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1、存貨帳管理業(yè)務(wù)說(shuō)明:財(cái)務(wù)商品帳管理員是流通企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員最多的崗位,財(cái)務(wù)部門主要根據(jù)經(jīng)營(yíng)品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細(xì)帳,為統(tǒng)一名詞,以下所有商品明細(xì)帳統(tǒng)稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進(jìn)貨、進(jìn)貨補(bǔ)差、進(jìn)貨退出、銷售、銷售退回、報(bào)損、報(bào)溢、借貨(供供銷售)、還貨貨、內(nèi)部部調(diào)撥出出、內(nèi)部部調(diào)撥退退回、內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥入、內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥退出等等業(yè)務(wù)。在一般情情況下,存貨明明細(xì)帳只只按照貨貨品設(shè)明明細(xì)帳,而不管管貨品存存放的保保管帳地地點(diǎn),當(dāng)當(dāng)移庫(kù)發(fā)生生時(shí),財(cái)財(cái)務(wù)存在在兩種處處理情況況,一是是移庫(kù)單單據(jù)不在在業(yè)務(wù)部部門和財(cái)財(cái)務(wù)之間間傳遞,一是業(yè)業(yè)務(wù)部門門將移庫(kù)庫(kù)單傳遞遞到財(cái)務(wù)務(wù),但財(cái)財(cái)務(wù)僅僅僅只是在在

2、存貨明明細(xì)帳的的備注欄欄記錄貨貨品的移移動(dòng)。存貨帳貨貨品的核核算方法法主要選選用:月月底加權(quán)權(quán)平均、移動(dòng)平平均、先先進(jìn)先出出法、批批次核算算、銷價(jià)價(jià)核算、計(jì)劃價(jià)價(jià)法,在在商品流流通企業(yè)業(yè)主要選選用月底底加權(quán)平平均、移移動(dòng)平均均、先進(jìn)進(jìn)先出法法、批次次核算等等方法,在零售售行業(yè)主主要選用用銷價(jià)核核算方法法。選用用什么方方法都可可以,但但最重要要的原則則是:必必須仔細(xì)細(xì)了解手手工核算算的過(guò)程程,特別別是特殊殊業(yè)務(wù)的的手工處處理方法法。以下下問(wèn)題是是關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn):補(bǔ)差問(wèn)題題:a.全部在在補(bǔ)差的的當(dāng)月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本期期損益;b.補(bǔ)差差不轉(zhuǎn)入入損益,全部記記入存貨貨明細(xì)帳帳;c.根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)確認(rèn)認(rèn)的庫(kù)存存量,決決定

3、多少少補(bǔ)差轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本期期損益,多少記記入存貨貨明細(xì)帳帳,在以以后月分分?jǐn)?。?nèi)部調(diào)撥撥的存貨貨計(jì)價(jià)問(wèn)問(wèn)題:aa.調(diào)撥撥入按照照調(diào)撥價(jià)價(jià)記賬;b.調(diào)撥撥退出按按照調(diào)撥撥價(jià)記賬賬;c.調(diào)撥出出按照成成本價(jià)記記賬;dd.調(diào)撥撥退回按按照成本本價(jià)記賬賬;e.目前還還存在調(diào)調(diào)撥出和和退回計(jì)計(jì)價(jià)按照照調(diào)撥價(jià)價(jià)記賬的的情況;f.調(diào)撥撥退出也也可能存存在按照照成本價(jià)價(jià)記賬的的問(wèn)題,在實(shí)際際業(yè)務(wù)中中可能不不按照調(diào)調(diào)撥退出出處理,而而按照調(diào)調(diào)撥出處處理,這這時(shí)的成成本實(shí)際際是按照照成本計(jì)計(jì)價(jià)的。報(bào)損、報(bào)報(bào)溢的存存貨計(jì)價(jià)價(jià)問(wèn)題:a.報(bào)損損、報(bào)溢溢單在審審批時(shí)就就確認(rèn)了了應(yīng)該報(bào)報(bào)損的金金額;bb.報(bào)損損、報(bào)溢溢單在審審批

4、時(shí)只只確認(rèn)應(yīng)應(yīng)該報(bào)損損的數(shù)量量;借還貨業(yè)業(yè)務(wù):發(fā)發(fā)生在帳帳外的借借貨業(yè)務(wù)務(wù)肯定是是為了銷銷售,但但借貨時(shí)時(shí)的成本本是很難難確定,財(cái)務(wù)在在手工處處理時(shí)經(jīng)經(jīng)常在帳帳上掛紅紅字,一一是處理理方便,同時(shí)也也是為了了隱瞞某某些特殊殊問(wèn)題。特殊的銷銷售退回回業(yè)務(wù):某些貨貨品公司司已經(jīng)很很長(zhǎng)時(shí)間間不經(jīng)營(yíng)營(yíng),或客客戶退回回的貨品品是公司司根本上上就不經(jīng)經(jīng)營(yíng)的貨貨品,此此時(shí)的貨貨品成本本的確定定是令存存貨帳管管理員頭頭痛的事事情,這這樣的規(guī)規(guī)則一定定要把握握清楚。二、流程程圖存貨帳管管理的流流程如下下:(正正向)與此相對(duì)對(duì),逆向向流程如如下:流程圖說(shuō)說(shuō)明:正向流程程中,存存貨帳管管理員的的工作貫貫穿于進(jìn)進(jìn)貨、進(jìn)

