燃氣天然氣能源有限公司財務(wù)管理制度

1、1燃氣天然氣能源有限公司財務(wù)管理制度第一章、總總則一、制定財財務(wù)管理理基本制制度的目目的：為為加強財財務(wù)管理理，規(guī)范范會計工工作行為為，促進公司經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展展，提高高公司經(jīng)經(jīng)濟效益益，保證證燃氣天天然氣能能源有限限公司及及各個子公司會會計核算算口徑一一致性，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況，特特制定本本制度。二、燃氣天天然氣能能源有限限公司財財務(wù)管理理制度，是是根據(jù)會會計法、企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則、企企業(yè)會計計準則和和行業(yè)財財會制度度、相關(guān)關(guān)國家財財稅法律律法規(guī)的的規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公司及各個個子公司司實際情情況制定定。三、本制度度是規(guī)范范總公司司及各個個子公司司的會計計核算程程序和財財務(wù)管理理工作的的基本

2、管理制度度，適用用于總公公司及所所各個公公司。第二章財務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法及職職責一、財務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法（一）籌集集資金和和有效使使用資金金，監(jiān)督督資金正正常運行行，維護護資金安安全，努努力提高公司經(jīng)經(jīng)濟效益益。（二）做好好財務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，建建立健全全財務(wù)管管理制度度，認真真做好財財務(wù)收支支的計劃、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。（三）加強強財務(wù)核核算的管管理，以以提高會會計資訊訊的及時時性和準準確性。（四）監(jiān)督督公司財財產(chǎn)的購購建、保保管和使使用，配配合綜合合管理部部定期進進行財產(chǎn)產(chǎn)清理。（五）按期期編制各各類會計計報表和和財務(wù)說說明書，做做好分析析、考核

3、核工作。二、各級財財務(wù)機構(gòu)構(gòu)的職責責（一）總公公司財務(wù)務(wù)部的職職責：1、帶領(lǐng)全全公司財財務(wù)人員員貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)和財經(jīng)經(jīng)政策。2、設(shè)置統(tǒng)統(tǒng)一的財財務(wù)管理理核算體體系，建建立總公公司財務(wù)務(wù)管理制制度，統(tǒng)統(tǒng)一各個個公司會計政策策。3、對總公公司管理理范圍內(nèi)內(nèi)的各子子公司的的資金實實行統(tǒng)一一調(diào)度管管理，根根據(jù)授權(quán)權(quán)由總公司財務(wù)務(wù)經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總公公司總經(jīng)經(jīng)理、董董事長批批準后調(diào)調(diào)度。24、融資管管理：總總公司對對可用于于融資的的資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)劑劑；融資資包括銀銀行融資資和非銀行融資資。各公公司融資資，必須須服從總總公司整整體財務(wù)務(wù)戰(zhàn)略，各各公司的的融資應(yīng)應(yīng)報總公司財務(wù)部部審核、總

4、總公司董董事長最最終審批批后執(zhí)行行。5、認真研研究稅法法，指導導所轄各各公司對對稅收政政策的運運用，同同時為領(lǐng)領(lǐng)導提供供稅收決策參考考。6、根據(jù)公公司發(fā)展展規(guī)模和和業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算，編編制年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算和資資金預(yù)算算，分解解到月，并按此此考核和和控制，確確保年度度財務(wù)指指標的實實現(xiàn)。7、組織并并開展財財務(wù)管理理工作，領(lǐng)領(lǐng)導財會會人員完完成各項項會計業(yè)業(yè)務(wù)工作作。8、參與總總公司綜綜合管理理制度的的制訂和和修改，將將財務(wù)工工作與公公司的整整體管理理有機地結(jié)合合在一起起，為公公司領(lǐng)導導當好參參謀。9、參與公公司發(fā)展展新項目目、重大大投資、重重要經(jīng)濟濟合同的的可行性性研究，提提供財務(wù)意見。10、組織織并

5、實施施好公司司整體財財務(wù)戰(zhàn)略略，及時時向公司司領(lǐng)導報報送財務(wù)務(wù)報告和和有關(guān)財務(wù)管理資資料。11、組織織不同形形式的業(yè)業(yè)務(wù)學習習，不斷斷提高財財務(wù)人員員的業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)和和業(yè)務(wù)能能力，搭建財務(wù)人人才梯隊隊。12、監(jiān)督督、檢查查公司財財務(wù)制度度執(zhí)行、資資金使用用、費用用開支及及財產(chǎn)管管理情況況。13、按時時完成公公司領(lǐng)導導布置的的其他各各項工作作任務(wù)。（二）各子子公司財財務(wù)部職職責：1、具體負負責所在在公司的的財務(wù)管管理和財財務(wù)核算算，如實實反映所所在公司司的財務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營成成果。2、嚴格執(zhí)執(zhí)行財務(wù)務(wù)預(yù)算，監(jiān)監(jiān)督財務(wù)務(wù)收支，依依法計繳繳國家稅稅收，向向有關(guān)單單位報送財務(wù)報告告；3、參與所所在公司司的

6、經(jīng)營營管理，統(tǒng)統(tǒng)籌處理理財務(wù)工工作中出出現(xiàn)的問問題，組組織、協(xié)協(xié)調(diào)所在公司司各部門門與財務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟核核算相關(guān)關(guān)的事項項，使所所轄公司司財務(wù)管管理工作作參與到所在在公司經(jīng)經(jīng)營的事事前、事事中、事事后的管管理工作作中去，不不斷提升升財務(wù)管管理質(zhì)量。4、負責對對公司財財務(wù)人員員的工作作和業(yè)務(wù)務(wù)技能進進行培訓訓指導，并并對完成成情況進進行監(jiān)督考核核。5、接受總總公司財財務(wù)的領(lǐng)領(lǐng)導，按按時完成成所布置置的各項項工作。3三、總公司司及各子子公司財財務(wù)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)會計工工作管理理要求和和工作量量，合理理設(shè)置會計工作作崗位，制制定會計計人員崗崗位工作作職責和和工作標標準，以以及對各各會計工工作崗位的考

7、核辦辦法。第三章財務(wù)務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作及會會計核算算制度一、財務(wù)管管理的基基礎(chǔ)工作作1、公司財財務(wù)人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證編制記記帳憑證證。記帳帳憑證的的內(nèi)容必須具備備：填制制憑證的的日期、憑憑證編號號、經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)摘摘要、會會計科目目、金額額、所附原始憑證證張數(shù)、填填制憑證證人員，復復核人員員、會計計主管人人員簽名名或蓋章章。涉及及收付款的記帳帳憑證還還應(yīng)當由由出納人人員簽名名或蓋章章。2、健全會會計核算算，按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度的的規(guī)定和和會計業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置會計帳簿。會會計核算算應(yīng)以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按按照規(guī)定定的會計計處理方方法進行，保證會會計指標

8、標的口徑徑一致，相相互可比比和會計計處理方方法前后后相一致致。3、做好會會計審核核工作，經(jīng)經(jīng)辦財會會人員應(yīng)應(yīng)認真審審核每項項業(yè)務(wù)的的合法性性、真實實性、手續(xù)完完整性和和資料的的準確性性。編制制會計憑憑證、報報表時應(yīng)應(yīng)經(jīng)專人人復核，重重大事項應(yīng)由財務(wù)務(wù)負責人人復核。4、會計人人員根據(jù)據(jù)不同的的賬務(wù)內(nèi)內(nèi)容采用用定期對對會計賬賬簿記錄錄的有關(guān)關(guān)數(shù)位與與庫存實物、貨貨幣資金金、有價價證券、往往來單位位或個人人等進行行相互核核對，保保證賬證證相符、賬實相符、賬賬表相符符。5、建立會會計檔案案，包括括對會計計憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料都應(yīng)建立檔檔案，妥妥善保管管。按會會計檔案案保管

