XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督導(dǎo)制度

XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督導(dǎo)制度XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督導(dǎo)制度XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督導(dǎo)制度資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督導(dǎo)制度版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督導(dǎo)制度第一章總則為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)整改工作，提高審計(jì)整改工作的效率和效果，促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)堵塞管理漏洞，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，特制訂本制度。第二章被審計(jì)單位整改審計(jì)部將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)審計(jì)部根據(jù)情況和業(yè)務(wù)的需要，將報(bào)告分發(fā)到集團(tuán)相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)進(jìn)行督導(dǎo)管理。被審計(jì)單位一把手（負(fù)責(zé)人）是審計(jì)整改的第一責(zé)任人。被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，要及時(shí)對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改，并且在一個(gè)月內(nèi)將審計(jì)整改報(bào)告上報(bào)審計(jì)部。審計(jì)整改報(bào)告對(duì)不同類(lèi)型的問(wèn)題進(jìn)行分別報(bào)告，具體要求：對(duì)于在一個(gè)月內(nèi)已整改完成的問(wèn)題，在審計(jì)整改報(bào)告中列明整改步驟和整改結(jié)果。對(duì)于在一個(gè)月內(nèi)未整改完畢的問(wèn)題，拿出整改計(jì)劃，具體列明整改的問(wèn)題、各項(xiàng)整改問(wèn)題的責(zé)任人、整改時(shí)間安排、整改步驟、預(yù)計(jì)整改結(jié)果。對(duì)于被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施，被審計(jì)單位要將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、不進(jìn)行整改的原因等報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)未批準(zhǔn)的事項(xiàng)，被審計(jì)單位仍需上報(bào)整改計(jì)劃。對(duì)于一個(gè)月內(nèi)未能整改完畢，需要持續(xù)整改的問(wèn)題，被審計(jì)單位必須從第二個(gè)月起，每滿(mǎn)一個(gè)月后五日內(nèi)，將持續(xù)整改的情況上報(bào)審計(jì)部，直至整改完畢。上報(bào)審計(jì)問(wèn)題整改情況，填報(bào)格式見(jiàn)附件《審計(jì)問(wèn)題整改情況報(bào)告表》。第三章審計(jì)部事后跟蹤督查審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位的整改情況實(shí)行跟蹤督查，安排專(zhuān)人對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤及資料收集，并進(jìn)行初步審查。審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)及主審人員負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位管理層采取的糾正措施的及時(shí)、合理、有效性進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于整改不規(guī)范、不到位、不完善的問(wèn)題，提出意見(jiàn)，并督導(dǎo)被審計(jì)單位整改。審計(jì)部根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)被審計(jì)單位所采取的糾正措施及其效果實(shí)施后續(xù)審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位的整體整改情況，在審計(jì)部的后續(xù)審計(jì)中作為審計(jì)的重要項(xiàng)目，并對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果與被審計(jì)單位及相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員的績(jī)效考核掛鉤。審計(jì)部將被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況一個(gè)季度公布一次。第四章處罰對(duì)存在下列問(wèn)題的被審計(jì)單位，給予通報(bào)批評(píng)：不按規(guī)定上報(bào)審計(jì)整改報(bào)告；審計(jì)整改工作不及時(shí)；整改不認(rèn)真、不徹底；避重就輕，敷衍了事；故意拖延，蒙混過(guò)關(guān)；審計(jì)整改報(bào)告存在虛報(bào)、瞞報(bào)情況；無(wú)故拒不整改。被審計(jì)單位存在第十二條所列問(wèn)題的，依據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員，處以經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰。經(jīng)濟(jì)處罰包括罰款、降薪；行政處罰包括警告、通報(bào)批評(píng)、降職、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、辭退或開(kāi)除（可并處經(jīng)濟(jì)處罰）。以上兩種處罰可分別處罰，也可合并執(zhí)行。第十四條對(duì)被審計(jì)單位存在第十二條所列示1、2、3項(xiàng)問(wèn)題的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)情節(jié)輕重分別處以警告、通報(bào)批評(píng)、降職（可并處經(jīng)濟(jì)處罰）。對(duì)被審計(jì)單位存在第十二條所列示4、5、6、7項(xiàng)問(wèn)題的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)情節(jié)輕重分別處以通報(bào)批評(píng)、降職、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、辭退或開(kāi)除（可并處經(jīng)濟(jì)處罰）。對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處罰，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章附則本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。附件：1、《審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)》2、《審計(jì)問(wèn)題整改情況反饋表》附件1審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)根據(jù)審計(jì)通知書(shū)，自年月日至年月日對(duì)你單位進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)意見(jiàn)：(具體內(nèi)容為審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)及其評(píng)價(jià)依據(jù)。)根據(jù)上述情況，現(xiàn)提出下列意見(jiàn)和建議：(內(nèi)容包括：一、責(zé)令被審單位自行糾正的事項(xiàng)；二、改進(jìn)被審單位財(cái)經(jīng)管理和提高效益的意見(jiàn)和建議。)附：審計(jì)報(bào)告審計(jì)組長(zhǎng)：年月日附件2審計(jì)問(wèn)題整改情況表序號(hào)