百聯(lián)集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定

1、百聯(lián)集團(tuán)有限公司 關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定 PAGE 第54頁 共54頁百聯(lián)集團(tuán)有限公公司關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控控制的規(guī)定第一章 總 則一、目的為了健全百聯(lián)集集團(tuán)內(nèi)部控制制，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)規(guī)范管理，有有效控制重大大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和和管理風(fēng)險(xiǎn)，依依據(jù)中華人人民共和國會(huì)會(huì)計(jì)法、財(cái)財(cái)政部的內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制規(guī)范基本規(guī)范范以及集團(tuán)團(tuán)的有關(guān)規(guī)定定，制定本規(guī)規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于集集團(tuán)本部、各各事業(yè)部、中中心本部等分分支機(jī)構(gòu)，所所屬各級(jí)全資資、控股子公公司。各參股股企業(yè)可比照照執(zhí)行。三、制定原則1、本辦法在考考慮完整性的的基礎(chǔ)上，強(qiáng)強(qiáng)調(diào)立足集團(tuán)團(tuán)經(jīng)營、管理理業(yè)務(wù)的重要要性，解決可可操作性，以以實(shí)現(xiàn)其有效效性為原則。2、

2、以財(cái)務(wù)管理理為核心管理理，實(shí)行內(nèi)部部控制的原則則。明確企業(yè)業(yè)重要崗位人人員，在有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)流程與與財(cái)務(wù)流程相相交叉的重要要節(jié)點(diǎn)上，涉涉及重大事項(xiàng)項(xiàng)的權(quán)利和責(zé)責(zé)任，并加以以控制。3、貫徹成本與與效益、激勵(lì)勵(lì)與制約、監(jiān)監(jiān)督與效率協(xié)協(xié)調(diào)一致的原原則。努力加加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督督與制約，實(shí)實(shí)現(xiàn)有效管理理,既要以最小小的控制成本本取得最大的的控制效果；既要重視內(nèi)內(nèi)控制度牽制制方法的設(shè)計(jì)計(jì)又要?jiǎng)?chuàng)造激激勵(lì)方法促進(jìn)進(jìn)企業(yè)主動(dòng)控控制力的形成成，從而節(jié)約工工作成本，提提高工作效率率，煉成企業(yè)業(yè)經(jīng)營活力。4、與公司法規(guī)規(guī)、企業(yè)經(jīng)營營管理流程、業(yè)態(tài)特點(diǎn)相適應(yīng)，科學(xué)合理、切實(shí)可行原則。內(nèi)部控制的基本要求、方法，要與國家公司法規(guī)有

3、機(jī)結(jié)合；要與促進(jìn)完善企業(yè)的經(jīng)營管理流程有機(jī)結(jié)合；要與企業(yè)的實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合。四、一般規(guī)定1、企業(yè)應(yīng)建立立與健全全員員的崗位責(zé)任任制度，根據(jù)據(jù)授予的任務(wù)務(wù)與職責(zé)，落落實(shí)不相容崗崗位分離機(jī)制制和關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)人員的具體體責(zé)任。2、企業(yè)應(yīng)建立立和規(guī)范科學(xué)學(xué)的運(yùn)營決策策機(jī)制，根據(jù)據(jù)法人治理結(jié)結(jié)構(gòu)要求，規(guī)范對企業(yè)重重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)決策的控制，防防范決策風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。3、企業(yè)應(yīng)建立立嚴(yán)格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，合合理有效地分分配職責(zé)和權(quán)權(quán)限，規(guī)范操操作流程；對對企業(yè)重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行行授權(quán)聯(lián)簽。4、企業(yè)應(yīng)健全全和提升財(cái)務(wù)務(wù)管理和會(huì)計(jì)計(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，積極應(yīng)用信息化手段，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，

4、正確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的對接；積極探索信息化內(nèi)控管理模式，提高內(nèi)控工作效率。5、企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)實(shí)際情況及及時(shí)制定或修修改有關(guān)內(nèi)控控制度，在企企業(yè)整合、改改制、重組等等原因使經(jīng)營營環(huán)境發(fā)生變變化時(shí)，確保保內(nèi)控制度有有效性。五、內(nèi)控建立的的重要環(huán)節(jié)和和重要崗位企業(yè)內(nèi)部控制制制度貫穿企業(yè)業(yè)的整個(gè)管理理流程，本規(guī)規(guī)定在有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)流程與財(cái)財(cái)務(wù)流程相交交叉的節(jié)點(diǎn)上上，確定貨幣幣資金、銷售售與收款、采采購與付款、合同管理、價(jià)外收入、存貨管理、票據(jù)管理、對外投資、工程管理、借款擔(dān)保管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、減值準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)管理十四個(gè)重要環(huán)節(jié)。確定會(huì)計(jì)主管、出納員

5、、業(yè)務(wù)員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財(cái)產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任和追究1、企業(yè)應(yīng)制訂訂內(nèi)部控制制制度并實(shí)行內(nèi)部控制制的監(jiān)督檢查查工作，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)財(cái)務(wù)部門指定定專門人員具具體負(fù)責(zé)內(nèi)部部控制執(zhí)行情情況的監(jiān)督檢檢查，確保內(nèi)內(nèi)部控制的貫貫徹實(shí)施。對重要環(huán)節(jié)必須須按照集團(tuán)制度度建立具體的管理辦法，并對內(nèi)部控制制的執(zhí)行情況況進(jìn)行檢查和和評價(jià)。對重要崗位必須須明確崗位責(zé)責(zé)權(quán)，落實(shí)專專門人員，并并對重要人員員加強(qiáng)培訓(xùn)和和考核。企業(yè)業(yè)年度總結(jié)要要對涉及會(huì)計(jì)計(jì)工作的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗崗位在內(nèi)部控控制上存在的的缺陷提出改改進(jìn)建議，必必要時(shí)

6、專門寫寫出檢查報(bào)告告。2、企業(yè)可聘請請中介機(jī)構(gòu)或或相關(guān)專業(yè)人人員對本單位位內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制制度的建建立健全及有有效實(shí)施進(jìn)行行評價(jià)，接受受委托的中介介機(jī)構(gòu)或相關(guān)關(guān)專業(yè)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)對委托單單位內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制中的重重大缺陷提出出書面報(bào)告。3、企業(yè)應(yīng)建立立和實(shí)行問責(zé)責(zé)制度，對未未正式建立或或建立未嚴(yán)格格執(zhí)行內(nèi)控制制度的有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任任。4、集團(tuán)制定加加強(qiáng)內(nèi)部控制制的規(guī)定和和經(jīng)營管理理責(zé)任問責(zé)試試行辦法，企企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫貫徹。集團(tuán)黨委、董董事會(huì)和監(jiān)事事會(huì)、將定期期或不定期的的對內(nèi)控制度度的制定和實(shí)實(shí)施進(jìn)行檢查查，充分發(fā)揮內(nèi)內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)紀(jì)委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門的內(nèi)部稽稽核審計(jì)作用用，確保企業(yè)業(yè)內(nèi)控制度有有效實(shí)

7、施，并并根據(jù)問責(zé)制制規(guī)定對企業(yè)業(yè)失控情況視視情節(jié)追究領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。貨 幣 資 金金第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)總監(jiān)制制定權(quán)限審批批制，明確審審批額度。網(wǎng)網(wǎng)上銀行支付付系統(tǒng)設(shè)一名名經(jīng)辦人員、復(fù)復(fù)核人員和若若干分級(jí)（至至少一級(jí)）的的授權(quán)人。經(jīng)經(jīng)辦人、復(fù)核核人和授權(quán)人人均分設(shè)電子子銀行證書卡卡和使用密碼碼。每人各自自保管各自的的電子證書卡卡和密碼，嚴(yán)嚴(yán)禁外借和泄泄漏密碼。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)對貨幣資金金管理建立嚴(yán)嚴(yán)格的崗位責(zé)責(zé)任制、票據(jù)據(jù)及印章的管管理制度及財(cái)財(cái)務(wù)部門不相相容崗位相互互分離制，不不得由一人辦辦理貨幣資金金業(yè)務(wù)的全過過程，嚴(yán)禁未未經(jīng)授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)或人員辦辦理貨幣資金金業(yè)務(wù)或直接接接觸

