學校經(jīng)費支出管理辦法（單位財務規(guī)章制度）

1、學校經(jīng)費支出管理辦法第一章總則第一條 為進一步加強日常經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費審批程序，明確經(jīng)濟責任，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，根據(jù)會計準則基本準則會計制度行政事業(yè)單位會計科目和報表的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，特制定本辦法。第二條 學校經(jīng)費支出范疇包括年度預算安排的所有經(jīng)費、追加的預算資金、部門（單位）創(chuàng)收資金和各種暫存及代管資金的支出。第三條 學校經(jīng)費開支實行預算管理，各部門（單位）所有經(jīng)費開支均要按照年度預算安排，嚴格經(jīng)費開支內(nèi)容及程序，所有開支必須有經(jīng)費預算或經(jīng)費來源。第四條 學校經(jīng)費開支的審批實行“一支筆”制度。根據(jù)經(jīng)費性質(zhì)和金額確定審批，一般為校長、分管財務工作校領(lǐng)導、分管部門（單

2、位）校領(lǐng)導、經(jīng)費所在部門（單位）負責人或項目負責人。審批人對職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合理性負責。審批人因故不能履行職責的，由校長同意，委托本部門（單位）其他負責人代為審批，并書面通知計劃財務處，或根據(jù)學校會議紀要執(zhí)行。第五條 各部門（單位）經(jīng)費報銷須持有外單位開具的合法票據(jù)（含電子票據(jù)），即稅務發(fā)票、非稅收入專用收據(jù)、行政事業(yè)往來結(jié)算票據(jù)等，或其他符合規(guī)定的自制原始憑證。原始憑證一律要求填寫接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額（大小寫金額必須相符），并加蓋填制單位公章（財務專用章或發(fā)票專用章）；發(fā)票必須注明經(jīng)辦人、證明（驗收）人及資金用途。無明細項目的增值稅發(fā)票要求附通

3、過稅控系統(tǒng)出具的“銷售貨物或提供應稅勞務清單”作為報銷憑證。遺失原始憑證的報銷，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原始發(fā)票如有遺失的，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由部門（單位）負責人和分管部門（單位）校領(lǐng)導批準后，才能代作原始憑證報銷。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況說明，由部門（單位）負責人和分管部門（單位）校領(lǐng)導批準后，代作原始憑證報銷。第六條 學校各項經(jīng)費支出必須嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)及財務制度，并嚴格控制支出范圍和標準。學校計劃財務處（以下簡稱計劃財務處）對學校經(jīng)費支出實施財務監(jiān)督，學校審計部門對學校經(jīng)費支出實

4、施審計監(jiān)督。第二章經(jīng)費支出審批管理第七條 支出審批的管理原則。（一）堅持“統(tǒng)一管理，分級審批，預算控制，統(tǒng)一支付”的原則。根據(jù)經(jīng)費預算支出的金額和性質(zhì)，劃分審批權(quán)限，建立由部門負責人、部門分管院領(lǐng)導、主管財務院領(lǐng)導、院長辦公會、xxxx會層層審批的經(jīng)費審批制度。（二）堅持“一事一批”的原則。一件事項所需經(jīng)費不得分割申報、審批處理。（三）堅持“誰主管誰負責，誰審批誰負責”的原則。部門負責人對審批經(jīng)費的真實性、合法性、效益性負直接責任，xx領(lǐng)導對直接主管工作的經(jīng)費審批負主要領(lǐng)導責任，對應管的工作或參與決定的工作，負次要領(lǐng)導責任。第八條 經(jīng)費支出審批權(quán)限。由xx年度預算經(jīng)費列支的二級系（院）及處室包

5、干經(jīng)費、日常專項經(jīng)費，在2000元以下的（不含2000元）原則上由各部門負責人審批。4.金額在2000元以上至5000元以下由分管院領(lǐng)導審批；5.金額在5000元以上至5萬元以下由分管財務院領(lǐng)導審批；6.金額在5萬元以上由院長審批。7.系（院）部行政負責人、黨總支書記發(fā)生費用支出，互相審核，報主管院領(lǐng)導審批。第三章歸口管理第九條 經(jīng)費支出按類別歸口管理，按規(guī)定權(quán)限審批，按規(guī)定程序支付資金。各項經(jīng)費的支出均需歸口管理部門或費用發(fā)生部門填寫合法、完整報銷單據(jù)，按審批權(quán)限報分管領(lǐng)導和院長辦公會或xx會審批。第十條 人員經(jīng)費支出管理。人員經(jīng)費支出包括在職教職工的基本工資，基礎(chǔ)性績效工資，獎勵性績效工資

6、，暫列離退休人員工資福利，臨聘人員薪資，其他對個人和家庭的補助（含慰問費、撫恤費等），社會保障繳費（含養(yǎng)老保險、職業(yè)年金、失業(yè)保險、醫(yī)療保險及住房公積金等）和其他工資性支出等。年終獎勵工資、績效考核獎、課時費、班主任津補貼等如屬于績效工資范圍，在獎勵性績效工資項目下單列。在職在編人員績效工資總額應與人社局核定的績效工資總量相匹配。人員經(jīng)費支出由組織人事處負責編制。第十一條 學生支助經(jīng)費支出管理。學生支助經(jīng)費包括國家助學金、院內(nèi)助學金及其他政策性學費減免和其他學生資助。學生支助經(jīng)費由學生工作統(tǒng)一歸口管理。第十二條 教學系部日常經(jīng)費支出管理。教學系部日常經(jīng)費包括教學業(yè)務費（含實訓材料、易耗品及維修

