第八課財政與稅收

1、第八課財政與稅收第1頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一考點要求1、財政的巨大作用3、財政收入的構(gòu)成4、財政支出及其構(gòu)成5、財政收支平衡2、影響財政收入的因素6、稅的特征，種類，作用7、幾種違反稅法的行為第2頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一財政與稅收收入來源作用影響因素經(jīng)濟(jì)建設(shè)、科教文衛(wèi)、行政國防、社會保障、債務(wù)稅、利、債、其他支出：經(jīng)濟(jì)發(fā)展、分配政策社會公平，人民生活物質(zhì)保障資源合理配置（基礎(chǔ)設(shè)施工程）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行（總供給總需求）收支稅收特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性（關(guān)系）稅種：違反稅法的行為：含義：第3頁，共20頁，2022年，5月20日，3點5

2、1分，星期一專題 3 重點要點探究第4頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一稅收的作用 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行：稅收屬于財政收入的主要來源，面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。 引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過稅收調(diào)節(jié)消費，比如：對奢侈品消費征稅、白酒稅等。 維護(hù)社會公平：通過個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平。第5頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)

3、增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 提升對外開放水平：我們可以通過調(diào)節(jié)出口退稅率來調(diào)節(jié)我國出口產(chǎn)品的生產(chǎn)。通過提高高科技產(chǎn)品的出口退稅率，促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)質(zhì)量。可以提高高能耗產(chǎn)品的出口關(guān)稅，從而一定程度上抑制其出口量，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)品的國際競爭力。第6頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 重點要點探究【特別提示】(1)認(rèn)識拉弗曲線 一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少

4、，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。拉弗曲線實質(zhì)上揭示了國家、企業(yè)、個人三者的分配關(guān)系。第7頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一易錯分析預(yù)算是財政收入和支出的具體執(zhí)行情況。發(fā)行國債構(gòu)成財政支出。財政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。（決算）（稅收）（不一定）（收入）財政赤字不利于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。向國有企業(yè)收稅是構(gòu)成財政收入的基本形式。通貨膨脹下應(yīng)采取擴(kuò)張性的財政政策。（緊縮性）（市場）銀行利息稅的調(diào)整屬于貨幣政策的內(nèi)容。（財政政策）第8頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一 例 32010天津卷如圖所示為只能供養(yǎng)財政用于社

5、會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是()鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序健全社會保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行 完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A. B. C. D. 第9頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 重點要點探究 【解析】 D財政的作用主要通過調(diào)整財政收支狀況來實現(xiàn)。財政對社會保障和就業(yè)支出，有利于健全保障體系，縮小收入差距，改善人民生活；對教育支出，有利于實現(xiàn)教育公平；對醫(yī)療衛(wèi)生支出，有利于健全社會醫(yī)療保障體系，所以此題核心在于維護(hù)社會公平，改善人民生活，健全社會保障體系，故答案為D。第10頁，

6、共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 要點熱點探究 例42010重慶卷在經(jīng)濟(jì)學(xué)中拉弗用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。由上圖可知()A. 稅率越高，稅收收入就越高B. 政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率C. R2 是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇 D. 從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1第11頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 要點熱點探究 【點評】 稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用主要立足財政的作用和對商品生產(chǎn)成本的影響。增加稅收意味著財政收入加大，那么個人、企業(yè)收入分配會相對降低。如果稅收減少，那么個人和企業(yè)收入分配會相對增加。如果針對企

7、業(yè)生產(chǎn)增加稅收，意味著企業(yè)生產(chǎn)成本提高，產(chǎn)品價格提升，從而抑制消費。 【解析】 B稅率提高不一定帶來稅收的增加，A說法絕對化；R2是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)決定，故C表述不正確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低稅率政策，故排除D，所以本題應(yīng)選B。解答本題的關(guān)鍵是：把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點。第12頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 教師備用好題城市居民農(nóng)村居民人均生活支出11551.30元3455.75元社會消費零售總額469.52億元(8877%)59.37億元(占1123%)4. 2010年我國經(jīng)濟(jì)運行的主要任