9、辦辦法的的規(guī)定進進行保管管和銷毀毀。6、會計人人員因工工作變動動或離職職，必須須將本人人所經(jīng)管管的會計計工作全全部移交交給接替人員。會會計人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，必須須有監(jiān)交交人負責責監(jiān)交，交交接人員員及監(jiān)交交人員應(yīng)分別在在交接清清單上簽簽字后，移移交人員員方可調(diào)調(diào)離或離離職。二、會計核核算制度度1、會計制制度公司執(zhí)行會會計法、企企業(yè)會計計準則和和行業(yè)會會計制度度，以及及其它法法律法規(guī)規(guī)關(guān)于會計核核算一般般原則、會會計憑證證和賬簿簿、內(nèi)部部審計和和財產(chǎn)清清查等事事項的規(guī)規(guī)定。2、會計年年度以公歷一月月一日起起至十二二月三十十一日止止為一個個會計年年度。43、記賬本本位幣以人民幣為為記賬本本位幣

10、。4、記賬方方法、記記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)和計價價原則會計核算記記賬方法法為借貸貸記賬法法，以權(quán)權(quán)責發(fā)生生制為記記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)，除按按規(guī)定進進行資產(chǎn)評估及及資產(chǎn)以以重估的的價值和和會計法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定價價值入賬賬外，各各項資產(chǎn)產(chǎn)均以歷歷史成本作為為記賬原原則。5、外幣業(yè)業(yè)務(wù)核算算方法所有外幣業(yè)業(yè)務(wù)均按按上月月月末的國國家外匯匯牌價（中中間價）計計算，并并折算成成等值的人民幣記記帳。月月末，按按國家外外匯牌價價（中間間價）調(diào)調(diào)整各種種外幣帳帳戶的外外幣月末末余額，對形形成的人人民幣差差額，計計入當期期匯兌損損益處理理。6、下列事事項應(yīng)辦辦理會計計手續(xù)，進進行會計計核算：、有價證證券的收收付；、財物的的收發(fā)、增增

11、減和使使用；、債權(quán)、債債務(wù)的發(fā)發(fā)生和結(jié)結(jié)算；、資本、基基金的增增減和經(jīng)經(jīng)費的收收支；、收入、成成本、費費用的計計算收付付；、財務(wù)成成果的計計算和處處理等。7、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價物的的確定標標準將持有的期期限短、流流動性強強、易于于轉(zhuǎn)換為為已知金金額現(xiàn)金金、價值值變動風風險很小小的投資等視視為現(xiàn)金金等價物物。包括括庫存現(xiàn)現(xiàn)金，銀銀行存款款，其他他貨幣資資金。8、短期投投資核算算方法短期投資在在取得時時按投資資成本計計量；短短期投資資的現(xiàn)金金股利或或利息，于于實際收收到時，沖減減投資的的賬面價價值。處處置短期期投資時時，將短短期投資資的賬面面價值與與實際取取得價款的差差額，確確認為投投資收益益或損

12、失失。9、壞賬核核算方法法：壞賬損失按按實際發(fā)發(fā)生核算算。10、存貨貨的核算算方法存貨分為工工程材料料、天然然氣、燃燃氣具、周周轉(zhuǎn)材料料等大類類。存貨盤存制制度采用用永續(xù)盤盤存法和和定期盤盤存法相相結(jié)合。存貨計價方方式：存存貨分為為工程材材料、天天然氣、燃燃氣具、周周轉(zhuǎn)材料料。各類類存貨5的購入與入入庫按實實際成本本入賬，存存貨的領(lǐng)領(lǐng)用或發(fā)發(fā)出按實實際成本本計價，采采用加權(quán)權(quán)平均法進行核核算。低值易耗品品攤銷方方法：低低值易耗耗品攤銷銷采用一一次攤銷銷法。11、長期期股權(quán)投投資核算算方法（一）長期期股權(quán)投投資長期期投資是是指不準準備在一一年內(nèi)變變現(xiàn)的投投資，分分為股權(quán)權(quán)投資和和債權(quán)投資。公公司

13、進行行長期投投資應(yīng)認認真做好好可行性性分析和和認證，按按公司審審批許可可權(quán)的規(guī)定批準準后，由由財務(wù)管管理中心心辦理入入賬手續(xù)續(xù)。公司司對被投投資單位位元沒有有實際控控制權(quán)的長期期投資采采用成本本法核算算；擁有有實際控控制權(quán)的的，長期期投資采采用權(quán)益益法核算算。12、公司司可以用用專有技技術(shù)、商商譽、實實物等對對外投資資，其計計價必須須經(jīng)集團團董事會與聘請的的專業(yè)中中介機構(gòu)構(gòu)核定。（三）長期期股權(quán)投投資的計計價，按按取得時時的實際際成本作作為初始始投資成成本。（四）股權(quán)權(quán)投資差差額對采用權(quán)益益法核算算的長期期股權(quán)投投資，若若長期投投資取得得時的成成本與在在被投資資單位所有者權(quán)權(quán)益中所所占的份份額

14、有差差額，應(yīng)應(yīng)在“股權(quán)投投資差額額”明細科科目中核核算，并并按規(guī)定進行行攤銷。（五）收益益確認方方法母公司持有有被投資資單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額200%以下下，對被被投資單單位不具具有共同控制或重重大影響響，并且且在活躍躍市場中中沒有報報價、公公允價值值不能可可靠計量量，或者者母公司持有有被投資資企業(yè)550%以以上表決決權(quán)，能能夠?qū)Ρ槐煌顿Y單單位實施施控制的的長期股股權(quán)投資，按成成本法核核算；若若母公司司持有被被投資單單位有表表決權(quán)資資本總額額20%或以上上50%以下，或雖雖不足220%，但但有重大大影響的的，按權(quán)權(quán)益法核核算。采用成本法法核算的的，在被被投資單單位宣告告發(fā)放現(xiàn)現(xiàn)金股利利時確

15、認認投資收收益；采采用權(quán)益法核算算的，在在各會計計期末按按應(yīng)分享享的或應(yīng)應(yīng)分擔的的被投資資單位實實現(xiàn)的凈凈利潤或或發(fā)生的凈虧虧損的份份額，確確認投資資收益，并并調(diào)整長長期股權(quán)權(quán)投資的的賬面價價值。處置股權(quán)投投資時，按按實際取取得的價價款與長長期股權(quán)權(quán)投資賬賬面價值值和尚未未領(lǐng)取的的現(xiàn)金股利或或利潤的的差額，確確認投資資收益。（六）合作作經(jīng)營管管理規(guī)定定：凡與與公司合合作經(jīng)營營的企業(yè)業(yè)，應(yīng)按按合同規(guī)規(guī)定的資資本總額、出資資比例、出出資方式式，在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)投入入資本。1、以現(xiàn)金金投資的的，應(yīng)以以收到或或存入開開戶行的的日期和和金額作作為記賬賬依據(jù)；2、以廠房房、設(shè)備備、原材材料等實實物投資資的

