企業(yè)信息化管理審計重點(PPT 115)

1、Hugh Yan 1企業(yè)信息化管理審計重點企業(yè)信息息化管理審計重點點一、企業(yè)業(yè)資源計計劃（ERPEnterpriseResourcesPlanning）審計重重點二、ERP技術與MRP應用審計計重點三、MRP制造資源源計劃系系統(tǒng)審計計重點四、ERP系統(tǒng)技術術特點審審計重點點五、業(yè)務務流程重重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點六、采購購管理審審計重點點七、銷售售管理審審計重點點八、生產產計劃審審計重點點九、人力力資源管管理審計計重點十、財務務管理審審計重點點十一、成成本管理理審計重重點十二、供供應鏈管管理從供應商商到客戶戶的全面面管理審審計重點點十三

2、、ERP項目風險險管理審審計重點點企業(yè)資源源計劃審計重點點（一）企業(yè)資源源計劃（Enterprise ResourcesPlanning）ERP的內涵。ERP的定義ERP的基本思思想就是是將企業(yè)業(yè)的業(yè)務務流程看看作是一一條供應應商、企企業(yè)本身身、分銷銷網絡、客戶等等各個環(huán)環(huán)節(jié)緊密密連接的的供應鏈鏈，企業(yè)業(yè)內部又又劃分為為幾個相相互協(xié)同同作業(yè)的的支持子子系統(tǒng)，如財務務管理、市場營營銷、生生產制造造、質量量控制、服務維維護、工工程技術術等，以以及競爭爭對手監(jiān)監(jiān)視管理理、合作作伙伴管管理等。既適合合小企業(yè)業(yè)的簡單單關系，也適合合于跨國國大公司司之間的的經營運運作。企業(yè)資源源計劃審計重點點（二）企業(yè)資

3、源源計劃（Enterprise ResourcesPlanning）ERP的內涵ERP系統(tǒng)有三三個顯著著的特點點：它是美國國著名的的計算機機技術咨咨詢和評評估幾天天在制造造資源計計劃的基基礎上發(fā)發(fā)展而成成的面向向供應鏈鏈的管理理思想綜合了客客戶機/服務器體體系、關關系數據據庫結構構、面向向對象技技術、圖圖形用戶戶界面、第四代代語言（4GL）、網絡絡通信成成果整合了企企業(yè)管理理概念、業(yè)務流流程、基基礎數據據、人力力物力、計算機機技術資資源ERP系統(tǒng)的主主要優(yōu)勢勢“社會一一體化”發(fā)展思思想強大的系系統(tǒng)功能能靈活的應應用環(huán)境境實時控制制能力企業(yè)資源源計劃審計重點點（三）企業(yè)資源源計劃（Enterpr

4、ise ResourcesPlanning）ERP的內涵。ERP系統(tǒng)的特特點擴展了管管理系統(tǒng)統(tǒng)和集成成的范圍圍滿足同時時具有多多種生產產組織類類型的企企業(yè)的需需要采用計算算機和網網絡通信信技術的的最新成成就同企業(yè)業(yè)業(yè)務流程程重組密密切相關關企業(yè)資源源計劃審計重點點（四）ERP技術與MRP應用審計計重點ERP發(fā)展歷程程1970年代產生生的MPR（MaterialRequirementsPlanning）制造資資源計劃劃。是基于物物料庫存存管理的的生產管管理系統(tǒng)統(tǒng)圍繞生產產的產品品，按照照時間、地點、數量安安排物料料按照各種種物料真真正需要要的時間間安排定定貨、決決定庫存存是一個以以物料為為中心的

5、的閉環(huán)式式生產計計劃發(fā)展到以以生產管管理為重重點的資資源管理理計劃MRP的產生。在1960年代，流流行的庫庫存管理理方法，如訂貨貨點法、經濟批批量法、ABC庫存分類類法以及及一些優(yōu)優(yōu)化數學學模型得得到應用用。MPR軟件解決決了如下下問題：向生產和和供應部部門提供供準確和和完整的的物料清清單按照生產產進度提提出生產產產品數數量的計計劃對于物料料項目按按照優(yōu)先先順序作作出安排排動態(tài)跟蹤蹤實際生生產進度度，調整整生產計計劃和物物料計劃劃企業(yè)資源源計劃審計重點點（五）ERP技術與MRP應用審計計重點MRP系統(tǒng)的結結構MRP系統(tǒng)邏輯輯流程。MPSMasterProductionSchedule主生產計計