8、貨幣資資金。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)和和財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)設(shè)立貨幣資金金管理環(huán)節(jié)中中的重要崗位位，并制定重重要崗位的崗崗位職責(zé)。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)和和財(cái)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督促貨貨幣資金管理理的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、出納：必須須根據(jù)經(jīng)過審審簽的記賬憑憑證收支現(xiàn)金金，不能直接接根據(jù)原始憑憑證辦理現(xiàn)金金結(jié)算;不能編制收收付記賬憑證證，不能兼管管收入、支出出、費(fèi)用、債債權(quán)、債務(wù)賬賬簿的登記工工作及稽核工工作和會(huì)計(jì)檔檔案保管工作作;不能一人同同時(shí)保管現(xiàn)金金支票和印鑒鑒。根據(jù)現(xiàn)金金收付記賬憑憑證登記現(xiàn)金金日記賬。2、會(huì)計(jì)：審核核原始憑證的的填制是否符符合規(guī)定要求求，根據(jù)

9、收付付憑證登記現(xiàn)現(xiàn)金對應(yīng)科目目相關(guān)明細(xì)賬賬、總賬，逐逐筆核對銀行行存款日記賬賬和銀行對賬賬單，并編制制銀行存款余余額調(diào)節(jié)表，調(diào)調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)。根據(jù)收付付憑證登記現(xiàn)現(xiàn)金對應(yīng)科目目相關(guān)明細(xì)賬賬、總賬。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)配配備合格的人人員辦理貨幣幣資金業(yè)務(wù)，定定期進(jìn)行培訓(xùn)訓(xùn)。有條件的的企業(yè)應(yīng)建立立崗位輪換制制度。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對貨幣幣資金業(yè)務(wù)建建立嚴(yán)格的授授權(quán)批準(zhǔn)制度度，明確審批批人對貨幣資資金業(yè)務(wù)的授授權(quán)批準(zhǔn)方式式、權(quán)限、程程序、責(zé)任和和相關(guān)控制措措施，規(guī)定經(jīng)經(jīng)辦人辦理貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)的職責(zé)范圍圍和工作要求求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)貨幣資金授授權(quán)批準(zhǔn)制度度的規(guī)定，在在授權(quán)范圍內(nèi)

10、內(nèi)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。企業(yè)對于重要貨貨幣資金支付付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)行集體決決策和審批，并并建立責(zé)任追追究制度。2、審核經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見辦辦理貨幣資金金業(yè)務(wù)，并核核對審批的手手續(xù)是否完整整、合規(guī)，對對于審批人超超越授權(quán)范圍圍審批的貨幣幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員有權(quán)權(quán)拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部門報(bào)告告。會(huì)計(jì)主管人員審審查現(xiàn)金收支支原始憑證。主主要審核原始始憑證反映的的現(xiàn)金收支業(yè)業(yè)務(wù)是否真實(shí)實(shí)合法，原始始憑證的填制制是否符合規(guī)規(guī)定要求;審核無誤后后，簽章批準(zhǔn)準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付記賬賬憑證。審核核原始憑證，可可以保證現(xiàn)金金收支憑證真真實(shí)合法，提提

11、供正確的現(xiàn)現(xiàn)金支付和核核算依據(jù)，保保證出納人員員支付現(xiàn)金正正確、合法。3、盤點(diǎn)出納員每日清點(diǎn)點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并并與日記賬余余額進(jìn)行核對對，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢溢余，應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原因，報(bào)報(bào)經(jīng)審批后予予以處理。每每天清點(diǎn)現(xiàn)金金，能夠防止止現(xiàn)金丟失和和收支、記賬賬發(fā)生差錯(cuò)，保保持賬單、賬賬實(shí)相符。由財(cái)務(wù)部門主管管和審計(jì)人員員定期或不定定期清查庫存存現(xiàn)金，核對對現(xiàn)金日記賬賬。清查時(shí)，需需有出納人員員在場，核對對賬實(shí);根據(jù)清查結(jié)結(jié)果編制現(xiàn)金金盤點(diǎn)報(bào)告單單，填制賬存存與實(shí)存的符符合情況;如有誤差須須報(bào)批準(zhǔn)后予予以調(diào)整處理理。4、網(wǎng)上銀行的的管理各公司應(yīng)配置專專用電腦安裝裝網(wǎng)上銀行支支付系統(tǒng)；同同時(shí)，安裝殺殺毒

12、軟件和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)防火墻，定定期升級(jí)防護(hù)護(hù)軟件，確保保網(wǎng)上銀行支支付系統(tǒng)的安安全。出納員兼任網(wǎng)上上銀行支付系系統(tǒng)經(jīng)辦人員員，負(fù)責(zé)審核核付款單據(jù)，審審核無誤后，使使用自己的電電子銀行證書書卡和自設(shè)密密碼進(jìn)入支付付系統(tǒng)，錄入入轉(zhuǎn)賬付款申申請指令。出納員錄入轉(zhuǎn)賬賬付款申請指指令后，資金金管理員使用用本人的電子子銀行證書卡卡和自設(shè)密碼碼進(jìn)入支付系系統(tǒng)，根據(jù)已已審核的轉(zhuǎn)賬賬付款單據(jù)，對對轉(zhuǎn)賬付款申申請指令進(jìn)行行初次復(fù)核，復(fù)復(fù)核無誤，點(diǎn)點(diǎn)擊確定通過過復(fù)核；若申申請指令有差差錯(cuò)，點(diǎn)擊拒拒絕，查明原原因后，由出出納員重新錄錄入申請指令令，再次提請請復(fù)核，直至至通過復(fù)核。資金管理員初次次復(fù)核通過后后，由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理再次

13、復(fù)核核無誤后轉(zhuǎn)賬賬付款。不允允許越級(jí)審批批，各公司應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀銀行支付系統(tǒng)統(tǒng)軟、硬件維維護(hù)管理工作作，確保支付付系統(tǒng)安全正正常運(yùn)行。還還應(yīng)定期與銀銀行保持聯(lián)系系，更換網(wǎng)上上銀行支付系系統(tǒng)新的電子子證書卡。5、不相容崗位位企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀銀行預(yù)留印鑒鑒的管理。財(cái)財(cái)務(wù)專用章應(yīng)應(yīng)由專人包管管，個(gè)人名章章必須由本人人或其授權(quán)人人員包管。嚴(yán)嚴(yán)禁一人保管管支付款項(xiàng)所所需的全部印印章。由非出納人員逐逐筆核對銀行行存款日記賬賬和銀行對賬賬單，并編制制銀行存款余余額調(diào)節(jié)表，調(diào)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)。第三章 銷 售 與 收 款第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)理對對銷售業(yè)務(wù)建建立嚴(yán)格的預(yù)預(yù)算管理制度度、權(quán)限審

14、批批制度及不相相容崗位分離離制度，制定定銷售目標(biāo)，確確立銷售管理理責(zé)任制。建建立銷售定價(jià)價(jià)控制制度，制制定價(jià)目表、折折扣政策、付付款政策等并并予以執(zhí)行。 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理根根據(jù)應(yīng)收賬款款臺(tái)賬建立“信用風(fēng)險(xiǎn)管管理崗位和職職責(zé)”、“信用風(fēng)險(xiǎn)評評估流程”，根據(jù)客戶戶信用評級(jí)方方法和客戶信信用授信表，建建立客戶信用用檔案。財(cái)務(wù)務(wù)控制應(yīng)貫穿穿訂立合同收款控制發(fā)票結(jié)算控控制應(yīng)收票票據(jù)管理控制制應(yīng)收賬款款控制整個(gè)流流程。3、業(yè)務(wù)經(jīng)理和和財(cái)務(wù)經(jīng)理根根據(jù)銷售與收收款的重要節(jié)節(jié)點(diǎn)設(shè)立重要要崗位，明確確重要崗位人人員職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)理和和財(cái)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督促銷銷售與收款的的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)

