財(cái)務(wù)公司制度

1、介紹財(cái)務(wù)制度隨著各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)制定的、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái) 務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財(cái)政部門(mén)制定的財(cái)務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi) 部財(cái)務(wù)制度。前者稱(chēng)為國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。后者稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。企 業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的依據(jù)是國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi) 部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管 理制度、成本管理制度、利潤(rùn)管理制度。資金管理制度主要包括資金指標(biāo) 的分解、歸口分級(jí)管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、 進(jìn)貨制度;成本管理制度包括成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限、 成本降低指標(biāo)以及分解等;利潤(rùn)管理制度主要包括利潤(rùn)分配程序、利潤(rùn)分 配原

2、則、股利政策等。財(cái)務(wù)制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益 中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核 算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在 沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條公司各部門(mén)

3、和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使 用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公 司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù) 字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí) 行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理 化建議，當(dāng)好公司參謀。（四）完成總

4、經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn) 金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽 字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)公司的

5、各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、 金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)則財(cái)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)則主要包括：發(fā)票管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、勞務(wù) -全球品牌網(wǎng)-收入管理辦法、擔(dān)保管理辦法、會(huì)計(jì)管理辦法、資金集中管 理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費(fèi)用管理暫行辦法、 預(yù)算管理暫行辦法、財(cái)務(wù)清查制度、會(huì)計(jì)電算化管理辦法、財(cái)務(wù)分析制度、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法、審計(jì)工作基本規(guī)定、審計(jì)工作程序、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法、審計(jì)檔案管理辦法、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法、招標(biāo)監(jiān) 督管理辦法等50余項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)種類(lèi)國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度新的財(cái)務(wù)制度體系相對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度在以下幾個(gè)方面實(shí)現(xiàn)了重大 改革：一是建立了資本金制度，且貫徹了資本保全原則;二是賦予企業(yè)與 其獨(dú)立商品生產(chǎn)者地位相適應(yīng)的理賬自主權(quán)，