6、劃BOMBill Of Materials材料清單單MRP是根據MPS、BOM、存貨單單等資料料，經過過計算而而制訂的的物料生生產與采采購計劃劃，同時時提出各各種訂單單的補充充建議，并對已已經開工工的訂單單進行修修正的一一種技術術。企業(yè)資源源計劃審計重點點（六）ERP技術與MRP應用審計計重點MRP系統(tǒng)的結結構企業(yè)資源源計劃審計重點點（七）ERP技術與MRP應用審計計重點MRP系統(tǒng)的生生產計劃劃子系統(tǒng)統(tǒng)品名品種型號規(guī)格數量生產周期期詳細計劃劃MRP系統(tǒng)的物物料需求求計劃生生成子系系統(tǒng)由上而下下逐層進進行由產品主主生產計計劃推出出部件需需求計劃劃由部件需需求計劃劃推出零零件需求求計劃庫存量實實際

7、查詢詢工序先后后順序，如關鍵鍵路線法法企業(yè)資源源計劃審計重點點（八）ERP技術與MRP應用審計計重點MRP系統(tǒng)的庫庫存帳務務資料維維護子系系統(tǒng)固定庫存存資料變動庫存存資料ABC分類法企業(yè)資源源計劃審計重點點（九）ERP技術與MRP應用審計計重點MRP信息系統(tǒng)統(tǒng)，如上上圖MRP系統(tǒng)的輸輸入信息息A 主生產計計劃（MPS），最終終產品B、C、D 物料清單單（BOM），表示示三個部部件a、b、c 零件考慮庫存存記錄考慮工序序順序制品文件件、訂貨貨文件MRP系統(tǒng)的輸輸出信息息A 采購指令令單B 生產指令令單各類報告告企業(yè)資源源計劃審計重點點（十）ERP技術與MRP應用審計計重點MRP信息系統(tǒng)統(tǒng)計劃項項

8、目（如如圖）總需求量量，或毛毛需求量量計劃入庫庫量可用庫存存量凈需求量量計劃訂貨貨量計劃投入入量閉環(huán)MRP系統(tǒng)（如如圖）MRP系統(tǒng)主要要是為解解決產品品訂貨所所需要的的物料項項目、數數量、供供貨時間間等問題題CRP能力需求求計劃，根據需需求計劃劃去預測測未來各各個時段段能力的的需求，進而組組織生產產，改進進工藝，進行外外包、外外協(xié)、分分割任務務等MRP+CRP=閉環(huán)MRP企業(yè)資源源計劃審計重點點（十一一）ERP技術與MRP應用審計計重點企業(yè)資源源計劃審計重點點（十二二）ERP技術與MRP應用審計計重點閉環(huán)MRP系統(tǒng)擴展展功能能力需求求計劃子子系統(tǒng)車間作業(yè)業(yè)控制子子系統(tǒng)企業(yè)資源源計劃審計重點點（

9、十三三）ERP技術與MRP應用審計計重點企業(yè)資源源計劃審計重點點（十四四）MRP制造資源源計劃系系統(tǒng)審計計重點MRPII的含義MRPII= MRP+長遠規(guī)劃劃+銷售系統(tǒng)統(tǒng)+財務系統(tǒng)統(tǒng)。對企業(yè)的的制造資資源進行行計劃、控制、管理生產資源源，物料料、人、設備市場資源源，銷售售資源、供應資資源財務資源源，資金金來源和和支出工程制造造資源，工藝、產品結結構MRPII對企業(yè)經經營的主主要信息息進行集集成計劃的一一貫性和和可行性性管理的系系統(tǒng)性數據的共共享性動態(tài)應變變性模擬預見見性物流和資資金流的的統(tǒng)一企業(yè)資源源計劃審計重點點（十五五）MRP制造資源源計劃系系統(tǒng)審計計重點MRPII的系統(tǒng)邏邏輯流程程圖MR

10、PII的系統(tǒng)效效益（1）平均庫庫存量減減少20%-30%（2）加班減減少50%-90%（3）裝配勞勞動效率率提高25%-40%（4）零件勞勞動效率率提高5 %-10%（5）服務水水平提高高到95%以上（6）產品質質量提高高明明顯顯改進MRPII的系統(tǒng)適適應性（1）產品的的BOM層次較多多（2）有較大大的批量量規(guī)模（3）需求量量有一定定的穩(wěn)定定性（4）生產工工藝有一一定的穩(wěn)穩(wěn)定性（5）生產能能力和供供應商具具有一定定的穩(wěn)定定性（6）多品種種、中小小批量的的生產組組織形式式企業(yè)資源源計劃審計重點點（十六六）MRP制造資源源計劃系系統(tǒng)審計計重點企業(yè)資源源計劃審計重點點（十七七）MRP制造資源源計劃系

