石油企業(yè)資金管理的主要問(wèn)題及對(duì)策

1、石油企業(yè)資金管理的主要問(wèn)題及對(duì)策資金是企業(yè)賴(lài)以生存的“血液，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。資金只有不斷地改變其形態(tài)，不斷地運(yùn)動(dòng)，周而復(fù)始地循環(huán)，才能保持消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的連續(xù)性，也才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值。如何保證石油企業(yè)的“血液資金暢通無(wú)阻，防止出現(xiàn)“淤血和“貧血，是資金管理的第一要?jiǎng)?wù)。只有強(qiáng)化資金管理，才能進(jìn)步資金使用效益和防止資金流失，從而促進(jìn)石油企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)開(kāi)展。一、石油企業(yè)資金管理的根本概念與特征石油工業(yè)資金，是指油氣消費(fèi)過(guò)程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值，是墊支于石油工業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的貨幣。石油企業(yè)的再消費(fèi)過(guò)程是連續(xù)不斷的，企業(yè)的資金也隨消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)展處于不斷循環(huán)的狀態(tài)之中。石油企業(yè)資金分

2、類(lèi)除與其他工業(yè)企業(yè)資金分類(lèi)有一樣之處外，還有自身的特征，其主要表如今消費(fèi)過(guò)程的各個(gè)周期和環(huán)節(jié)上，如根本建立投資、地質(zhì)勘探事業(yè)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)基金、油田維護(hù)費(fèi)、石油流動(dòng)資金、更改與修理資金、利潤(rùn)留成、職工福利基金等，其主要特點(diǎn)是規(guī)模大、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大。石油企業(yè)的資金管理就是對(duì)有關(guān)資金的籌集、分配、使用等方面的管理，即對(duì)石油根本建立投資工程、工業(yè)消費(fèi)流動(dòng)資金、石油固定資金折舊、石油利潤(rùn)分配等各類(lèi)資金的管理。石油企業(yè)資金管理機(jī)制是石油企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制所派生出來(lái)的一種管理機(jī)制，是指在一定的石油工業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的環(huán)境下，有關(guān)制約企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行為的各種內(nèi)外因素互相作用所表達(dá)出來(lái)的內(nèi)在機(jī)能和運(yùn)

3、動(dòng)方式。其特點(diǎn)如下：一是資金管理機(jī)制的載體是有生命力的企業(yè)機(jī)體。因?yàn)闄C(jī)制一般存在于有生命力的機(jī)體中，它能使機(jī)體不斷地運(yùn)動(dòng)，并按照自己的經(jīng)營(yíng)目的不斷開(kāi)展壯大。假如資金是企業(yè)的附屬物，企業(yè)就無(wú)經(jīng)營(yíng)機(jī)制可言。二是資金管理機(jī)制是企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)作用的反映。即企業(yè)在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所必須的可以推動(dòng)自己開(kāi)展的一種功能和“血液。三是資金管理機(jī)制是一個(gè)復(fù)合系統(tǒng)，內(nèi)含假設(shè)干分機(jī)制或子機(jī)制。如動(dòng)力機(jī)制、決策機(jī)制、約束機(jī)制、效率機(jī)制等。二、當(dāng)前石油企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析1、缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識(shí)1缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的籌集、運(yùn)用、分配上缺乏科學(xué)性，沒(méi)有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理。現(xiàn)金流量

4、是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高本錢(qián)的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)展不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。2缺乏資金合理性、方案性使用。在資金分配上比例失衡，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期工程，致使流動(dòng)資金缺乏，運(yùn)轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。一方面，流動(dòng)資金內(nèi)部各工程之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用構(gòu)造的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金缺乏并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，互相銜接較差，資金使用效率低下。3結(jié)算資金到賬緩慢。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過(guò)