16、，應(yīng)應(yīng)按合同同規(guī)定并并經(jīng)檢驗驗核實的的實物清單、金金額，收收到實物物的日期期作為記記賬依據(jù)據(jù)，有關(guān)關(guān)資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶戶手續(xù)的的，還應(yīng)辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)手續(xù)續(xù)；3、以專有有技術(shù)、專專利權(quán)等等無形資資產(chǎn)作投投資的，應(yīng)應(yīng)以合同同規(guī)定的的金額和和日期6為記賬依據(jù)據(jù)；4、各方交交付的出出資額，應(yīng)應(yīng)有政府府批準的的會計師師事務(wù)所所驗證，出出具驗資資報告后，據(jù)以發(fā)發(fā)給出資資證明。（七）各子子公司必必須每月月向總公公司報送送財務(wù)報報告，提提供季度度財務(wù)報報告及年年終財務(wù)報告。（八）公司司會計核核算遵循循權(quán)責發(fā)發(fā)生制原原則。12、固定定資產(chǎn)計計價及折折舊方法法固定資產(chǎn)計計價按取取得時成成本作為為入賬價價值，采采用

17、直線線法計提提折舊，預(yù)預(yù)計凈殘殘值率按3計算（原原始成本本在200萬以上上的）。固定資產(chǎn)分分類及折折舊年限限(按稅法法規(guī)定)：編號固定資資產(chǎn)類別別年限01土地、房房屋及建建筑物330年02機械設(shè)設(shè)備100年03管道網(wǎng)網(wǎng)線設(shè)施施15年04電子產(chǎn)產(chǎn)品及通通信設(shè)備備3年05交通運運輸設(shè)備備6年06儀器儀儀表、量量具、器器具5年07儲氣罐罐20年08其它設(shè)設(shè)備5年13、收入入的確認認原則商品銷售：已將商商品所有有權(quán)上的的主要風風險和報報酬轉(zhuǎn)移移給買方方，不在在對該商商品實施繼續(xù)管管理權(quán)和和實際控控制權(quán)，相相關(guān)的收收入和成成本能夠夠可靠的的計量時時，確認認收入的實現(xiàn)。14、成本本費用核核算本費用核算算的

18、基本本任務(wù)是是：、認真執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)成成本開支支范圍與與標準，合合理歸集集并核算算生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中所發(fā)生的的各項費費用，正正確計算算工程項項目成本本，并根根據(jù)企業(yè)業(yè)內(nèi)部管管理需要要和有關(guān)關(guān)部門的要求求，及時時準確地地提供成成本報告告和有關(guān)關(guān)分析資資料。、監(jiān)督成成本費用用發(fā)生的的合規(guī)性性和合理理性。、促進改改善并不不斷提高高財務(wù)管管理質(zhì)量量，降低低生產(chǎn)耗耗費，提提高經(jīng)濟濟效益。（二）成本本費用核核算工作作的原則則1、按照統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導導、分級級管理的的原則，建建立健全全適應(yīng)市市場競爭爭和內(nèi)部部管理需需要的成本費費用核算算體系。2、成本費費用核算算工作在在不斷加加強與完完善各項項基礎(chǔ)管管理工作作的

19、前提提下進行行，7使成本費用用核算具具有可靠靠的基礎(chǔ)礎(chǔ)。3、成本費費用計算算期應(yīng)與與會計核核算期一一致，統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定為每年年1月1日至122月31日。4、成本核核算堅持持權(quán)責發(fā)發(fā)生制的的原則，真真實準確確地反映映會計期期間的成成本水平平和經(jīng)營成果果。5、成本費費用核算算遵循誰誰受益誰誰承擔成成本費用用的原則則來確定定成本核核算對象象。十五、稅收收及利潤潤分配公司所得利利潤依法法繳納所所得稅。公公司稅后后利潤的的分配嚴嚴格按照照國家有有關(guān)法律律法規(guī)的規(guī)定定，除國國家另有有規(guī)定外外分配次次序是：1、支付被被沒收的的財務(wù)損損失、支支付各項項稅收的的滯納金金和罰款款。2、彌補公公司以前前年度虧虧損。3

20、、提取法法定盈余余公積金金，提取取比例為為10%，當累累計提取取額達到到公司注注冊資本50%時時可不再再提??；提取任任意盈余余公積。4、計提55100%法定定公益金金,用于職職工集體體福利設(shè)設(shè)施支出出。5、根據(jù)出出資人的的決定提提取任意意盈余公公積金。十六、財務(wù)務(wù)基礎(chǔ)管管理規(guī)定定（一）持證證上崗制制根據(jù)會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范和總總公司要要求，凡凡從事會會計崗位位的人員員：1、需經(jīng)行行政綜合合部招聘聘錄用后后，并持持有會計計上崗證證和會計計從業(yè)資資格證書書才能上崗。2、組織在在崗人員員每年定定期或不不定期進進行會計計繼續(xù)教教育培訓訓。（二）記賬賬憑證由由制單人人填制后后，必須須要有會會計主管管復

21、核簽簽字，并并進行連連續(xù)編號。（三）要堅堅持錢賬賬分離、賬賬物分離離管理的的原則，出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計檔案保保管和收收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。（四）公司司財務(wù)負負責人或或會計主主管應(yīng)對對限制性性崗位（如如現(xiàn)金出出納、銀銀行出納、應(yīng)收和和應(yīng)付賬賬款等）定定期或不不定期進進行檢查查。（五）財務(wù)務(wù)收付款款流程1、收款：會計憑憑收到的的銀行單單據(jù)或應(yīng)應(yīng)收的現(xiàn)現(xiàn)金做收收款憑證證，財務(wù)務(wù)復核人人員復核后打印印憑證，交交出納再再度審核核銀行收收款額度度或請經(jīng)經(jīng)辦人在在憑證上上簽字并并收取現(xiàn)金。2、付款：會計先先審核原原始單據(jù)據(jù)后填制制記賬憑憑證，財財務(wù)復核核人員復復核原始始

22、單據(jù)及會計處處理合法法性后打打印憑證證，出納納再度審審核后請請經(jīng)辦人人在憑證證上簽字字，之8后進行付款款業(yè)務(wù)。（六）憑證證傳遞1、憑證分分類：記記賬憑證證。2、傳遞程程序：各會計憑憑證在經(jīng)經(jīng)會計人人員出具具憑證后后由領(lǐng)款款人或交交款人簽簽字交出出納，作作為出納收款款或付款款的依據(jù)據(jù)，出納納將收付付款項收收訖或付付訖后于于每月115日、300日分兩次移交給給財務(wù)會會計處進進行匯總總，并編編制移交交清單；財務(wù)會計計收到各各類憑證證后，進進行整理理歸類，有有空號的的進行批批注，按按日進行憑證匯總總后，按按月交會會計檔案案室，由由檔案人人員立卷卷歸檔管管理。（七）所有有賬務(wù)處處理必須須按照國國家和公公

23、司的相相關(guān)規(guī)定定及時處處理，且且做到處處理會計業(yè)務(wù)要有有依據(jù)，成成本、費費用報銷銷及付款款要依據(jù)據(jù)合同、發(fā)發(fā)票及相相關(guān)的合合法票據(jù)據(jù)辦理，并建立立合同執(zhí)執(zhí)行情況況備查賬賬簿。凡凡結(jié)轉(zhuǎn)主主營收入入要開具具發(fā)票。所有簽有經(jīng)經(jīng)濟合同同的付款款，必須須先掛應(yīng)應(yīng)付賬款款再付款款。（八）要及及時進行行各項賬賬務(wù)清理理，每月月與債權(quán)權(quán)債務(wù)單單位核對對賬目，凡凡對方有有代扣款的，次次月必須須取回相相應(yīng)票據(jù)據(jù)（含稅稅票等）及及時進行行賬務(wù)處處理，保保證賬、賬賬一致,并納入入考核。（九）所有有會計業(yè)業(yè)務(wù)要做做到及時時處理，保保證會計計信息的的及時性性，各項項工作按按規(guī)定時間完成成。（十）各公公司財務(wù)務(wù)負責人人要合