11、系統(tǒng)審計計重點MRPII對企業(yè)生生產經營營活動的的影響市場銷售售生產管理理采購管理理財務管理理技術管理理企業(yè)資源源計劃審計重點點（十八八）ERP系統(tǒng)技術術特點審審計重點點ERP技術及系系統(tǒng)特點點更加面向向市場、面向經經營、面面向銷售售，能夠夠對市場場作出快快速響應應支持企業(yè)業(yè)人員、財務、制造、供應鏈鏈、分銷銷商的工工作流管管理更多地強強調財務務管理體體系，資資金流、物資流流、信息息流有機機結合考慮了人人力資源源的管理理和培訓訓成本支持MRP、JIT（Just In Time）的混合合管理模模式支持最新新的數據據庫技術術、客戶戶/服務器模模式、電電子數據據交換EDI技術等企業(yè)資源源計劃審計重點點

12、（十九九）ERP系統(tǒng)技術術特點審審計重點點ERP技術應用用的主要要經驗企業(yè)領導導支持結合廠情情，合理理計劃決決策創(chuàng)新企業(yè)業(yè)組織機機構和管管理模式式組織落實實、政策策落實、穩(wěn)定隊隊伍部門責任任、崗位位責任數據準備備與編碼碼標準化化工作人員培訓訓消化吸收收、不斷斷改進資金落實實企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十）ERP系統(tǒng)技術術特點審審計重點點ERP發(fā)展的主主要推動動因素全球化市市場要求求異地企企業(yè)運營營、異種種語言、貨幣的的交易全球供應應鏈和網網絡有利利于企業(yè)業(yè)重組靈活的應應對市場場需要流程工業(yè)業(yè)計算機技技術和INTERNETERP的核心管管理思想想體現對于于整個供供應鏈資資源進行行管理的的思想體

13、現精益益生產、同步工工程、敏敏感制造造的思想想體現事前前計劃、事中控控制的思思想企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十一）ERP系統(tǒng)技術術特點審審計重點點ERP與MRPII的區(qū)別在資源管管理方面面的區(qū)別別在生產管管理方式式方面的的區(qū)別在管理功功能方面面的差別別在財務系系統(tǒng)功能能方面的的區(qū)別在事務處處理控制制方面的的區(qū)別在跨國、跨地區(qū)區(qū)經營處處理方面面的區(qū)別別在計算機機信息技技術方面面的區(qū)別別企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十二）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點BPR流程重組組的類型型功能內的的BPR功能間的的BPR組織間的的BPR企業(yè)資源源計

14、劃審計重點點（二十十三）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點BPR流程重組組的程序序企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十四）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點流程重組組的原則則以企業(yè)目目標為導導向調整整組織結結構讓執(zhí)行工工作者有有決策的的權利取得高層層領導的的參與和和支持選擇適當當的流程程進行重重組建立暢通通的交流流渠道流程重組組的思想想組織結構構應該以以產出為為中心，而不是是以任務務為中心心讓那些需需要得到到流程產產出的人人自己執(zhí)執(zhí)行流程程將信息處處理工作作納入產產出這些些信息的的實

15、際工工作中去去將各地分分散的資資源視為為一體將并行工工作聯系系起來，而不是是僅僅聯聯系他們們的產出出使決策點點位于工工作執(zhí)行行的地方方，在業(yè)業(yè)務流程程中建立立控制程程序從信息來來源地一一次性地地獲取信信息企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十五）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點流程重組組的要點點面向企業(yè)業(yè)流程各項作業(yè)業(yè)活動識別顧客客需求滿足顧客客需求接受訂單單評估信用用設計產品品采購物料料制作加工工包裝發(fā)運運收款結帳帳產品保修修企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十六）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineerin

16、g）審計重重點流程重組組的要點點面向企業(yè)業(yè)流程各項管理理活動計劃管理理組織管理理用人管理理協(xié)調管理理監(jiān)控管理理預算管理理報表管理理企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十七）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點流程重組組的要點點面向企業(yè)業(yè)流程信息系統(tǒng)統(tǒng)設備信息息人員信息息培訓信息息后勤信息息資金信息息企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十八）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點流程重組組的要點點面向顧客客與信息息技術面向顧客客合理運用用信息技技術實施業(yè)務務流程重重組的必必要性InternetExt