15、應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、銷售主要由由銷售部統(tǒng)一一管理，財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)，內(nèi)內(nèi)部檢查由相相關(guān)監(jiān)督部門門負(fù)責(zé)。2、銷售員應(yīng)督督促合同正常常履行，負(fù)責(zé)責(zé)貨款催討，按按月與財(cái)務(wù)核核對賬務(wù)，核核對客戶信用用程度，審查查收款結(jié)果，編編制銷售動(dòng)態(tài)態(tài)與銷售存貨貨表。3、應(yīng)收帳款管管理員按客戶設(shè)置應(yīng)收收賬款臺(tái)賬，及及時(shí)登記每一一客戶應(yīng)收賬賬款余額增減減變動(dòng)情況和和信用額度使使用情況，對對長期往來客客戶應(yīng)當(dāng)建立立起完善的客客戶資料，并并對客戶資料料實(shí)行動(dòng)態(tài)管管理，及時(shí)更更新。對于可能成為壞壞賬的應(yīng)收賬賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告告有關(guān)決策機(jī)機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)進(jìn)行審查，確確定是否確認(rèn)認(rèn)為壞賬。注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)

16、行備查登登記，做到賬賬銷案存。已已注銷的壞賬賬又收回時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬賬，防止形成成賬外款。對于客戶進(jìn)行資資信分析，了了解客戶企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀況，合合理評價(jià)誠信信度，有效控控制賒銷額度度。登記每一客戶應(yīng)應(yīng)收賬款余額額增減變動(dòng)情情況和信用額額度使用情況況，并對客戶戶資料實(shí)行動(dòng)動(dòng)態(tài)管理。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定一、銷售1、銷售談判專門人員就銷售售價(jià)格、信用用政策、發(fā)貨貨及收款方式式等具體事項(xiàng)項(xiàng)與客戶進(jìn)行行談判。談判判人員至少應(yīng)應(yīng)有兩人以上上，并與訂立立合同的人員員相分離。銷銷售談判的全全過程應(yīng)有完完整的書面記記錄。2、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對銷售售合同建立嚴(yán)嚴(yán)格的授權(quán)批批準(zhǔn)制度，明明確審批人員員對銷售合同同

17、的授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)方式、權(quán)限限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，重重點(diǎn)是審批金金額、的界定定，規(guī)定經(jīng)辦辦人的職責(zé)范范圍和工作要要求。審批人員應(yīng)對銷銷售價(jià)格、信信用政策、發(fā)發(fā)貨及收款方方式等嚴(yán)格把把關(guān)。3、組織銷售企業(yè)銷售部門應(yīng)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的銷售合同同編制銷售計(jì)計(jì)劃，向發(fā)貨貨部門下達(dá)銷銷售通知單，同同時(shí)編制銷售售發(fā)票通知單單，井經(jīng)審批批后下達(dá)給財(cái)財(cái)會(huì)部門，由由財(cái)會(huì)部門根根據(jù)銷售發(fā)票票通知單向客客戶開出銷售售發(fā)票。編制制銷售發(fā)票通通知單的人員員與開具銷售售發(fā)票的人員員應(yīng)相互分離離。 4、銷售退回企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷銷售退回管理理制度。單位位的銷售退回回必須經(jīng)銷售售主管審批后后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物物應(yīng)由質(zhì)檢

18、部部門檢驗(yàn)和倉倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)點(diǎn)后方可入庫庫。質(zhì)檢部門門應(yīng)對客戶退退回的貨物進(jìn)進(jìn)行檢驗(yàn)并出出具檢驗(yàn)證明明；倉儲(chǔ)部門門應(yīng)在清點(diǎn)貨貨物、注明退退回貨物的品品種和數(shù)量后后填制退貨接接收報(bào)告。 5、銷售折扣企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷銷售折扣審批批管理制度，明明確銷售折扣的審審批權(quán)限。6、不相容崗位位接受客戶訂單簽訂合同的的崗位應(yīng)與最最后付款條件件核準(zhǔn)崗位分分離 對于付款條件(信用政策)必須由銷售售部門和信用用部門(有條件單位位應(yīng)專設(shè))同時(shí)批準(zhǔn).發(fā)貨憑證編制人人與發(fā)運(yùn)貨物物提取貨物包裝貨物或或托運(yùn)貨物的的人員不能是是同一人, 發(fā)運(yùn)貨物人人與倉庫保管管員應(yīng)分離. 二、收款1、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收收賬款業(yè)務(wù)建建立嚴(yán)格的授授權(quán)

19、批準(zhǔn)制度度，明確審批批人員對應(yīng)收收賬款業(yè)務(wù)的的授權(quán)批準(zhǔn)方方式、權(quán)限、程程序、責(zé)任和和相關(guān)控制措措施，重點(diǎn)是是審批金額的的界定，規(guī)定定經(jīng)辦人的職職責(zé)范圍和工工作要求。在審批時(shí)，審批批人應(yīng)當(dāng)充分分了解和考慮慮客戶的信譽(yù)譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況況等有關(guān)情況況，降低賬款款回收中的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)應(yīng)收賬款和和預(yù)付賬款授授權(quán)批準(zhǔn)制度度的規(guī)定，在在授權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。對于超過單位既既定應(yīng)收賬款款和預(yù)付賬款款政策和信用用政策規(guī)定范范圍的特殊銷銷售業(yè)務(wù)，單單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行集體決策，防防止決策失誤誤而造成嚴(yán)重重?fù)p失。 2、審核根據(jù)資信程度，審審核付款金額額及相關(guān)審批批手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍

20、內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見辦辦理應(yīng)收賬款款和預(yù)付賬款款業(yè)務(wù)。對于于審批人超越越授權(quán)范圍審審批的應(yīng)收賬賬款和預(yù)付賬賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員有權(quán)權(quán)拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部門報(bào)告告。3、結(jié)算和記錄錄會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)據(jù)銷售（付款款）憑證及時(shí)時(shí)入賬，并應(yīng)應(yīng)詳細(xì)核算至至每一客戶，月月度、季度、年年度及時(shí)對每每一客戶余額額進(jìn)行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)應(yīng)收賬款賬齡齡分析制度和和逾期應(yīng)收賬賬款催收制度度。銷售部門門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收賬款的催催討，財(cái)會(huì)部部門應(yīng)當(dāng)督促促銷售部門加加緊催收。對對催收無效的的逾期應(yīng)收賬賬款可通過法法律程序予以以解決。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)壞賬，應(yīng)查查明原因，明明確責(zé)任，并并在履行規(guī)定定

21、的審批程序序后做出會(huì)計(jì)計(jì)處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人人保管應(yīng)收票票據(jù)，對于即即將到期的應(yīng)應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向付款款人提示付款款；應(yīng)收票據(jù)據(jù)的取得和貼貼現(xiàn)必須經(jīng)由由保管票據(jù)以以外的主管人人員的書面批批準(zhǔn)，已貼現(xiàn)現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備備查簿中登記記，以便日后后追蹤管理。 應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與與往來客戶核核對應(yīng)收賬款款、應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付賬款款等往來款項(xiàng)項(xiàng)。如有不符符，應(yīng)查明原原因，及時(shí)處處理。 4、不相容崗位位銷售人員應(yīng)當(dāng)避避免接觸銷售售現(xiàn)款。開具發(fā)票與發(fā)票票審核崗位應(yīng)應(yīng)當(dāng)分離, 編制銷售發(fā)發(fā)票通知單與與開具銷售發(fā)發(fā)票分離.應(yīng)收賬款記錄與與收款崗位應(yīng)應(yīng)分離. 催收貨款與結(jié)

22、算算貨款應(yīng)分離離.折扣和折讓給予予和審批應(yīng)當(dāng)當(dāng)分離.第四章 采 購 與 付 款第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)理建建立請購制度度、詢價(jià)制度度、合同管理理制度、驗(yàn)收收制度，按照照請購、審批批、采購、驗(yàn)驗(yàn)收、付款等等規(guī)定的程序序辦理采購與與付款業(yè)務(wù)，并并在采購與付付款各環(huán)節(jié)設(shè)設(shè)置相關(guān)的記記錄、填制相相應(yīng)的憑證，建建立完整的采采購登記制度度，加強(qiáng)請購購手續(xù)、采購購訂單(或采購合同同)、驗(yàn)收證明明、入庫憑證證、采購發(fā)票票等文件和憑憑證的相互核核對工作。 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理建建立嚴(yán)格的付款控控制制度、授授權(quán)審批制度度。加強(qiáng)應(yīng)付付賬款和應(yīng)付付票據(jù)的管理理， 建立退貨管管理制度，對對退貨條件、退退貨手續(xù)、