24、理理安排公公司內(nèi)所所有財務(wù)務(wù)工作，確確保工作作任務(wù)的的實效性：財務(wù)務(wù)工作要要有計劃劃性進行行，保證證工作任任務(wù)能按按時優(yōu)質(zhì)質(zhì)地完成成。（十一）計計算、審審核、上上報制度度1、會計人人員根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始單據(jù)據(jù)錄入記記賬憑證證，復核核人員根根據(jù)錄入入的記賬憑證對對其真實實性、合合法性、正正確性等等進行審審核。2、計算機機自動生生成會計計賬簿后后由分管管財務(wù)人人員進行行日常管管理，年年末由各各分管人員審核核后裝訂訂成冊。3、編制會會計報表表人員負負責進行行會計報報表和財財務(wù)分析析編制工工作。4、各子公公司財務(wù)務(wù)負責人人對會計計報表和和財務(wù)分分析審核核后交總總公司財財務(wù)負債債人審核，由總總公司

25、財財務(wù)負責責人審核核后報送送相關(guān)部部門。（十二）總總公司及及各個子子公司采采取的會會計處理理方法及及需報送送總公司司財務(wù)的的各類表格，前前后各期期必須一一致；如如需修改改，報總總公司財財務(wù)部書書面同意意后才能能修改，任何人不得得隨意改改變。十七、會計計報表管管理（一）會計計報表分分類：對對外報表表、內(nèi)部部報表。91、對外報報表包括括相關(guān)職職能部門門要求報報送的報報表：資資產(chǎn)負債債表、利利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表、稅稅務(wù)報表表、統(tǒng)計計報表2、內(nèi)部報報表：各各種管理理報表（二）會計計報表的的管理1、財務(wù)結(jié)結(jié)賬時間間為月末末最后一一天，損損益類科科目每月月結(jié)轉(zhuǎn)至至本年利利潤，財財務(wù)報表分月報報表、半半年度

26、報報表和年年度報表表。子公司財財務(wù)報表表：報表表必須按按統(tǒng)一格格式設(shè)置置并報送送資產(chǎn)負債表表利潤表期間費用表表現(xiàn)金流量表表往來款明細細表項目成本明明細表工程往來結(jié)結(jié)算明細細表庫存明細匯匯總表利潤分配表表財務(wù)分析總公司財財務(wù)報表表：資產(chǎn)負債表表利潤表期間費用表表現(xiàn)金流量表表往來款明細細表利潤分配表表財務(wù)分析年度報表還還應(yīng)報送送財務(wù)情情況說明明書。財財務(wù)情況況說明書書主要內(nèi)內(nèi)容包括括：（一）業(yè)務(wù)務(wù)、經(jīng)營營情況，利利潤實現(xiàn)現(xiàn)情況，資資金增減減及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況，財財務(wù)收支支情況等。（二）財務(wù)務(wù)會計方方法變動動情況及及原因，對對本期或或下期財財務(wù)狀況況變動有有重大影影10響的事項；資產(chǎn)負負債表制制表日至至報

27、出期期之間發(fā)發(fā)生的對對公司財財務(wù)狀況況有重大大影響的的事項；以及及為正確確理解財財務(wù)報表表需要說說明的其其他事項項。財務(wù)分析是是公司財財務(wù)管理理的重要要組成部部分，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)對公司司經(jīng)營狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果進行總總結(jié)、評評價和考考核，通通過財務(wù)務(wù)分析促促進增收收節(jié)支，充充分發(fā)揮揮資金效效能，通過對財務(wù)務(wù)活動不不同方案案和經(jīng)濟濟效益的的比較，為為領(lǐng)導或或有關(guān)部部門的決決策提供供依據(jù)?？偨Y(jié)和評價價本公司司財務(wù)狀狀況及經(jīng)經(jīng)營成果果的財務(wù)務(wù)報告指指標包括括：經(jīng)營狀狀況指標：流動比比率、負負債比率率、所有有者權(quán)益益比率；經(jīng)營成成果指標標：利潤潤率、資資本利潤率、成本本費用利利潤率。3、報表報報送時間間：

28、月報表、季季度報表表：子公司個別別報表及及財務(wù)分分析：財財務(wù)軟件件系統(tǒng)自自動生成成財務(wù)報報表，有有關(guān)人員員及財務(wù)負責責人進行行審核，紙紙質(zhì)報表表及財務(wù)務(wù)分析報報送時間間次月115日，除除系統(tǒng)自自動生成財務(wù)務(wù)報表外外，其他他報表各各公司應(yīng)應(yīng)匯總后后上報。紙質(zhì)報表及及財務(wù)分分析必須須經(jīng)財務(wù)務(wù)負責人人和總經(jīng)經(jīng)理簽字字后于次次月155日前報報總公司，各各子公司司于次月月15日前前將經(jīng)財財務(wù)負責責人及總總經(jīng)理簽簽字的封封面?zhèn)髡嬲婵偣??？偣矩攧?wù)務(wù)報表及及財務(wù)分分析：次次于188日報送送。年度報表表：年度財務(wù)會會計報報報告應(yīng)于于次年330日內(nèi)制制作，合合必要時時聘請會會計師事事務(wù)所進進行審計?？偪偣?/p>

29、還還需編制制合并報報表。十八、財務(wù)務(wù)檔案的的管理（一）財務(wù)務(wù)檔案的的內(nèi)容財務(wù)檔案是是指公司司在經(jīng)營營活動中中所形成成的各種種合同、協(xié)協(xié)議、報報表、憑憑證、票票據(jù)、文件、賬賬簿等有有參考價價值的原原始資料料。它是是記錄和和反映經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的重要要史料和證據(jù)，包包括等？介質(zhì)存存儲的會會計賬簿簿、報表表和打印印輸出的的書面形形式的會會計賬簿簿、報表等。（二）財務(wù)務(wù)檔案的的管理方方法1、財務(wù)檔檔案在總總公司財財務(wù)的領(lǐng)領(lǐng)導下進進行，并并實行分分類分級級管理的的原則；2、本公司司固定的的財務(wù)檔檔案，如如報表、賬賬簿、憑憑證、票票據(jù)等，應(yīng)應(yīng)按總公公司財11務(wù)有關(guān)檔案案管理辦辦法及時時整理裝裝訂。3、非固定定

30、的財務(wù)務(wù)檔案，如如合同、協(xié)協(xié)議等要要在合同同、協(xié)議議執(zhí)行完完畢后定定期整理歸檔。（三）財務(wù)務(wù)檔案的的保管。1、對會計計檔案必必須進行行科學管管理，做做到妥善善保管，存存放有序序，查找找方便。同時，嚴格格執(zhí)行安安全和保保密制度度，不得得隨意堆堆放，嚴嚴防毀損損、散失失和泄密密。2、將分類類以后的的檔案材材料裝訂訂成冊，編編排順序序號，與與檔案總總目錄表表和分類類目錄表相對對應(yīng)。3、每一冊冊檔案要要編寫頁頁號，寫寫在每頁頁材料的的右上角角。4、將應(yīng)存存檔的資資料名稱稱、主要要內(nèi)容、冊冊數(shù)、頁頁數(shù)等登登錄上分分類目錄錄表及總總目錄表后，裝裝入統(tǒng)一一標準制制作的案案卷內(nèi)。5、對檔案案庫要采采取防火火、

