內(nèi)部控制 復(fù)習(xí)資料

1、第一章 內(nèi)部控制概述1、內(nèi)部控制理論和實務(wù)的發(fā)展經(jīng)歷了哪幾個階段？各階段具有哪些控制思想? 2040界而言意義是很明確。4080902、闡述內(nèi)部控制的概念和內(nèi)涵的演變。SAS No. 55審計準(zhǔn)則說明書中把內(nèi)部控制定義為“為了對實現(xiàn)特定公控制程序為內(nèi)部控制的三個要素。1992COSO過程。3、建立和實施內(nèi)部控制的基本原則是什么？建立：合規(guī)性原則、健全性原則、適應(yīng)性原則、可行性原則、有效性原則、成本效益性原則實施：相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、城市定位原則、審慎獨立性原則。第二章 內(nèi)部控制要素1、什么是內(nèi)部環(huán)境？內(nèi)部控制環(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個體屬性和所處的工作環(huán)政策與程序等。2、闡

2、述健全的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)。障，企業(yè)要在組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動。適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)：集權(quán)控制；分權(quán)化管理；半分權(quán)化健全的機(jī)構(gòu)（硬要素：例：對于規(guī)模大， 技術(shù)含量高， 知識、技術(shù)人員云提高薪酬計劃的科學(xué)性， 加強(qiáng)薪酬計劃執(zhí)行的透明度和監(jiān)控力度。對于規(guī)模較職責(zé)權(quán)力分配及崗位設(shè)計（軟要素理人員交叉任職3、風(fēng)險識別的方法主要有哪些？ 內(nèi)部：等人力資源因素。組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。外部：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、 資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律

3、因素。安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。4、何謂授權(quán)控制？合理、安全的范圍內(nèi)進(jìn)行。5、什么是內(nèi)部控制缺陷？內(nèi)部控制缺陷是指， 內(nèi)部控制的設(shè)計或運行無法保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷：是指缺少實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)所需的控制，或現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)立的內(nèi)部控制不能充分實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而形成的內(nèi)部控制缺陷。運行缺陷：是指現(xiàn)存設(shè)計完好的內(nèi)部控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效實施控制而產(chǎn)生的內(nèi)部控制缺陷， 的人員不能正確理解內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標(biāo)等而產(chǎn)生的內(nèi)部控制缺陷。第三章 管理控制1、什么是

4、管理控制？的工具之一。2、什么是公司治理結(jié)構(gòu)？括：股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。3、公司董事會的職責(zé)有哪些？(1)負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會報告工作。(2)執(zhí)行股東會決議。決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。(5)(6)制定公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案。(7)制定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案。制定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案。或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項。制定公司的基本管理制度。 4中于總部。使其能夠進(jìn)行獨立的考核和控制，主要有以下幾種形式：1.按地區(qū)分權(quán) 2.按行3.4.按職能劃分第四章 會計控制1、什么是資金集中管理？資金集中管理是國際上普遍采用的

5、一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式， 其核心是將整個集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部， 由總部統(tǒng)一調(diào)配使用。通過資金集中手段來掌握企業(yè)集團(tuán)所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動， 要求企業(yè)集團(tuán)所屬單位完全執(zhí)行集團(tuán)總部的戰(zhàn)略意圖。2、什么是企業(yè)業(yè)績評價控制？3、何謂責(zé)任中心？各責(zé)任中心的主要業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)有哪些？企業(yè)內(nèi)部（責(zé)任）單位,，是實施責(zé)任會計的始點和基礎(chǔ)，企業(yè)責(zé)任中心可劃分為成本/費用中心、利潤中心、投資中心等。成本/費用中心主要考核指標(biāo)是產(chǎn)量一定時最小的總成本和預(yù)算一定時最大的產(chǎn)主要考核指標(biāo)是投資收益和剩余收益。4、什么是經(jīng)濟(jì)增加值?EVA 是指企業(yè)稅（借入資本和自有資本之和5、什么是平衡記分卡？立與關(guān)鍵成功因素具有密

6、切聯(lián)系的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系， 通過對關(guān)鍵績效指標(biāo)的面及其績效指標(biāo)的因果關(guān)系，全面管理和評價企業(yè)綜合績效的系統(tǒng)。第五章 業(yè)務(wù)流程控制1、銷售和收款業(yè)務(wù)的主要控制活動有哪些？合同審批及訂立接受顧客訂單批準(zhǔn)賒銷信用按銷售單供貨按銷售單裝運貨物向顧客開具賬單記錄銷售辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓控制應(yīng)收賬款控制應(yīng)收票據(jù)注銷壞賬2、采購與付款的主要控制活動有哪些？請購商品和勞務(wù)編制訂購單驗收商品儲存已驗收的商品編制付款憑單確認(rèn)與記錄負(fù)債付款記錄現(xiàn)金、 銀行存款支出退貨制度3、生產(chǎn)流程的主要控制活動有哪些？計劃和安排生產(chǎn)發(fā)出原材料生產(chǎn)產(chǎn)品核算產(chǎn)品成本儲存產(chǎn)成品發(fā)出產(chǎn)成品4、籌

7、資活動的主要控制活動有哪些？籌資活動的審批授權(quán)簽訂籌資合同或協(xié)議實際取得資金按照合同或協(xié)議計算籌集資金的利息或股利5、投資活動的主要控制活動有哪些？審批授權(quán)取得證券或其他投資取得投資收益第六章 內(nèi)部控制評價1、什么是內(nèi)部控制自我評價？目標(biāo)是什么？委員會根據(jù)內(nèi)部控制評價的有效性標(biāo)準(zhǔn)對本公司內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價的過程。目標(biāo)：確定一個組織所面臨的主要商業(yè)風(fēng)險;在哪些風(fēng)險，以及如何改進(jìn)公司的績效;(4)調(diào)查商業(yè)流程，可以是從生產(chǎn)車間到應(yīng)付賬款程序的任何流程，從中找出可以改進(jìn)的地方。2、選擇關(guān)鍵控制點時必須考慮哪些因素？(1)崗位牽制(2)授權(quán) (3)信息溝通 (4)檢查監(jiān)督 (5)記錄 (6)相關(guān)考3、內(nèi)部控制測試的方法有哪些？舉例說明適用的情況。證據(jù)檢查法的證據(jù)，即明確應(yīng)有的內(nèi)部控制措施是否存在，是否發(fā)揮作用