17、ranetIntranet企業(yè)的股股份制改改造企業(yè)的合合并與重重組企業(yè)資源源計劃審計重點點（二十十九）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點BPR失敗的原原因失敗的原原因生產不穩(wěn)穩(wěn)定產量下降降員工士氣氣低沉管理成本本上升企業(yè)近期期利潤不不足企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點BPR失敗的原原因錯誤地選選擇了重重組的時時機和條條件在企業(yè)陷陷入困境境時選擇擇重組乘競爭對對手重組組的時機機進行重重組企業(yè)要主主動地應應付對手手的競爭爭選擇流程程重建的的環(huán)節(jié)上上

18、的失誤誤考慮企業(yè)業(yè)發(fā)展的的瓶頸明確企業(yè)業(yè)面臨的的危機需要自上上而下的的領導需要自下下而上的的變革正確理解解IT在企業(yè)重重組中的的作用BPR應用的不不成熟BPR固有的缺缺陷企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十一）業(yè)務流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計重重點BPR業(yè)務流程程重組的的運作要要點管理層的的支持是是關鍵創(chuàng)新和合合作的氛氛圍使用高素素質的人人才授權給工工作組拋開以前前不必要要的限制制有計劃地地進行重重組從顧客的的需求出出發(fā)使用信息息技術企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十二）采購管理理審計重重點采購業(yè)務務綜合接受物料料需求接受采購購指令選擇供應應商下

19、達訂單單訂單跟蹤蹤貨物驗收收企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十三）采購管理理審計重重點ERP系統(tǒng)對采采購業(yè)務務管理的的要求周密的計計劃設置目標標成本（標準成成本）控制采購購權限控制庫存存量供應商認認證跟蹤采購購訂單嚴格控制制付款程程序（如如圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十四）采購管理理審計重重點ERP系統(tǒng)對采采購業(yè)務務管理的的要求嚴格控制制付款程程序（如如圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十五）采購管理理審計重重點重組與供供應商的的業(yè)務流流程對供應商商進行認認證綜合合評價因因素行業(yè)地位位信譽履約率產品發(fā)展展工藝技術術質量成本服務運輸通信企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十六）采購管理理審計重重點

20、重組與供供應商的的業(yè)務流流程對供應商商進行認認證綜合合分析減少供應應商互信、互互利、互互助、伙伙伴關系系、雙贏贏穩(wěn)定采購購減少供方方的專用用工藝裝裝備費用用簡化運輸輸管理減少庫存存企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十七）采購管理理審計重重點企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十八）采購管理理審計重重點ERP對采購管管理職能能帶來的的變化注重企業(yè)業(yè)的產出出強調協(xié)同同工作能能力與財務部部門工作作相協(xié)調調完善控制制工作程程序庫存管理理科學合合理應變能力力增強增強供應應的協(xié)調調性降低采購購成本企業(yè)資源源計劃審計重點點（三十十九）采購管理理審計重重點采購管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運作作建立供應應商資源源生成采購購計劃詢價及

21、洽洽談生成用款款計劃下達訂單單采購訂單單跟催來料驗收收結帳與費費用核算算采購訂單單結算系統(tǒng)基礎礎數據維維護企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十）采購管理理審計重重點采購管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運作作企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十一）采購管理理審計重重點采購管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運作作企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十二）采購管理理審計重重點采購管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運作作企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十三）銷售管理理審計重重點客戶信息息的建立立和維護護客戶檔案案客戶代碼碼客戶名稱稱通信辦法法地區(qū)代碼碼開戶銀行行信貸能力力客戶類型型企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十四）銷售管理理審計重重點客戶信息息的建立立和維護護代理商

22、。對產品品有分配配、介紹紹權，但但沒有所所有權傭金支付付信用等級級賒銷數量量企業(yè)規(guī)模?；乜钪芷谄谫Y金占用用控制程度度企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十五）銷售管理理審計重重點客戶信息息的建立立和維護護經銷商。對產品品有所有有權，產產品經銷銷而不使使用應收帳款款信用等級級資金融通通力度應收帳款款的帳齡齡管理投訴制度度直接使用用者。商商品直接接用于生生產或消消費的用用戶銷售訂單單訂單確認認銷售傭金金計算產品標價價查詢服務務企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十六）銷售管理理審計重重點銷售訂單單管理訂單內容容客戶類型型客戶信息息交運信息息銷售項目目訂單號碼碼客戶代碼碼訂單類型型訂單項目目事項描述述訂貨數量量

