銀行授信過程中的內控分析課件

1、銀行授信過程中的內控分析12021/8/17銀行授信過程中的內控分析12021/8/17先說個概念，授信不等于貸款。授信的范圍很大，只要有敞口，都叫授信，貸款的范圍很小，指的僅僅是銀行有條件地借你一筆錢。授信 VS 貸款22021/8/17先說個概念，授信不等于貸款。授信的范圍很大，只要有敞口，都叫授信：是指商業(yè)銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業(yè)務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤消的貸款

2、承諾等表外業(yè)務。32021/8/17授信：是指商業(yè)銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在市場經濟條件下，風險無處不在。風險控制是商業(yè)銀行永恒的主題。在銀行業(yè)的風險控制中，對授信的風險控制可謂是重中之重。風險控制是商業(yè)銀行永恒的主題銀行業(yè)作為高風險行業(yè)，風險控制能力的強弱是評價一家商業(yè)銀行經營管理的重要標準，是檢驗其市場競爭力、價值創(chuàng)造力的關鍵因素。42021/8/17在市場經濟條件下，風險無處不在。風險控制是商業(yè)銀行永恒的主題授信（審批）的基本流程我們通過下面簡單的結構圖來進行了解：申報調查審查發(fā)放授后管理回收審批科學的信貸風險控制流程應從貸款營銷、調查、審查、審批、發(fā)放、管理，直到

3、回收，實施全過程控制，環(huán)環(huán)相扣，責任清晰，專業(yè)化操作，才會收到良好成效。52021/8/17授信（審批）的基本流程我們通過下面簡單的結構圖來進行了解：申授信的流程（以建行上分為例）五個階段信貸準入階段授信申報階段授信審批階段（1）基礎資料的收集（2）企業(yè)現場的調研（3）準入評價報告的撰寫（1）客戶評價報告的生成（2）授信方案的撰寫（3）二級分行信貸決策申報機制（4）集團客戶信息基礎管理問題（1）審批流程設置（2）一級分行審批規(guī)程（3）貸款審批中存在的問題授后管理階段授信發(fā)放階段62021/8/17授信的流程（以建行上分為例）五個階段信貸準入階段授信申報階段一、信貸準入階段 這些資料包括：客戶營

4、業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、貸款卡、稅務登記證、經審計的會計報表及審計報告、驗資報告、法人授權書、簽字樣本、董事會同意申請信貸業(yè)務的決議等。 客戶經理要保證送審資料真實齊全，要素填寫規(guī)范全面，需要簽字確認已核對無誤，各環(huán)節(jié)經辦人和審查人員要有書面意見和簽字。目前，建設銀行對擬發(fā)生授信的客戶進行授信申請的第一步是信貸準入的申請，而信貸準入申請的第一步則是客戶基礎資料的收集。（1）基礎資料的收集72021/8/17一、信貸準入階段 這些資料包括：客戶營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證（1）基礎資料的收集這一環(huán)節(jié)的主要風險點：對借款人的主體資格審核不嚴密，借款人不符合貸款通則或建行的有關規(guī)定。對企業(yè)現有授信余額了解不徹底

5、，借款人在其他銀行存在多頭授信情況。由于客戶經理自身素質問題，對于信貸業(yè)務流程不夠熟練，導致資料收集中缺少相關資料和合法要件。貸前調查不實或未規(guī)定實行雙人調查，調查結果的客觀性真實性受損?？蛻艚浝砦茨苋媪私獗ＷC人與借款人之間的真實關系，出現企業(yè)互保，或者關聯企業(yè)互保的現象。未能認真分析保證人的保證能力，了解各項擔保措施的可行性和有效性。未能對抵押物進行實地考察，未能有效落實擔保，第二還款來源得不到保障。82021/8/17（1）基礎資料的收集這一環(huán)節(jié)的主要風險點：對借款人的主體資格（2）企業(yè)現場的調研現場調研 是信貸調查中非常重要的環(huán)節(jié)，只有在企業(yè)現場，才能夠獲得更真實、準確的第一手資料，才

