財(cái)務(wù)管理知識(shí)歸納

1、企業(yè)的組織形式：企業(yè)的組織形式：獨(dú)資企業(yè)（個(gè)體戶）合伙企業(yè)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所，等等）公司（有限責(zé)任公司： 注冊(cè)資本的最低限額為人民幣三萬(wàn)元；股份有限公司：注冊(cè)資本的最低限額為人民幣五百萬(wàn)元）資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)：企業(yè)要從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須擁有一定數(shù)量的資產(chǎn)，（這在會(huì)計(jì)上定義為“資產(chǎn)”，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上定義為“經(jīng)濟(jì)要素”），這些資產(chǎn)要么來(lái)源于債權(quán)人，形成企業(yè)的負(fù)債；要么來(lái)源于投資者，形成企業(yè)的所有者權(quán)益。企業(yè)的資產(chǎn)按其流動(dòng)性不同可以劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金，短期投資，因手機(jī)預(yù)付款，庫(kù)存商品，待攤費(fèi)用）固定資產(chǎn)（房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具，等）長(zhǎng)期投資（指短期以外

2、的投資，包括債券，債券投資，其他長(zhǎng)期投資等）無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，土地所有權(quán)，特許權(quán)，商譽(yù)，等等）其他資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）資金來(lái)源：負(fù)債資金：流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資，應(yīng)付稅金，等等） 長(zhǎng)期負(fù)債（長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券，長(zhǎng)期應(yīng)付款（融資租賃），等等）所有者權(quán)益資金：實(shí)收資本（按照企業(yè)章程約定的實(shí)際投入）資本公積（指資本在運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值，包括資本溢價(jià)，撥款轉(zhuǎn)入，外幣資本折算差額等），盈余公積（從稅后利潤(rùn)提取的公積金）未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表）編制單位：年 月 日單位資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資

3、產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)收入收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)損益表企業(yè)的目標(biāo)就是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取收入，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。企業(yè)在取得收入的同時(shí)，也必然要發(fā)生相應(yīng)的成本與費(fèi)用。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提高勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括為生產(chǎn)產(chǎn)品、提高勞務(wù)而發(fā)生的直接成本和間接成本。直接成本是指直接為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種成本，包括直接原材料、直接人工和其他直接支出。間接成本是指間接為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種成本，包括管理人員的工作、一般消耗材料費(fèi)、修理費(fèi)等。費(fèi)用是指不計(jì)入產(chǎn)品成本，在某一個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的各種費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間內(nèi)生

4、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終財(cái)務(wù)成果。損益表（簡(jiǎn)表）編制單位： 年 月單位項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅稅金及附加 銷售費(fèi)費(fèi)用 管理費(fèi)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 資產(chǎn)減減值損失加：公允價(jià)格變變動(dòng)凈收益（損損失以“”號(hào)填列）投資凈收益（損損失以“”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧虧損以“”號(hào)填列列）加：營(yíng)業(yè)外收入入減：營(yíng)業(yè)外支出出其中：非流動(dòng)性性資產(chǎn)處置凈凈損失（收益益以“”號(hào)填列列三、利潤(rùn)總額（虧虧損總額以“”號(hào)填列）減：所得稅四、凈利潤(rùn)（凈凈虧損以“”號(hào)填列）五、每股收益（一）基本每股股收益（二）稀釋每股股收益財(cái)務(wù)管理一、籌資管理 直接投投資（個(gè)人、企企業(yè)、政府、基基金）（一）權(quán)益資金金的籌集