23、定貨價格格需求日期期交運日期期稅賦比率率單獨裝運運企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十七）銷售管理理審計重重點銷售訂單單管理訂單內容容訂貨日期期登記日期期更改日期期運輸地點點運輸路線線客戶采購購號碼銷售地區(qū)區(qū)代碼客戶姓名名訂單的輸輸入與確確認可供貨情情況企業(yè)生產產能力企業(yè)設計計能力企業(yè)最大大能力按時供貨貨可供訂貨貨量最快生產產量企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十八）銷售管理理審計重重點銷售訂單單管理定價確認認項目號碼碼產品類型型客戶類型型客戶信譽譽付款形式式交易數量量折扣百分分比例外原則則信貸確認認信貸確認認延期交貨貨客戶通知知企業(yè)資源源計劃審計重點點（四十十九）銷售管理理審計重重點訂單需求求分析采

24、購供應應模塊零件采購購分析庫存分析析采購決策策財務模塊塊現金預算算適時安排排采購資資金生產模塊塊生產計劃劃生產排班班其它因素素數量調整整提前交貨貨企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十）銷售管理理審計重重點訂貨交運運生成交運運文件訂單號碼碼訂單日期期交貨期限限顧客代碼碼顧客名稱稱交運日期期裝箱號碼碼物品號碼碼物品類型型存儲地點點部分交運運最終交運運取消訂貨貨重新訂貨貨取消撤消消過期交運運訂單報報告企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十一）銷售管理理審計重重點傭金支付付銷售傭金金管理模模塊跟蹤定額額支付傭金金報告實際際銷售情情況傭金計算算百分比比傭金支付付時間銷售報告告企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十二）銷

25、售管理理審計重重點銷售統(tǒng)計計和分析析分類帳目目分析差旅費用用廣告費用用通信費用用運輸費用用銷售傭金金特殊費用用月度對比比分析年度對比比分析同期對比比分析企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十三）銷售管理理審計重重點銷售統(tǒng)計計和分析析銷售功能能成本分分析直接銷售售費用門市部辦辦公費用用銷售人員員工資差旅費用用間接銷售售費用銷售培訓訓費用管理人員員工資市場研究究費用銷售統(tǒng)計計費用其它銷售售費用廣告費用用運輸費用用存儲費用用分期付款款資金利利息企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十四）銷售管理理審計重重點銷售統(tǒng)計計和分析析市場單位位銷售成成本分析析搜集統(tǒng)計計資料交運信息息，如地地點、日日期、交交運額銷售數量量銷

26、售額銷售成本本稅務信息息銷售代理理信息銷售物料料信息橫向對比比縱向對比比企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十五）銷售管理理審計重重點銷售統(tǒng)計計和分析析市場單位位銷售成成本分析析選擇不同同統(tǒng)計口口徑按照客戶戶分類統(tǒng)統(tǒng)計按照銷售售代理分分類統(tǒng)計計按照銷售售物料代代碼分類類統(tǒng)計按照地區(qū)區(qū)代碼分分類統(tǒng)計計按照市場場領域分分類統(tǒng)計計按照交運運日期分分類統(tǒng)計計盈虧平衡衡分析分銷資源源計劃企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十六）銷售管理理審計重重點銷售管理理（如圖圖所示）制訂銷售售計劃，產品報報價對客戶進進行分類類管理和和檔案管管理進行市場場銷售預預測編制銷售售計劃制訂和確確認銷售售訂單下達訂貨貨單、組組織貨源源、

27、貨物物交運開具發(fā)票票、催收收貨款、財務記記帳售后服務務、客戶戶跟蹤銷售與市市場分析析企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十七）銷售管理理審計重重點銷售管理理（如圖圖所示）企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十八）銷售管理理審計重重點銷售系統(tǒng)統(tǒng)功能管管理（如如圖所示示）計劃層次次之間的的關系企業(yè)資源源計劃審計重點點（五十十九）銷售管理理審計重重點銷售管理理子系統(tǒng)統(tǒng)與其它它子系統(tǒng)統(tǒng)之間的的關系企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十）生產計劃劃審計重重點生產計劃劃綜述。企業(yè)計計劃系統(tǒng)統(tǒng)的特點點及生產產計劃的的構成（如圖所所示）企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十一）生產計劃劃審計重重點生產計劃劃綜述。企業(yè)計計劃系統(tǒng)統(tǒng)的特

