第八課財政與稅收課件

1、第三單元 收入與分配第八課財政與稅收必修一 經(jīng)濟(jì)生活考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政財政收入及其構(gòu)成影響財政收入的主要因素財政支出及其構(gòu)成財政收支平衡財政的作用（2）稅收稅收及其基本特征增值稅和個人所得稅依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。 2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用 收入支出社會分配1.財政及其作用(1)含義：國家的_和_就是財政。財政

2、收入和支出是國家參與_的兩個方面。特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配本質(zhì)：是一種分配關(guān)系目的：國家履行對內(nèi)對外職能實現(xiàn)形式：主要通過國家的預(yù)算來實現(xiàn)(上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告稱作國家決算）第一框 國家財政1.財政及其作用社會公平人民生活合理配置平穩(wěn)運行(2)作用：國家財政是促進(jìn)_、改善_的物質(zhì)保障。國家財政具有促進(jìn)資源_的作用。國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)_的作用。【易錯提醒】如何判定財政的作用 財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的一般屬于保障人民生活的作用。 財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)

3、展的，一般屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。 穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的一般屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。 理解財政作用 市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需發(fā)揮國家的宏觀調(diào)控，財政是國家宏觀調(diào)控的手段之一，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮巨大作用作用 表現(xiàn) 促進(jìn)社會公平、改善民生活的物質(zhì)保障（保民生） 縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 促進(jìn)資源合理配置的作用（行業(yè)特點需要國家集中力量辦大事） 財政加強(qiáng)對能源、交通運輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施投資。加大對“三

4、農(nóng)”的投資，支持區(qū)域發(fā)展。對行政管理與國防投資。促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用（穩(wěn)物價、調(diào)市場，促發(fā)展）擴(kuò)張性財政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收。緊縮性財政政策：減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收整合升華擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策區(qū)別實施條件在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運行，具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟(jì)運行狀況而定擴(kuò)張性財政政策和緊縮性財政政策比較整合升華【特別提

5、示】 發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。區(qū) 別財政政策貨幣政策含義不同內(nèi)容不同制定者不同聯(lián)系都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段相互配合,共同為實現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用政府通過對財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策指中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的措施與財政收入和 財政支出有關(guān)的 政策，如稅收的變化，發(fā)行國庫券、國債，保護(hù)價收購糧食等都 屬于財政政策與銀行有關(guān)的一系列策，如存貸款利率調(diào)整

6、、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等國家制定，經(jīng)全國人大或全國人大委員會通過中央銀行直接制定財政政策與貨幣政策的比較貨幣政策：存款準(zhǔn)備金率，存貸款利率，信貸規(guī)模，融資。主題：央行。財政政策：財政收入、支出，再分配，財政撥款，稅收。主題：政府或財政部2.財政收入與支出稅收利潤債務(wù)稅收(1)財政收入的來源：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可分為_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中_是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源?！咎貏e提示】財政收入代表國家可支配的商品，可以調(diào)節(jié)社會總供給（是社會總供給的部分），財政支出形成社會總需求的部分。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的

7、（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(2)影響財政收入的因素：主要是_和_，其中_對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性)分配政策3.影響財政收入的主要因素： 財政收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平根葉源流要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須大力發(fā)展生產(chǎn)力，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加

8、社會財富總量。增加財政收入的根本措施【特別提示】財政收入并非越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收

9、入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。下表是我國“十一五”期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最佳的題目應(yīng)該是A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過高收入，防止兩極分化D.發(fā)揮財政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長，財政收入和居民收入都有增長，但財政收入增長快于GDP增長，城鎮(zhèn)居民收入增長快于居民收入增長，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本題要求最佳的題目，應(yīng)選A。時 間GDP增長速度財政收人增長速度居民收入增長速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%A2.財政收入

10、與支出(3)財政支出的構(gòu)成：_支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,_支出，債務(wù)支出。(4)財政收支關(guān)系：_、_、_。經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障財政收支平衡財政盈余財政赤字【特別提示】（1）財政支出代表社會總需求的部分，會形成購買力（2）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（3）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。2012年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安

11、排合計13848 億元，比上年增長198。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A初次分配和再分配更加注重社會公平B財政收入增長使社會總供求趨于平衡C財政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點突出D國家、企業(yè)和個人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順【解析】A財政支出與初次分配無關(guān)；B材料不能體現(xiàn)社會總供求關(guān)系平衡；財政民生支出不能體現(xiàn)國家與企業(yè)的關(guān)系。民生蛋糕體現(xiàn)了財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化且重點突出，正確答案是C。C1.稅收及其種類(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借_，依法取得_的基本形式。政治權(quán)力財政收入第二框 征稅與納稅【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國家 B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能 C、憑借的手段：

12、政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財政收入的基本形式 有國就有稅，有稅就有法強(qiáng)制性1.稅收及其種類無償性固定性主要標(biāo)志(2)稅收的基本特征：稅收具有_、_和_的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的_。強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別(含義不同)國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系(緊密聯(lián)系、不可分割)【易錯提醒】 稅收的強(qiáng)制性，并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷

13、調(diào)整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民?，F(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征 D.可以保證調(diào)控政策的實施【解析】本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，A不符合題意，B和D表述錯誤。C我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A強(qiáng)制性 B無償性 C固定性 D多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅

14、率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。C（1）增值稅A.含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?；径惵蕿?7%。B.納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。C.增值稅的作用：避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅1.防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為2.促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭3.有利于財政收入的穩(wěn)定增長4.（2）個人所得稅：A.含義：個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。B.納稅人：在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；在我國境內(nèi)無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內(nèi)取得所得的個人。C.應(yīng)稅項目：分為

15、超額累進(jìn)稅率和比例稅率。個人所得稅的應(yīng)稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報酬所得偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 根據(jù)征稅對象劃分目前我國的稅收分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。P69-70。其中，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。3.稅收的種類 我國的個人所得稅免征額共調(diào)整過三次次：一次是2006年，免征額從800元提高到1600元；第二次是2008年，免征額從1600元調(diào)整到2000元；第三次是2011年，免征點從2000元調(diào)整到3500元。企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事符合條件的環(huán)

16、境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得；軟件稅種稅 改 內(nèi) 容稅收減免個稅起征點提高到3500，由九級調(diào)整為7級 企業(yè)所得稅生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)；需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅材料二 我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容個人

17、所得稅稅率： 納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點 【補(bǔ)充說明】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷

18、，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 【規(guī)律方法】 認(rèn)識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與

19、交換(物價)的關(guān)系。（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進(jìn)分配公平，達(dá)到財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級C2.依法納稅是公民的基本義務(wù)取之于民用之于民(1)我國稅收的性質(zhì)：_、_。 (2)違反稅法的行為：_、_、_、_。 (3)樹立納稅人意識：自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。增強(qiáng)_意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉貪污和浪費國家資財?shù)男袨?。偷稅欠稅騙稅抗稅監(jiān)督如何更好地依法納稅？從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民方面講：A.應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)。B.增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財