學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度）

1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出管理辦法第一章總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)日常經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)審批程序，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則會計(jì)制度行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出范疇包括年度預(yù)算安排的所有經(jīng)費(fèi)、追加的預(yù)算資金、部門（單位）創(chuàng)收資金和各種暫存及代管資金的支出。第三條 學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行預(yù)算管理，各部門（單位）所有經(jīng)費(fèi)開支均要按照年度預(yù)算安排，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容及程序，所有開支必須有經(jīng)費(fèi)預(yù)算或經(jīng)費(fèi)來源。第四條 學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支的審批實(shí)行“一支筆”制度。根據(jù)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和金額確定審批，一般為校長、分管財(cái)務(wù)工作校領(lǐng)導(dǎo)、分管部門（單

2、位）校領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)費(fèi)所在部門（單位）負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審批人對職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。審批人因故不能履行職責(zé)的，由校長同意，委托本部門（單位）其他負(fù)責(zé)人代為審批，并書面通知計(jì)劃財(cái)務(wù)處，或根據(jù)學(xué)校會議紀(jì)要執(zhí)行。第五條 各部門（單位）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須持有外單位開具的合法票據(jù)（含電子票據(jù)），即稅務(wù)發(fā)票、非稅收入專用收據(jù)、行政事業(yè)往來結(jié)算票據(jù)等，或其他符合規(guī)定的自制原始憑證。原始憑證一律要求填寫接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額（大小寫金額必須相符），并加蓋填制單位公章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；發(fā)票必須注明經(jīng)辦人、證明（驗(yàn)收）人及資金用途。無明細(xì)項(xiàng)目的增值稅發(fā)票要求附通

3、過稅控系統(tǒng)出具的“銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單”作為報(bào)銷憑證。遺失原始憑證的報(bào)銷，按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原始發(fā)票如有遺失的，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由部門（單位）負(fù)責(zé)人和分管部門（單位）校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證報(bào)銷。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明，由部門（單位）負(fù)責(zé)人和分管部門（單位）校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證報(bào)銷。第六條 學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處（以下簡稱計(jì)劃財(cái)務(wù)處）對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，學(xué)校審計(jì)部門對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出實(shí)

4、施審計(jì)監(jiān)督。第二章經(jīng)費(fèi)支出審批管理第七條 支出審批的管理原則。（一）堅(jiān)持“統(tǒng)一管理，分級審批，預(yù)算控制，統(tǒng)一支付”的原則。根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的金額和性質(zhì)，劃分審批權(quán)限，建立由部門負(fù)責(zé)人、部門分管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長辦公會、xxxx會層層審批的經(jīng)費(fèi)審批制度。（二）堅(jiān)持“一事一批”的原則。一件事項(xiàng)所需經(jīng)費(fèi)不得分割申報(bào)、審批處理。（三）堅(jiān)持“誰主管誰負(fù)責(zé)，誰審批誰負(fù)責(zé)”的原則。部門負(fù)責(zé)人對審批經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、合法性、效益性負(fù)直接責(zé)任，xx領(lǐng)導(dǎo)對直接主管工作的經(jīng)費(fèi)審批負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對應(yīng)管的工作或參與決定的工作，負(fù)次要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條 經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限。由xx年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)列支的二級系（院）及處室包

5、干經(jīng)費(fèi)、日常專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在2000元以下的（不含2000元）原則上由各部門負(fù)責(zé)人審批。4.金額在2000元以上至5000元以下由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；5.金額在5000元以上至5萬元以下由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；6.金額在5萬元以上由院長審批。7.系（院）部行政負(fù)責(zé)人、黨總支書記發(fā)生費(fèi)用支出，互相審核，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章歸口管理第九條 經(jīng)費(fèi)支出按類別歸口管理，按規(guī)定權(quán)限審批，按規(guī)定程序支付資金。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出均需歸口管理部門或費(fèi)用發(fā)生部門填寫合法、完整報(bào)銷單據(jù)，按審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和院長辦公會或xx會審批。第十條 人員經(jīng)費(fèi)支出管理。人員經(jīng)費(fèi)支出包括在職教職工的基本工資，基礎(chǔ)性績效工資，獎勵性績效工資

6、，暫列離退休人員工資福利，臨聘人員薪資，其他對個人和家庭的補(bǔ)助（含慰問費(fèi)、撫恤費(fèi)等），社會保障繳費(fèi)（含養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金等）和其他工資性支出等。年終獎勵工資、績效考核獎、課時(shí)費(fèi)、班主任津補(bǔ)貼等如屬于績效工資范圍，在獎勵性績效工資項(xiàng)目下單列。在職在編人員績效工資總額應(yīng)與人社局核定的績效工資總量相匹配。人員經(jīng)費(fèi)支出由組織人事處負(fù)責(zé)編制。第十一條 學(xué)生支助經(jīng)費(fèi)支出管理。學(xué)生支助經(jīng)費(fèi)包括國家助學(xué)金、院內(nèi)助學(xué)金及其他政策性學(xué)費(fèi)減免和其他學(xué)生資助。學(xué)生支助經(jīng)費(fèi)由學(xué)生工作統(tǒng)一歸口管理。第十二條 教學(xué)系部日常經(jīng)費(fèi)支出管理。教學(xué)系部日常經(jīng)費(fèi)包括教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)（含實(shí)訓(xùn)材料、易耗品及維修