28、點點及生產產計劃的的構成（如圖所所示）企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十二）生產計劃劃審計重重點完整的應應用組織織架構。企業(yè)關關系數據據庫模型型可以適適合已有有的組織織模型公司及其其內部和和外部環(huán)環(huán)境控制組、利潤中中心銷售和采采購組織織公司和工工廠、事事業(yè)部存儲貨位位、倉庫庫綜合性的的企業(yè)資資源計劃劃系統(tǒng)一個有效效的制造造管理系系統(tǒng)，包包括文件件管理功功能、數數據交換換、數據據集成一個供應應鏈系統(tǒng)統(tǒng)，包括括財務功功能、價價值分析析、生產產計劃、物料計計劃、能能力計劃劃一個執(zhí)行行系統(tǒng)，包括制制造執(zhí)行行系統(tǒng)、車間控控制系統(tǒng)統(tǒng)跨公司業(yè)業(yè)務處理理系統(tǒng)，包括計計劃的多多層次和和多組織織系統(tǒng)、物流轉轉移系統(tǒng)

29、統(tǒng)企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十三）生產計劃劃審計重重點主生產計計劃（MPSMain ProductionSchedule）。確定定每個具具體產品品在每個個具體時時間段的的生產計計劃，其其來源有有：客戶訂單單市場預測測備品備件件廠際需求求配件加工工計劃維修修企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十四）生產計劃劃審計重重點粗能力計計劃（RCCP -Rough-cut Capacity Planning）建立關鍵鍵工序資資源清單單尋找超負負荷時段段確立各個個時段負負荷的起起因生產計劃劃的指標標體系品種指標標產量指標標質量指標標產值指標標出產期企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十五）生產計劃劃審計重重點獨立需

30、求求庫存管管理庫存及其其作用。縮短訂貨貨提前期期保證生產產穩(wěn)定性性分攤訂貨貨費用防止短缺缺損失防止生產產過程的的中斷庫存的分分類按物料的的作用分分類主要原材材料輔助材料料燃料和動動力維修備用用件企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十六）生產計劃劃審計重重點獨立需求求庫存管管理庫存的分分類按照庫存存物資的的存在狀狀態(tài)分類類原材料庫庫存成品庫存存零部件庫庫存在制品庫庫存按照庫存存用途分分類經常性庫庫存季節(jié)性庫庫存安全庫存存企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十七）生產計劃劃審計重重點獨立需求求庫存管管理庫存的分分類按照庫存存的表現現特征分分類單周期庫庫存多周期庫庫存獨立需求求庫存從屬需求求庫存企業(yè)資源源計劃審

31、計重點點（六十十八）生產計劃劃審計重重點庫存控制制模式連續(xù)檢查查控制模模式每次訂貨貨批量Q通常是固固定的每相臨兩兩次訂貨貨的時間間間隔通通常是變變化的訂貨提前前LT基本不變變周期檢查查控制模模式訂貨間隔隔周期是是固定的的每次訂貨貨批量通通常是變變化的每次訂貨貨提前期期是變化化的適合需要要定期盤盤點和定定期采購購的貨物物適合具有有相同供供應來源源的貨物物適合需要要計劃控控制的貨貨物企業(yè)資源源計劃審計重點點（六十十九）生產計劃劃審計重重點庫存重點點控制方方法 ABC分析法A類物品，品種數數10%20%，占用庫存存資金70%-80%B類物品，品種數數20%25%，占用庫存存資金15%-20%C類物品

32、，品種數數60%65%，占用庫存存資金5 %-10%企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十）生產計劃劃審計重重點庫存決策策單周期庫庫存決策策期望損失失最小法法期望利潤潤最大法法邊際分析析法多周期庫庫存決策策隨庫存量量增加而而增加的的費用庫存成本本倉儲空間間費用物品變質質和和陳陳舊損失失費用稅收和保保險費企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十一）生產計劃劃審計重重點庫存決策策多周期庫庫存決策策隨庫存量量增加而而減少的的費用訂貨費調整準備備費采購費加工費生產管理理費缺貨損失失費經濟訂貨貨批量模模型經濟生產產批量模模型價格折扣扣時的經經濟訂貨貨批量模模型企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十二）生產計劃劃審計重重點隨

33、機需求求庫存控控制訂貨批量量的確定定訂貨點的的確定訂貨周期期的確定定目標庫存存水平的的確定企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十三）人力資源源管理審審計重點點人事管理理人力資源源計劃管管理企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十四）人力資源源管理審審計重點點人力資源源規(guī)劃的的輔助決決策招聘管理理優(yōu)化招聘聘過程，減少業(yè)業(yè)務工作作量降低招聘聘成本為選擇聘聘用人員員崗位提提供輔助助信息工資核算算工時管理理差旅核算算培訓管理理報酬管理理測評管理理企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十五）人力資源源管理審審計重點點人力資源源規(guī)劃的的輔助決決策招聘管理理人力資源源管理工工作分析析工作描述述職務名稱稱工作程序序工作條件件社會環(huán)