23、貨貨物出庫、退退貨貨款回收收等做出明確確規(guī)定。3、業(yè)務(wù)經(jīng)理和和財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)設(shè)立貨幣資金金管理環(huán)節(jié)中中的重要崗位位，并制定重重要崗位的崗崗位職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)理和和財(cái)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督促銷銷售與收款的的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、采購員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)貨貨管理制度，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真做好采采購員手冊記記錄，每月進(jìn)進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)構(gòu)和商品適銷銷情況分析，對對超出保本保保利期的商品品要提出解決決辦法，并按按月與財(cái)務(wù)核核對應(yīng)付賬款款與存貨余額額。2、應(yīng)付帳款管管理員定期與與供應(yīng)商核對對應(yīng)付賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款等往往來款項(xiàng)。如如有不符，應(yīng)應(yīng)查明原因，及及時(shí)處

24、理。按按客戶設(shè)置應(yīng)應(yīng)付賬款臺(tái)賬賬，及時(shí)登記記每一客戶應(yīng)應(yīng)付賬款余額額增減變動(dòng)情情況，對長期期往來客戶應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立起完完善的客戶資資料，并對客客戶資料實(shí)行行動(dòng)態(tài)管理，及及時(shí)更新。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定一、采購1、請購加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的的預(yù)算管理。對對于預(yù)算內(nèi)采采購項(xiàng)目，具具有請購權(quán)的的部門應(yīng)嚴(yán)格格按照預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度辦理理請購手續(xù)。對于超預(yù)算和預(yù)預(yù)算外采購項(xiàng)項(xiàng)目，具有請請購權(quán)的部門門應(yīng)對需求部部門提出的申申請進(jìn)行審核核后再行辦理理請購手續(xù)。2、詢價(jià)比價(jià)比質(zhì)，合理理控制成本。3、審批有條件的企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立新品評評審制度和銷銷售末位淘汰汰制度。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)采購與付款款業(yè)務(wù)授權(quán)批批準(zhǔn)制度的規(guī)規(guī)定，在

25、授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行行審批，不得得超越審批權(quán)權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見辦辦理采購與付付款業(yè)務(wù)。對對于審批人超超越授權(quán)范圍圍審批的采購購與付款業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)辦人員員有權(quán)拒絕辦辦理，并及時(shí)時(shí)向?qū)徟说牡纳霞?jí)授權(quán)部部門報(bào)告。對于超預(yù)算和預(yù)預(yù)算外采購項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明明確審批權(quán)限限，由審批人人根據(jù)其職責(zé)責(zé)、權(quán)限以及及單位實(shí)際需需要等對請購購申請進(jìn)行審審批。對于重要和技術(shù)術(shù)性較強(qiáng)的采采購業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織專家家進(jìn)行論證，實(shí)實(shí)行集體決策策和審批，防防止出現(xiàn)決策策失誤而造成成嚴(yán)重?fù)p失。4、采購根據(jù)物品或勞務(wù)務(wù)等的性質(zhì)及及其供應(yīng)情況況確定采購方方式。5、驗(yàn)收根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收收制度和經(jīng)批批準(zhǔn)的訂單

26、、合合同等采購文文件，由獨(dú)立立的驗(yàn)收部門門或指定專人人對所購物品品或勞務(wù)等的的品種、規(guī)格格、數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和其他相相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行行驗(yàn)收，出具具驗(yàn)收證明。6、不相容崗位位請購與審批。詢價(jià)與確定供應(yīng)應(yīng)商。采購合同的訂立立與審計(jì)。采購與驗(yàn)收。二、付款1、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對付款款建立嚴(yán)格的的授權(quán)批準(zhǔn)制制度，明確審審批人員對付付款的授權(quán)批批準(zhǔn)方式、權(quán)權(quán)限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，重重點(diǎn)是審批金金額的界定，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦人的的職責(zé)范圍和和工作要求。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了了解和掌握供供應(yīng)商的信譽(yù)譽(yù)、供貨能力力等有關(guān)情況況，采取由采采購、使用等等部門共同參參與比質(zhì)比價(jià)價(jià)的程序，并并按規(guī)定的授授權(quán)批準(zhǔn)程序序確定供應(yīng)商商。小額

27、零星星采購也應(yīng)由由經(jīng)授權(quán)的部部門事先對價(jià)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行審查查。2、審核審核付款金額及及相關(guān)審批手手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見辦辦理應(yīng)付賬款款業(yè)務(wù)。對于于審批人超越越授權(quán)范圍審審批的應(yīng)付賬賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員有權(quán)權(quán)拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部門報(bào)告告。4、不相容崗位位驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄付款審批與付款款執(zhí)行第五章 合 同 管 理第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、建立健全合合同管理臺(tái)賬賬，完善合同同管理制度，提高合同管管理水平，對對于價(jià)外收入入應(yīng)派專人記記錄臺(tái)賬，并并與合同校對對，避免不按按合同入賬，對對于現(xiàn)金收取取方式，應(yīng)有有客戶簽字。以以租賃為主的

28、的企業(yè)，必須須做到合同、臺(tái)臺(tái)賬、租賃圖圖紙三項(xiàng)核對對。完善不相相容崗位及權(quán)權(quán)限審批制度度。2、公司經(jīng)理或或分管領(lǐng)導(dǎo)指指定部門、落落實(shí)人員專（兼兼）職負(fù)責(zé)合合同管理工作作，并制定重重要崗位的崗崗位職責(zé)。3、公司經(jīng)理或或分管領(lǐng)導(dǎo)授授權(quán)、督促合合同管理環(huán)節(jié)節(jié)的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位職責(zé)合同管理員崗位位職責(zé)作如下規(guī)規(guī)定：嚴(yán)格按公司的業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)范圍圍和委托代理理權(quán)限辦理合合同事項(xiàng)。嚴(yán)格依法審查合合同的簽訂、變變更、解除。審驗(yàn)合同對方當(dāng)當(dāng)事人的資格格，檢查合同同履行情況。制止不符合法律律、法規(guī)規(guī)定定的合同行為為，并及時(shí)向向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告告，必要時(shí)可可

29、向上一級(jí)主主管部門反映映或報(bào)告。經(jīng)授權(quán)參加對合合同糾紛的協(xié)協(xié)商、調(diào)解、仲仲裁、訴訟。建立合同臺(tái)賬及及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包包括：合同簽簽訂履行情況況臺(tái)賬、合同同變更解除臺(tái)臺(tái)賬、違約合合同登記臺(tái)賬賬、合同履行行情況進(jìn)度表表、合同簽訂訂情況進(jìn)度表表。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、立項(xiàng)組織相關(guān)專業(yè)人人員出具項(xiàng)目目建議書和可可行性研究報(bào)報(bào)告，并予以以論證。對需要簽訂合同同的項(xiàng)目或經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)研究究，重點(diǎn)調(diào)查查考證對方當(dāng)當(dāng)事人的簽約約主體資格、資質(zhì)、資資信、經(jīng)營范范圍、履約能能力、委托代代理權(quán)限等。簽訂重大合同前前, 合同經(jīng)辦人員應(yīng)按照公司司相關(guān)制度的的規(guī)定，以及及集團(tuán)公司合合同審核會(huì)簽簽暫行規(guī)定進(jìn)進(jìn)行審核。各

30、各部門對涉及及各自業(yè)務(wù)范范圍內(nèi)相關(guān)合合同條款的合合法性、可行行性和履約能能力做出明確確判斷, 各有關(guān)部部門應(yīng)對合同同的主體、內(nèi)內(nèi)容、形式是是否合法、條條款的完備性性等提出書面面意見并對此此負(fù)責(zé)。2、洽談重大合同洽談必必須2人以上參加加。3、簽訂公司簽訂合同應(yīng)應(yīng)當(dāng)使用公司司公章或合同同專用章。合同專用章實(shí)行行專人管理、用用印審批制度度。公司對外簽訂合合同應(yīng)由法定定代表人或其其委托授權(quán)的的代理人進(jìn)行行。4、保管設(shè)立專職或兼職職合同員，將將正式合同文文本準(zhǔn)確歸檔檔，建立合同同管理臺(tái)賬，跟蹤實(shí)際履行情況與合同應(yīng)履行情況。5、備份所有業(yè)務(wù)合同應(yīng)應(yīng)在財(cái)務(wù)部備備份，便于動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。第六章 存 貨 管 理第一