7、費(fèi)）、學(xué)生活動費(fèi)、頂崗實(shí)習(xí)管理費(fèi)、就業(yè)經(jīng)費(fèi)、畢業(yè)生經(jīng)費(fèi)。按院系二級核算管理辦法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，計(jì)算依據(jù)包括教師人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、學(xué)費(fèi)收入等因素。計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為：低值易耗品、維修、實(shí)訓(xùn)材料費(fèi)文科類專業(yè)：100元系部在校學(xué)生人數(shù)工科類專業(yè)：300元系部在校學(xué)生人數(shù)實(shí)訓(xùn)耗材費(fèi)由實(shí)訓(xùn)中心歸口統(tǒng)籌。教學(xué)及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)：系（院）核定教職員工編制數(shù)人均經(jīng)費(fèi)600元/期。第十三條 職能處室日常經(jīng)費(fèi)支出管理。職能處室日常專項(xiàng)預(yù)算主要是為維持xx正常運(yùn)轉(zhuǎn)而設(shè)置的支出預(yù)算項(xiàng)目，如水、電、物業(yè)管理、宣傳、招生、就業(yè)、社團(tuán)活動等，根據(jù)申報(bào)預(yù)算時(shí)各部門職能及預(yù)算金額進(jìn)行歸口管理。第十四條基建及維修專項(xiàng)預(yù)算。全院原有建筑物或設(shè)施的維修改造

8、（含未結(jié)算項(xiàng)目和新立項(xiàng)項(xiàng)目）及其他公用設(shè)施的土建、維修、裝修、基礎(chǔ)設(shè)施改造等（含未結(jié)算項(xiàng)目和新立項(xiàng)項(xiàng)目）由后勤服務(wù)處申報(bào)（東院類似項(xiàng)目由后勤服務(wù)處歸口統(tǒng)籌負(fù)責(zé)）。第十五條上級財(cái)政支持在建項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。該部分經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由科研與發(fā)展規(guī)劃處會同各部門根據(jù)在建項(xiàng)目任務(wù)書逐項(xiàng)提出資金需求，嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理要求安排預(yù)算，專款專用。為避免重復(fù)建設(shè)，凡財(cái)政專項(xiàng)資金使用方向與院內(nèi)已立項(xiàng)的在建項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有交叉重疊的，相應(yīng)調(diào)減院內(nèi)預(yù)算金額。第四章報(bào)銷管理第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在取得原始憑證30日內(nèi)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，確因特殊情況未辦理報(bào)銷的，須由經(jīng)辦人書面寫明原因并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按照審批權(quán)限報(bào)審簽批，辦理報(bào)

9、銷。第十七條 報(bào)賬員初審原始票據(jù)。報(bào)賬員在辦理報(bào)銷前應(yīng)檢查原始票據(jù)的完整性和規(guī)范性。涉及購買物品的票據(jù)，需要辦理入庫手續(xù)的，須附有入庫單。（一）初審報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性。（二）初審報(bào)銷單據(jù)是否歸類規(guī)范粘貼（如：辦公用品類 、差旅費(fèi)類 、招待費(fèi)類 、維修材料類 、教學(xué)用具類等）。第十八條 經(jīng)費(fèi)支出歸口管理部門填制支付審批單據(jù)。明確支付的依據(jù)、支付金額、收款人信息，要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人及分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字。第十九條 財(cái)務(wù)處稽核。財(cái)務(wù)處稽核人員按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和xx財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對擬報(bào)銷憑據(jù)的合理、合規(guī)性進(jìn)行審核，對每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進(jìn)行核查，對擬支付金額進(jìn)行核定確認(rèn)。 （一）稽核購買實(shí)物報(bào)

10、銷單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有驗(yàn)收證明，且采購人與驗(yàn)收人不能為同一人。購買的設(shè)備、物品，屬于固定資產(chǎn)的，需先辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，持發(fā)票、入賬手續(xù)、購貨合同按報(bào)銷手續(xù)簽字后辦理報(bào)銷。（二）稽核修繕工程項(xiàng)目報(bào)銷單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有合同、審計(jì)報(bào)告或驗(yàn)收證明等。單項(xiàng)工程造價(jià)在1萬元以上，或未經(jīng)公開招標(biāo)（搶修工程），或經(jīng)招標(biāo)后按定額結(jié)算的工程應(yīng)附審計(jì)報(bào)告，對標(biāo)的金額已確定的招標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)附合同及驗(yàn)收證明。（三）稽核1萬元以上的設(shè)備、材料、服務(wù)支出等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有xx與對方單位簽訂的正式合同。（四）稽核學(xué)生退學(xué)退款單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人簽署同意意見的退學(xué)審批單，及領(lǐng)款人在支出憑證上的簽字

11、。（五）稽核時(shí)必須對每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進(jìn)行核查，包括：支付時(shí)間、支付金額、支付方式、資金用途、收款人名稱、收款人賬號、結(jié)算方式等內(nèi)容，并核定支出經(jīng)濟(jì)分類科目。第五章監(jiān)督責(zé)任第二十條 各經(jīng)費(fèi)支出歸口管理部門負(fù)責(zé)人為經(jīng)費(fèi)支出的直接責(zé)任人，對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)監(jiān)督責(zé)任。第二十一條 xx財(cái)務(wù)處對經(jīng)費(fèi)支出實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對各部門的預(yù)算執(zhí)行、貫徹財(cái)務(wù)規(guī)章制度情況負(fù)監(jiān)督責(zé)任，并依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。第二十二條 xx監(jiān)察室負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對xx各項(xiàng)支出及財(cái)務(wù)管理工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)定期對重大項(xiàng)目支出、資金使用部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第二十三條 不按本辦法規(guī)定執(zhí)行，有下列行為的，應(yīng)責(zé)令糾正。(一)無預(yù)算、超預(yù)算支出的；(二)擅自擴(kuò)大項(xiàng)目資金使用范圍、自行提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；(三)違反xx采購規(guī)定采購的；(四)故意使