34、境境聘用條件件工作說明明書一般要求求：性別別、學歷歷、年齡齡、經歷歷生理要求求：體力力、健康康、感覺覺心理要求求：觀察察、記憶憶、學習習能力員工招聘聘企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十六）人力資源源管理審審計重點點人力資源源規(guī)劃的的輔助決決策招聘管理理企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十七）財務管理理審計重重點ERP財務管理理系統(tǒng)的的意義對全球市市場信息息的快速速反饋在降低各各類經營營成本和和縮短產產品進入入市場的的周期間間尋求平平衡提高對企企業(yè)內部部其他部部門和外外部組織織的財務務管理水水平提供更豐豐富的戰(zhàn)戰(zhàn)略性財財務信息息更強的財財務分析析和決策策支持能能力企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十八）財

35、務管理理審計重重點ERP系統(tǒng)的財財務管理理財務管理理。帳務管理理應收帳款款應付帳款款工資核算算現金管理理材料管理理銷售核算算成本管理理。成本核算算成本控制制固定資產產管理。企業(yè)資源源計劃審計重點點（七十十九）財務管理理審計重重點ERP系統(tǒng)的財財務管理理制作憑證證制作原始始憑證原始憑證證審核打印憑證證作為原原始憑證證時的簽簽字制度度根據憑證證記帳明細帳。對內帳務務。資產產、成本本、工資資、材料料、利潤潤對外帳務務。銀行行帳、應應收、應應付、預預付日記帳。按照發(fā)發(fā)生科目目逐日匯匯總總帳。全全部科目目總帳。財務報表表。資產負債債表損益明細細表現金流量量表企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十）財務管理理審

36、計重重點標準財務務電算化化的實現現財務處理理基本流流程（如如圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十一）財務管理理審計重重點ERP系統(tǒng)的財財務管理理設置帳戶戶資產帳戶戶負債帳戶戶所有者權權益收入費用利潤會計科目目借方、貸貸方期末余額額=期初余額額+本期收方方發(fā)生額額本期付方方發(fā)生額額月末余額額=月初余額額+本月收方方發(fā)生額額本月付方方發(fā)生額額企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十二）財務管理理審計重重點ERP系統(tǒng)的財財務管理理填制和審審核記帳帳憑證登記帳簿簿對帳和結結帳編制會計計報表企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十三）財務管理理審計重重點財務處理理流程（如圖）根據原始始憑證或或其匯總總表編制制記帳憑憑證

37、編制轉帳帳憑證登記現金金日記帳帳、銀行行存款帳帳編制科目目日結單單、日計計表、總總帳銀行對帳帳總分核對對、明細細核對、定期對對帳編制會計計報表企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十四）財務管理理審計重重點財務處理理業(yè)務流流程（如如圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十五）財務管理理審計重重點財務系統(tǒng)統(tǒng)的新特特點吸收和采采納國際際先進的的企業(yè)財財務管理理實踐經經驗，改改變了會會計管理理的流程程強調面向向業(yè)務流流程進行行財務信信息收集集、分析析、控制制，利于于企業(yè)重重組更全面地地提供企企業(yè)管理理信息，為戰(zhàn)略略決策和和企業(yè)操操作服務務支持企業(yè)業(yè)的全球球化經營營支持基于于WEB的財務信信息處理理企業(yè)資源源計劃

38、審計重點點（八十十六）財務管理理審計重重點集成化財財務系統(tǒng)統(tǒng)的實現現采購數據據傳遞采購訂單單（采購購數量、價格、品名、代碼等等）采購發(fā)票票采購收貨貨單采購費用用自動生成成應付帳帳款憑證證在途材料料采購帳帳原材料帳帳自動計算算材料平平均價格格自動計算算材料成成本企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十七）財務管理理審計重重點集成化財財務系統(tǒng)統(tǒng)的實現現銷售數據據傳遞銷售合同同數量銷售合同同價格銷售發(fā)票票合同出貨貨銷售費用用自動生成成應收帳帳款憑證證銷售收入入帳銷售成本本帳企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十八）財務管理理審計重重點集成化財財務系統(tǒng)統(tǒng)的實現現庫存數據據傳遞入庫單據據出庫單據據盤點數據據材料明細細