8、務(wù)之一，是夯實“三農(nóng)”發(fā)展基礎(chǔ)，擴(kuò)大內(nèi)需增長空間。 表12009年某市城鄉(xiāng)消費對比注：某市農(nóng)村居民占人口總數(shù)53%。(1)表1反 映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？這一現(xiàn)象說明了什么經(jīng)濟(jì)問題？第13頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一中央一號文件指出，要把擴(kuò)大農(nóng)村需求作為拉動內(nèi)需的關(guān)鍵舉措，公共財政向農(nóng)村傾斜、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、社會事業(yè)向農(nóng)村延伸，確保廣大農(nóng)民分享改革發(fā)展的成果 增加農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼中央財政擬安排補(bǔ)貼資金1335億元，比上年增加60.4億元。進(jìn)一步提高糧食最低收購價，繼續(xù)實施重要農(nóng)產(chǎn)品臨時收儲政策，讓農(nóng)民得到更多實惠 增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入中央財政擬安排“三農(nóng)”投入8183億元，比上年

9、增加930億元，堅持財政支出優(yōu)先支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展，預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資優(yōu)先投向農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村民生工程，土地出讓收益優(yōu)先用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 完善農(nóng)村社會保障加快完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。農(nóng)村最低生活保障制度全面建立表2中央加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的舉措(2)運用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識，說明財政在開拓農(nóng)村消費市場方面的作用。第14頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 教師備用好題 【解析】 設(shè)問(1)：屬于圖表類試題，此題核心內(nèi)容在于城市與農(nóng)村消費對比，農(nóng)村消費支出低于城市。對比注，可知農(nóng)村人口多，消費市場廣闊，消費潛力大。 設(shè)問(2)：主要考查了財政的作用，

10、要想以財政開拓農(nóng)村消費市場，首先應(yīng)該縮小城鄉(xiāng)差距，發(fā)揮財政促進(jìn)社會公平的作用。農(nóng)村消費支出低，關(guān)鍵在于收入低，收入低的因素是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，所以要加大對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財政支持力度。第15頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 教師備用好題 【答案】 (1)表1反映出農(nóng)民的人均生活支出低于城市居民，農(nóng)村社會消費零售總額所占比重較小。這一現(xiàn)象說明了農(nóng)村消費需求不足，農(nóng)村消費市場潛力很大。 (2)財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。通過增加農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民的消費能力。增加財政投入，完善農(nóng)村社會保障制度，減輕農(nóng)民后顧之憂，增加農(nóng)村消費需求。財政具有促

11、進(jìn)資源合理配置的作用。財政增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，加大在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的支出比重，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是開拓農(nóng)村消費市場的物質(zhì)基礎(chǔ)。第16頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 要點熱點探究 例12010四川卷 合理的收入分配制度是社會公平正義的重要表現(xiàn)。當(dāng)前，我國要加快推進(jìn)收入分配制度改革。閱讀材料，回答問題。材料 到2009年末，我國財政收入增速超過GDP增長率的局面已經(jīng)持續(xù)了17年。財政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。與此同時，居民收入和勞動收入在國民收入分配中的比重出現(xiàn)了下降，職工工資總額占GDP的比重從“九五”末

12、期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。第17頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 要點熱點探究 改革開放之初，我國各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我國20個行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前，電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國平均工資水平的510倍，上市國企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。(1)材料(含圖)反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？ (2)運用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活，說明如何利用財政稅收來解決材料中出現(xiàn)的問題。 第18頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 要點熱點探究 【解析】 設(shè)問(1)：主要體現(xiàn)了我國社會收

13、入差距的現(xiàn)狀。由圖表可知城鄉(xiāng)居民收入逐年增加。但是通過曲線開口增大，可知城鄉(xiāng)差距逐年加大。材料主要表達(dá)了財政增長與GDP增長不協(xié)調(diào)，居民收入和勞動報酬比重過低，行業(yè)之間收入差距過大的現(xiàn)實。設(shè)問(2)：主要考查了財政稅收與維護(hù)社會公平的關(guān)系。面對城鄉(xiāng)收入差距較大和居民收入過低的現(xiàn)狀，必須加強(qiáng)財政對“三農(nóng)”的支出，對社會保障體系的支出，合理調(diào)節(jié)國家、企業(yè)與個人的分配結(jié)構(gòu)。面對高收入人群，必須通過個人所得稅和對壟斷行業(yè)的改革，來調(diào)節(jié)過高收入?？梢娋S護(hù)社會公平，主要立足財政的作用和個人所得稅的調(diào)節(jié)。第19頁，共20頁，2022年，5月20日，3點51分，星期一專題 3 要點熱點探究 【答案】 (1)改革開放以來，我國城鄉(xiāng)居民家庭人均收入逐年穩(wěn)步增長。在收入分配中還存在不合理現(xiàn)象：城鄉(xiāng)居民收入差距在不斷擴(kuò)大