15頁第四階段：形成控制文檔（信息與溝通）

業(yè)務(wù)流程系第58頁第五階段：持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）

普道安邦將根據(jù)貴公司的具體需求，提供定期的跟進(jìn)和檢測(cè)服務(wù)，確保已建立的內(nèi)部控制系統(tǒng)得以貫徹實(shí)施。第16頁第五階段：持續(xù)的階段性跟進(jìn)與監(jiān)督（監(jiān)督）

普道安第59頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目文本成果：《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控差距分析報(bào)告》《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程文檔》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制文檔》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)鍵表單》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度清單》（分業(yè)務(wù)循環(huán)）《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控定期評(píng)估報(bào)告》《白象食品集團(tuán)財(cái)務(wù)IT內(nèi)控管理制度》其他客戶特殊并在合理范圍的咨詢需求財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目非文本成果：灌輸一種管理思想建立一套管理體系培養(yǎng)一支專業(yè)隊(duì)伍項(xiàng)目相關(guān)培訓(xùn)與能力轉(zhuǎn)移；方案實(shí)施后續(xù)輔導(dǎo)及跟蹤；員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)與企業(yè)能力內(nèi)生；附贈(zèng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施方案輔導(dǎo)常年財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢顧問第17頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目文本成果：第60頁

3.我們的績(jī)效管理咨詢方案簡(jiǎn)介第18頁3.我們的績(jī)效管理咨詢方案簡(jiǎn)介第61頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持模塊一一周貫穿全過程的各方位持續(xù)性溝通、輔助實(shí)施和知識(shí)轉(zhuǎn)移績(jī)效管理體系七周模塊二項(xiàng)目準(zhǔn)備和前期調(diào)研第19頁項(xiàng)目實(shí)施步驟三個(gè)月的后續(xù)支持模塊一一周貫穿全過程第62頁雙方正式簽署項(xiàng)目合同組成項(xiàng)目聯(lián)合小組，并對(duì)項(xiàng)目小組成員的角色和職責(zé)進(jìn)行溝通舉行公司高管及部門長(zhǎng)的訪談，了解高級(jí)管理層對(duì)本次項(xiàng)目的期望制定詳細(xì)的項(xiàng)目工作計(jì)劃安排與時(shí)間表，并對(duì)雙方的工作職責(zé)進(jìn)行澄清召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)（1小時(shí)）對(duì)白象食品集團(tuán)管理層進(jìn)行訪談必要時(shí)進(jìn)行問卷調(diào)查工作步驟詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建和項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)現(xiàn)狀調(diào)研分析關(guān)鍵成果模塊一：項(xiàng)目準(zhǔn)備和前期調(diào)研

搜集企業(yè)內(nèi)部信息，進(jìn)行人員訪談，必要時(shí)組織問卷調(diào)查。備注第20頁雙方正式簽署項(xiàng)目合同工作步驟詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書關(guān)鍵第63頁與公司管理層開展研討，理清績(jī)效管理的總體思路，明確公司績(jī)效管理的總體原則；根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選用合適的工具，對(duì)公司目標(biāo)層層分解，并確定白象食品集團(tuán)的KPI指標(biāo)庫；由顧問主導(dǎo)，經(jīng)討論確認(rèn)公司層面的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)；設(shè)計(jì)績(jī)效管理流程和工具；針對(duì)部門經(jīng)理，開展績(jī)效管理培訓(xùn)（半天、一次），培訓(xùn)有關(guān)績(jī)效管理理念、績(jī)效計(jì)劃制定等內(nèi)容；普道安邦協(xié)助制定部門層面的績(jī)效指標(biāo)；設(shè)計(jì)績(jī)效激勵(lì)方案（績(jī)效手冊(cè)），并與薪酬設(shè)計(jì)進(jìn)行有效對(duì)接。工作步驟績(jī)效管理流程和工具績(jī)效管理原則部門績(jī)效計(jì)劃績(jī)效激勵(lì)方案關(guān)鍵成果模塊二：績(jī)效管理體系