31、節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、倉儲(chǔ)、保管管部門應(yīng)當(dāng)建建立崗位責(zé)任任制及不相容容崗位分離，明明確各崗位在在值班輪班、入入庫檢查、貨貨物調(diào)運(yùn)、出出入庫登記、倉倉場清理、安安全保衛(wèi)、情情況記錄等各各方面的職責(zé)責(zé)任務(wù)，并定定期或不定期期地進(jìn)行檢查查；健全存貨貨取得、驗(yàn)收收、入庫、保保管、領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出及處置等等各環(huán)節(jié)憑證證、資料的保保管制度；建建立健全存貨貨清查盤點(diǎn)制制度。 2、倉儲(chǔ)、保管管部門設(shè)立存存貨管理環(huán)節(jié)節(jié)中的重要崗崗位，并制定定重要崗位的的崗位職責(zé)。3、倉儲(chǔ)、保管管部門授權(quán)、督督促存貨管理理的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位責(zé)任倉庫保管員按照照存

32、貨業(yè)務(wù)流流程，明確存存貨的取得、驗(yàn)驗(yàn)收與入庫，倉倉儲(chǔ)與保管，領(lǐng)領(lǐng)用、發(fā)出與與處置等環(huán)節(jié)節(jié)的控制要求求，并設(shè)置相相應(yīng)的記錄或或憑證，如實(shí)實(shí)記載各環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)的開展展情況，確保保存貨業(yè)務(wù)全全過程得到有有效控制，定定期或不定期期地對各類存存貨進(jìn)行實(shí)地地清查和盤點(diǎn)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并掌握存貨貨的滅失、損損壞、變質(zhì)和和長期積壓等等情況。存貨貨發(fā)生盤盈、盤盤虧的，應(yīng)查查明原因，分分清責(zé)任，并并及時(shí)報(bào)告有有關(guān)部門，并并定期與財(cái)會(huì)會(huì)部門核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題，及及時(shí)處理。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、驗(yàn)收入庫對所取得的存貨貨的品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和其他相相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行行驗(yàn)收，出具具驗(yàn)收證明。對對于驗(yàn)收合格格的存貨

33、，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理理入庫手續(xù)。2、設(shè)立實(shí)物明明細(xì)賬存貨管理部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物物明細(xì)賬，詳詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收合格入庫庫的存貨的類類別、編號(hào)、名名稱、規(guī)格、型型號(hào)、計(jì)量單單位、數(shù)量、單單價(jià)等內(nèi)容，并并定期與財(cái)會(huì)會(huì)部門核對。對對代管、代銷銷、暫存、受受托加工的存存貨，應(yīng)單獨(dú)獨(dú)記錄，避免免與本單位存存貨相混淆。3、保管加強(qiáng)對存貨的日日常管理，嚴(yán)嚴(yán)格限制未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的人員員接觸存貨。 建立存貨的分類類管理制度，對對貴重物品、生生產(chǎn)用關(guān)鍵備備件、精密儀儀器、危險(xiǎn)品品等重要存貨貨，應(yīng)當(dāng)采取取額外控制措措施，確保重重要存貨的保保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，且在同一一環(huán)節(jié)有兩人人或兩人以上上同時(shí)經(jīng)辦。4、

34、發(fā)貨建立存貨處置環(huán)環(huán)節(jié)的控制制制度，明確存存貨處置的范范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程程序、審批權(quán)權(quán)限和責(zé)任。5、盤點(diǎn)對特殊商品應(yīng)聘聘請專家監(jiān)督督盤點(diǎn)。對于聯(lián)銷經(jīng)營方方式的庫存管管理：1、 在代銷經(jīng)營營方式下，商商品的保管責(zé)責(zé)任由門店承承擔(dān)，每月必必須定期對商商品進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)；2、在專柜經(jīng)經(jīng)營方式下，商商品的保管責(zé)責(zé)任由供應(yīng)商商承擔(dān)，平時(shí)時(shí)銷售采取負(fù)負(fù)數(shù)庫存，月月末根據(jù)負(fù)數(shù)數(shù)庫存作為商商品入庫依據(jù)據(jù)，將庫存調(diào)調(diào)整為零。6、不相容崗位位存貨的采購、驗(yàn)驗(yàn)收與付款。存貨的保管與清清查。存貨的銷售與收收款。存貨處置的申請請與審批、審審批與執(zhí)行。存貨業(yè)務(wù)的審批批、執(zhí)行與相相關(guān)會(huì)計(jì)記錄錄。第七章 價(jià) 外 收 入第一節(jié) 崗位位

35、責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理建建立價(jià)外收入入管理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)設(shè)立價(jià)外收入入管理環(huán)節(jié)中中的重要崗位位，并制定重重要崗位的崗崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理和和有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理授權(quán)、督督促價(jià)外收入入管理的全過過程，考核每每一崗位員工工的職責(zé)，制制定相應(yīng)的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、合同管理員員見合同管理理中重要人員員崗位責(zé)任。2、出納員按出出納員崗位責(zé)責(zé)任，對于現(xiàn)現(xiàn)金收取方式式，應(yīng)有客戶戶簽字。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、簽訂合同中應(yīng)明示返返利、扣率、代代辦會(huì)議費(fèi)、場場地費(fèi)收取比比例及，收取取方式。2、建立價(jià)外收收入臺(tái)賬登記每一筆價(jià)外外收入金額，支支

36、付方式，并并與合同相對對是否匹配。3、記錄財(cái)務(wù)人員應(yīng)按準(zhǔn)準(zhǔn)則要求準(zhǔn)確確記入相應(yīng)科科目，并與臺(tái)臺(tái)賬賬賬相對對。第八章 票 據(jù) 管 理第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理制制定票據(jù)管理理、領(lǐng)用制度度和逾期票據(jù)據(jù)的沖銷管理理程序和逾期期票據(jù)追蹤監(jiān)監(jiān)控制度。明確各種票票據(jù)的購買、保保管、領(lǐng)用、背背書轉(zhuǎn)讓、注注銷等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限和和程序，完善善不相容崗位位及權(quán)限審批批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理派派專人保管票票據(jù)，并制定定崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督促票票據(jù)管理的全全過程，考核核每一崗位員員工的職責(zé)，制制定相應(yīng)的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、票據(jù)管理員員建立票據(jù)臺(tái)臺(tái)帳，保管票票據(jù)，對于即

37、即將到期的應(yīng)應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向付款款人提示付款款；已貼現(xiàn)票票據(jù)應(yīng)在備查查簿中登記，以以便日后追蹤蹤管理。2、會(huì)計(jì)主管審審核票據(jù)的取取得、貼現(xiàn)和和做為憑證的的發(fā)票的合規(guī)規(guī)性。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、收入與領(lǐng)用用做好收入與領(lǐng)用用記錄，財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)發(fā)票管管理臺(tái)帳，由由領(lǐng)用人簽字字。2、保管單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與與貨幣資金相相關(guān)的票據(jù)的的管理，明確確各種票據(jù)的的購買、保管管、領(lǐng)用、背背書轉(zhuǎn)讓、注注銷等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限和和程序，并專專設(shè)登記簿進(jìn)進(jìn)行記錄，防防止空白票據(jù)據(jù)的遺失和被被盜用。發(fā)票實(shí)行專人管管理，領(lǐng)取由由專人負(fù)責(zé)，財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票票管理臺(tái)賬，由由領(lǐng)用人簽字字。3、審核應(yīng)收票據(jù)的取得得和貼現(xiàn)必須