31、防盜盜、防蛀蛀、防強強光等措措施。財務(wù)檔案案室應(yīng)選選擇在干干燥防水水的地方方，并遠遠離易燃燃品堆放放地設(shè)置歸檔檔登記簿簿、檔案案目錄登登記簿、檔檔案借閱閱登記簿簿，嚴防防毀壞損損失、散失和泄密密；會計電算算化檔案案的保管管要注意意防盜、防防磁等安安全措施施；采用磁性性介質(zhì)存存儲的會會計檔案案，為防防止由于于磁性介介質(zhì)損壞壞而使會會計檔案案丟失，要定定期進行行備份。每月由總總公司財財務(wù)部對對各子公公司財務(wù)務(wù)軟件系系統(tǒng)的財財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)進行備備份保存。6、對入庫庫檔案隨隨時進行行更改補補充工作作，每一一年清點點一次，檢檢查檔案案是否完完整、準確、賬賬目與實實物是否否相符，對對破損或或截體、變變質(zhì)的檔檔

32、案及時時修復和和區(qū)別登登記。7、各種會會計檔案案的保管管期限，根根據(jù)其特特點，分分為永久久、定期期二類。定定期保管期限分為為3年、5年、100年、155年、255年五種種。各種種會計檔檔案的保保管期限限，從會計檔案案終了后后的第一一天算起起。具體體保管期期限詳見見附表。8、會計檔檔案保管管期滿，需需要銷毀毀時，由由本單位位檔案部部門提出出銷毀意意見，會會同公司財務(wù)務(wù)等共同同鑒定，嚴嚴格審查查，編造造會計檔檔案銷毀毀清冊，經(jīng)經(jīng)公司董董事長核核批后銷毀。對對于其中中未了結(jié)結(jié)的債權(quán)權(quán)債務(wù)的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)單獨抽抽出，另另行立卷卷，由檔檔12案部門保管管到結(jié)清清債權(quán)債債務(wù)時為為止。9、按規(guī)定定銷毀會

33、會計檔案案時，應(yīng)應(yīng)由檔案案保管部部門會同同財務(wù)共共同派員員監(jiān)銷。10、監(jiān)銷銷人員在在銷毀會會計檔案案以前，應(yīng)應(yīng)當認真真進行清清點核對對，銷毀毀后，在在銷毀清冊上簽簽名蓋章章，并將將監(jiān)銷情情況報告告本單位位領(lǐng)導。（四）財務(wù)務(wù)檔案的的保密規(guī)規(guī)定：1、檔案管管理員要要盡職盡盡責，嚴嚴守公司司機密。2、對機密密、絕密密文件要要嚴格借借閱手續(xù)續(xù)，未經(jīng)經(jīng)批準不不得復制制。3、不得在在私人通通信、電電話中涉涉及公司司機密，不不得在公公共場合合涉及公公司機密密，不得與無關(guān)關(guān)人員談?wù)務(wù)摴舅緳C密。4、財務(wù)檔檔案密級級分為：秘密、機機密、絕絕密（報報表、有有價證券券、賬簿簿、原始始憑證、電腦腦密碼），對對絕密文文

34、件只限限指定的的人員使使用。（五）財務(wù)務(wù)檔案的的使用及及借閱規(guī)規(guī)定：1、公司總總經(jīng)理、財財務(wù)負責責人、董董事長調(diào)調(diào)閱檔案案可直接接委派秘秘書到財財務(wù)部辦辦理借閱手續(xù)續(xù)。2、其他人人員需借借閱檔案案時，應(yīng)應(yīng)填寫借借閱單，經(jīng)經(jīng)財務(wù)負負責人及及董事長長簽字方方可。（子公公司經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字）3、借閱及及退還時時，要當當面清點點，退還還時辦理理注銷登登記。4、凡需查查閱會計計檔案，不不得拆散散原卷冊冊，不得得隨意卷卷折或毀毀損，否否則按其其情節(jié)追究有有關(guān)責任任。5、會計檔檔案原則則上不得得向外單單位借出出，如有有特殊需需要，須須經(jīng)領(lǐng)導導批準，可可提供復印件件。（六）財務(wù)務(wù)檔案管管理員的的職責1、負責對

35、對財務(wù)檔檔案進行行統(tǒng)一編編號與保保管。2、依據(jù)制制度，負負責提供供財務(wù)檔檔案使用用、借閱閱服務(wù)。3、負責檔檔案庫的的全面管管理。4、管理員員調(diào)動工工作時，要要對文件件進行清清點，辦辦理交接接手續(xù)，并并有負責責人監(jiān)交，尤其是是電腦密密碼和使使用資料料。會計檔案保保管期限限表序號檔案名名稱保管管期限備備注13一、會計憑憑證類1原始憑證證、記賬賬憑證和和匯總憑憑證155年2其中：涉涉及外事事和對私私改造的的會計憑證永久3銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表115年二、會計賬賬簿類4日記賬115年5其中：現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬25年6明細賬115年7總賬155年包括括日記總總賬8固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢

36、清清理后保保存5年9輔助賬簿簿15年10涉及外外事和對對私改造造的會計計賬簿永永久三、會計報報表類包包括各級級主管部部門的匯匯總會計計報表11主要財財務(wù)指標標快報33年包括括文字分分析12月、季季度會計計報表55年包括括文字分分析13年度會會計報表表（決算算）永久久包括文文字分析析四、其他類類14會計移移交清冊冊15年15會計檔檔案保管管清冊225年16會計檔檔案銷毀毀清冊225年第四章貨幣幣資金及及結(jié)算資資金的管管理制度度一、總則1、為加強強資金管管理，提提高資金金使用效效率，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況，特特制訂本本辦法。2、資金管管理是指指對資金金的收付付、融資資情況以以及對外外提供擔擔保等進

37、進行規(guī)范范的行為。3、資金管管理采用用計劃管管理方式式，即由由用款單單位提出出資金計計劃編制制資金預(yù)預(yù)算14表，經(jīng)財務(wù)務(wù)管理部部門審核核，報相相關(guān)領(lǐng)導導審批后后執(zhí)行。4、資金管管理實行行集中管管理、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度的原則則；資金金的日常常管理和和調(diào)度由由總公司財務(wù)部部具體負負責。5、各公司司嚴格執(zhí)執(zhí)行收、支支兩條線線管理：各子公公司收到到的初裝裝費、用用氣費結(jié)結(jié)算款、其他他收入應(yīng)應(yīng)存入銀銀行賬戶戶，各子子公司所所開設(shè)的的銀行帳帳戶均要要留存總總公司財財務(wù)部備案；總公司司財務(wù)部部按各子子公司經(jīng)經(jīng)批準的的資金需需求計劃劃按月及及時劃撥撥資金。6、保持相相對獨立立：各子子公司是是資金獨獨立核算算的單位位

38、，不因因總公司司財務(wù)部部集中管理而影影響其對對項目的的收入結(jié)結(jié)算和資資金運作作的獨立立性。7、各子公公司結(jié)合合本辦法法制訂本本單位的的資金管管理細則則。財務(wù)務(wù)負責人人對所在在單位的資金計計劃負有有組織、編編制、監(jiān)監(jiān)督實施施的職責責。二、資金計計劃管理理1、各子公公司財務(wù)務(wù)部負責責其所屬屬各單位位資金計計劃的收收集、匯匯總及初初步審核核，初審后交總總公司財財務(wù)部及及相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導審批批。2、各公司司在編制制月度資資金計劃劃時，結(jié)結(jié)合相關(guān)關(guān)合同及及上月實實際支出出情況，應(yīng)應(yīng)按照已經(jīng)制制定標準準的費用用項目做做資金預(yù)預(yù)算，內(nèi)內(nèi)容包括括氣站建建設(shè)項目目、其他他工程項項目和日常費費用開支支。3、當月225日

