銀保監(jiān)會風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法

1、銀保監(jiān)會風(fēng)險(xiǎn)分類管理方法銀保監(jiān)重磅發(fā)文！最嚴(yán)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)來襲銀行將面臨更嚴(yán)格的金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)質(zhì)量必將進(jìn)一步承 壓。4月30日，為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量， 銀保監(jiān)會發(fā)布商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行方法（以下簡稱暫 行方法），并社會公開征求意見。國銀行保值監(jiān)督趨理委員會中國銀保監(jiān)會就國銀行保值監(jiān)督趨理委員會商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行方法公開征求意見為促進(jìn)支業(yè)強(qiáng)行灌騎訐估信用房險(xiǎn)，真實(shí)反映資聲質(zhì)量,*38戰(zhàn)行緊故注誓管理 委員會邕足了更業(yè)鉗行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類好行方法（以下W瓊智行辦:去）. 現(xiàn)句社會公開征求需見,銀保益會將慢推各界反饌意見.獨(dú)一步舞改充善

2、暫行辦 法并玉心發(fā)布佶用貝爸是我國桀行立而睦的量主要鳳松夫?qū)У撵`色分類鉆叟是浦效防控信用 風(fēng)差的前提.1998*.人頭銀行發(fā)與笠款風(fēng)險(xiǎn)分英指導(dǎo)思見（銀發(fā)11998） 151 號）.提出了五毀分類至念a 2007與原泰益會發(fā).有貸款風(fēng)安分類桁引）（鍬益發(fā) （nnn7 x.i S. &一3 跑*TH 折 L * &* W信用風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有 效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提。在此之前，銀行對貸款進(jìn)行五級分類主要是 依據(jù)1998年央行發(fā)布的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原那么和2007年原銀 董希淼也表示，在經(jīng)濟(jì)下行周期，中小銀行資產(chǎn)質(zhì)量壓力更大，應(yīng)采 取一些過渡性的措施，在不良資產(chǎn)暴

3、露、處置等方面給予更多的緩沖 和支持，讓中小銀行以時間來換取空間，保持穩(wěn)健開展勢頭。監(jiān)會發(fā)布的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（下稱“指引”），暫行方法 那么是在此基礎(chǔ)上的“升級版”，將替代指引，促進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金 融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。相較于指引，暫行方法拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了 新的風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，明確把逾 期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)，細(xì)化重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。以下是本文梳理的政策要點(diǎn)：1、將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，表 外工程中承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。 商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時,

4、 應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。2、金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為 次級類。同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超 過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。3、商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人的 履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行 其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。4、明確了重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個概念作 出詳細(xì)的規(guī)定。不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良，但應(yīng)至少分為 關(guān)注類。對于重組前已經(jīng)不良的，要求重組后觀察期內(nèi)不得上調(diào)為正 ?；蜿P(guān)注類。將重組觀察期由至少6個月延長為至

5、少1年。要點(diǎn)一：暫行方法只是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求 銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā) 展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面 臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在的一些不 足，如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等。從國 際上看，2017年4月，巴塞爾委員會發(fā)布審慎處理資產(chǎn)指引 關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn) 定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，以增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和 結(jié)果的可比性。借鑒國際規(guī)那么并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，銀保監(jiān)會發(fā)布實(shí) 施暫行方法，取代現(xiàn)行指引。根據(jù)暫行方法，商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風(fēng)

6、險(xiǎn)分類時，應(yīng)嚴(yán)格遵循真實(shí)性、及時性、審慎性和獨(dú)立性原那么。對于暫時難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀 況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級。 值得注意的是，暫行方法只是銀行對金融資產(chǎn)開展分類時的最低 要求。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完善分類制度，細(xì)化分類 方法，但不得低于本方法提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。銀保監(jiān)會方面也強(qiáng)調(diào), 商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，不受 其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)分類能夠真實(shí)、準(zhǔn)確反映金 融資產(chǎn)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。本人就了解到，盡管去年銀保監(jiān)會就明確要求銀行要將逾期90天以 上貸款納入不良，但去年底以來，一些地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)還鼓勵銀行將逾 期60天以

7、上貸款也納入不良，盡管將逾期60天以上貸款納入不良 目前并非官方明確的底線要求，但今年以來，已有不少銀行在逐步落 實(shí)?！翱梢钥隙ǖ氖?，貸款分類總的趨勢是會越來越嚴(yán)。我們年初開始就 將局部逾期60天以上對公貸款納入不良，后續(xù)計(jì)劃逐步實(shí)現(xiàn)所有60 天以上對公貸款都納入不良，提前準(zhǔn)備以防將來監(jiān)管明確要求后會增 加銀行經(jīng)營指標(biāo)的波動性。盡管不良率會一點(diǎn)點(diǎn)上升，但總比突然大 幅上升要好?！敝胁康貐^(qū)一城商行高管對本人表示。要點(diǎn)二：拓寬風(fēng)險(xiǎn)分類的金融資產(chǎn)范圍中小銀行影響更大 從暫行方法的文件名字就可以看出，此次要求風(fēng)險(xiǎn) 分類的對象從“貸款”擴(kuò)容到“金融資產(chǎn)。暫行方法將風(fēng)險(xiǎn)分類對象 由貸款擴(kuò)展至承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的