6、能夠對企業(yè)提供的基礎資料進行有針對性的核實。 但在實際工作中，現場調研并未得到有效落實，甚至流于形式，為授信埋下風險隱患：客戶經理在現場調研過程中對于實地核實查證的認識不夠深刻，缺少獨立思索，使現場調研變成了聊天吃飯，甚至只打個電話。忽視非財務報表因素的檢查，獲取信息的廣度、深度不夠。少數客戶經理在業(yè)務經辦過程中責任心不強，粗枝大葉，該調查的不調查、該把關的不把關、該規(guī)范的不規(guī)范，滿足于“差不多”、“過得去”。92021/8/17（2）企業(yè)現場的調研現場調研 是信貸調查中非常重要的環(huán)節(jié)，只（3）準入評價報告的撰寫信貸準入報告要遵循“風險控制、適度經營、規(guī)范操作、培育客戶”的總體指導思想。常見風

7、險點： 一是由于客戶經理還分配有吸收存款任務，經常有客戶經理為了實現“以貸引存”的目的，拋棄職業(yè)素養(yǎng)，將一些并不具備準入條件的客戶進行引薦，偏離了信貸準入的目的，增加了貸款準入的成本。 二是忽視客戶的成長和發(fā)展，在調查時只關注企業(yè)目前的經營狀況，對于企業(yè)的未來缺少預判，忽視了培育客戶，謀求更大更持久的利潤的理念。102021/8/17（3）準入評價報告的撰寫信貸準入報告要遵循“風險控制、適度經二、信貸申報階段客戶信貸準入報告上報到一級分行的公司業(yè)務部之后，經過審核獲得準入資格，準入通知反饋到經辦行之后，這時經辦行的客戶經理開始著手該客戶的授信申報工作。在授信申報工作中，客戶經理首先要對客戶進行

8、更為深入的調查了解，然后形成書面的上報材料，這些資料包括企業(yè)的基礎資料，客戶評價報告，擔保評價報告，申報書，信貸經營方案等。112021/8/17二、信貸申報階段客戶信貸準入報告上報到一級分行的公司業(yè)務部之（1）客戶評價報告的生成2005年，建行開始推行客戶評價系統(tǒng)，在客戶信用風險的量化方面跨出了一大步，減少了主觀因素，增強了客戶評價報告的真實性和客觀性。但是目前的客戶評價方法仍然尋在著制度缺陷：第一，內部評級與外部營銷雙重目標的矛盾。（建行客戶評級標準略高）第二，一些基礎數據難以獲取。（信息失真）第三，指標設置不盡合理。（定性指標、定量指標）第四，客戶評級結果隨意提高。（客戶經理有自身的評級

9、調整權限）122021/8/17（1）客戶評價報告的生成2005年，建行開始推行客戶評價系統(tǒng)（2）授信方案的撰寫授信方案：包括授信額度、授信品種、授信的先決條件、約束條件和管理措施。在我們國家目前的信貸管理中普遍存在這樣的問題：業(yè)務發(fā)起部門沒有完整的授信方案，上報審批部門后，從盡責審查到授信評審的意見只是授信審批人的參考，層層的風險控制意見，金額、期限意見等都集中到審批人，最后批復有一大堆的條件和管理要求，最后業(yè)務發(fā)起部門無法逐條落實?！扒芭_拓展業(yè)務、后臺控制風險”“風險關口人為后移”132021/8/17（2）授信方案的撰寫授信方案：包括授信額度、授信品種、授信的（3）二級分行信貸決策申報機

10、制貸款的申報材料準備完整后，客戶經理將申報材料報送到二級分行的風險管理部門，二級分行召開風險管理審批會，對是否進行上級向上級分行進行決策。從實際運作效果看，二級分行的信貸決策機制仍然存在著以下問題：一是機構配置較弱，人員的整體業(yè)務素質參差不齊。（基層行尤甚、）二是風險部門難以樹立工作權威，職能作用被弱化。（從屬地位）142021/8/17（3）二級分行信貸決策申報機制貸款的申報材料準備完整后，客戶（4）集團客戶信息基礎管理問題集團客戶的授信管理區(qū)別于單一客戶的授信管理：集團客戶經營多元化，擴張速度較快，易發(fā)生戰(zhàn)線過長而資金鏈緊張的狀況。集團客戶尤其民營集團客戶內部股權結構復雜，股權變更時往往存