38、須經(jīng)由保管票票據(jù)以外的主主管人員的書書面批準(zhǔn)。對作為憑證附件件的發(fā)票，應(yīng)應(yīng)審核年月日日、金額、與與入賬科目是是否對應(yīng)。4、銷售退回如產(chǎn)生銷售退回回開具紅字發(fā)發(fā)票，必須收收回原發(fā)票與與退稅證明，注注明“作廢”。5、發(fā)票注銷發(fā)票存根及時(shí)交交回并登記，及及時(shí)到稅務(wù)部部門辦理注銷銷，不得自行行處置。第九章 固 定 資 產(chǎn) 管 理第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、固定資產(chǎn)管管理部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)要建立固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的崗位責(zé)任制制，明確相關(guān)關(guān)部門和崗位位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確保辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相相容崗位相互互分離、制約約和監(jiān)督。建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)歸口分級(jí)管管理制度，明明確固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門、使使用部門和

39、財(cái)財(cái)會(huì)部門的職職責(zé)權(quán)限，確確保固定資產(chǎn)產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明明晰、責(zé)任到到人，建立固固定資產(chǎn)清查查盤點(diǎn)制度，明明確固定資產(chǎn)產(chǎn)清查的范圍圍、期限和組組織程序，定定期或不定期期地進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。2、固定資產(chǎn)管管理部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)要設(shè)立固定定資產(chǎn)管理環(huán)環(huán)節(jié)中的重要要崗位，并制制定重要崗位位的崗位職責(zé)責(zé)。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)經(jīng)理）和固定定資產(chǎn)管理部部門領(lǐng)導(dǎo)要授權(quán)、督督促銷售與收收款的全過程程，考核每一一崗位員工的的職責(zé)，制定定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人員崗崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部門會(huì)會(huì)計(jì)主管編制制固定資產(chǎn)預(yù)預(yù)算，登記固固定資產(chǎn)卡片片應(yīng)填制固定定資產(chǎn)交接單單，登記固定定資產(chǎn)賬簿。對對于經(jīng)營性租租入、借用、代代管的固定資資產(chǎn)，單位應(yīng)

40、應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查查登記簿進(jìn)行行專門登記，避避免與本單位位固定資產(chǎn)相相混淆。2、財(cái)產(chǎn)管理員員確保固定資資產(chǎn)賬賬、賬賬實(shí)相符。定定期與財(cái)務(wù)部部門核對相關(guān)關(guān)賬簿、記錄錄、實(shí)物，對對于盤虧、盤盤盈的固定資資產(chǎn)，應(yīng)查出出原因，并提提出處理意見見。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、編制固定資資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)考慮固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方向、規(guī)規(guī)模、資金占占用成本、預(yù)預(yù)計(jì)盈利水平平和風(fēng)險(xiǎn)程度度等因素。2、審批應(yīng)配備合格的人人員辦理固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員員應(yīng)當(dāng)具備良良好的職業(yè)道道德和業(yè)務(wù)素素質(zhì)。應(yīng)建立固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，明明確授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的方式、程程序和相關(guān)控控制措施，規(guī)規(guī)定審批人的的權(quán)限、責(zé)任任以

41、及經(jīng)辦人人的職責(zé)范圍圍和工作要求求。嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員辦理理固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)根據(jù)固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)定，在在授權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于于審批人超越越授權(quán)范圍審審批的固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有權(quán)拒拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部門報(bào)告告。3、驗(yàn)收固定資產(chǎn)管理部部門、使用部部門和財(cái)會(huì)部部門應(yīng)當(dāng)參與與固定資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收工作。4、登記對于經(jīng)營性租入入、借用、代代管的固定資資產(chǎn)，單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查查登記簿進(jìn)行行專門登記，避避免與本單位位固定資產(chǎn)相相混淆。建立健全固定資資產(chǎn)賬簿

42、登記記制度和固定定資產(chǎn)卡片管管理制度，確確保固定資產(chǎn)產(chǎn)賬賬、賬實(shí)實(shí)、賬卡相符符。5、保管財(cái)會(huì)部門、固定定資產(chǎn)管理和和使用部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期核對對相關(guān)賬簿、記記錄、文件和和實(shí)物。應(yīng)當(dāng)建立固定資資產(chǎn)投保制度度，防范和控控制固定資產(chǎn)產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。6、處置審批：重大固定定資產(chǎn)處置，應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體體審議聯(lián)簽。審核：對固定資資產(chǎn)的處置依依據(jù)、處置方方式、處置價(jià)價(jià)格等進(jìn)行審審核，重點(diǎn)審審核處置依據(jù)據(jù)是否充分，處處置方式是否否適當(dāng)，處置置價(jià)格是否合合理。入賬：及時(shí)、足足額地收取固固定資產(chǎn)處置置價(jià)款，入賬賬。7、盤點(diǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制制度，明確固固定資產(chǎn)清查查的范圍、期期限和組織程程序，定期或或不定期地進(jìn)

43、進(jìn)行盤點(diǎn)。對于盤虧、盤盈盈的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查出原原因，并提出出處理意見。8、不相容崗位位固定資產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算的編制與與審批。固定資產(chǎn)的取得得、驗(yàn)收與款款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)投保的的申請與審批批。固定資產(chǎn)的保管管與清查。固定資產(chǎn)處置的的申請與審批批、審批與執(zhí)執(zhí)行。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的審批、執(zhí)行行與相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄。第十章 對 外 投 資第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)結(jié)合部門或系系統(tǒng)的對外投投資內(nèi)部控制制規(guī)定，建立立適合本單位位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和和管理要求的的對外投資內(nèi)內(nèi)部控制制度度和對外投資資業(yè)務(wù)的崗位位責(zé)任制，明明確相關(guān)部門門和崗位的職職責(zé)、權(quán)限，確確保辦理對外外投資業(yè)務(wù)的的不相容崗位位相互分離、制

44、制約和監(jiān)督。并并建立規(guī)范的的決策機(jī)制、授授權(quán)審批、聯(lián)聯(lián)簽責(zé)任制度度、定期報(bào)告告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警等制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)設(shè)立對外投資資管理環(huán)節(jié)中中的重要崗位位，并制定重重要崗位的崗崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督促對對外投資管理理的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位職責(zé)1、編制對外投投資預(yù)算書，并并組織相關(guān)部部門或人員對對投資建議項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行分析析與論證，計(jì)計(jì)算投資報(bào)酬酬率及收回投投資年限。對對持有投資項(xiàng)項(xiàng)目的安全完完整、投資收收益的收取、有有關(guān)憑證的保保管和記錄、會(huì)會(huì)計(jì)核算等方方面的控制，加加強(qiáng)檔案管理理工作。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、評估組織相關(guān)

45、部門或或人員或委托托具有相應(yīng)資資質(zhì)的專業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行行性研究，對對投資項(xiàng)目所所需的資金、預(yù)預(yù)期現(xiàn)金流量量、投資收益益、以及投資資的安全性等等進(jìn)行測算和和分析。2、決策建立規(guī)范的授權(quán)權(quán)審批制度，明明確審批人的的授權(quán)審批方方式、權(quán)限、程程序、責(zé)任和和相關(guān)控制措措施。建立對外投資的的集體決策制制度。一般投投資項(xiàng)目可由由授權(quán)的相關(guān)關(guān)部門或人員員在職責(zé)權(quán)限限范圍內(nèi)批準(zhǔn)準(zhǔn)；重大投資資項(xiàng)目決策應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體體審議聯(lián)簽。 3、執(zhí)行根據(jù)不同的投資資種類和投資資方式采用相相應(yīng)的管理方方法，加強(qiáng)對對持有投資項(xiàng)項(xiàng)目的安全完完整、投資收收益的收取、有有關(guān)憑證的保保管和記錄、會(huì)會(huì)計(jì)核算等方方面的控制。定期報(bào)告制：企企業(yè)

46、應(yīng)定期講講投資的基本本情況、變動(dòng)動(dòng)情況、收益益情況、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評價(jià)定期報(bào)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制：企企業(yè)應(yīng)當(dāng)對投投資業(yè)務(wù)加強(qiáng)強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，揭揭示可能存在在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并并制定應(yīng)對預(yù)預(yù)案。4、處置審批：處置對外外投資應(yīng)報(bào)授授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)構(gòu)或部門批準(zhǔn)準(zhǔn)，相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員合理理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)價(jià)格，重大金金額經(jīng)集體審審議決策。必必要時(shí)可請具具有相應(yīng)資質(zhì)質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行評估。執(zhí)行：審驗(yàn)對外外投資處置后后的資產(chǎn)回收收清單和驗(yàn)收收報(bào)告，審核核對外投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的作價(jià)，保保證回收資產(chǎn)產(chǎn)的安全和完完整。對需辦辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移手續(xù)的資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查驗(yàn)其其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情情況。5、不相容崗崗位：對外投資預(yù)算的的編制與審批批對外投資項(xiàng)目的的分析論證與與評

