制度：財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)表編制制度

企業(yè)管理，人事管理，崗位職責(zé)。企業(yè)管理，人事管理，崗位職責(zé)。aa財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)表編制制度目的適用范圍適用于公司本部及所屬分公司。對(duì)外報(bào)告管理規(guī)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為快報(bào)，年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。快報(bào)。及時(shí)地了解公司本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完成情況，正確地采取有效措施，解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。1日上午（節(jié)假日不順延）必須將快報(bào)以電傳和電子信箱形式上報(bào)集與正式報(bào)表不得有較大誤差。4要對(duì)快報(bào)進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析，以便向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)提供合理的決策依據(jù)。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。及集團(tuán)公司為管理需要增加的有關(guān)報(bào)表。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。各項(xiàng)報(bào)表的編寫(xiě)要求。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)反映2個(gè)年度或者相關(guān)2個(gè)期間的比較數(shù)據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益，下同）分類(lèi)分項(xiàng)列示。其中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)產(chǎn)。非銀行金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資產(chǎn)有特殊性的，按照其性質(zhì)分類(lèi)分項(xiàng)列示。負(fù)債，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企行金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)負(fù)債有特殊性的，按照其性質(zhì)分類(lèi)分項(xiàng)列示。額。在資產(chǎn)負(fù)債表上，所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照實(shí)收資本（或者股本利潤(rùn)等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。利潤(rùn)表。利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類(lèi)分項(xiàng)列示。其中，收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：收入，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利列示。上，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其性質(zhì)分項(xiàng)列示。潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等利潤(rùn)的構(gòu)成分類(lèi)分項(xiàng)列示?，F(xiàn)金流量表。（資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。在現(xiàn)金流量表上，經(jīng)活動(dòng)按照其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)分項(xiàng)列示。資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)分項(xiàng)列示。會(huì)計(jì)報(bào)表附注。據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明。重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。企業(yè)合并、分立。重大投資、融資活動(dòng)。會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。資金增減和周轉(zhuǎn)情況。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制。編制時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，從其規(guī)定。編制的基本原則。制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的1231度每半年、每季、每月的最后一天。編制前的準(zhǔn)備工作。清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：債權(quán)金額是否一致。損失和積壓物資等。——投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量?！ㄖ?、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致?！こ痰膶?shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致?！宀椤⒑藢?shí)的其他內(nèi)容。企業(yè)通過(guò)前款規(guī)定的清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款或者相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)查或者定期清查。在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：——核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額?！獧z查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)。負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的任意取舍。中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚地說(shuō)明。報(bào)告。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送時(shí)間及使用制度。上述報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部三份，本部門(mén)經(jīng)理一份，本部門(mén)其他人使用報(bào)告由本部門(mén)經(jīng)理提61015