8、全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了以 信用減值為核心的分類要求，特別是對資管產(chǎn)品還提出穿透分類要求。 “隨著近年來銀行業(yè)務(wù)快速開展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變 化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升。” 銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，現(xiàn)行指引主要針對貸款提出分類要求， 對貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外工程規(guī)定不細(xì)致。局部商業(yè)銀行對投 資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類，或“一刀切”全部 分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對投 資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。暫行方法明確，商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分 類，包括但不限

9、于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。 表外工程中承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。 “這條影響對銀行來說是因行而異。實(shí)際上，一些國有大行、股份制 銀行等近年來已經(jīng)在對非信貸資產(chǎn)實(shí)行五級分類管理，并計(jì)提相應(yīng)撥 備，所以風(fēng)險(xiǎn)對象即便擴(kuò)容，對這類銀行影響并不會太大。但對于一 些數(shù)量更為眾多的中小銀行，過去并沒有對表外、表表外資產(chǎn)實(shí)行五 級分類，所受的影響就會比擬大?！耙还煞菪匈Y產(chǎn)保全部人士對本人 表示。不過，對于表內(nèi)外承當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，是否會 相應(yīng)的影響銀行不良貸款率、撥備覆蓋率等經(jīng)營指標(biāo)，暫行方法 并未明確。此外，暫行方法要求，對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或

10、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時，應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)分類。對于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基礎(chǔ)資 產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類。要點(diǎn)三：明確逾期天數(shù)長短與分類等級的關(guān)系 在暫行 方法中，一個較為熟悉的新規(guī)是，逾期90天以上貸款要納入不良。 銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債 務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指 標(biāo)。然而，現(xiàn)行指引對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰， 導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入 不良。暫行方法明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期9

11、0天以上應(yīng)至少歸為次級類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類,逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。暫行方法實(shí)施后，逾期90天以 上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。也就是說，逾期90天以上的債權(quán)，成為納入不良的硬性指標(biāo)，不管 抵押擔(dān)保是否充足。不過，由于去年銀行業(yè)就開始逐步落實(shí)此項(xiàng)監(jiān)管 要求，所以這條對銀行的沖擊并不大。人大重陽金融研究院副院長董希淼表示，暫行方法明確逾期天數(shù) 長短與分類等級的關(guān)系。在這個方面，應(yīng)不枉不縱，既要嚴(yán)格把握標(biāo) 準(zhǔn)，也不能隨意提高標(biāo)準(zhǔn)。值得注意的是，暫行方法對逾期90天以上債權(quán)納入不良新增了“升 級版”要求?？紤]到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重 程度，規(guī)定

12、同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng) 超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。也就是說，只要同一債務(wù)人在他行有逾期，且比例超過總債務(wù)5%, 本行即便沒有逾期也需要?dú)w為不良，這也是對貸款質(zhì)量在不同銀行之 間的交叉認(rèn)定提出更明確且嚴(yán)格的要求。要點(diǎn)四：債務(wù)人在本行有5%以上的不良債務(wù)后 其他債務(wù)均成不良 根據(jù)現(xiàn)行指引，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名 下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān) 注類、次級類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會在審慎處理資產(chǎn)指 引關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義中明確指出，如果銀行的非 零售交易對手有任何一筆風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良，應(yīng)將

13、其所有風(fēng)險(xiǎn) 暴露均認(rèn)定為不良。因此，借鑒“實(shí)質(zhì)性”不良的概念，考慮到對公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)相對完善，此次暫行方法要求商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn) 進(jìn)行分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù) 有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。不過，銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人也指出，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保 因素。對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度, 將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類、可疑類或損失類。 對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也 可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。要點(diǎn)五：過渡期最多一年半左右中小銀行壓力大暫行方法也延續(xù)了其他新政設(shè)定過渡期的原那么。根據(jù)要求，商業(yè) 銀行在該方法正式實(shí)施后新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本方法要求進(jìn)行分類。該 方法正式實(shí)施之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，那么應(yīng)于2019年12月31日前全部按 本方法要求進(jìn)行重新分類。對于確有困難的商業(yè)銀行，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)同意，最晚應(yīng)于2020年1