經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度

1、可修改編輯可修改編輯經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度一、目的規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循。二、審批原則（一）醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。（二）醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行中央關(guān)于“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。（三）堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，堵塞漏洞，避免不合理開(kāi)支，制止浪費(fèi)，使醫(yī)院有限資源充分發(fā)揮效益，為廣大患者提供更好的醫(yī)療服務(wù)。三、審批權(quán)限各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批級(jí)次從下至上依次為：科室主任、職能處室處長(zhǎng)，各分管院領(lǐng)導(dǎo)，主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)，院長(zhǎng)和院長(zhǎng)辦

2、公會(huì)。（一）醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限1、科室主任、職能處室處長(zhǎng)審批權(quán)限各臨床、醫(yī)技科室主任、各職能處室負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)行使預(yù)算內(nèi)開(kāi)支、金額300元0（含）以下的審批權(quán)。2、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限各分管院領(lǐng)導(dǎo)在職責(zé)范圍內(nèi)行使預(yù)算內(nèi)開(kāi)支、金額1000元0（含）以下的審批權(quán)。3、主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批權(quán)限主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)行使預(yù)算內(nèi)開(kāi)支、金額3000元0（含）以下的審批權(quán)。4、院長(zhǎng)審批權(quán)限院長(zhǎng)行使預(yù)算內(nèi)開(kāi)支、金額5000元0（含）以下的審批權(quán)。5、院長(zhǎng)辦公會(huì)審批事項(xiàng)：5.醫(yī)1院年度預(yù)算；5.預(yù)2算內(nèi)開(kāi)支、金額在5000元0以上的經(jīng)費(fèi)支出；5.追3加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；5.對(duì)4外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；5他

3、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（二）醫(yī)院科研、教育、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限1、科研經(jīng)費(fèi)（含國(guó)外機(jī)構(gòu)或個(gè)人資助的科研項(xiàng)目）由科研處歸口管理，依照北京協(xié)和醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。300元0以上的支出和稅前100元0以上的勞務(wù)支出，以及餐費(fèi)、沖擴(kuò)、禮品、電話費(fèi)、筆記本電腦、數(shù)碼照相機(jī)等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支應(yīng)報(bào)科研處處長(zhǎng)審核。2、教育經(jīng)費(fèi)由教育處歸口管理。2.教1育經(jīng)費(fèi)300元0（含）以下的開(kāi)支由導(dǎo)師審批；3元0-0-050元0（0含）由教育處處長(zhǎng)審批；5元0-0-010元0（0含0）報(bào)分管院長(zhǎng)審批；1以0上0按0照0醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限報(bào)批。3、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理，其經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，50元（含）

4、以下的開(kāi)支由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；5000-1元0（0含0）0的由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元0以上按醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限報(bào)批。4、博士后經(jīng)費(fèi)按照北京協(xié)和醫(yī)院關(guān)于博士后管理工作規(guī)定實(shí)施辦法進(jìn)行管理，審批權(quán)限與醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限相同。5、外事經(jīng)費(fèi)根據(jù)外事預(yù)算及執(zhí)行辦法進(jìn)行管理，審批權(quán)限與醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限相同。6、科主任基金按北京協(xié)和醫(yī)院科主任基金管理暫行辦法管理。（三）代管經(jīng)費(fèi)及獨(dú)立內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)資金的審批權(quán)限醫(yī)院代管各學(xué)會(huì)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，1000元0（含）以下由各學(xué)會(huì)負(fù)責(zé)人審批，1000元0以上按醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限報(bào)批。（四）外匯使用審批權(quán)限接受?chē)?guó)外捐贈(zèng)的項(xiàng)目開(kāi)支，受贈(zèng)人對(duì)捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定用途、

5、金額在500美元（含）以下的開(kāi)支行使審批權(quán)；500美元-15美0元0（含）由主管院長(zhǎng)審批，150美0元以上按醫(yī)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限報(bào)批。（五）醫(yī)院所屬獨(dú)立法人單位的審批權(quán)限醫(yī)院所屬?lài)?guó)有控股或全資公司，財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限由該企業(yè)自行制定，報(bào)醫(yī)院發(fā)展處備案。涉及對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、企業(yè)利潤(rùn)分配、年度預(yù)算等重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，需報(bào)發(fā)展處和主管院領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定后方可執(zhí)行。三、審批程序各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。需要經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)（如臨床科室）和歸口管理部門(mén)共同審批的開(kāi)支如培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)先由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由歸口管理部門(mén)會(huì)簽或?qū)徟缓髨?bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。具體審批程序如下：（一

6、）各處、科室主任（或處長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）審批權(quán)限內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)支的合理性簽批意見(jiàn)后即可到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。（二）各部門(mén)預(yù)算內(nèi)開(kāi)支、每一筆支付金額在1000元（0含）以下的開(kāi)支，由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)提出用款請(qǐng)示報(bào)告，該部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)支的合理性簽批意見(jiàn)后報(bào)主管院長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。（三）各部門(mén)預(yù)算內(nèi)開(kāi)支、每一筆支付金額在1000元0以上的開(kāi)支，由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)提出用款請(qǐng)示報(bào)告，該部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)支的合理性簽批意見(jiàn)、報(bào)主管院長(zhǎng)審批，同時(shí)，財(cái)務(wù)處對(duì)此項(xiàng)開(kāi)支是否突破預(yù)算、支出的合規(guī)性等進(jìn)行審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批，超過(guò)3000元0的開(kāi)支還需報(bào)院長(zhǎng)或院長(zhǎng)辦公會(huì)討論同意。為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，藥劑科、器材處、行政處等部門(mén)的對(duì)外結(jié)算付款，除特殊情況外一般應(yīng)在經(jīng)濟(jì)合同和支付手續(xù)上提供收款單位全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等詳細(xì)資料，財(cái)務(wù)處據(jù)以填寫(xiě)進(jìn)賬單，通過(guò)銀行直接匯款到收款單位，一般不簽發(fā)無(wú)限額、無(wú)期限的空頭支票。其他科室能先取得發(fā)票和對(duì)方賬戶(hù)信息的支出，也照此方法辦理支付手續(xù)。如不能事先取得發(fā)票和對(duì)方銀行賬戶(hù)信息的付款事項(xiàng)，應(yīng)到財(cái)務(wù)處辦理借支手續(xù)。四、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容及流程（一）人員支出的報(bào)銷(xiāo)：1、每月發(fā)放的在職職工、離退休職工、臨時(shí)工的各項(xiàng)工資福利等由