7、費）、學生活動費、頂崗實習管理費、就業(yè)經(jīng)費、畢業(yè)生經(jīng)費。按院系二級核算管理辦法標準計算，計算依據(jù)包括教師人數(shù)、學生人數(shù)、學費收入等因素。計算標準為：低值易耗品、維修、實訓材料費文科類專業(yè)：100元系部在校學生人數(shù)工科類專業(yè)：300元系部在校學生人數(shù)實訓耗材費由實訓中心歸口統(tǒng)籌。教學及運行經(jīng)費：系（院）核定教職員工編制數(shù)人均經(jīng)費600元/期。第十三條 職能處室日常經(jīng)費支出管理。職能處室日常專項預算主要是為維持xx正常運轉(zhuǎn)而設(shè)置的支出預算項目，如水、電、物業(yè)管理、宣傳、招生、就業(yè)、社團活動等，根據(jù)申報預算時各部門職能及預算金額進行歸口管理。第十四條基建及維修專項預算。全院原有建筑物或設(shè)施的維修改造

8、（含未結(jié)算項目和新立項項目）及其他公用設(shè)施的土建、維修、裝修、基礎(chǔ)設(shè)施改造等（含未結(jié)算項目和新立項項目）由后勤服務處申報（東院類似項目由后勤服務處歸口統(tǒng)籌負責）。第十五條上級財政支持在建項目專項經(jīng)費預算。該部分經(jīng)費預算，由科研與發(fā)展規(guī)劃處會同各部門根據(jù)在建項目任務書逐項提出資金需求，嚴格按照項目管理要求安排預算，專款專用。為避免重復建設(shè)，凡財政專項資金使用方向與院內(nèi)已立項的在建項目專項經(jīng)費有交叉重疊的，相應調(diào)減院內(nèi)預算金額。第四章報銷管理第十六條 業(yè)務經(jīng)辦人應在取得原始憑證30日內(nèi)辦理報銷業(yè)務，確因特殊情況未辦理報銷的，須由經(jīng)辦人書面寫明原因并由部門負責人簽字確認，按照審批權(quán)限報審簽批，辦理報

9、銷。第十七條 報賬員初審原始票據(jù)。報賬員在辦理報銷前應檢查原始票據(jù)的完整性和規(guī)范性。涉及購買物品的票據(jù)，需要辦理入庫手續(xù)的，須附有入庫單。（一）初審報銷單據(jù)的真實性。（二）初審報銷單據(jù)是否歸類規(guī)范粘貼（如：辦公用品類 、差旅費類 、招待費類 、維修材料類 、教學用具類等）。第十八條 經(jīng)費支出歸口管理部門填制支付審批單據(jù)。明確支付的依據(jù)、支付金額、收款人信息，要有經(jīng)手人、部門負責人及分管院領(lǐng)導簽字。第十九條 財務處稽核。財務處稽核人員按照國家財經(jīng)法規(guī)和xx財務管理規(guī)定，對擬報銷憑據(jù)的合理、合規(guī)性進行審核，對每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進行核查，對擬支付金額進行核定確認。 （一）稽核購買實物報

10、銷單據(jù)時，須查驗是否有驗收證明，且采購人與驗收人不能為同一人。購買的設(shè)備、物品，屬于固定資產(chǎn)的，需先辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，持發(fā)票、入賬手續(xù)、購貨合同按報銷手續(xù)簽字后辦理報銷。（二）稽核修繕工程項目報銷單據(jù)時，須查驗是否有合同、審計報告或驗收證明等。單項工程造價在1萬元以上，或未經(jīng)公開招標（搶修工程），或經(jīng)招標后按定額結(jié)算的工程應附審計報告，對標的金額已確定的招標項目應附合同及驗收證明。（三）稽核1萬元以上的設(shè)備、材料、服務支出等經(jīng)濟業(yè)務報銷單據(jù)時，須查驗是否有xx與對方單位簽訂的正式合同。（四）稽核學生退學退款單據(jù)時，須查驗是否有相關(guān)部門和負責人簽署同意意見的退學審批單，及領(lǐng)款人在支出憑證上的簽字

11、。（五）稽核時必須對每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進行核查，包括：支付時間、支付金額、支付方式、資金用途、收款人名稱、收款人賬號、結(jié)算方式等內(nèi)容，并核定支出經(jīng)濟分類科目。第五章監(jiān)督責任第二十條 各經(jīng)費支出歸口管理部門負責人為經(jīng)費支出的直接責任人，對本部門發(fā)生的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負監(jiān)督責任。第二十一條 xx財務處對經(jīng)費支出實施財務監(jiān)督，對各部門的預算執(zhí)行、貫徹財務規(guī)章制度情況負監(jiān)督責任，并依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。第二十二條 xx監(jiān)察室負責經(jīng)費支出內(nèi)部審計監(jiān)督，對xx各項支出及財務管理工作負監(jiān)督責任，應定期對重大項目支出、資金使用部門進行內(nèi)部審計。第二十三條 不按本辦法規(guī)定執(zhí)行，有下列行為的，應責令糾正。(一)無預算、超預算支出的；(二)擅自擴大項目資金使用范圍、自行提高開支標準的；(三)違反xx采購規(guī)定采購的；(四)故意使