5、發(fā)行普普通股 發(fā)行優(yōu)優(yōu)先股 銀行借借款（二）負(fù)債資金金的籌集 融資租租賃 發(fā)行企企業(yè)債券二、經(jīng)營(yíng)管理（一）營(yíng)運(yùn)資金金的管理營(yíng)運(yùn)資金又稱營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本，是是指流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)負(fù)債后的差額額。企業(yè)應(yīng)控制營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金的持有有數(shù)量，既要要防止?fàn)I運(yùn)資資金的不足也也要避免營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金過多。這這是因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)營(yíng)運(yùn)資金越越大，風(fēng)險(xiǎn)越越小，但收益益也越低；相相反，營(yíng)運(yùn)資資金越小，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越大，但但收益率也越越高。企業(yè)需要在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和收益率之之間進(jìn)行權(quán)衡衡，從而將營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)數(shù)量控制在一一定范圍之內(nèi)內(nèi)。應(yīng)收賬款的管理理信用政策應(yīng)付賬款的管理理庫(kù)存的管理現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金預(yù)算 （二）成本管管理職職能成本成本的分類 直接成本和

6、和間接成本定價(jià)決策固定成本與可變變成本（三）預(yù)算管理理財(cái)務(wù)預(yù)算是一系系列專門反映映企業(yè)未來(lái)一一定預(yù)算期內(nèi)內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營(yíng)成成果，以及現(xiàn)現(xiàn)金收支等價(jià)價(jià)值指標(biāo)的各各種預(yù)算的總總稱。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制制固定預(yù)算和彈性性預(yù)算預(yù)算與實(shí)際差異異的分析三、投資管理（投投資評(píng)估）投資項(xiàng)目一般般是指對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)性固定資產(chǎn)產(chǎn)的投資。 固定資產(chǎn)投投資決策的一一般程序分為為以下步驟：第一，估算出投投資方案的預(yù)預(yù)期現(xiàn)金流量量； 第二，估估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金金流量的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)； 第三，確確定資本成本本的一般水平平； 第四，確確定投資方案案的收入的現(xiàn)現(xiàn)值； 第五，通通過收入現(xiàn)值值與所需資本本支出的比較較，決定拒絕絕或確認(rèn)投資資方案。對(duì)投

7、資項(xiàng)目評(píng)估估時(shí)使用的指指標(biāo)分為兩類類：一類是非非貼現(xiàn)指標(biāo)，即即沒有考慮時(shí)時(shí)間價(jià)值因素素的指標(biāo)，主主要包括會(huì)計(jì)計(jì)收益率法和和回收期法；另一類是貼貼現(xiàn)指標(biāo)，即即考慮了時(shí)間間價(jià)值因素的的指標(biāo)，主要要包括凈現(xiàn)值值法和內(nèi)部收收益率法會(huì)計(jì)收益率法回收期法凈現(xiàn)值法內(nèi)部收益率法四、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以企企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告告及其他相關(guān)關(guān)資料為主要要依據(jù)，對(duì)企企業(yè)的財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營(yíng)成成果進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)和剖析，反反映企業(yè)在運(yùn)運(yùn)營(yíng)過程中的的利弊得失、發(fā)發(fā)展趨勢(shì)，從從而為改進(jìn)企企業(yè)財(cái)務(wù)管理理工作和優(yōu)化化經(jīng)濟(jì)決策提提供重要的財(cái)財(cái)務(wù)信息。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表等核算算資料進(jìn)行分分析，可以了了解企業(yè)的盈盈利能力、償償債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力及對(duì)對(duì)股東的投資資收益等（一）盈利能力力資產(chǎn)收益率=息息稅前利潤(rùn)/（總資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）利潤(rùn)率=息稅前前利潤(rùn)/銷售售收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷銷售收入/（總總資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）（杜邦體系）資產(chǎn)收益率=利利潤(rùn)率*資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）償債能力力（資本結(jié)構(gòu)構(gòu)）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)負(fù)債總額/所所有者權(quán)益已獲利息倍數(shù)數(shù)=息稅前利利潤(rùn)/利息支支出（三）營(yíng)運(yùn)能力力流動(dòng)比率=流流動(dòng)資產(chǎn)/流流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率（酸酸性測(cè)試）=（流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)-庫(kù)存）/流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收收賬款/銷售售收入*3665庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=平均庫(kù)存存/銷售成本本*365應(yīng)付