績(jī)效管理方案適用整個(gè)公司，包括流程、工具等，但項(xiàng)目中不涉及具體指標(biāo)的目標(biāo)值設(shè)定和部門以下的個(gè)人績(jī)效指標(biāo)設(shè)定備注第21頁與公司管理層開展研討，理清績(jī)效管理的總體思路，明第64頁指標(biāo)缺乏績(jī)效管理系統(tǒng)具備績(jī)效管理系統(tǒng)1、總體股東投資回報(bào)率0%7.9%2、股權(quán)收益率4.4%10.2%3、資產(chǎn)回報(bào)率4.55%8.0%4、投資回報(bào)現(xiàn)金流動(dòng)率4.7%6.6%5、實(shí)際銷售增長(zhǎng)率1.1%2.2%6、員工人均銷售額$126,100$169,900美國(guó)上市公司績(jī)效管理調(diào)查結(jié)果顯示，具備績(jī)效管理系統(tǒng)的公司其各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都明顯高于缺乏績(jī)效管理系統(tǒng)的公司第22頁指標(biāo)缺乏績(jī)效管理系統(tǒng)具備績(jī)效管理系統(tǒng)1、總體股東第65頁公司戰(zhàn)略Feedback個(gè)人績(jī)效評(píng)估組織績(jī)效評(píng)估溝通、共識(shí)薪酬福利職務(wù)調(diào)整績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃培訓(xùn)發(fā)展制定公司、部門、個(gè)人目標(biāo)反復(fù)溝通、建立共識(shí)觀察與紀(jì)錄中期評(píng)估與調(diào)整指導(dǎo)與反饋績(jī)效計(jì)劃績(jī)效輔導(dǎo)績(jī)效評(píng)估績(jī)效激勵(lì)1423Facilitate

PerformanceReview

PerformanceEstablish

Performance

&Development

PlanPerformanceReward

&

Recognize眾多知名上市公司正是通過績(jī)效管理環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)其不俗的業(yè)績(jī)第23頁公司戰(zhàn)略Feedback個(gè)人績(jī)效評(píng)估薪酬福利制定第66頁確定公司將向哪里去確保要想成功我們必須做好的事情確定如何到達(dá)那里，并選擇獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力的方法清晰表述公司該如何做好愿景戰(zhàn)略主題五年戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)鍵成功要素關(guān)鍵衡量指標(biāo)學(xué)習(xí)與發(fā)展內(nèi)部流程客戶財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)與發(fā)展內(nèi)部流程客戶財(cái)務(wù)建設(shè)績(jī)效體系時(shí)，將運(yùn)用平衡計(jì)分卡將公司愿景轉(zhuǎn)換為可衡量、可執(zhí)行的公司級(jí)業(yè)績(jī)指標(biāo)(KPI)第24頁確定公司將向哪里去確保要想成功我們必須做好的事情第67頁員工績(jī)效指標(biāo)的形成示意圖自上而下：從部門核心職責(zé)和部門績(jī)效指標(biāo)中向下分解自下而上：從本崗位職責(zé)和當(dāng)期重點(diǎn)工作計(jì)劃/任務(wù)出發(fā)，確定崗位職責(zé)或/和當(dāng)期重點(diǎn)工作中須重點(diǎn)考核的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)XXX______________________________________________________________________________崗位職責(zé)XXX______________________________________________________________________________崗位職責(zé)部門記分卡部門指標(biāo)分解部門關(guān)鍵職責(zé)分解崗位職責(zé)/工作重點(diǎn)崗位KPI第25頁員工績(jī)效指標(biāo)的形成示意圖自上而下：從部門核心職責(zé)第68頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

績(jī)效管理項(xiàng)目文本成果：《白象食品集團(tuán)績(jī)效考核管理調(diào)研報(bào)告》《白象食品集團(tuán)關(guān)鍵崗位說明書》《白象食品集團(tuán)績(jī)效考核體系》《白象食品集團(tuán)績(jī)效管理手冊(cè)》其他客戶特殊并在合理范圍的咨詢需求績(jī)效管理項(xiàng)目非文本成果：灌輸一種管理思想建立一套管理體系培養(yǎng)一支專業(yè)隊(duì)伍項(xiàng)目相關(guān)培訓(xùn)與能力轉(zhuǎn)移；方案實(shí)施后續(xù)輔導(dǎo)；方案實(shí)施后續(xù)跟蹤監(jiān)督；員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)與企業(yè)能力內(nèi)生；常年績(jī)效咨詢顧問第26頁項(xiàng)目形成的最終工作成果

