財務(wù)管理學(xué)(自考)

1、第一章財務(wù)管理總論1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。資金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：籌資管理。投資管理。資產(chǎn)管理。成本費用管理。收入和分配管理。4、財務(wù)管理的特點

2、：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理。涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。綜合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。5、財務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。財務(wù)管理目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用。激勵作用。凝聚作用?？己俗饔谩?、財務(wù)管理目標(biāo)的特征：財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財務(wù)管理的總體目標(biāo)：經(jīng)濟效益最大化。利潤最大化。權(quán)益資本利潤率最

3、大化。股東財富最大化。企業(yè)價值最大化。8、企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的優(yōu)點：它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。它科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的缺陷：公式中的兩個基本要素前未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。企業(yè)價值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進(jìn)行考評時，其實際值卻無法按

4、公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標(biāo)的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標(biāo)。10、財務(wù)管理的原則：資金合理配置原則。收支積極平衡原則。成本效益原則。收益風(fēng)險均衡原則。分級分口管理原則。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡述收益風(fēng)險均衡原則：財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。要求收益與風(fēng)險相適應(yīng)，風(fēng)險越大，則要求的收益也越高。都應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋恚稚L(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：財務(wù)預(yù)測。財務(wù)決策。財務(wù)計劃。財務(wù)控制。財務(wù)分析。13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的

5、工作步驟：明確預(yù)測對象和目的。搜集和整理資料。選擇預(yù)測模型。實施財務(wù)預(yù)測。14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：確定決策目標(biāo)。擬定備選方案。評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標(biāo)。16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任。確定執(zhí)行差異，及時消除差異。評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：搜集資料，掌握情況。指標(biāo)對比，揭露矛盾。因素分析，明確責(zé)任。提出措施，改進(jìn)工作。18、財務(wù)分析的方法：對比分析法。比率分析法。因素分析法。19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：循環(huán)性。順序性。

6、層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：建立企業(yè)資本金制度。建立固定資產(chǎn)折舊制度。建立成本開支范圍制度。建立利潤分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進(jìn)行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財務(wù)決策。董事會：著眼于企業(yè)的中、長

7、期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)決策。經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：資金控制制度。收支管理制度。內(nèi)部結(jié)算制度。物質(zhì)獎勵制度。24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)：籌集資金。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。營運資金管理。負(fù)責(zé)證券的投資與管理。負(fù)責(zé)利潤的分配。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。25、企業(yè)會計處的主要職責(zé)：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制對外會計報表。按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。進(jìn)行成本核算工作。負(fù)責(zé)納稅的計算和申報。執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)。辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。第二章資金時間價值和投資

8、風(fēng)險的價值1、資金時間價值的實質(zhì)：要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因。要正確認(rèn)識資金時間價值的真正來源。要合理解決資金時間價值的計量原則。2、運用資金時間價值的必要性：資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題，實際上是資金使用的經(jīng)濟效益問題。資金時間價值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財務(wù)決策的必要前提。3、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。年金的種類：每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。距今若干期以后發(fā)生的

9、每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。4、投資決策的類型：確定性投資決策。風(fēng)險性投資決策。不確定性投資決策。5、投資風(fēng)險收益的計算步驟：計算預(yù)期收益。計算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。計算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。計算應(yīng)得風(fēng)險收益率。計算預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章籌資管理1、企業(yè)籌資的具體動機有：新建籌資動機。擴張籌資動機。調(diào)整籌資動機。雙重籌資動機。2、籌資的原則：合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。周密研究投資方向，大力提高投資效果。適時取得所籌資金，保證資金投放需要。認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。遵守國家有關(guān)

10、法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項原則。3、企業(yè)的資金來源渠道：政府財政資金。銀行信貸資金。非銀行金融機構(gòu)資金。其他企業(yè)單位資金。民間資金。企業(yè)自留資金。外國和港澳臺資金。4、企業(yè)的籌資方式有：吸收直接投資。發(fā)行股票。企業(yè)內(nèi)部積累。銀行借款。發(fā)行債券。融資租賃。商業(yè)信用。5、金融市場的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。金融市場的構(gòu)成要素：資金供應(yīng)者和資金需求者。信用工具。調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。6、金融市場的基本特征：金融市場是一資金為交易對象的市場。金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場

11、。7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。資本金的籌集方法：實收資本制。授權(quán)資本制。折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則：資本確定原則。資本充實原則。資本保全原則。資本增值原則。資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項目短期資本需要量的方法。銷售

12、百分比法的優(yōu)點：能為財務(wù)管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點：但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。11、吸收投入資本主要形式：現(xiàn)金投資。實物投資。工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。土地使用權(quán)投資。12、吸收投資的程序：確定籌資數(shù)量。物色投資單位。協(xié)商投資事項。簽署投資協(xié)議。取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價：流動資產(chǎn)的估價。固定資產(chǎn)的估價。無形資產(chǎn)的估價。14、吸收直接投資的優(yōu)點：能夠增強企業(yè)信譽。能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。財務(wù)風(fēng)險較低。吸收投入資本的缺點：資本成本較高。產(chǎn)權(quán)清晰程度差。15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點：普通股

13、股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)。普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定。公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后。公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。17、股票的發(fā)行程序：一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：發(fā)起人議定公司注冊資本，并認(rèn)繳股款。提出發(fā)行股票的申請。公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款。召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：作出發(fā)行新股的決議。提出發(fā)行新股的申請。公告招股說明書