5、進(jìn)貨結(jié)算算、借貨貨、調(diào)撥撥、銷售售、報(bào)損損和報(bào)溢溢流程中中,根據(jù)據(jù)不同的的流程生生成不同同的存貨貨分錄,并將分分錄記在在傳票上上。最后后,存貨貨帳管理理員還要要核對(duì)傳傳票、對(duì)對(duì)傳票進(jìn)進(jìn)行記帳帳。對(duì)存存貨明細(xì)細(xì)帳產(chǎn)生生影響。最后由由總帳會(huì)會(huì)計(jì)完成成生成財(cái)財(cái)務(wù)憑證證的工作作。與此相對(duì)對(duì)應(yīng),在在存貨帳帳管理的的逆向流流程中,如果存存貨帳管管理員要要回退傳傳票記帳帳,那他他要回退退相應(yīng)流流程產(chǎn)生生的存貨貨分錄,進(jìn)而一一步步回回到相應(yīng)應(yīng)的流程程,同樣樣要作廢廢相應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)生的單單據(jù)(如如發(fā)票)。單據(jù)說(shuō)明明:無(wú)單據(jù)報(bào)表說(shuō)明明:成本分析析表:將成本本單價(jià)在在本月和和上月差差異在某某一百分分比的貨貨品列示示出來(lái),

6、共經(jīng)理理們參考考;毛利表:統(tǒng)計(jì)本本月存貨貨出庫(kù)所所對(duì)應(yīng)的的毛利金金額的報(bào)報(bào)表,此此報(bào)表統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的是是財(cái)務(wù)意意義上的的毛利不不涉及返返利等業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)成成本的影影響(一一般并不不用于業(yè)業(yè)務(wù)員考考核)。崗位職責(zé)責(zé):A.檢查查收到的的單據(jù)(進(jìn)貨單單、進(jìn)貨貨補(bǔ)差單單、借出出單、還還回單、銷售發(fā)發(fā)票、調(diào)調(diào)撥單、報(bào)損報(bào)報(bào)溢單等等)是否否準(zhǔn)確;B.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)不正確確的單據(jù)據(jù)要及時(shí)時(shí)返回上上一部門門要求更更正;C.按時(shí)時(shí)將收到到的單據(jù)據(jù)利用PPM/BBMS提提供的功功能生成成存貨帳帳分錄;D.按照照財(cái)務(wù)記記賬憑證證編制要要求,正確生生成傳票票;E.核對(duì)對(duì)傳票分分錄正確確后,將單據(jù)據(jù)和對(duì)應(yīng)應(yīng)的傳票票號(hào)交總總帳管理理員生成

7、成正式財(cái)財(cái)務(wù)憑證證;F.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)新經(jīng)營(yíng)營(yíng)的貨品品在沒有有入庫(kù)而而出現(xiàn)銷銷售時(shí),有義務(wù)務(wù)和采購(gòu)購(gòu)員協(xié)商商貨品的的成本;G.對(duì)成成本核算算方法的的選擇應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況和財(cái)務(wù)務(wù)核算的的要求向向財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理提出出建議;崗位操作作規(guī)范:A.進(jìn)貨貨生成存存貨傳票票分錄B.銷售售生成存存貨傳票票分錄C.調(diào)調(diào)撥生成成存貨傳傳票分錄錄D.調(diào)調(diào)撥出生生成存貨貨傳票分分錄E.借借貨生成成傳票分分錄F.報(bào)報(bào)損生成成傳票分分錄G.報(bào)報(bào)溢生成成存貨傳傳票分錄錄H.移移庫(kù)生成成存貨傳傳票分錄錄I.回退退進(jìn)貨生生成存貨貨傳票分分錄J.回退退銷售生生成存貨貨傳票分分錄K.回回退調(diào)撥撥生成存存貨傳票票分錄L.回回退調(diào)撥撥出生成成

8、存貨傳傳票分錄錄M.回回退借貨貨生成傳傳票分錄錄N.回回退報(bào)損損生成傳傳票分錄錄O.回回退報(bào)溢溢生成存存貨傳票票分錄P.回回退移庫(kù)庫(kù)生成存存貨傳票票分錄可以簡(jiǎn)化化的業(yè)務(wù)務(wù)流程:存貨分錄錄可以在在單據(jù)保保存時(shí)直直接生成成,由業(yè)務(wù)務(wù)人員直直接代存存貨帳管管理員生生成存貨貨帳分錄錄,而存貨貨帳管理理員只需需要點(diǎn)單單就可以以了;這樣的設(shè)設(shè)置在采采用移動(dòng)動(dòng)平均,先進(jìn)先先出,批次核核算方法法下是最最可行的的,可以減減少成本本的跳動(dòng)動(dòng)發(fā)生率率;可能遇到到的特殊殊問(wèn)題:特殊的補(bǔ)補(bǔ)差問(wèn)題題;期初存在在紅字庫(kù)庫(kù)存由于進(jìn)貨貨補(bǔ)差等等因素月月末存貨貨數(shù)量為為零但有有金額;配置說(shuō)明明:A.定義義外部序序列號(hào);B.利用用不同的的外部序序

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