績(jī)效管理項(xiàng)目文本成果：第69頁

4.我們的團(tuán)隊(duì)及主要客戶第27頁4.我們的團(tuán)隊(duì)及主要客戶第70頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目合伙人:馬津先生馬先生是普道安邦中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)建議服務(wù)合伙人，在管理咨詢行業(yè)服務(wù)經(jīng)年，在內(nèi)部審計(jì)服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)、薩班斯法案遵循輔助服務(wù)、內(nèi)部控制體系搭建服務(wù)及中國(guó)稅建議服務(wù)等方面均擁有豐富經(jīng)驗(yàn)。馬先生曾經(jīng)服務(wù)過的客戶包括博世、民生銀行、朗訊、思科、太陽計(jì)算機(jī)及摩托羅拉。

馬先生于畢業(yè)后加入德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所，隨后作為內(nèi)部審計(jì)師服務(wù)于一家在紐約證券交易市場(chǎng)上市之跨國(guó)公司。馬先生還曾服務(wù)于畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)部門多年。在加入普道安邦之前，馬先生任職于一家國(guó)際管理咨詢公司擔(dān)任高級(jí)經(jīng)理及部門總管職務(wù)。馬先生擁有管理學(xué)及英美文學(xué)學(xué)位，并為英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。第28頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目合伙人:馬津先生第71頁我們的團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)合伙人:陳俊宇

先生陳先生是普道安邦中國(guó)管理合伙人，他曾于2002年在英國(guó)加入某知名教育集團(tuán)擔(dān)任駐英國(guó)中部市場(chǎng)代表從事教育咨詢服務(wù)，2003年加入易觀國(guó)際咨詢公司擔(dān)任商業(yè)分析員，2004年加入普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京辦公室擔(dān)任高級(jí)咨詢師，亦曾擔(dān)任美國(guó)紐約證券交易所上市公司內(nèi)審經(jīng)理，具備多年的專業(yè)積累及行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。陳先生專注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、管理咨詢等領(lǐng)域，且具有不同行業(yè)的豐富審計(jì)和管理咨詢經(jīng)驗(yàn)，包括教育、電信、高科技、金融、能源、汽車制造、酒店和零售行業(yè)。服務(wù)過的客戶有中國(guó)石油、中國(guó)聯(lián)通、重慶長(zhǎng)安汽車、長(zhǎng)安鈴木、江鈴汽車、一汽大眾、北辰集團(tuán)、北辰購(gòu)物、五洲皇冠、洲際酒店、首創(chuàng)集團(tuán)、中國(guó)人壽、中外運(yùn)、中國(guó)工商銀行等。陳先生持有中國(guó)企業(yè)管理學(xué)士學(xué)位和英國(guó)營(yíng)銷管理碩士學(xué)位。第29頁我們的團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)合伙人:陳俊宇先生第72頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:邵小波先生邵先生是普道安邦中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)建議服務(wù)部高級(jí)經(jīng)理。他的專業(yè)專長(zhǎng)包括：內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的分包與外包，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，公司治理及內(nèi)部控制審閱。邵先生擁有超過八年的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。邵先生自德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始其專業(yè)生涯，后曾任職于某上市于紐約證券交易市場(chǎng)的跨國(guó)公司，歷任內(nèi)部審計(jì)師及內(nèi)部審計(jì)主管。在加入普道安邦之前，邵先生任職于一家居領(lǐng)導(dǎo)地位的跨國(guó)保險(xiǎn)公司，任北亞區(qū)審計(jì)經(jīng)理，其負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)區(qū)域包括，中國(guó)區(qū)，日本及韓國(guó)。邵先生擁有管理學(xué)學(xué)士學(xué)位，是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，工作語言為中文及英語。第30頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:邵小波先生第73頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:李靜雯女士李女士是普道安邦人力資源咨詢服務(wù)部高級(jí)經(jīng)理。她的專業(yè)專長(zhǎng)包括：薪酬設(shè)計(jì)，績(jī)效考核，崗位設(shè)計(jì)等。李女士擁有多年的績(jī)效管理咨詢經(jīng)驗(yàn)。她曾經(jīng)在國(guó)際知名人力資源管理咨詢公司從事績(jī)效管理咨詢，具有不同行業(yè)的豐富人力資源咨詢經(jīng)驗(yàn)，包括高科技、金融、零售、郵政等行業(yè)。服務(wù)過的客戶有華潤(rùn)集團(tuán)和中國(guó)郵政等知名公司。李女士擁有加拿大紐賓士域省大學(xué)工商管理學(xué)士學(xué)位，工作語言為中文及英語。第31頁我們的團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理:李靜雯女士第74頁