47、估對外投資的決策策與執(zhí)行對外投資處置的的審批與執(zhí)行行對外投資業(yè)務(wù)的的執(zhí)行與相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)記錄第八章 工 程 管 理第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、工程總監(jiān)或或總工程師建建立工程項(xiàng)目目業(yè)務(wù)的崗位位責(zé)任制，明明確相關(guān)部門門和崗位的職職責(zé)、權(quán)限，確確保辦理工程程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的的不相容崗位位相互分離、制制約和監(jiān)督。對對工程項(xiàng)目相相關(guān)業(yè)務(wù)建立立嚴(yán)格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，明明確審批人的的授權(quán)批準(zhǔn)方方式、權(quán)限、程程序、責(zé)任及及相關(guān)控制措措施，規(guī)定經(jīng)經(jīng)辦人的職責(zé)責(zé)范圍和工作作要求。制定定工程項(xiàng)目業(yè)業(yè)務(wù)流程，明明確項(xiàng)目決策策、概預(yù)算編編制、價(jià)款支支付、竣工決決算等環(huán)節(jié)的的控制要求，并并設(shè)置相應(yīng)的的記錄或憑證證，如實(shí)記載載

48、各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)務(wù)的開展情況況，確保工程程項(xiàng)目全過程程得到有效控控制。2、超過十萬工工程項(xiàng)目的審審價(jià)事務(wù)所必必須由集團(tuán)審審計(jì)中心統(tǒng)一一委托。3、工程總監(jiān)設(shè)設(shè)立工程管理理環(huán)節(jié)中的重重要崗位，并并制定重要崗崗位的崗位職職責(zé)。4、工程總監(jiān)授授權(quán)、督促工工程管理的全全過程，考核核每一崗位員員工的職責(zé)，制制定相應(yīng)的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗崗位職責(zé)1、工程項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理對概預(yù)算算的編制、審審核等作出明明確規(guī)定，確確保概預(yù)算編編制科學(xué)、合合理，重點(diǎn)審審查編制依據(jù)據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容容、工程量的的計(jì)算、定額額套用等是否否真實(shí)、完整整、準(zhǔn)確。對對工程項(xiàng)目全全過程現(xiàn)場管管理，對于設(shè)設(shè)計(jì)變更等事事項(xiàng)嚴(yán)格把關(guān)關(guān)，做好現(xiàn)場場簽證工作，

49、審審核每一筆工工程付款，嚴(yán)嚴(yán)格控制預(yù)算算。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、可行性報(bào)告告及立項(xiàng)審批批應(yīng)組織工程、技技術(shù)、財(cái)會(huì)等等部門的相關(guān)關(guān)專業(yè)人員對對項(xiàng)目建議書書和可行性研研究報(bào)告的完完整性、客觀觀性進(jìn)行技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和和評審，出具具評審意見。應(yīng)建立工程項(xiàng)目目的集體決策策制度，決策策過程應(yīng)有完完整的書面記記錄。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)工程項(xiàng)目相相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn) 行審批，不不得超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見辦辦理工程項(xiàng)目目業(yè)務(wù)。對于于審批人超越越授權(quán)范圍審審批的工程項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有權(quán)拒拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部

50、門報(bào)告告。2、外聘專家對對以下環(huán)節(jié)嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)設(shè)計(jì)單位的確定定（勘查）設(shè)計(jì)方案的確定定施工單位的確定定施工監(jiān)理的確定定設(shè)備材料的確定定竣工驗(yàn)收3、工程資金使使用預(yù)算：工程成本本應(yīng)納入企業(yè)業(yè)總預(yù)算，既既正常經(jīng)營又又有工程的企企業(yè)，必須將將工程列入預(yù)預(yù)算，避免將將經(jīng)營費(fèi)用與與工程成本混混淆列支。審批：符合授權(quán)權(quán)，真實(shí)合法法。審核：根據(jù)法規(guī)規(guī)要求，按實(shí)實(shí)列支工程成成本，建立工工程進(jìn)度價(jià)款款支付環(huán)節(jié)的的控制制度，對對價(jià)款支付的的條件、方式式以及會(huì)計(jì)核核算程序作出出明確規(guī)定，確確保價(jià)款支付付及時(shí)、正確確。會(huì)計(jì)記錄：會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)對工工程合同約定定的價(jià)款支付付方式、有關(guān)關(guān)部門提交的的價(jià)款支付申申請及憑證、審審

51、批人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見等進(jìn)行行審查和復(fù)核核。復(fù)核無誤誤后，方可辦辦理價(jià)款支付付手續(xù)。然后后根據(jù)準(zhǔn)則，記記入相應(yīng)會(huì)計(jì)計(jì)科目。4、不相容崗位位項(xiàng)目建議、可行行性研究與項(xiàng)項(xiàng)目決策概預(yù)算編制與審審核項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款款支付第十二章 借借 款 擔(dān) 保 業(yè) 務(wù)第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理按按照國家有關(guān)關(guān)法律法規(guī)和和本規(guī)范，結(jié)結(jié)合部門或系系統(tǒng)有關(guān)擔(dān)保保內(nèi)部控制的的規(guī)定，建立立適合本單位位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和和管理要求的的擔(dān)保內(nèi)部控控制制度，明明確擔(dān)保評審審、決策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)督、核核算等環(huán)節(jié)的的具體要求。建建立嚴(yán)格的崗崗位責(zé)任制，明明確相關(guān)部門門和崗位的職職責(zé)、權(quán)限，確確保辦理擔(dān)保保業(yè)務(wù)的不相相容崗位相互互分

52、離、制約約和監(jiān)督。建建立嚴(yán)格的授授權(quán)批準(zhǔn)制度度，明確審批批人對擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的授權(quán)批批準(zhǔn)方式、權(quán)權(quán)限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦人辦辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的職責(zé)。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)設(shè)立貨幣借款款擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)中的重要要崗位，并制制定重要崗位位的崗位職責(zé)責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督促借借款擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的全過程，考考核每一崗位位員工的職責(zé)責(zé)，制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制制。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、會(huì)計(jì)主管負(fù)負(fù)責(zé)對被擔(dān)保保單位或項(xiàng)目目進(jìn)行全面調(diào)調(diào)查，向本單單位擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)主管部門提提出申請，對對所提供審核核材料的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)應(yīng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行審核，集集團(tuán)財(cái)務(wù)部對對需要集團(tuán)公公司審批的下下屬企業(yè)擔(dān)保保業(yè)務(wù)審核。

53、2、合同管理員員對擔(dān)保合同同、反擔(dān)保合合同及抵押權(quán)權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑憑證等相關(guān)原原始資料應(yīng)指指定專人妥善善保管。對被被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)進(jìn)行信息跟蹤蹤，收集被擔(dān)擔(dān)保單位的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表、審審計(jì)報(bào)告以及及經(jīng)營管理等等資料，報(bào)主主管部門存檔檔。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、申請擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行部部門負(fù)責(zé)對被被擔(dān)保單位或或項(xiàng)目進(jìn)行全全面調(diào)查，向向本單位擔(dān)保保業(yè)務(wù)主管部部門提出申請請，對所提供供審核材料的的真實(shí)性負(fù)責(zé)責(zé)。（集團(tuán)）公司只只為（集團(tuán)）公公司成員單位位提供融資擔(dān)擔(dān)保，未經(jīng)（集集團(tuán)）公司董董事會(huì)授權(quán)，（集集團(tuán)）公司及及子公司不得得對（集團(tuán)）公公司以外的單單位提供融資資擔(dān)保。提供擔(dān)保只能采采用保證形式式，凡要求（