39、將將審核匯匯總的計計劃資金金報總公公司，總總公司分分關(guān)部門門領(lǐng)導進進行審批，總公司司財務(wù)部部每月11日將審審批后的的資金計計劃下達達各公司司并據(jù)此此執(zhí)行。4、資金收收支計劃劃編制流流程：各子公司司：各部部門負責責人編制制資金收收支計劃劃(每月255日)財務(wù)務(wù)部門匯匯總審核資金金收支計計劃及編編制上月月資金計計劃完成成情況表表(每月288日)總公公司財務(wù)務(wù)部及經(jīng)相關(guān)關(guān)領(lǐng)導審審核（每每月300日）?？偣颈颈静浚焊鞲鞑块T負負責人編編制資金金計劃（每每月255日）財務(wù)部部門匯總總審核資金收收支計劃劃及編制制上月資資金計劃劃完成情情況表(每月288日)總公公司財務(wù)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導導審核（每每月300日）

40、。總公司財財務(wù)匯總總資金計計劃及上上月資金金完成情情況表（每每月300日）資金管管理小組開會會決定資資金計劃劃（次月月1日）下達當當月資金金計劃并并按此執(zhí)執(zhí)行（次次月3日）。5、總公司司財務(wù)負負責組織織、監(jiān)督督資金計計劃的實實施。三、資金收收入管理理1、資金收收入業(yè)務(wù)務(wù)：各子子公司的的初裝費費款、用用氣結(jié)算算款、其其他收入入，應(yīng)存存入子公司銀行行賬戶。2、任何單單位不能能巧立名名目截留留收入，更更不能坐坐支收入入。153、資金下下?lián)軜I(yè)務(wù)務(wù)：各子子公司可可按經(jīng)審審批后的的資金預(yù)預(yù)算表向向總公司司財務(wù)部部提出劃款申請請；總公公司財務(wù)務(wù)部按經(jīng)經(jīng)批準的的資金預(yù)預(yù)算表逐逐月及時時下?lián)苜Y資金。四、資金使使

41、用管理理1、各公司司的資金金使用必必須嚴格格按照總總公司審審核后的的資金預(yù)預(yù)算表執(zhí)執(zhí)行。2、計劃內(nèi)內(nèi)的資金金支付，由由各公司司的財務(wù)務(wù)負責人人和公司司領(lǐng)導簽簽字即可可辦理。3、各公司司確屬生生產(chǎn)經(jīng)營營急需的的未列入入資金預(yù)預(yù)算表里里及超出出預(yù)算標標準的計計劃外開支項目目，需出出據(jù)專項項申請報報告，經(jīng)經(jīng)總公司司相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導審核核批準后后方可支支出。4、重大投投資項目目的支付付，必須須有可行行性報告告，經(jīng)股股東會通通過，并并經(jīng)董事事長簽字后，方方可執(zhí)行行。5、嚴禁各各公司以以任何名名義私自自將資金金借給其其他單位位或個人人使用。五、資金的的調(diào)撥管管理公司資金實實行集中中管理、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度的原則則，凡

42、屬屬公司內(nèi)內(nèi)部資金金調(diào)撥，必必須填制燃氣天天然氣能能源有限限公司資資金調(diào)撥撥通知單單經(jīng)部部門領(lǐng)導導和總公公司領(lǐng)導導簽字同同意后，由總公公司財務(wù)務(wù)部具體體執(zhí)行。燃氣天然氣氣能源有有限公司司資金調(diào)調(diào)撥通知知單年月日收款單位名名稱付款款單位名名稱開戶銀行開開戶銀行行賬號賬號金額（大寫寫）金額額（小寫寫）用途其他要求經(jīng)辦人簽字字部門領(lǐng)領(lǐng)導簽字字總公司司領(lǐng)導簽簽字五、資金的的內(nèi)部控控制管理理資金的內(nèi)部部控制管管理包括括銀行存存款管理理和現(xiàn)金金管理。（一）銀行行存款管管理：1、銀行賬賬戶管理理16由總公司司財務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一選擇擇合適的的銀行作作為資金金結(jié)算合合作銀行行，子公公司資金金結(jié)算合作銀銀行必須須在總公公

43、司留存存?zhèn)浒?。由總公司司財?wù)部部和合作作銀行簽簽署銀企企合作協(xié)協(xié)議及銀銀行結(jié)算算網(wǎng)絡(luò)使使用協(xié)議，通過銀銀行資金金運營網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)統(tǒng)對總公公司及各各子公司司的資金金實施查查詢和其其他運營營管理活動。會計人員員要認真真執(zhí)行銀銀行結(jié)算算辦法的的暫行規(guī)規(guī)定，銀銀行支票票等結(jié)算算憑證和印鑒要由由兩人分分開保管管。2、銀行支支票管理理支票是付付款單位位簽發(fā)通通知銀行行從其賬賬戶中支支付款項項的憑證證。分為為現(xiàn)金支支票和轉(zhuǎn)帳支支票兩種種，支票票起點為為1000元，公公對公業(yè)業(yè)務(wù)10000元元以上及及經(jīng)常性性固定支出的項目目必須使使用轉(zhuǎn)賬賬支票支支付款項項,支票從從簽發(fā)之之日起有有效期為為10天，遇遇節(jié)假日順延

44、?，F(xiàn)金支票票是向銀銀行提取取現(xiàn)金時時使用，要要在支票票背面加加蓋印鑒鑒，現(xiàn)金金支票僅限本單位位提現(xiàn)時時使用，嚴嚴禁對外外簽發(fā)；轉(zhuǎn)帳支支票用于于同城各各單位之之間的商商品交易、勞務(wù)供供應(yīng)及其其他款項項往來的的結(jié)算?？湛瞻字逼庇沙黾{納保管，但但印鑒必必須另有有人保管，以實實行票章章分管。支票簽發(fā)發(fā)一律記記名，簽簽發(fā)支票票時，必必須用碳碳素墨水水填寫或或電腦打打印，填填齊所有項目目。收款款單位名名稱、簽簽發(fā)日期期、大小小寫金額額及用途途一律不不得涂改改，加蓋蓋銀行預(yù)留印印鑒必須須清晰，帶帶密碼支支票要核核清密碼碼號，如如簽發(fā)錯錯誤不得得撕毀，應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連連同存根根一起妥妥善保存存，并在

45、在支票使使用登記記簿上注注明作廢廢。簽發(fā)支票票必須在在銀行賬賬戶余額額內(nèi)按規(guī)規(guī)定向收收款人簽簽發(fā)，不不得簽發(fā)發(fā)空頭、遠期支票，不不得出租租支票或或?qū)⒅逼鞭D(zhuǎn)讓其其他單位位和個人人使用，不不得將支支票交收收款單位代簽。不得攜帶帶空白支支票外出出，如有有特殊情情況，經(jīng)經(jīng)公司負負責人和和財務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準準，并登記清楚楚用途及及限額。要要建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，空白白支票必必須填寫寫日期并并在預(yù)計最高金額額位畫人人民幣符符號，因因使用支支票不當當造成企企業(yè)損失失時，應(yīng)應(yīng)由當事事人承擔擔賠償責任。攜攜帶空白白支票辦辦理結(jié)算算后，要要當天將將存根和和有關(guān)憑憑證帶回回，并到到財務(wù)部門及時結(jié)結(jié)算，不不準將空空