我們?cè)?jīng)為下列客戶提供—內(nèi)部控制系統(tǒng)搭建服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，內(nèi)部控制審閱服務(wù)，美國(guó)薩班斯法案遵循支持性服務(wù)，績(jī)效管理咨詢服務(wù)服務(wù)過的客戶第32頁我們?cè)?jīng)為下列客戶提供—內(nèi)部控制系統(tǒng)搭建服務(wù)第75頁

5.我們的服務(wù)費(fèi)用預(yù)估第33頁5.我們的服務(wù)費(fèi)用預(yù)估第76頁財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)目平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10萬元/月/人本項(xiàng)目擬由4名資深咨詢師組成，預(yù)計(jì)3個(gè)月的時(shí)間完成咨詢費(fèi)用合計(jì)約120萬元（可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及階段分期支付），折扣60%后的費(fèi)用合計(jì)約72萬元基于對(duì)貴公司需求的初步了解，以下是我們的時(shí)間預(yù)算和費(fèi)用報(bào)價(jià)：注：我們列示了在該項(xiàng)目中的收費(fèi)，該收費(fèi)的制定乃是基于參與該項(xiàng)目的人員級(jí)別，人員的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)及我們預(yù)計(jì)的工作小時(shí)數(shù)。在標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的基礎(chǔ)上，我們考慮了雙方的長(zhǎng)期合作可能，給與了貴公司60%的折扣。按行業(yè)慣例，該收費(fèi)不包括5%的營(yíng)業(yè)稅及參與人員的交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用。普道安邦很樂意與貴公司對(duì)項(xiàng)目范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通，特別是對(duì)普道安邦與白象食品集團(tuán)的合作方式問題，我們會(huì)根據(jù)進(jìn)一步溝通的結(jié)果再提供一個(gè)正式的最終報(bào)價(jià)。普華安邦竭誠(chéng)期望承擔(dān)這一咨詢項(xiàng)目，并且希望通過這次項(xiàng)目能夠?yàn)榻ㄔO(shè)良好的合作關(guān)系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此我們會(huì)和貴公司管理層一同就工作范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通以滿足貴公司的要求。第34頁財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)第77頁績(jī)效考核咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)目平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10萬元/月/人本項(xiàng)目擬由3名資深咨詢師組成，預(yù)計(jì)2個(gè)月的時(shí)間完成咨詢費(fèi)用合計(jì)約60萬元（可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及階段分期支付），折扣60%后的費(fèi)用合計(jì)約36萬元基于對(duì)貴公司需求的初步了解，以下是我們的時(shí)間預(yù)算和費(fèi)用報(bào)價(jià)：注：我們列示了在該項(xiàng)目中的收費(fèi)，該收費(fèi)的制定乃是基于參與該項(xiàng)目的人員級(jí)別，人員的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)及我們預(yù)計(jì)的工作小時(shí)數(shù)。在標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的基礎(chǔ)上，我們考慮了雙方的長(zhǎng)期合作可能，給與了貴公司60%的折扣。按行業(yè)慣例，該收費(fèi)不包括5%的營(yíng)業(yè)稅及參與人員的交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用。普道安邦很樂意與貴公司對(duì)項(xiàng)目范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通，特別是對(duì)普道安邦與白象食品集團(tuán)的合作方式問題，我們會(huì)根據(jù)進(jìn)一步溝通的結(jié)果再提供一個(gè)正式的最終報(bào)價(jià)。普華安邦竭誠(chéng)期望承擔(dān)這一咨詢項(xiàng)目，并且希望通過這次項(xiàng)目能夠?yàn)榻ㄔO(shè)良好的合作關(guān)系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此我們會(huì)和貴公司管理層一同就工作范圍和費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)一步溝通以滿足貴公司的要求。第35頁績(jī)效考核咨詢項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)估咨詢師計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：咨詢項(xiàng)第78頁費(fèi)用支付時(shí)間財(cái)務(wù)內(nèi)控咨詢項(xiàng)