54、集集團(tuán)）公司提提供擔(dān)保的單單位，必須具具有相應(yīng)的償償債能力。原則上，只有（集集團(tuán)）公司下下屬子公司能能要求（集團(tuán)團(tuán)）公司為其其提供擔(dān)保，孫孫公司及更低低層次的公司司不得越級(jí)向向（集團(tuán)）公公司提出擔(dān)保保要求。對合營、合資、合合作等子公司司經(jīng)營性融資資，一般不提提供擔(dān)保，特特殊情況需經(jīng)經(jīng)（集團(tuán)）公公司董事會(huì)同同意。對于以以借款形式擴(kuò)擴(kuò)大投入的，以以該公司董事事會(huì)決議為依依據(jù)，按出資資比例提供擔(dān)擔(dān)保。除經(jīng)（集團(tuán)）公公司批準(zhǔn)的子子公司的投資資項(xiàng)目外，（集集團(tuán)）公司不不對屬投資性性的借款提供供擔(dān)保。2、評審擔(dān)保單位應(yīng)建立立嚴(yán)格的擔(dān)保保業(yè)務(wù)評審制制度為擔(dān)保決決策提供依據(jù)據(jù)。對申請擔(dān)保單位位主體的資格格，申

55、請擔(dān)保保項(xiàng)目的合法法性，申請擔(dān)擔(dān)保單位的資資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營情況、行行業(yè)前景和信信用狀況或申申請擔(dān)保單位位反擔(dān)保和第第三方擔(dān)保的的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利歸歸屬等進(jìn)行全全面評估，形形成評估報(bào)告告。擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行部部門負(fù)責(zé)對擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行行全面調(diào)查與與評審；企業(yè)業(yè)法律部門或或法律顧問負(fù)負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)法律方面的的事務(wù)，并應(yīng)應(yīng)對擔(dān)保事項(xiàng)項(xiàng)出具法律意意見書。擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生變變更時(shí)，應(yīng)重重新組織評審審。3、審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)對擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行行審核，集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部對需需要集團(tuán)公司司審批的下屬屬企業(yè)擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)審核。4、審批應(yīng)當(dāng)對重要的擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行行集體決策審審批，并授權(quán)權(quán)責(zé)任人建立立相應(yīng)的責(zé)任任制度。應(yīng)根據(jù)擔(dān)

56、保評審審報(bào)告的意見見，按照公司司章程的規(guī)定定由董事會(huì)或或者股東會(huì)、股股東大會(huì)審批批。擔(dān)保決策的表決決結(jié)果和意見見應(yīng)記錄在案案。重大擔(dān)保應(yīng)報(bào)集集團(tuán)公司備案案。5、執(zhí)行按規(guī)定程序訂立立擔(dān)保合同及及反擔(dān)保合同同。應(yīng)建立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保管制度，集集中妥善保管管有關(guān)擔(dān)保財(cái)財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證證明，定期對對財(cái)產(chǎn)的存續(xù)續(xù)狀況和價(jià)值值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)時(shí)處理。應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)記錄制度，對對擔(dān)保的對象象、金額、期期限和用于抵抵押和質(zhì)押的的物品、權(quán)利利及其他有關(guān)關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全全面的記錄。6、監(jiān)管應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的監(jiān)測報(bào)報(bào)告制度，重重點(diǎn)加強(qiáng)對被被擔(dān)保單位、被被擔(dān)保項(xiàng)目資資金流向的日日常監(jiān)測，定定期了解被擔(dān)擔(dān)保單位的經(jīng)經(jīng)營

57、管理情況況，形成報(bào)告告。對異常情情況應(yīng)及時(shí)要要求被擔(dān)保單單位采取有效效措施化解風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 7、合同及檔案案管理對擔(dān)保合同、反反擔(dān)保合同及及抵押權(quán)、質(zhì)質(zhì)押權(quán)憑證等等相關(guān)原始資資料應(yīng)指定專專人妥善保管管。對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)進(jìn)行信息跟蹤蹤，收集被擔(dān)擔(dān)保單位的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表、審審計(jì)報(bào)告以及及經(jīng)營管理等等資料，報(bào)主主管部門存檔檔。8、不相容崗位位擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估估與審批；擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批批、執(zhí)行與監(jiān)監(jiān)督；相關(guān)財(cái)產(chǎn)的保管管與擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)記錄。第九章 薪 酬 管 理第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、根據(jù)企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，制制定所管轄企企業(yè)全面薪酬酬管理制度、人人工成本管理理規(guī)定、高管管人員薪酬激激勵(lì)方案、本本級(jí)員工薪酬酬激勵(lì)

58、細(xì)則。2、根據(jù)相關(guān)政政策和既定管管理制度、規(guī)規(guī)定，審批直直接管理企業(yè)業(yè)總部薪酬激激勵(lì)方案、審審核所轄企業(yè)業(yè)人工成本預(yù)預(yù)算預(yù)案；檢檢查、監(jiān)督、指指導(dǎo)各項(xiàng)制度度和規(guī)定的落落實(shí)。3、年終根據(jù)薪薪酬激勵(lì)方案案和考核結(jié)果果兌現(xiàn)高管人人員薪酬計(jì)劃劃。4、明確薪酬管管理主管的職職責(zé)、相關(guān)經(jīng)經(jīng)費(fèi)支付的審審批流程。5、審核本級(jí)員員工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津貼、社社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)、公公積金、福利利經(jīng)費(fèi)、教育育經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)項(xiàng)薪酬支付資資金的申請。二、重要人員崗崗位責(zé)任1、貫徹執(zhí)行薪薪酬管理的相相關(guān)規(guī)章制度度，預(yù)審直接接管理企業(yè)總總部薪酬激勵(lì)勵(lì)方案、所轄轄企業(yè)人工成成本預(yù)算。2、審核所轄企企業(yè)當(dāng)年工資資總額，制定定工資總量調(diào)調(diào)控方案

59、報(bào)上上級(jí)主管部門門審批。 3、對所轄企業(yè)業(yè)定期進(jìn)行員員工人數(shù)、工工資總額、人人工成本發(fā)生生情況的統(tǒng)計(jì)計(jì)分析；動(dòng)態(tài)態(tài)監(jiān)控人工成成本預(yù)算執(zhí)行行情況，及時(shí)時(shí)對不合理的的投入進(jìn)行預(yù)預(yù)警。4、按照本級(jí)員員工薪酬激勵(lì)勵(lì)細(xì)則進(jìn)行當(dāng)當(dāng)年人工成本本預(yù)算，建立立各月發(fā)生臺(tái)臺(tái)賬，及時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)計(jì)總額。5、根據(jù)相關(guān)方方案填寫、制制作各項(xiàng)薪酬酬支付資金申申請單，報(bào)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批并交交財(cái)務(wù)部門據(jù)據(jù)以支付。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、審核審核直接管理企企業(yè)薪酬激勵(lì)勵(lì)方案。審核兌現(xiàn)高管人人員當(dāng)年薪酬酬激勵(lì)計(jì)劃。審核所轄企業(yè)當(dāng)當(dāng)年工資總額額、人工成本本預(yù)算。審核本級(jí)員工工工資、獎(jiǎng)金等等各項(xiàng)明細(xì)清清單以及資金金申請單。2、

60、支付各項(xiàng)發(fā)放明細(xì)清清單經(jīng)審批交交財(cái)務(wù)部門據(jù)據(jù)以支付。3、保管將支付明細(xì)清單單進(jìn)行裝冊、歸歸檔、備查。4、不相容崗位位支付明細(xì)清單、資資金申請單的的制單崗位和和審核崗位第十四章 減減 值 準(zhǔn) 備第一節(jié) 崗位位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)相相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則則，分類別計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備備，詳細(xì)說明明計(jì)提原因與與金額形成的的過程，逐筆筆確認(rèn)損失的的相關(guān)合法證證據(jù)。二、重要人員崗崗位職責(zé)指定專人負(fù)責(zé)核核算資產(chǎn)減值值，審核減值值申請的相關(guān)關(guān)證明材料，并并正確進(jìn)行帳帳務(wù)處理。第二節(jié) 重要要節(jié)點(diǎn)和控制制規(guī)定1、審核申請企業(yè)相關(guān)部門提提出預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)損失申請。2、減值準(zhǔn)備審審批財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核核實(shí)資產(chǎn)減值