39、帳半成品明明細帳成品數量量明細帳帳工程數據據傳遞標準工時時定額成成本工程核算算相關數數據企業(yè)資源源計劃審計重點點（八十十九）財務管理理審計重重點集成化財財務系統(tǒng)統(tǒng)的實現現生產數據據傳遞在制品數數量記錄錄加工工時時加工臺時時產量記錄錄進行成本本核算人工工資資計算企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十）財務管理理審計重重點集成化財財務系統(tǒng)統(tǒng)的實現現質量數據據傳遞廢品數量量質量檢驗驗工時、臺時產量記錄錄成本核算算和分析析人工工資資計算計劃數據據傳遞投入產出出計劃，包括數數量、時時間用于財務務預算管管理設備數據據傳遞設備維修修和保養(yǎng)養(yǎng)計劃備品備件件數量工時、臺臺時數據據用于生產產成本計計算企業(yè)資源源計劃審計

40、重點點（九十十一）財務管理理審計重重點集成化財財務系統(tǒng)統(tǒng)的實現現人事數據據傳遞工資級別別工資計算算方法獎勵工資資勞動量統(tǒng)統(tǒng)計及工工資、輔輔助工資資、獎金金“客戶/服務器”模式下下的數據據綜合財務各個個子系統(tǒng)統(tǒng)關系（如圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十二）財務管理理審計重重點財務各個個子系統(tǒng)統(tǒng)關系（如圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十三）財務管理理審計重重點財務系統(tǒng)統(tǒng)與ERP其它子系系統(tǒng)之間間的關系系（如圖圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十四）成本管理理審計重重點ERP的成本管管理原則則事前成本本計劃。實現標標準成本本的預先先確定事中成本本控制。實際成成本發(fā)生生后成本本差異的的分析事后信息

41、息反饋。成本中中心為主主體的責責任成本本管理企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十五）成本管理理審計重重點成本管理理涉及的的主要方方面成本中心心會計成本預算算標準成本本的確定定標準成本本與實際際成本之之間的差差異對比比成本報告告與分析析成本記帳帳模塊、產品成成本模塊塊、獲利利分析模模塊之間間的統(tǒng)一一訂單和項項目會計計訂單分析析計劃與實實際計算算結果對對比分析析企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十六）成本管理理審計重重點成本管理理涉及的的主要方方面產品成本本核算成本核算算成本分攤攤物流、技技術數據據收集單個產品品成本分分析成本結構構、成本本要素、運營過過程監(jiān)控控對單個產產品、一一定時期期的成本本預測獲利能

42、力力分析成本數量利潤分析析利潤中心心會計每個企業(yè)業(yè)的獲利利能力每個利潤潤核算單單位的獲獲利能力力輔助管理理決策的的執(zhí)行信信息系統(tǒng)統(tǒng)對所有信信息的綜綜合分析析企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十七）成本管理理審計重重點生產成本本計算方方法成本滾動動計算法法（Cost Roll-up）由底層逐逐級向上上累計，從而得得出最終終產品的的生產成成本物料消耗耗定額來自產品品結構圖圖采購成本本來自物料料主文件件各種小時時費用率率來自工作作中心文文件標準時間間來自工藝藝路線文文件ABC法ERP的成本計計算確定成本本計算對對象確定成本本計算期期間在產成品品和在制制品之間間分配產產品成本本企業(yè)資源源計劃審計重點點（九

43、十十八）成本管理理審計重重點直接材料料費的計計算本層制造造件的直直接材料料費=下層制造造件的直直接材料料費+下層原材材料的材材料費材料費=材料實際際耗用量量 *材材料的的價格*產產品用量量材料的價價格計算算先進先出出法。價價格采用用最先入入庫時的的價格后進先出出法。價價格是最最后入庫庫時的價價格加權平均均法。加加權平均均價格=總入庫金金額/總入庫數數量各層直接接人工費費=人工費率率 *工工作小小時數間接費用用的計算算企業(yè)資源源計劃審計重點點（九十十九）成本管理理審計重重點成本類型型標準成本本。經過過分析、模擬、測算獲獲得實際成本本。生產產過程產產生的真真實成本本模擬成本本。計劃劃或決策策時的近近似成本本成本計劃劃（如圖圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（一零零零）成本管理理審計重重點成本計劃劃（如圖圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（一零零一）成本管理理審計重重點成本差異異分析成本差異異。實際際成本與與標準成成本之間間的差異異。其它分析析。計劃劃成本與與實際成成本之間間的對比比分析。成本控制制（如圖圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（一零零二）成本管理理審計重重點成本控制制（如圖圖）企業(yè)資源源計劃審計重點點（一零零三）供應鏈管管理從供應