3-2-4-08損益類-公允價值變動損益

1、PAGE PAGE 9Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公允價值變動損益實質(zhì)性程序被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 公公允價值值變動損損益 編制： 日期： 索引號： SH 財務報表表截止日日/期間間： 復核： 日期： 第一部分 認定、審計目標和審計程序?qū)P(guān)系一、審計目目標與認認定對應應關(guān)系表表審計目標財務報表認認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報A確定利潤潤表中記錄錄的公允價價值變動動損益已已發(fā)生，且且與被審審計單位位有關(guān)。B確定所有有應當記記錄的公公允價值值變動損損益

2、均已已記錄。C確定與公公允價值值變動損損益有關(guān)關(guān)的金額額及其他他數(shù)據(jù)已已恰當記記錄。D確定公允允價值變變動損益益記錄于于正確的的會計期期間。E確定被審審計單位位記錄的的公允價價值變動動損益記記錄于恰恰當?shù)馁~賬戶。F公允價值值變動損損益已按按照企業(yè)業(yè)會計準準則的規(guī)規(guī)定在財財務報表表中作出出恰當列列報。二、審計目目標與審審計程序序?qū)P(guān)關(guān)系表審計目標可供選擇的的審計程程序索引號C1.獲取或或編制公公允價值值變動損損益明細細表，復復核加計計是否正確確，并與與報表數(shù)數(shù)、總賬賬數(shù)和明明細賬合合計數(shù)核核對是否否相符。SH2ABCDEE2.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計計，檢查查被審計計單位是是否在資資產(chǎn)負債債表日

3、將將交易性性金融資資產(chǎn)（負負債）的的公允價價值與其其賬面價價值的差差額確認認為公允允價值變變動損益益；處置置交易性性金融資資產(chǎn)（負負債）時時，檢查查會計處處理是否否正確。略ABCDEE3.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計計，檢查被被審計單單位是否否在資產(chǎn)產(chǎn)負債表表日將衍衍生工具具的公允允價值與與其賬面面價值的的差額確確認為公公允價值值變動損損益；終終止確認認衍生工工具時，檢查其會計處理是否正確。略ABCDEE4.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計計，檢查查被審計計單位對對在資產(chǎn)產(chǎn)負債表表日滿足足運用套套期會計計方法條條件的現(xiàn)現(xiàn)金流量量套期和和境外經(jīng)經(jīng)營凈投投資套期期產(chǎn)生的的利得和和損失，檢查會計處理是否正確。略AB

4、CDEE5.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計計，檢查查被審計計單位是是否在資資產(chǎn)負債債表日將將投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)的公允允價值與與其賬面面價值的的差額確確認為公公允價值值變動損損益；處置時時檢查會會計處理理是否正正確。略ABCDEE6.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計計，檢查查被審計計單位的的公允價價值變動動損益的的確認和和計量是是否正確確，檢查查會計處處理是否否正確。略7.根據(jù)評評估的舞舞弊風險險等因素素增加的的審計程程序。略F8.檢查公公允價值值變動損損益是否否已按照照企業(yè)會會計準則則的規(guī)定定在財務務報表中中作出恰恰當列報報：產(chǎn)生公允價價值變動動收益的的來源及及其本期期發(fā)生額額、上期期發(fā)生額額。略第二部分 計計劃

5、實施施的實質(zhì)質(zhì)性程序序項 目目財務報表認認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報評估的重大大錯報風風險水平平（注11）從控制測試試獲取的的保證程程度（注注2）需從實質(zhì)性性程序獲獲取的保保證程度度計劃實施的的實質(zhì)性性程序（注注3） 1.8.9.10.注: 1.結(jié)果取取自風險險評估工工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項項目所屬屬業(yè)務循循環(huán)內(nèi)部部控制工工作底稿稿。3.在計劃劃實施的的實質(zhì)性性程序與與財務報報表認定定之間的的對應關(guān)關(guān)系用“”表示示。公允價值變變動損益益審定表表被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 公公允價值值變動損損益 編制： 日期： 索引號： SH1 財務報表表截止日日/期間間： 復核： 日期： 項目名稱本期未審數(shù)賬項調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號借方貸方合計審計結(jié)論： 公允價值變變動損益益明細表表被審計單位位： 項目： HYPERLINK l 返回目錄 公允