5、多，企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大，賒賬長(zhǎng)期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信譽(yù)政策、客戶(hù)信譽(yù)、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒(méi)有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。2、資金預(yù)算管理亟待細(xì)化為了使資金管理能得到全體員工的重視，雖然石油公司一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，使得每月根據(jù)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量情況細(xì)化月度資金預(yù)算時(shí)，對(duì)一些重大的資金投向和運(yùn)作留有彈性空間，很難堅(jiān)持在保證重點(diǎn)、兼顧一般、統(tǒng)籌平衡的原那么根底上強(qiáng)化對(duì)資金管理的方案性和約束力。3、沒(méi)有處理好長(zhǎng)期投資和短期投資的關(guān)系雖然石油企業(yè)一般對(duì)長(zhǎng)期資

6、金的投資和籌集非常重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高本錢(qián)的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)展不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。另外，對(duì)短期資金的運(yùn)作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒(méi)有及時(shí)制定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒(méi)有制定相應(yīng)的考核目的，短期投資管理較為混亂，致使資金運(yùn)營(yíng)效率低下。4、國(guó)有資產(chǎn)利用率偏低石油企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中側(cè)重于實(shí)物管理和靜態(tài)管理，在重視資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的同時(shí)，無(wú)視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動(dòng)，存量資產(chǎn)難以盤(pán)活，降低了資產(chǎn)的利用率。另外，也存在經(jīng)營(yíng)承包者對(duì)資產(chǎn)

7、使用價(jià)值的侵蝕。在承包制的經(jīng)營(yíng)方式下，承包制自身的短期行為和承包指標(biāo)的剛性約束，促使承包者采用超載、越時(shí)和減少維修費(fèi)用手段過(guò)度使用國(guó)有固定資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)的加速損耗中獲取額外利潤(rùn)，這在客觀上侵蝕了固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，使固定資產(chǎn)在使用價(jià)值的耗損中難以實(shí)現(xiàn)保值增值。5、結(jié)算資金回籠難的狀況仍然存在目前，石油企業(yè)特別是存續(xù)企業(yè)中，應(yīng)收賬款過(guò)高的現(xiàn)象仍然普遍存在，很多企業(yè)的應(yīng)收賬款金額大、賬齡長(zhǎng)且長(zhǎng)期居高不下，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。特別是對(duì)因信譽(yù)政策、客戶(hù)信譽(yù)、結(jié)算因素、管理因素、金融工具因素導(dǎo)致的應(yīng)收賬款沒(méi)有很好地分析并制定相應(yīng)政策，從而很難從源頭上控制和

8、躲避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。6、資金內(nèi)部控制流于形式雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)出臺(tái)，但目前一些企業(yè)只停留在書(shū)本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒(méi)有根據(jù)新標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)照檢查工作中存在的問(wèn)題，一些單位的消費(fèi)人員只管消費(fèi)操作，不過(guò)問(wèn)原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷(xiāo)售人員只管推銷(xiāo)產(chǎn)品，不過(guò)問(wèn)銷(xiāo)售款的收回；財(cái)務(wù)部門(mén)只管記賬、算賬，不監(jiān)視各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。三、加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理的對(duì)策建議1、強(qiáng)化石油企業(yè)資金管理意識(shí)1增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中，隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的價(jià)值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開(kāi)展必要的技術(shù)預(yù)測(cè)，

9、把握好時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，充分運(yùn)用資金供求時(shí)間差以及價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益，運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)展最優(yōu)方案選擇。2注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高利潤(rùn)的大型企業(yè)，追求利潤(rùn)目的和整體經(jīng)濟(jì)效益是石油企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的根本目的。因此，追求利潤(rùn)最大化，是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把本錢(qián)同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來(lái)考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)，促使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全面財(cái)務(wù)監(jiān)視。3強(qiáng)化資金投資管理。資金投資，是石油企業(yè)從有關(guān)渠道獲得的資金，投入到內(nèi)部或

