公司2019年全面風(fēng)險和內(nèi)控管理工作實(shí)施方案

1、公司2019 年全面風(fēng)險和內(nèi)控管理工作實(shí)施方案一、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理是緊密相關(guān)的內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和 管理。 由兩者的定義可以看出，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而提供的一種 合理保障，良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效 率與效益。 而合規(guī)經(jīng)營、真實(shí)的財務(wù)報告和有效益的經(jīng)營也正 是企業(yè)全面風(fēng)險管理應(yīng)該 達(dá)到的基本狀態(tài)。全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。從cos(委員會的全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部控制框 架可以看出，全面風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制的3個目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo); 全面風(fēng) 險管理的8個要素除了包括內(nèi)部

2、控制的全部5個要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別 和風(fēng)險對策 3 個要素。、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理也存在一定的差異兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控 制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo); 而全面風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅 體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且， 在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。兩者的活動不一致。全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。 目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管 理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報告程

3、序等活動。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng) 險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實(shí)施的控制活動、信息與 交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng) 營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng) 中的風(fēng)險進(jìn)行評估。兩者對風(fēng)險的定義不一致。在COS(委員會的全面風(fēng)險管理框架中，把風(fēng)險明確 定義為對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性(將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī) 會)，將風(fēng)險與機(jī)會區(qū)分開來；而在COS(委員會的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng) 險

4、對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用 風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理的4 項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。、構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制新機(jī)制由于全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念，在我國金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀下，我 們必須 盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制新機(jī)制，賦予內(nèi)部控制新內(nèi)容。1、構(gòu)建全新的內(nèi)部控制組織體系原則一是全面風(fēng)險管理原則。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)使風(fēng)險

5、管理的目標(biāo)和要求滲透到 全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制要遵循全面風(fēng)險管理的原則，即： (1) 全 員管理原則，實(shí)現(xiàn)全體員工對風(fēng)險管理的參與;(2) 全過程管理原則，對企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù) 操作的全過程實(shí)行風(fēng)險控制;(3) 全方位風(fēng)險管理原則，不但要包括業(yè)務(wù)風(fēng)險，還要包括法 律風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。二是獨(dú)立性原則。風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門、監(jiān)察部門要與經(jīng)營、支持保障部門 保持相互獨(dú)立， 直接向最高決策層負(fù)責(zé)，保證內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。三是垂直管理原則。 總體而言， 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)滿足垂直管理 的要求，具體采取的方式可有： (1) 分、支行的風(fēng)險控制綜合管理部門由上

6、 級行風(fēng)險控制 部門的直接管理，對上級行的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制決策機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)，以利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部控 制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性。 (2) 由總行向一級分行、 一級分 行向二級分行派出副行長級的 風(fēng)險管理控制官，全面負(fù)責(zé)派駐行的風(fēng)險 管理。派駐行的內(nèi)部控制綜合管理部門向風(fēng)險管 理控制官負(fù)責(zé)， 風(fēng)險管理控制官 直接向派出行 負(fù)責(zé)。四是協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作; 保 證部門之 間的信息溝通方便、 快捷，準(zhǔn)確無誤，保證銀行經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。2、構(gòu)建全新的內(nèi)部控制治理機(jī)制。在現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度下，可在總行設(shè)立風(fēng) 險管理委 員會，作為內(nèi)部控制管理的主要決策機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理部為主

7、要執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同 時設(shè)立審計(jì)委 員會，并將其明確為全面風(fēng)險管理的監(jiān)督、評價部門，負(fù)責(zé)監(jiān) 察、評價內(nèi)部控制的健全性、 合理性和遵循性，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問題。風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)擬定、執(zhí)行 控制程序，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督、評價 控制狀況，并將修正控制意見反饋前者， 以完備控 制體系。兩個委員會相互配合，共同實(shí)現(xiàn)全面 風(fēng)險管理的各項(xiàng)新要求。3、構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。 要在符合內(nèi)部控制要求的前提下， 全面梳 理現(xiàn)有規(guī)章制度， 進(jìn)一步完善信貸業(yè)務(wù)、財會業(yè)務(wù)、 中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù) 管 理制度，整 合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的防范體制， 構(gòu)筑起 面向全行、

8、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體 系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管 理的同步。要切實(shí)發(fā)揮三道防線 的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)。基 層網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)對規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險控制情況 的自查，形成定期檢查的長效制度。業(yè)務(wù)主 管部門要加強(qiáng)規(guī)章制度的完善和業(yè)務(wù)流程的再造，加大業(yè)務(wù)條線自律監(jiān)管的力度。內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計(jì)的幫 促作用， 促使全行逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作服從處理流程、業(yè)務(wù)考核 服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理新制度。4、構(gòu)建具有中國特色的風(fēng)險控制工具。要學(xué)習(xí)和借鑒國外現(xiàn)代銀行風(fēng)險管 理的技術(shù) 和經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我國國情的內(nèi)部控制管理新方法，避免無謂的人 力、財力的浪費(fèi)。

9、在目前情況下，我國商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，在采用信用 評分方法等傳統(tǒng)模型計(jì)量信用 風(fēng)險， 強(qiáng)化貸款五級分類管理的同時，積極創(chuàng)造條件，逐步運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險管理方法 來度量和監(jiān)控信用風(fēng)險，提高信貸風(fēng)險控 制的制度化和規(guī)范化水平，切實(shí)降低不良貸款率。 鑒于我國商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品 創(chuàng)新和金融工具的 使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方國家，國外很多 的許多風(fēng)險管理工 具和理念不能簡單地照搬照抄，還應(yīng)結(jié)合我國金融業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，對有 關(guān)的現(xiàn)代 信用風(fēng)險管理模型進(jìn)行結(jié)合中國實(shí)際的改進(jìn)，或開發(fā)出適合中國國情的新的信用 風(fēng)險度量模型，使我國金融業(yè)的風(fēng)險度量和控制工作既能體現(xiàn)風(fēng)險管理的要求， 又能體現(xiàn) 中國的國情。5、構(gòu)建切合實(shí)際的內(nèi)部控制評價機(jī)制?？梢栽诮鹑跈C(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展以 深 化內(nèi)控 理念，落實(shí)內(nèi)控措施 的創(chuàng)建活動。根據(jù)各自的實(shí)際情況，結(jié)合上級行的要求，通過確定 風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)， 并對各單位、各部門的控制 狀況進(jìn)行檢查、