46、白支票票留存其其他單位位。凡前前賬未清清者，不不準再領(lǐng)領(lǐng)用支票票。支票丟失失應(yīng)立即即向開戶戶銀行辦辦理掛失失手續(xù)，同同時向公公司負責責人報告告。17收取外單單位支票票時，出出納要認認真審核核有效期期，及審審核各項項內(nèi)容填填寫是否否符合銀行要要求。有有銀行密密碼的支支票不得得遺漏密密碼，及及時送存存銀行。如如支票被被銀行退回，出納納要盡快快通知經(jīng)經(jīng)辦人向向出票單單位索換換。3、銀行賬賬簿管理理出納應(yīng)逐逐筆、順順序登記記每一筆筆資金的的收入和和支出，結(jié)結(jié)出每日日每一賬賬戶的資金余額,。公司出納納每周五五下班前前應(yīng)編制制資金金周流量量表，經(jīng)經(jīng)財務(wù)負負責人審審核后，于周五下班班前報送送所轄各各公司分分

47、管財務(wù)務(wù)的領(lǐng)導導，同時時報送總總公司財財務(wù)部，由由總公司財務(wù)部按按時匯總總資金金周流量量匯總表表上報報。出納于每每月2日前報報送上月月資金完完成情況況，隨資資金預(yù)算算表報總總公司財財務(wù)部。出納應(yīng)于于月末及及時向銀銀行取得得對賬單單原件，逐逐筆核對對每一賬賬戶的發(fā)發(fā)生額和余額，及及時編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，報所所轄各公公司財務(wù)務(wù)負責人人審核簽簽字后存存檔。各公司財財務(wù)負責責人要定定期或不不定期地地對銀行行存款進進行檢查查，以保保證賬實實相符?？偣矩斬攧?wù)不定定期地對對各子公公司的庫庫存現(xiàn)金金情況進進行盤點點。（二）現(xiàn)金金管理1、現(xiàn)金出出納會計計要認真真執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行規(guī)規(guī)定和和有關(guān)現(xiàn)

48、現(xiàn)金的管管理規(guī)定定。2、現(xiàn)金的的使用，必必須符合合國家規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍；不符合合現(xiàn)金使使用條件件的，一律用用支票支支付。3、除保證證經(jīng)營性性的日常常開支外外，多余余的現(xiàn)金金必須及及時存入入銀行。4、不準以以收抵支支，收支支必須分分開。5、不準代代其他單單位套取取現(xiàn)金。6、不準以以白條或或不符合合財務(wù)制制度的憑憑證頂替替庫存現(xiàn)現(xiàn)金。7、出納要要認真、逐逐筆、順順序登記記好現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，每每天終了了，應(yīng)核對賬款款是否相相符，月月終應(yīng)與與會計核核對賬賬賬、賬款款是否相相符，如如有問題題應(yīng)及時時查明原因進進行處理理；8、各公司司財務(wù)負負責人或或主管會會計應(yīng)定定期或不不定期對

49、對出納的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行行清18查、盤點，每每月形成成固定盤盤點制度度，如有有長短款款，應(yīng)查查明原因因及時處處理。9、要嚴格格控制費費用報銷銷和個人人借款，個個人借款款、對外外付款等等要實行行總公司司總經(jīng)理一支支筆簽字字批準制制度，要要有經(jīng)辦辦人員簽簽字和部部門負責責人審核核并注明明用途。總經(jīng)理外出出或因生生產(chǎn)經(jīng)營營急需等等特殊情情況下經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理授權(quán)的的人員也也可簽批批，但是是總經(jīng)理歸來來后補辦辦有關(guān)手手續(xù)10、收付付款憑證證的內(nèi)容容必須完完整、合合法；報報銷憑證證必須是是國家印印制的發(fā)發(fā)票及單據(jù)，不不得使用用白條或或其他不不規(guī)范的的憑證報報銷各項項費用，憑憑證經(jīng)審審核后方方可逐筆登記現(xiàn)金金

50、日記賬賬。11、日記記賬要逐逐日結(jié)出出余額，并并與庫存存現(xiàn)金相相核對，月月末與總總賬相核核對。出現(xiàn)長、短短款且又又無法查查明原因因的，長長款歸公公，短款款由責任任人賠償償。12、凡借借支現(xiàn)金金在10000以以上(含10000元)的，出出納將借借支款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至借款款人私人人帳戶上，不不直接支支付現(xiàn)金金。13、每次次提取現(xiàn)現(xiàn)金出納納要填寫寫“用款申申請書”注明取取款用途途，報財財務(wù)部負負責人審核后報報總經(jīng)理理審批。14、出納納原則上上留存公公司現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在50000元元以下（含含50000元）。除除按規(guī)定留存現(xiàn)金金限額（三三天零用用量）外外，當日日收取的的現(xiàn)金要要及時送送存銀行行，不得得留存超限額

51、的過過夜現(xiàn)金金，以確確保財產(chǎn)產(chǎn)的安全全。15、企業(yè)業(yè)職工報報銷費用用時，出出納人員員要及時時扣除各各種借款款，不允允許職工工長期占用企業(yè)資資金，各各種借款款條月底底必須入入賬，不不允許出出現(xiàn)跨月月白條頂頂庫現(xiàn)象象。16、費用用報銷金金額超出出借款金金額的在在10000元以以上的（含含10000元），采采用轉(zhuǎn)帳支票方式式補付給給報銷人人。17、現(xiàn)金金出納是是企業(yè)的的資金結(jié)結(jié)算中心心，企業(yè)業(yè)應(yīng)將營營業(yè)收入入、下角角料變現(xiàn)現(xiàn)，職工罰款等款款項及時時交付財財務(wù)部門門，以便便及時處處理賬務(wù)務(wù)。18、總公公司財務(wù)務(wù)部不定定期地對對所轄各各公司的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金情況況進行盤盤點。第五章固定定資產(chǎn)管管理一、固定資

52、資產(chǎn)分類類及折舊舊年限固定資產(chǎn)是是指使用用期限在在一年以以上、在在使用過過程中保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的房房屋建筑物、機機器設(shè)備備、運輸輸設(shè)備以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等。生產(chǎn)設(shè)備單單價為220000元以上上，使用用年限兩兩年以上上列為固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)19營設(shè)備的物物品，單單位價值值在20000元元以上、使使用期限限超過兩兩年的，也也納入固固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分分類及折折舊年限限(按稅法法規(guī)定)：編號固定資資產(chǎn)類別別年限01土地、房房屋及建建筑物330年02機械設(shè)設(shè)備100年03管道網(wǎng)網(wǎng)線設(shè)施施15年04電子產(chǎn)產(chǎn)品及通通信設(shè)備備3年05交通運運輸設(shè)備備

53、6年06儀器儀儀表、量量具、器器具5年07儲氣罐罐20年08其它設(shè)設(shè)備5年二、固定資資產(chǎn)的計計價（一）固定定資產(chǎn)計計價的原原則和方方法：1、購入的的固定資資產(chǎn)，以以其購入入價加由由公司負負擔的運運輸、裝裝卸、安安裝調(diào)試試、運輸途中保保險費及及其他附附加費用用計價，國國外購入入的還應(yīng)應(yīng)包括進進口稅金金。2、自制、自自建的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按建建造過程程中的實實際支出出計價。3、在原有有固定資資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上進行行改建、擴擴建的，按按固定資資產(chǎn)原值值，加上上改建擴建發(fā)生的的實際支支出計價價。4、投資者者投入的的固定資資產(chǎn)，按按評估確確認或按按合同、協(xié)協(xié)議約定定的價格格計價。5、接受捐捐贈的、按按照發(fā)票票賬