11、在糾紛，影響企業(yè)還款能力。集團客戶內部交易頻繁，銀行對其賬戶監(jiān)管困難。與單一客戶相比，集團客戶具有跨地區(qū)經營的特點，集團企業(yè)能夠在多家銀行融資，形成銀企之間的信息嚴重不對稱，難以全面掌握集團客戶及其成員單位、關聯企業(yè)的真實情況。152021/8/17（4）集團客戶信息基礎管理問題集團客戶的授信管理區(qū)別于單一客三、信貸審批階段從業(yè)務主體上我們通過以下簡單的結構圖來加以了解：經辦支行（調查和準備申報材料）二級分行風險管理部（申請準入和合規(guī)初審）上海分行信貸審批部（合規(guī)審查和安排審批）客戶（授信額度）專職審批人（授信審批會）162021/8/17三、信貸審批階段從業(yè)務主體上我們通過以下簡單的結構圖來

12、加以了三、信貸審批階段授信審批中存在的問題：審批條件設定方面審批條件落實方面設定的授信審批條件無效授信審批條件設定不合理授信審批條件設定不全面貸款擔保條件設定不充分隨意放寬或變通落實授信審批條件授信審批條件未落實或落實不到位授信擔保條件落實中存在缺陷對信貸資金用途缺乏有效監(jiān)控無條件審批172021/8/17三、信貸審批階段授信審批中存在的問題：審批條件設定方面審批條四、授信發(fā)放與授后管理階段“重發(fā)放輕管理”授后管理一向是國內銀行授信業(yè)務管理的薄弱環(huán)節(jié)。風險點分析經辦行對審批條件的落實比較隨意，缺乏控制措施。貸后檢查深度、密度不夠。信息反饋靈敏度不夠、反饋渠道不暢。182021/8/17四、授信

13、發(fā)放與授后管理階段“重發(fā)放輕管理”授后管理一向是國內如何構建基于授信的內控？“全面的風險管理模式”：是一種以先進的風險管理理念為指導，以全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化、全部的風險管理概念為核心的嶄新風險管理模式。192021/8/17如何構建基于授信的內控？“全面的風險管理模式”：192021如何構建基于授信的內控？國外先進銀行十分注重信貸風險的防范1.嚴密的信貸管理制度2.科學的信貸風險分析技術3.完善的貸后管理系統(tǒng)202021/8/17如何構建基于授信的內控？國外先進銀行十分注重信貸風險的防范（一）嚴密的信貸管理制度授信業(yè)

14、務組織架構不合理將帶來管理制度的缺陷，從而造成整個銀行的系統(tǒng)性風險。將授信業(yè)務營銷與審查審批相分離：其中，營銷部門負責市場調查、目標客戶選定、授信產品制定和風險分析、提出授信申請；而審查審批實行獨立垂直管理，即總行首席信貸執(zhí)行官對分行首席信貸執(zhí)行官授權，兩者共同為權限范圍內的資產質量負責。優(yōu)點：（這種首席信貸執(zhí)行官負責下的信貸管理制度）重在層層揭示風險，擺脫了業(yè)務營銷壓力對授信決策的影響，并有效避免個人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產的安全。212021/8/17（一）嚴密的信貸管理制度授信業(yè)務組織架構不合理將帶來管理制度（二）科學的信貸風險分析技術1.采取以客戶現金流量為風險分析核心的新技術，把客戶未來的現金流量作為第一還款來源。（較以往凈資產加權評價法更慎重、科學）2.對客戶進行全面風險分析，對客戶風險評級由財務狀況評級、非財務狀況評級財務報表質量評價和客戶行業(yè)及其相對地位評價四部分組成。3.對授信業(yè)務評級是在客戶風險評級的基礎上增加了擔保評價、授信目的與結構評價、國家風險評價等影響因素后調整得出。4.不斷探索開發(fā)有效的風險管理工具和管理手段，廣泛應用數理統(tǒng)計和運籌學知識。222021/8/17（二）科學的信貸風