14、，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：有償增資。無償配股。有償無償并行增股。19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：總的說來，建立股份制，發(fā)行股票，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止變形，走樣，反對降低標(biāo)準(zhǔn)。對建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。堅持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，防止國有資產(chǎn)流失。對股票的收益，過去同時使用股息、紅利兩個提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤中開支。我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。

15、20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點：能提高公司的信譽。沒有固定的到期日，不用償還。沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。籌資風(fēng)險小。發(fā)行股票籌資的缺點：資本成本較高容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借款的程序：企業(yè)提出申請。銀行進(jìn)行審批。簽訂借款合同和協(xié)議書。企業(yè)取得借款。企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：信貸額度。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。補償性余額。按貼現(xiàn)法計息。23、銀行借款的優(yōu)點：籌資速度快?；I資成本低。借款彈性好。銀行借款的缺點：財務(wù)風(fēng)險較大。限制條件較多?；I資數(shù)額有限。24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：作出發(fā)行債券的決議。提出發(fā)行債券的申請。公告企業(yè)債券募集辦法。委托證券經(jīng)營機構(gòu)發(fā)售。發(fā)售債券，收繳債券款，登記債

16、券存根簿。按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點：資本成本較低。具有財務(wù)杠桿作用?？杀Ｕ峡刂茩?quán)。發(fā)行債券籌資的缺點：財務(wù)風(fēng)險高限制條件多籌資額有限。26、經(jīng)營租賃的特點：出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資租賃的特點：出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。租賃期較長，

17、接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的名義貨價”買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：選擇租賃公司，提出委托申請。選擇租賃設(shè)備，探詢設(shè)備價格。簽訂購貨協(xié)議。簽訂租賃合同。交貨驗收。結(jié)算貨款。投保。交付租金。合同期滿處理設(shè)備。29、租賃籌資的優(yōu)點：能迅速獲得所需資產(chǎn)。租賃籌資限制較少。免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。到期還本負(fù)擔(dān)輕。稅收負(fù)擔(dān)輕。租賃可提供一種新的資金來源。租賃籌資的缺點：資本

18、成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：應(yīng)付賬款。（免費信用、有代價信用、展期信用）商業(yè)匯票。票據(jù)貼現(xiàn)。預(yù)收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點：籌資便利。限制條件少。有時無籌資成本。商業(yè)信用的缺點：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費用，又稱資金成本。資本成本包括用資費用和籌資費用兩部分內(nèi)容。資本成本的性質(zhì)：資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費和籌資費。資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。33、資本成

19、本的作用：資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)。資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。第四章流動資金管理1、流動資金的特點：流動資金占用形態(tài)具有變動性。流動資金占用數(shù)量具有波動性。流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。2、流動資金管理的意義：加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。加強流動資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。3、流動資金管理的要求：既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金使用和物資運動相結(jié)

20、合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。4、現(xiàn)金管理的要求：錢賬分管、會計、出納分開。建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。遵守庫存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。5、現(xiàn)金的使用范圍：支付給職工的工資、津貼。支付給個人的勞務(wù)報酬。根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的小額收支。銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6、應(yīng)收賬款的功能：增加產(chǎn)品銷售的功能。減少產(chǎn)成品存貨的功

21、能。7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：信用標(biāo)準(zhǔn)。信用期限?，F(xiàn)金折扣。收賬政策。8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：調(diào)查客戶信用狀況。評估客戶信用狀況。催收應(yīng)收賬款。預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨的功能：儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。10、管好存貨的意義：對存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。只有通過存貨

22、管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。11、存貨成本包括：采購成本。訂貨成本。儲存成本。12、核定存貨資金定額的要求：保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接。要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。有利于財務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存

23、貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。14、各項材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金。確定最佳采購批量。對企業(yè)全部材料實行分類管理。第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價值周轉(zhuǎn)特點：使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在。固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進(jìn)行的。2、固定資產(chǎn)計價方法：原始價值。重置價值。折余價值。3、固定資產(chǎn)管理的意義：加強固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效果，不僅有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量，開拓產(chǎn)品品

24、種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國家基本建設(shè)資金，以有限的建設(shè)資金擴大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強國家經(jīng)濟實力。這對于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化，具有重要意義。4、固定資產(chǎn)管理的基本要求：保證固定資產(chǎn)的完整無缺。提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。正確核定固定資產(chǎn)需用量。正確結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。5、固定資產(chǎn)項目投資的特點：投資數(shù)額大。施工期長。投資回收期長。決策成敗后果深遠(yuǎn)。6、核定固定資產(chǎn)需用量的要求：搞好固定資產(chǎn)的清查。以企業(yè)確定的生產(chǎn)任務(wù)為根據(jù)。要同挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來。要充分發(fā)動群眾，有科學(xué)的計算依據(jù)

25、。7、固定資產(chǎn)項目投資可行性預(yù)測的內(nèi)容：測定固定資產(chǎn)投資項目。擬定固定資產(chǎn)項目投資方案。預(yù)測固定資產(chǎn)項目投資效益。進(jìn)行項目投資決策。提出固定資產(chǎn)項目投資概算和籌劃資金來源。8、固定資產(chǎn)項目投資決策中的現(xiàn)金流量的構(gòu)成：初始現(xiàn)金流量。營業(yè)現(xiàn)金流量。終結(jié)現(xiàn)金流量。9、固定資產(chǎn)項目投資決策只所以要按收付實現(xiàn)制計算的現(xiàn)金流量作為評價投資項目經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，有兩方面原因：采用現(xiàn)金流量有利于考慮時間價值因素。采用現(xiàn)金流量才能使固定資產(chǎn)項目投資決策更符合客觀實際情況。10、財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理：新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。報廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物。