10、外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，深化細(xì)致地研究投資決策，分析投資時(shí)機(jī)，對(duì)投資工程進(jìn)展可行性研究，編制投資方案，選擇最正確投資方案，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益作出評(píng)價(jià)。防止出現(xiàn)高投入、高消耗、高本錢(qián)、低效益現(xiàn)象，及時(shí)清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費(fèi)。4加強(qiáng)結(jié)算資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，進(jìn)步資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，結(jié)合銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況，互相加強(qiáng)信息反響，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收步伐。對(duì)應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰(shuí)經(jīng)手的工程款要由誰(shuí)催收，且要做到當(dāng)年銷(xiāo)售的貨款，資金當(dāng)年回籠。無(wú)論誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)

11、務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問(wèn)題，在年初就要制定出壓縮應(yīng)收賬款的總體指標(biāo)和各項(xiàng)分解指標(biāo)，并將壓縮應(yīng)收賬款指標(biāo)和現(xiàn)金流量作為考核的硬性指標(biāo)，落實(shí)到各單位經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同書(shū)中，以確保資金的及時(shí)回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。2、加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制一是要拓寬預(yù)算的覆蓋面，把企業(yè)的全部資金全都納入預(yù)算管理，不允許任何資金游離于預(yù)算管理外，堅(jiān)決杜絕方案外投資；二是要改變超前花錢(qián)，先上工程，后找資金的現(xiàn)象，制止搞資金赤字預(yù)算；三是要加強(qiáng)資金集中管理，進(jìn)一步把銀行的職能與企業(yè)管理職能有效地結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)一貨幣資金收付；四是加強(qiáng)日?，F(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制支出，最大限度

12、地減少資金流出。必須加強(qiáng)本錢(qián)管理，通過(guò)深化開(kāi)展本錢(qián)管理創(chuàng)新活動(dòng)，努力把降低本錢(qián)落實(shí)到全員、全方位上。在動(dòng)態(tài)管理上實(shí)行避峰就谷，通過(guò)科學(xué)調(diào)度和精心測(cè)量，減少外購(gòu)動(dòng)力的資金流出。對(duì)主要消費(fèi)材料，從設(shè)計(jì)入手，通過(guò)改良工藝，降低材料定額，選用借用、代用材料等手段降低材料設(shè)計(jì)本錢(qián)，從源頭上減少和降低材料本錢(qián)。要對(duì)原材料實(shí)行比價(jià)比質(zhì)采購(gòu)，對(duì)可控費(fèi)用下達(dá)控制或壓縮指標(biāo)，并和工資獎(jiǎng)金掛鉤，以此來(lái)大力壓縮一些非消費(fèi)性支出。3、明確投資目的責(zé)任制，抓好決策管理石油企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度，明確投資目的責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制外表上集體決策、集

13、體負(fù)責(zé)，但最后誰(shuí)都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時(shí)，要調(diào)整投資構(gòu)造，由側(cè)重?cái)U(kuò)大規(guī)模的總量投資，向注重構(gòu)造調(diào)整和進(jìn)步開(kāi)采效益轉(zhuǎn)變。對(duì)那些需要大量資金和較高本錢(qián)代價(jià)才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減，并堅(jiān)決關(guān)掉無(wú)效井。通過(guò)減產(chǎn)和改善投資構(gòu)造，實(shí)在把低效無(wú)效的原油產(chǎn)量降下來(lái)，騰出資金補(bǔ)充高效開(kāi)發(fā)井，以形成最大的投資效益。4、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，進(jìn)步資金使用效益石油企業(yè)的投入高、資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能，資金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只有充分發(fā)揮這兩種功能，資金的流動(dòng)性和增值性才得以實(shí)現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的潛力，因此要定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過(guò)各種方式進(jìn)展租賃經(jīng)營(yíng)。石油企業(yè)通過(guò)實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開(kāi)放的租賃市場(chǎng)，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營(yíng)中進(jìn)入良性循環(huán)。對(duì)那些在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)展競(jìng)價(jià)拍賣(mài)。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)展嫁接?？傊e極處理積壓、報(bào)廢物資，全面盤(pán)活存量資產(chǎn)。5、深化目的本錢(qián)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制目前，石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，本錢(qián)節(jié)支