54、單所所列金額額加上由由企業(yè)負負擔的運運輸費、保保險費、安裝調(diào)試費費等計價價。無發(fā)發(fā)票賬單單的，按按照同類類設(shè)備市市價計價價。6、盤盈的的固定資資產(chǎn)，按按照同類類固定資資產(chǎn)的重重置完全全價值計計價。公公司可依依法對固定資產(chǎn)產(chǎn)進行有有償轉(zhuǎn)讓讓、出租租、變賣賣、抵押押借款、對對外投資資，企業(yè)業(yè)兼并、投投資、變賣、租賃賃、清算算時，應(yīng)應(yīng)依法對對固定資資產(chǎn)進行行評估。三、固定資資產(chǎn)折舊舊（一）公司司計算提提取固定定資產(chǎn)折折舊，采采用平均均年限法法（下稱稱直線法法）。凈凈殘值率按3計算（單單位價值值在200萬元以以上）。當當月增加加的固定定資產(chǎn)當當月不提提折舊，當月減少的的固定資資產(chǎn)當月月照提折折舊。固固

55、定資產(chǎn)產(chǎn)提完折折舊還可可繼續(xù)使使用的，不不再計提折舊。20（二）直線線法的折折舊額按按下列公公式計算算：1、固定資資產(chǎn)年折折舊額=（固定定資產(chǎn)原原值-凈殘值值）/預(yù)計使使用年限限2、固定資資產(chǎn)年折折舊率=固定資資產(chǎn)年折折舊額/固定資資產(chǎn)原值值3、固定資資產(chǎn)月折折舊額=（固定定資產(chǎn)原原值固定資資產(chǎn)年折折舊率）/12四、固定資資產(chǎn)的管管理機構(gòu)構(gòu)及職責責（一）公司司行政綜綜合部負負責全公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理，財財務(wù)部制制定固定定資產(chǎn)分類代碼碼，對所所有固定定資產(chǎn)進進行分類類編號，建建立固定定資產(chǎn)管管理臺帳帳（分部部門和公司），資資產(chǎn)數(shù)量量應(yīng)與財財務(wù)賬面面數(shù)一致致。年內(nèi)行政綜綜合部會會同財務(wù)務(wù)

56、部門和和資產(chǎn)實實物使用用部門進進行固定定資產(chǎn)清清查盤點點，負責清查盤盤點的匯匯總工作作。（二）各子子公司行行政部門門負責固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理，建建立固定定資產(chǎn)實實物管理理臺帳，該臺帳帳與實物物數(shù)量應(yīng)應(yīng)保持一一致，做做到賬、實實相符；同時該該臺帳與與總公司司行政綜合部的固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理臺帳帳數(shù)據(jù)一一致。（三）財務(wù)務(wù)部門負負責固定定資產(chǎn)的的價值管管理，應(yīng)應(yīng)根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物的的增減（購購置、轉(zhuǎn)移、報報廢、盤盤盈、盤盤虧、毀毀損等）及及時按有有關(guān)規(guī)定定進行帳帳務(wù)處理理，計提提固定資產(chǎn)折舊舊，年內(nèi)內(nèi)對固定定資產(chǎn)清清查盤點點進行核核對，向向總公司司報告固固定資產(chǎn)產(chǎn)的核對對情況。五、固定資資產(chǎn)購

57、置置、移交交、管理理與報廢廢（一）固定定資產(chǎn)購購置1、各公司司由使用用部門合合理確定定申購物物資的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、規(guī)規(guī)格型號號等情況況，填寫物資資申購單單報物物資采購購部，由由物資采采購部負負責報送送審批，經(jīng)經(jīng)審批同同意后，由物資采購購部采購購人員進進行采購購；各公公司購置置固定資資產(chǎn)需列列入資金金預(yù)算表表里并附附明細清單，未未做資金金預(yù)算的的需提交交申請報報告經(jīng)審審批后由由各公司司行政部部采購。對對同一類固定資資產(chǎn)的采采購，總總公司物物資采購購部結(jié)合合實際情情況，以以減少成成本費用用為目的的進行統(tǒng)一采采購。工工程項目目用固定定資產(chǎn)按按權(quán)責劃劃分進行行相應(yīng)的的審批程程序后由由工程采采購人員進行

58、行采購。之之后由行行政部辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)后后方可報報銷。2、購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)后必須須進行驗驗收，固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收單單/移交單單(移交單單指資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生部門間間變動時時方要求求辦理該該手續(xù))由行政政部采購購人員填填寫，資資產(chǎn)使用用部門、資產(chǎn)管理部部門、財財務(wù)部門門共同簽簽字驗收收，對不不符合驗驗收條件件的資產(chǎn)產(chǎn)，不予予驗收，21并及時通知知采購人人員退貨貨和退回回貨款；資產(chǎn)編編號由財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一編號號，并報報行政綜綜部。驗收單單一式三三份，財財務(wù)報賬賬一份，子子公司人人事行政政部門一一份，總總公司行行政綜合部一份。表樣如下：固定資產(chǎn)驗驗收單（代代資產(chǎn)移移交單）年月日3、財務(wù)報報賬必須須憑物物資申請

59、請單原原件、固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收單單（代移移交單）（經(jīng)資產(chǎn)使使用部門門、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門、財財務(wù)部門門簽字后后）、發(fā)發(fā)票、報報銷單一一并才能能予以報銷，據(jù)據(jù)此建立立固定資資產(chǎn)財務(wù)務(wù)管理賬賬目；先先借款（見見審批單單付款）后后報賬的的，財務(wù)要摧促促有關(guān)部部門和人人員按上上述規(guī)定定報賬。4、各子公公司行政政部門和和總公司司行政綜綜合部憑憑固定定資產(chǎn)驗驗收單（代代移交單單）建立固定資資產(chǎn)實物物管理臺臺賬。（二）固定定資產(chǎn)移移交固定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生移動動需辦理理固定資資產(chǎn)移交交，填制制固定定資產(chǎn)驗驗收單（代代移交單）一式式五份（移移交單位位、接收收單位、財財務(wù)部門門、行政政部各一一份），經(jīng)經(jīng)移交單單位、接收單單

60、位、財財務(wù)部門門、行政政部簽字字才能辦辦理移交交，相關(guān)關(guān)部門據(jù)據(jù)此登記記調(diào)整固固定資產(chǎn)實物物管理臺臺賬。資產(chǎn)名稱資資產(chǎn)編號號規(guī)格型號廠（商）名名稱單價數(shù)量金金額資產(chǎn)使用人人：資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門：財財務(wù)部門門：移交交單位：22（三）固定定資產(chǎn)管管理與報報廢1、固定資資產(chǎn)日常常維護、保保養(yǎng)以及及修理由由各使用用部門負負責，各各使用部部門對固固定資產(chǎn)的維維護和管管理應(yīng)建建立崗位位制度，落落實到責責任人。2、固定資資產(chǎn)的報報廢必須須由使用用部門提提出申請請，按申申購時的的審批程程序報批批。對提前報廢廢的原因因進行分分析明確確責任，對對由于使使用不當當造成報報廢的，應(yīng)應(yīng)由責任任人按總公司處處罰和賠賠償制度